财务报表附注精编版.doc

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1、精品资料推荐私立長榮大學財務報表附註九十四及九十三學年度單位：新台幣元組織本校原於七十八年六月六日奉教育部台核准籌設私立長榮工學院，於八十一年三月八日變更為籌設管理學院，八十二年三月十七日經教育部許可設立私立長榮管理學院，於八十二學年度正式開始招生。九十一年十月一日奉教育部核定自九十一學年度起改名為私立長榮大學（惟截至九十五年十月十七日止，尚未完成財團法人名稱變更登記）。目前設有一個博士班、十四個碩士班、二十一個學系、第二部五個學系、二年制六個技術學系、日二技一個技術學系、夜二技五個技術學系及進修學士班六個學系。重要會計政策之彙總說明財務報表編製依據及基礎本財務報表係依據教育部頒私立學校建立會

2、計制度實施辦法及私立學校會計制度之一致規定之規定與一般公認會計原則辦理，惟部頒規定與一般公認會計原則不同時，以部頒規定優先適用。會計基礎採權責發生制。會計年度採非曆年制之八月制，即自每年八月一日起至翌年七月三十一日止。應收款項應收款項係依其帳面價值評價，已確定無法收回時予以轉銷，決算時評估其無法收回之金額，於附註中說明。長期投資長期投資係受贈之上市公司股權，按過戶日該股票之市值入帳。被投資公司發放現金股利時，列為投資收益；發放股票股利時，僅註記增加之股數，並不增加帳面價值。當投資之價值確已減損，則調整其帳面價值，認列投資損失。股票出售成本係按加權平均法計算。特種基金凡因契約、法令、外界捐贈或學

3、校經一定程序撥充，以供特定目的使用並專戶存儲之基金，列明其提存之依據。固定資產固定資產係以取得成本為入帳基礎。依教育部所頒之私立學校會計制度之一致規定及教育部台（81）技第15678號函之規定，不提列折舊。修理及維修支出可延長使用年限或增加資產效能者予以資本化，否則於發生時列為當期費用。已無使用價值之固定資產，經核准報廢者，將成本轉列為當期費用；報廢資產如有處分收益，將收益列入其他收入。未完工程之利息支出未依一般公認會計原則予以資本化。退休撫卹金本校依教育部頒私立學校教職員工退休撫卹基金撥繳、收支、保管及運用辦法規定，訂有教職員工退休撫卹辦法。依該辦法規定，本校每學期於學費百分之二範圍內收取教

4、職員工退撫經費，連同董事會及學校相對提撥學費百分之一之經費提繳，由各私立學校共同成立之全國性私立學校教職員工退休（職）撫卹基金管理委員會統籌管理及支付。凡符合該辦法所訂年齡及服務年資之專任教職員皆可於退休時由該基金給付一定金額之退休金。每學期提撥退休金時帳列退休金支出。屬確定提撥退休辦法之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休金數額認列為當期費用。權益基金係學校創辦時接受董事及外界之各項捐助及學校營運賸餘轉入數，包括指定用途權益基金及未指定用途權益基金。凡因契約、法令、外界捐贈或學校經一定程序撥充，以供特定目的使用之基金皆屬指定用途權益基金，餘為未指定用途權益基金。科目重分類九十三學年

5、度財務報表若干科目經予重分類，以配合九十四學年度財務報表之表達方式。現金及銀行存款九十五年七月三十一日九十四年七月三十一日零用金及庫存現金$1,325,383$1,136,986活期及支票存款152,848,59182,081,770定期存款年利率九十四學年度1.62%-1.805%，九十三學年度1.05%-1.45%119,990,00099,990,000$274,163,974$183,208,756應收款項九十五年七月三十一日九十四年七月三十一日應收利息$582,013$417,414應收補助款4,481,6257,535,891其他應收款1,650,6163,607,131$6,71

