《财政与税务基础》教案byr.docx

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1、授课时间授课地点教室授课班级0902课型理论课 题第一章概论 第一节 财政的基本概念教学目标知识目标认识财政现象，了解财政产生，掌握财政概念能力目标使学生能应用所学知识，了解认识某些财政现象德育目标使学生能正确地看待政府的财政分配教学重点熟练掌握财政概念教学难点深入理解财政概念教学关键对于财政概念的理解和掌握教学方法启示法 讲授法 例证法 练习法教学用具教学环节教学调控教学内容教学时间组织教学导课新课例证法师生问候：填写教学日志 举例通过财政现象引出课题一、 财政现象 举例：水库、电站、道路桥梁、港口码头、军队警察、 科研教育、医疗卫生 财政来源： 1.政府依法向企业、单位和公民个人征税。 财

2、政 2.国家发行公债、国库券。 3.办理户口登记、结婚登记、出国护照交 财政分配 纳的费用。 现象本质：政府直接参与、并局于分配双方主导方面 政府 的一种分配活动。 财政的产生： 社会公共需要 剩余产品 基础 以国家同时产生 私有制出现学法例举法教学环节教学调控教学内容教学时间启发式课堂练习课堂小结布置作业三. 财政的概念 含义：政府为满足于社会公共需要，运用国家权力参与一部分社会产品的分配。 实质：社会产品分配中所形成的以政府为主体的分配关系。（一） 财政属于分配范畴生产分配交换消费（二） 财政分配是以政府为主体，运用政府权力进行的分配，政府存在占有，消耗社会产品本身不具有创造财富凭权征收（

3、三） 财政分配对象是社会剩余产品 剩余产品价值部分+劳动报酬形成的个人收入部分。（四） 财政分配的目的是满足社会公共需要 三个层次：1. 保证政府执行其职能的需要纯社会公共需要2. 介于社会公共需要与个人需要之间准社会公共需要P5练习法板书设计1.1财政的基本概念一、 财政现象 三、财政概念 （一） （三）二、财政的产生 （二） （四） 教学后记 授课时间授课地点教室授课班级0902课型理论课 题 1.2财政的基本特征 1.3 财政的基本职能教学目标知识目标理解财政的特征，理解公共产品的概念，区分公共产品与私人产品能力目标使学生运用所学知识简单认识分析财政现象德育目标培养学生爱护公共设施的良好

4、品质教学重点财政特征、公共产品的含义教学难点财政特征的理解，区分公共产品与私人产品教学关键对于财政特征的熟练掌握与理解教学方法讲授法 例证法 练习法教学用具教学环节教学调控教学内容教学时间组织教学复习提问导课新课师生问好，填写教学日志财政的概念？如何理解？ 由财政概念引入一.财政分配以政府为主体 1.社会集中性分配。 2.政府是主导，另一方为从属被动地位。 3.实质处理人与人之间的利益关系。 二.财政分配一般具有强制性 1.一种经济强制、法律强制是表现形式。 2.政府本身不生产，只消耗故只能凭借权力占有。 三. 财政分配具有（强）无偿性无偿性：一般无需偿还，价值方面的转换。表现： 1.财政收入

5、 2.财政分配教学环节教学调控教学内容教学时间课堂小结巩固练习布置作业四. 财政分配一般具有非营利性 区分：一般经济活动与财政分配活动。 结：四特征关系：相互依存、相互制约、政府为主体。最基本五.公共产品的含义 供主体社会成员共同消费的物品，共同提供的劳务。 区分公共产品与私人产品技能特类。 效用的不可分割性 共同消费，不能以一定的计量单位、形体、数量分割为个人所用。 消费的非排斥性 某人消费公共产品时不排除他人消费的可能，也不减少他人消费的数量、质量。 收益的不可限止性 无法将无力或拒绝问该产品付费的人排出在受益范围外。 学生总结 P19板书设计1.2财政的基本特征一、财政分配以政府为主体

6、三、财政分配具有无偿性二、财政分配一般具有强制性 四、财政分配一般具有非营利性五、公共产品的含义教学后记 授课时间授课地点教室授课班级0902课型理论课 题 1.3财政的基本职能教学目标知识目标了解不同社会制度下的财政分配，掌握财政职能能力目标使学生运用所学知识解释一些财政现象德育目标使学生了解国家在行使财政职能时的目的教学重点财政的基本职能教学难点优化资源配置的职能教学关键对于财政职能的深入理解教学方法启示法 讲授法 例证法 练习法教学用具教学环节教学调控教学内容教学时间组织教学复习提问导课新课案例教学 师生问好，填写教学日志财政的基本特征有哪些？ 一. 优化资源配置的职能（基本功能）含义：

