财务公司财务报表附注精编版.doc

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1、精品资料推荐ABC财务公司财 务 报 表 附 注2009年度（适用审计财务公司以2009年年报为例）说明：本附注蓝字部分为企业会计准则相关规定，红字部分请根据被审计单位实际情况修改，建议在附注编制完成后删除。本附注模版文字部分采用宋体五号，首行缩进2字符，行间距1-1.5倍。各表格内文字选用宋体小五号或六号，数字采用Times New Roman小五号或六号，按内容可在此范围内作调整；表格的高度一般为0.7厘米，宽度分别为15厘米与16厘米，排版左对齐为标准。一、公司基本情况1、简述公司的历史沿革2、简述公司注册地、组织形式和总部地址。3、简述公司经营范围。4、财务报告的批准报出者和财务报告批

2、准报出日。二、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的规定进行确认、计量和编制财务报表。三、遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等相关信息。 四、公司主要会计政策、会计估计1、会计年度本公司采用公历年度，即每年自1月1日至12月31日止。2、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。3、计量属性在本期发生变化的报表项目及本期采用的计量属性本公司会计核算以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。对会计要素进行计量时，一般采用历史成本计量；当所确定的会计要素金额符合企

3、业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值计量。4、外币业务核算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率，折合为人民币记账。在资产负债表日，视下列情况进行处理：（1）外币货币性项目：采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入财务费用。（2）以历史成本计量的外币非货币性项目：按交易发生日的即期汇率折算，在资产负债表日不改变其记账本位币金额。（3）以公允价值计量的外币非货币性项目：按公允价值确定日的即期汇率折算。折算后的记账本位币金额与原账面记账本位币

4、金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。5、现金及现金等价物的确定标准本公司现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款；本公司现金等价物指同时具备期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小的投资。6、金融资产和金融负债的核算方法 （1）金融资产的分类 依据对金融资产的持有意图以及持有能力，本公司将持有的金融资产分成以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产。 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工

5、具。包括交易性金融资产和指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。处置时，公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 2）持有至到期投资 指本公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等。取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率（

6、如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，一般在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。如果本公司在本会计期间或前两个会计年度，于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期投资（较大金额是指相对该类投资出售或重分类前总金额而言），则本公司将不能再将任何该类金融资产分类为持有至到期投资，满足下述条件的出售或重分类除外： 出售日或重分类日距离该项投资的到期日或赎回日很近（如到期前三个月内），以至于市场利率的变化对该项投资的公允价值没有重大影响； 根据约定的偿付或提前还款的方式已经收

7、回了该项投资几乎全部初始本金后发生的出售或重分类；或出售或重分类可归属于某个本公司无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项。 （本期内将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，应说明持有意图或能力发生改变的依据。）3）贷款和应收款项 贷款和应收款项指具有固定或可确定回收金额，缺乏活跃市场的非衍生金融资产，且本公司没有意图立即或在短期内出售该等资产。贷款和应收款项的价值以按实际利率法计算的摊余成本减去减值准备计量。 当贷款和应收款项被终止确认、出现减值或在摊销时所产生的利得或损失，均计入当期损益。 贷款按期限长短的分类 短期贷款：期限在1 年以内(含1年期) 的贷款列作短期

8、贷款。中期贷款：期限在1年以上5年以下(含5年期)的各类贷款列作中长期贷款。长期贷款：期限在5年以上的各类贷款列作长期贷款。贷款按风险程度的分类根据中国人民银行贷款风险分类指导原则银发(2001)416号，本公司把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。正常类贷款是指借款人能够履行合约，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还；关注类贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素；次级类贷款是指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失；可疑类贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，

9、也肯定要造成较大损失；损失类贷款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。 4）可供出售金融资产 指被指定为可供出售的非衍生金融资产，或未划分为贷款和应收款项类投资、持有至到期投资或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产这三类的其他金融资产。取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。资产负债表日将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所