6、4,254$11,560,436長期投資及基金九十五年七月三十一日九十四年七月三十一日股數金額股數金額長期股權投資成本法建台水泥公司15,047$358,50215,047$358,502特種基金設校基金105,000,000105,000,000建堂基金3,941,0393,530,255外界捐贈獎學金4,797,44711,500,000彰化基督教醫院建教合作基金160,904,701157,155,675護理系急難救助基金160,689171,889航管系獎學金基金465,000500,000校友基金38,705-各系發展基金1,855,121-醫學教育發展基金10,000-王子濱學術講

7、座基金5,951,620-283,124,322277,857,819學生就學補助基金專戶存款11,036,15314,893,754應收貸款14,117,84613,082,52425,153,99927,976,278$308,636,823$306,192,599建台水泥公司截至九十五及九十四年七月三十一日之市價分別為13,542元17,555元。設校基金係以定期存款儲存；外界捐贈獎學金包括鄭施水治女士、張綠水長老及王子濱先生獎學金，均以定期存款儲存，其所產生之孳息供作發放獎學金之用；建堂基金、護理系急難救助基金、航管系獎學金基金、校友基金、各系發展基金、醫學教育發展基金及王子濱學術講座

8、基金，均設有專戶儲存。彰化基督教醫院與本校建教合作基金款項係以定期存款及設立專戶儲存，該基金之動用需符合相關規定，並經本校董事會同意後始得為之；本校九十四年十一月十七日第六屆第五次董事會通過，因彰化基督教醫院董事會已承諾捐助興建蘭大衛紀念圖書資訊大樓所需資金，而在該捐款尚未撥入本校前，本校得由彰化基督教醫院建教合作基金在140,000,000元之額度內先行動用之，截至九十五年七月三十一日止，本校已動用30,000,000元用以支付蘭大衛紀念圖書資訊大樓工程所需。自八十八學年度起，本校依教育部台（87）高四字第87122717號函規定，由各學院依學雜費收入總額3%，提撥作為學生就學補助基金，並設

9、立專戶儲存；另本校依經教育部核准之學生生活優惠貸款辦法貸放予學生作為生活費補助，帳列應收貸款。固定資產九十四學年度項目期初餘額本期增加本期減少期末餘額土地$262,901,791$-$-$262,901,791土地改良物91,282,682480,000(1,064,465)90,698,217建 築 物1,956,363,689645,000(2,885,398)1,954,123,291機械儀器及設備437,959,46744,660,035(12,668,608)469,950,894圖書及博物132,580,34315,912,025(35,853)148,456,515其他設備343

10、,932,93030,814,941(2,534,494)372,213,377預付土地、工程及設備款43,747,15849,960,382-93,707,540$3,268,768,060$142,472,383($19,188,818)$3,392,051,625九十三學年度項目期初餘額本期增加本期減少重分類期末餘額土地$262,901,791$-$-$-$262,901,791土地改良物53,506,137835,500(1,067,555)38,008,60091,282,682建 築 物1,898,238,3601,022,135(2,699,482)59,802,6761,956

11、,363,689機械儀器及設備387,285,40057,022,513(6,348,446)-437,959,467圖書及博物108,798,37023,819,928(37,955)-132,580,343其他設備319,024,12729,746,448(4,837,645)-343,932,930預付土地、工程及設備款37,761,172103,797,262-(97,811,276)43,747,158$3,067,515,357$216,243,786($14,991,083)$-$3,268,768,060九十五及九十四年七月三十一日，本校固定資產投保金額分別為2,000,000

12、,000元及1,200,000,000元。預付土地、工程及設備款中之污水處理廠，截至九十五年七月三十一日止，帳列金額計20,784,100元，因承包廠商倒閉而尚未完成驗收程序，工程尾款8,400,000元已無需支付，工程保證金1,450,000元已依約沒收（帳列其他收入）。該污水處理廠目前已取得水污染防治許可證及台南縣公務局使用執照，並已委請環境工程公司協助正常運作，本校預計於九十五學年度完成驗收程序後轉列建築物。預付土地、工程及設備款中之蘭大衛紀念圖書資訊大樓興建工程案，截至九十五年七月三十一日止，帳列金額計49,546,415元，該工程合約總價計445,000,000元，彰化基督教醫院董事