10、有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 （2）金融负债 本公司按照取得金融负债的目的，将持有的金融负债分成以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及存款、应付款项、应付债券及其他金融负债。 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债分成为交易而持有的金融负债和初始确认时管理层就指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。所有公允价值的变动均计入当期损益。 2）存款、应付债券及其他金融负债 除被指定为交易类债券或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债外的存款、应付款项、应付债券以及其他金融负

11、债均以摊余成本计量。 （3）金融资产和金融负债的终止确认 1）金融资产 当收取金融资产未来现金流量的合同权利终止或已经将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，该金融资产将终止确认。 2）金融负债 当金融负债的现时义务全部或部分已解除时，才能终止确认该金融负债或其一部分。（4）金融资产和金融负债公允价值的确认方法 公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具

12、不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。（5）金融资产的减值 本公司在每个资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，以判断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值。减值事项是指在该等资产初始确认后发生的、对预期未来现金流量有影响的，且本公司能对该影响做出可靠计量的事项。 1）以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明以摊余成本计量的金融资产（包括贷款和应收款项、持有至到期投资）发生减值，则应当将该

13、金融资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额应当通过对该金融资产的未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该金融资产时计算确定的实际利率。企业的贷款、应收款项、持有至到期类投资属浮动利率金融资产的，在计算可收回金额时可采用合同规定的当期实际利率作为折现率。 本公司对单项金额重大的金融资产进行单项评价，以确定其是否存在减值的客观证据，并对其他单项金额不重大的资产，以单项或组合评价的方式进行检查，以确定是否存在减值的客观证据。已进行单独评价，但没有客观证据表明已出现

14、减值的单项金融资产，无论重大与否，该资产仍会与其他具有类似信用风险特征的金融资产构成一个组合再进行组合减值评价。已经进行单独评价并确认或继续确认减值损失的金融资产将不被列入组合评价的范围内。本公司以风险程度为信用风险特征，对具有相同或类似信用风险特征的金融资产构成一个组合，参照财政部财金200549 号文件“财政部关于印发金融企业呆账准备提取管理办法的通知”并结合实际损失率情况确定以下损失准备计提的比例：资产风险分类计提比例（%）备 注正 常1关 注2次 级25可 疑50损 失100如果在以后的财务报表期间，减值损失的金额减少且该等减少减值与发生的某些事件有客观关联（如债务人信用等级提高），本

15、公司通过调整准备金金额在先前确认的减值损失金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。发生的贷款损失在完成必须的程序作核销时冲减已计提的贷款损失准备。已核销的贷款损失，以后又收回的应计入当期损益中以冲减当期计提的贷款准备。 2）可供出售金融资产 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，应当予以转出计入当期损益。该转出的累计损失，为该资产的初始取得成本（扣除已收回本金和已摊销金额）与当前公允价值之间的差额，减去所有原已计入损益的减值

16、损失。 3）以成本计量的金融资产 如有证据表明由于无法可靠地计量其公允价值所以未以公允价值计量的无市价权益性金融工具出现减值，减值损失的金额应按该金融资产的账面金额与以类似金融资产当前市场回报率折现计算所得的预计未来现金流量现值之间的差额进行计量。7、买入返售和卖出回购的核算买入返售是指本公司按合同或协议规定，以一定的价格向交易对手买入相关资产(包括债券、票据及贷款)，到合同规定日期，再以规定价格返售给对方的合同。买入返售按买入相关资产时实际支付的金额入账，在“买入返售金融资产”项目中反映。卖出回购是指本公司按合同或协议规定，以一定的价格将相关资产(包括债券、票据)出售给交易对手，到合同规定日

17、期，再以规定价格回购的合同。卖出回购按卖出相关资产时实际收到的金额入账，在“卖出回购金融资产款”项目中反映。8、长期股权投资的核算（1）初始计量1)企业合并形成的长期股权投资本公司对同一控制下的企业合并采用权益结合法确定合并成本。本公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产或承担债务账面价值以及所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计

18、费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。本公司对非同一控制下的企业合并采用购买法确定合并成本。本公司以在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本。采用吸收合并时，合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；采用控股合并时，合并成本大于在合并中取得的各项可辨认资产、负债公允价值份额的，不调整长期股权投资初始成本，在编制合并财务报表时将其差额确认为合并资产负债表中的商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行控股合并发生的各项直接相关费用计入企业

19、合并成本2)其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价

20、值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。（2）后续计量本公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。如果本公司无法取得被投资单位会计政策的详细资料，则本公司与被投资单位之间的关系不认定为重大影响、共同控制，对该项权益性投资将重新进行分类并确定其核算方法。按权益法核算长期股权投资时，长期股权投资

21、的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额（以被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对其净利润进行调整后确认），确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但合同或协议约定负有承担额外损失义务的除外。被投资单位宣告分派的利润

22、或现金股利计算应分得的部分，相应冲减长期股权投资的账面价值。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，本公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积。（3）长期股权投资减值准备本公司于资产负债表日对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投资、对联营企业长期股权投资估计其可收回金额，可收回金额低于账面价值的，确认减值损失。对按成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，减值损失根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。减值损失计入当期损益，同时

23、计提长期股权投资减值准备。长期股权投资减值准备一经确认，不再转回。（4）商誉减值准备因企业合并所形成的商誉，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试，并根据测试情况确定是否计提减值准备，商誉减值准备一经确认，不再转回。9、固定资产的计价和折旧方法（1）固定资产的标准固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理，使用寿命超过一个会计年度而持有的有形资产。（2）固定资产确认条件1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；2)该固定资产的成本能够可靠地计量。固定资产发生的修理费用，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期成本、费用。（3

24、）固定资产的分类本公司固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备。（4）固定资产折旧计提方法固定资产折旧采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等分类计提，根据固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率确定折旧率。符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。各类固定资产折旧年限和年

25、折旧率如下：类 别预计使用年限（年）净残值率(%)年折旧率(%)房屋及建筑物机器设备动力设备电子设备运输工具固定资产装修（注：如存在闲置固定资产应说明其认定标准、折旧方法。如存在融资租赁，需披露认定融资租赁的依据，融资租入固定资产的计价方法、折旧方法。）（5）固定资产减值准备本公司于资产负债表日对固定资产的可收回金额进行估计，可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的高者确定。本公司原则上按单项资产为基础估计可收回金额，若难以对单项资产的可收回金额进行估计的，按该项资产所属的资产组为基础确定资产组可收回金额。减值准备一经计提，在以后会计期间不予转回。10、在建工

26、程核算方法（1）在建工程类别本公司在建工程按立项项目分类核算。（2）在建工程结转为固定资产的时点在建工程达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。若在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。上述达到预定可使用状态，是指固定资产已达到本公司预定的可使用状态。当存在下列情况之一时，则认为所购建的固定资产已达到预定可使用状态： 1)固定资产的实体建造(包括安装)工

27、作已经全部完成或者实质上已经全部完成； 2)已经过试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产出合格产品时，或者试运行结果表明能够正常运转或营业时； 3)该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； 4)所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求相符或基本相符，即使有极个别地方与设计或合同要求不相符，也不足以影响其正常使用。（3）在建工程减值准备本公司于资产负债表日对单项在建工程的可收回金额进行估计，可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的高者确定。减值准备一经计提，在以后会计期间不予转回。11、投资性房地产投资性房

28、地产指为长期获取租金收入或资本增值，或两者兼有而非本公司自用的房屋及建筑物。投资性房地产按照成本进行初始计量，在资产负债表日，采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，按原值扣减累计折旧后的净值列示。历史成本包括为获得投资性房地产而直接发生的支出。投资性房地产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用年限内计提。12、抵债资产及其减值准备抵债资产按照取得时的公允价值入账。本公司在抵债资产入账后定期对抵债资产的可收回金额进行检查。抵债资产在期末按照账面价值与可收回金额孰低计量，当可收回金额低于账面价值时，对抵债资产计提减值准备。抵债资产的可收回金额是指其预计处置价格减去所发生的资产

29、处置费用后的净额。13、无形资产核算方法（1）无形资产的计价方法本公司无形资产按照实际成本进行初始计量。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。通过债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货