13、會已承諾捐助興建該工程。預付土地、工程及設備款中之行政大樓興建工程案，截至九十五年七月三十一日止，帳列金額計3,957,370元（均為建築師之設計費），因教育部尚未通過審查本校彰化分部籌設案及資金來源尚未確定等原因，已於九十五年六月二十九日第六屆第八次董事會決議通過暫緩興建，待彰化分部通過籌設後，配合未來整體發展再議，行政大樓設計圖使用權仍歸本校所有，未來興建時，本校只需再支付建築師監造費用即可使用；另本校已於九十五年九月七日第六屆第九次董事會再次擬請覆決行政大樓興建工程案，並說明興建行政大樓之必要性，惟該次董事會仍決議通過暫緩興建。應付款項九十五年七月三十一日九十四年七月三十一日應付工程及設

14、備款$17,199,974$11,359,707應付利息265,913437,127其他應付款28,729,34330,175,155$46,195,230$41,971,989長期銀行借款九十五年七月三十一日九十四年七月三十一日增建第二教學大樓自八十六年十一月二十二日起，每半年為一期，分二十六期平均攤還本金；年利率九十四學年度2.35%，九十三學年度2.25%$94,340,000$119,600,000增建第二宿舍自九十年三月十五日起，每半年為一期，分二十四期攤還本金；年利率2.6%，已於九十四學年度提前清償-115,000,000自九十四年十月十六日起，每半年為一期，分十二期攤還本金；年

15、利率2.52%95,820,000-增建第三宿舍自九十年五月二十六日起，每半年為一期，分二十六期平均攤還本金；年利率九十四學年度2.35%，九十三學年度2.25%68,300,00077,700,000增建第三教學大樓自九十三年八月二日起，每半年為一期，分十期平均攤還本金；年利率九十四學年度2.41%，九十三學年度2.15%56,000,00076,000,000314,460,000388,300,000減：一年內到期之長期銀行借款71,840,00071,660,000$242,620,000$316,640,000上述長期銀行借款之教育部核准函號及本校相關函號彙總如下：函號增建第二教學大

16、樓教育部台(83)高064388號及台(84)高23290號增建第二宿舍教育部台(86)高字第85112105號及台(94)高字第0940091419號（接次頁）（承前頁）函號增建第三宿舍教育部台(86)高字第86122210號、本校(87)長管會字第3520號及教育部台(88)高字第88000952號增建第三教學大樓教育部台(91)高字第91126218號上述增建第二宿舍之借款，於九十四年十月六日第六屆第四次董事會決議通過由原借款銀行中國信託商業銀行變更為高雄銀行，該變更借款銀行案已獲教育部九十四年七月五日台(94)高字第0940091419號函同意備查。上述增建第二宿舍之借款利息，依教育部

17、私立大專院校興建教學建築貸款利息補助作業實施要點之規定，由教育部補助百分之五十至九十三學年度止；九十三學年度由教育部實際撥入之利息補助款為85,225元，帳列補助及捐贈收入。權益基金及餘絀權益基金九十四學年度指定用途權益基金未指定用途權益基金合計期初餘額$301,631,953$2,836,720,902$3,138,352,855加：累積餘絀轉列權益基金6,646,368147,163,183153,809,551期末餘額$308,278,321$2,983,884,085$3,292,162,406九十三學年度指定用途權益基金未指定用途權益基金合計期初餘額$350,355,762$2,47