30、币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。（以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。本条选用非同一控制下的所有资产、负债项目，而其他资产、负债项目下未作此表述时，此处建议删除。）（2）无形资产使用寿命及摊销本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。注：使用寿命有限的无形资产，应

31、披露其使用寿命估计情况；使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据；对使用寿命不确定的无形资产，还应说明每一个会计期间对该无形资产使用寿命进行复核的程序，以及针对该项无形资产的减值测试结果。使用寿命有限的无形资产在使用寿命内采用直线法摊销（注：如果采用其他系统合理方法摊销应予说明），使用寿命不确定的无形资产不予摊销。（3）研究开发费用本公司内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出与开发阶段支出。划分本公司内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为：注：如本公司存在研究开发项目，应披露划分研究和开发阶段支出的具体标准，可参考以下内容确定：研究阶段支出是指本公司为获取并理解新

32、的科学或技术知识而进行的独创性的、探索性的有计划调查所发生的支出，是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性。开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。相对于研究阶段而言，开发阶段是已完成研究阶段的工作， 在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件。如本公司无研究开发项目，此段内容可不披露。（4）无形资产减值本公司在资产负债表日对使用寿命不确定的无形资产进行减值测试。对使用寿命有限的无形资产，本公司于

33、资产负债表日估计其可收回金额，若可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。14、职工薪酬（1）辞退福利本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，当本公司已经制定正式的解除劳动关系计划(或提出自愿裁减建议)并即将实施，且本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益。（2）其他方式的职工薪酬本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除辞退福利外，根据职工提供服务的受益对象计

34、入相关资产成本或当期损益。15、预计负债因未决诉讼、重组以及亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数16、收入确认原则本公司提供各项金融产品服务所取得的收入，应当在与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能够可靠

35、计量时予以确认。主要包括利息收入、金融企业往来收入、手续费收入等。利息收入、金融企业往来收入按让渡资金使用权的时间和实际利率计算确定。使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。手续费及佣金收入通常在提供相关服务时或相关交易完成时确认。17、支出确认原则本公司按权责发生制计算各项利息支出及其他支出，其中活期存款、同业存放款项按季度结息；定期存款按约定利率按季计提利息；卖出回购资产业务，按资产回购合同约定的付息日期确认相应的回购利息支出。18、所得税会计核算方法本公司的所得税采用资产负债表债务法核算。当本公司的可抵扣暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时

36、性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产；当本公司存在应纳税暂时性差异时，确认为递延所得税负债。在资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量；对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。资产负债表日,本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。除企业合并、直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的所得税外，本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益。19、利润分配方法根据本公司章程规定，本公司在分配当年税后利润时，提取税后利润的10列入公司法定公

37、积金；另外再提取税后利润的10列入任意公积金。根据财政部财金200723号“关于印发金融企业财务规则-实施指南的通知”，本公司应按年度实现净利润的1%提取一般风险准备金,用于弥补尚未识别的可能性损失，一般风险准备余额不应低于本公司风险资产年末余额的1%。五、税项主要税种税 基税/费率（）所得税应纳税所得额25营业税应税营业收入5城建税应缴营业税税额7教育费附加应缴营业税税额3河道维护费应缴营业税税额1六、财务报表主要项目注释（除特别注明货币单位万元外，金额单位均为人民币元）（以下附注年初账面余额是指2009年1月1日余额，期末账面余额是指2009年12月31日余额。）金额异常或年度间变动异常的

38、报表项目（如两个期间的数据变动幅度达30%以上，或占公司报表日资产总额5%或报告期利润总额10%以上的）、非会计准则指定的报表项目、名称反映不出其性质或内容的报表项目，应说明该项目的具体情况及变动原因。1、现金及存放中央银行款项项 目期末账面余额年初账面余额库存现金其中：美元存放中央银行法定准备金存放中央银行超额存款准备金合 计注：存放中央银行法定准备金是本公司按规定缴存中国人民银行的一般性存款准备金，法定准备金不能用于本公司日常经营活动。于2009年12 月31 日，人民币存款准备金缴存比率为 % (2009年：14.5%) ，人民币存款准备金根据中国人民银行的相关规定计付利息。2、存放同业

39、款项（1）存放同业项 目期末账面余额年初账面余额存放境内同业存放境内其他金融机构小计减：损失准备合 计若有抵押、冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项请在该项目下单独说明。（2）损失准备变动项 目期末账面余额年初账面余额年初余额本期计提本期核销本期转出期末余额3、拆出资金（1）拆出资金项 目期末账面余额年初账面余额境内同业境内其他金融机构小 计减：损失准备合 计（2）损失准备变动项 目期末账面余额年初账面余额年初余额本期计提本期核销本期转出期末余额4、交易性金融资产项 目期末公允价值年初公允价值交易性债券投资交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入本期损益的金融资产衍生金融资产其

40、他合 计请说明交易性金融资产投资变现是否存在重大限制，以及相应原因。交易性金融资产期末账面余额较年初账面余额增加或减少元，增长或降低% 。主要原因是。5、买入返售金融资产（1）买入返售金融资产按担保物分类项 目期末账面余额年初账面余额证券票据贷款小 计减：损失准备合 计（2）损失准备变动项 目期末账面余额年初账面余额年初余额本期计提本期核销本期转出期末余额（3）担保物公允价值项 目期末账面余额年初账面余额买入返售金额担保物公允价值买入返售金额担保物公允价值证券票据贷款合 计6、发放贷款和垫款（1）按贷款的期限分类项 目期末账面余额年初账面余额贷款贴现其他垫款发放贷款和垫款总额减：损失准备发放贷

41、款和垫款净额（2）按贷款的担保方式分类项 目期末账面余额年初账面余额信用贷款保证贷款抵押贷款质押贷款贴现合 计（3）按贷款的风险分类项 目期末账面余额年初账面余额正常贷款次级贷款关注贷款可疑贷款损失贷款合 计(4) 损失准备变动项 目期末账面余额年初账面余额年初余额本期计提本期核销本期转出期末余额7、可供出售金融资产（1）可供出售金融资产类别项 目期末公允价值年初公允价值可供出售债券可供出售权益工具其 他合 计（2）可供出售金融资产中的长期债权投资项 目面 值年利率%初始投资成本到期日本期利息累计应收利息期末账 面余额（3）本期持有至到期投资重分类为可供出售金融资产金额计元，占可供出售金融资产

42、总额的比例为。（占期末重分类后总金额的比例）（4）可供出售金融资产期末公允价值较年初公允价值增加或减少元，增长或降低% 。主要原因是。8、持有至到期投资（1）持有至到期投资类别项 目期 末 数年 初 数账面余额减值准备账面余额减值准备合 计净 额（2）持有至到期投资中的长期债权投资项 目面 值年利率%初始投资成本到期日本期利息累计应收利息期末账面余额（3）本期内出售的但尚未到期的持有至到期投资金额为 元，占该项投资在出售前金额的比例为 。（4）本期内因重分类而计入持有至到期投资期末余额中的可供出售金融资产金额计 元。（5）持有至到期投资期末公允价值较年初公允价值增加或减少元，增长或降低% 。主

43、要原因是。9、长期股权投资（1）长期股权投资项 目期 末 数年 初 数账面余额减值准备账面余额减值准备按成本法核算按权益法核算合 计净 额（2）按成本法核算的长期股权投资投资单位名称初始投资额（万元）累计投资额（万元）年初账面余额本期增加本期减少期末账面余额股票投资股权投资合 计（3）按权益法核算的长期股权投资被投资单位名称初始投资金额（万元）年初账面余额本期增加本期减少期末账面余额金 额其中：现金红利合 计（4）长期投资减值准备被投资单位名称年初账面余额本期增加本期减少期末账面余额转回转销一、按成本法核算合营企业二、按成本法核算联营企业三、按权益法核算联营企业四、按权益法核算合营企业合 计（5）长期股权投资期末账面余额较年初账面余额增加或减少元，增长或降低% 。主要原因是。10、投资性房地产（1）采用成本模式进行后续计量的