18、2,454,185$2,822,809,947加（減）：累積餘絀轉列權益基金（權益基金使用於指定用途）(48,723,809)364,266,717315,542,908期末餘額$301,631,953$2,836,720,902$3,138,352,855本校九十五年七月三十一日之指定用途權益基金餘額，係九十五年七月三十一日特種基金283,124,322元及學生就學補助基金25,153,999元；另未指定用途權益基金餘額，係九十五年七月三十一日固定資產餘額3,392,051,625元扣除預付土地、工程及設備款93,707,540元及扣除長期銀行借款314,460,000元後之餘額。本校九十四

19、年七月三十一日之指定用途權益基金餘額，係九十四年七月三十一日特種基金273,655,675元及學生就學補助基金27,976,278元；另未指定用途權益基金餘額，係九十四年七月三十一日固定資產餘額3,268,768,060元扣除預付土地、工程及設備款43,747,158元及扣除長期銀行借款388,300,000元後之餘額。截至九十五年十月十七日止，本校財團法人登記證書上登記之財產總額仍為2,065,476,412元，尚未完成變更登記之相關事宜已報教育部備查。累積餘絀九十四學年度九十三學年度期初餘額$177,834,983$167,645,628加：本期餘絀270,333,334325,732,2

20、63減：累積餘絀轉列權益基金(153,809,551)(315,542,908)期末餘額$294,358,766$177,834,983學雜費收入九十四學年度九十三學年度學費收入$623,467,874$628,438,658雜費收入161,243,591160,964,232學分學雜費收入102,071,43999,066,923住宿費收入68,310,58266,662,869電腦資源使用費收入10,093,43710,272,403語言教學費收入3,651,7163,530,120國小師資班實習費收入26,6009,000$968,865,239$968,944,205本校依教育部所頒私

21、立學校建立會計制度實施辦法第十五條規定辦理，私立學校所有收入，均應存入其在金融機構開設之專戶，提款時，應以支票為之，由校長、主辦會計人員及出納人員會同簽名或蓋章。支出行政管理支出九十四學年度九十三學年度人 事 費$101,105,959$96,144,655業 務 費64,427,90159,315,483維護及報廢23,604,40223,061,252退休撫卹費6,072,0654,590,745$195,210,327$183,112,135教學研究及訓輔支出九十四學年度九十三學年度人 事 費$487,785,705$448,620,794業 務 費80,035,11867,552,99

22、2維護及報廢16,970,4889,741,460退休撫卹費14,617,14915,901,973$599,408,460$541,817,219所得稅本校符合行政院頒教育、文化、公益、慈善機關或團體免納所得稅適用標準之規定，免納所得稅。本校截至九十三學年度止之所得稅申報案件，業經稅捐稽徵機關核定。關係人交易關係人名稱及關係：關係人名稱與本校之關係蕭松瑞本校前董事長楊四海本校董事長黃昭聲本校董事周宗弘本校董事郭守仁本校董事陳錦生本校校長關係人為本校銀行借款額度之連帶保證人，其連帶保證金額如下：關係人名稱九十五年七月三十一日九十四年七月三十一日蕭松瑞$-$673,300,000黃昭聲-573,

23、300,000周宗弘-573,300,000郭守仁-573,300,000陳錦生363,160,000100,000,000楊四海363,160,000-承諾及或有事項截至九十五年七月三十一日止，本校已訂約尚未支付之工程款為410,376,468元。本校因與黃忠義及黃忠賢等人就台南縣歸仁鄉大潭段583地號土地內約330平方公尺面積土地請求移轉登記乙案，經台南地方法院九十四年簡上字第176號判決本校敗訴，惟本校擬提起第三審上訴。依民事訴訟法第436條之2及之3規定，對於簡易訴訟程序之第二審裁判，提起第三審上訴或抗告，需經原裁判法院之許可，因是勝敗未定，如果敗訴，本校可能須支付地價款約500萬元再次向黃忠義等二人買回該土地（前次之買賣價款為50餘萬元）。截至九十五年七月三十一日止，與該案有關之訴訟案假執行擔保金及民事假處分擔保金，合計982,260元，帳列存出保證金項下。10