7、资金、财力的分配，引导人力和物力流向、形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、地区结构。 内容：1.配置于无法按付费原则经由市场配置的公共部门。 2.配置具有自然垄断倾向而不应由市场配置的非竞争性商品和行业。 3.配置具有显著外部效应而不应由市场配置的产品劳务。 4.配置具有高风险，且预算收益不确定。 5.配置投资达，建设周期长、私人部门无力投资的基础产业部门。 拓展：市场失效 外部效应 配置方式例证法教学环节教学调控教学内容教学时间案例法课堂小结布置作业 二.调节收入分配职能 含义：通过财政收支，使国民收入和社会财富在初次分配的基础上进行再分配，并使该为公平成合理。 内容：1.调节个人间的分

8、配关系。 2.调节部门及产业之间收入分配关系。 3.调节地区之间的收入分配关系。 职能实现手段 1.累进所得税、社会保障制度。 2.差别税制。 3.中央对地方的转移性支付。 三.稳定经济增长职能 含义：运用政策、手段、调节、控制社会需求的总量、结构。 目标：1.高水平的资源利用率 2.适度稳定的物价水平 3.国际收支平衡 4.合理的经济增长率 内容： 1.调节速度 2.调节结构 P19-20板书设计1.3财政的基本职能一、优化资源配置的职能（基本职能）二. 调节收入分配职能三. 稳定经济增长职能教学后记授课时间授课地点教室授课班级 0902课型理论课 题2.1 社会总产品分配原理教学目标知识目

9、标了解马克思关于社会总产品分配的一般原理，理解我国财政参与社会总产品分配的过程。能力目标使学生运用所学知识分析简单财政现象德育目标培养学生树立正确的价值观教学重点我国财政参与社会总产品分配的过程。教学难点教学关键对于财政分配原理的深入了解教学方法启示法 讲授法 例证法教学用具教学环节教学调控教学内容教学时间组织教学复习提问导课新课讲授法 师生问好，填写教学日志 财政的基本职能一. 马克思主义分配原理的理论与实践社会总产品分配的一般原理，六项扣除分配原理的指导意义实践对马克思“六项扣除”理论的检验与发展二. 我国财政参与社会总产品分配的过程1. 社会总产品：一个国家在一定时期内（一年）物质生产部

10、门的劳动者所创造的社会产品的总和。2. 物质生产部门： 国有经济 集体经济 股份经济 独资个体私营经济练习法教学环节教学调控教学内容教学时间C社+会V总+产M品分配过程总结小结作业 财 政 支出财 政 收入 1.补偿劳动对象消耗的价值 挖潜 补偿基金（C） 2.补偿劳动资料 补偿 改造 储蓄存款 支出个人收入（V） 1.匀归自己使用部分 即期消费 文教卫生 行政管理 2.国家集中使用 消费 国防 1.国家税收 A.公益金 n 社会保障 2.税后利润 B.公积金 生产性 企业纯收入（M）（股份制企业）C.其它股股利 积累 非生产性 D.国有股股利 积累 A.生产发展基金 物质储存 3.税后利润

11、B.职工福利基金 债务 C.职工奖励基金 援外 D.利润应缴 两个阶段：一.政府凭借政治权利成资产所有权占有一定量社会产品的过程，财政收入阶段。二.按照一定政府经济原则将占有的社会产品用于满足社会公共需要，即财政支出阶段。2.1社会总产品分配原理一. 分配原理的理论与实践二. 参与社会总产品分配的过程P35板书设计教学后记授课时间 授课地点教室授课班级 0902课型 理论课 题第三章 第一节 财政收入概念教学目标知识目标1.理解财政收入的来源 2.掌握财政收入的概念、形成及原则能力目标理解相关的国家经济政策德育目标引导学生打下坚实的经济理论基础教学重点掌握财政收入的概念、形成教学难点规模及原则

12、教学关键理解关键概念：财政收支规模的绝对量与相对量教学方法启示法 讲授法 例证法 练习法教学用具教学环节教学调控教学内容教学时间组织教学复习提问导问新课案例法我国历年GDP 师生问好，填写教学日志 1.什么是社会总产品？ 2.社会总产品从产品价值是由哪三部分构成的？ 国民收入是由哪几部分构成的？财政收入分配的主要对象？n3. 财政分配的两个阶段是什么？ 一. 财政收入的概念 _政府，货币资金。应体现了社会总产品在国家和其他经济主体之间的分配关系。 二.财政收入的来源 财政收入 C=（补偿基金）+V=（个人劳动的补偿）（个来源）按价值构成 +M（剩余产品价值）=财政收入的基本来源财政收入按 1.

13、全民所有制经济的收入（我国财政收入主要来源占60%）2.所有制结构 集体所有制经济收入 3.私营经济收入 4.个体经济收入业收入5.外资企业收入 6.中外合资经营 7.股份制企业收入财政收入按 1.工业（是我国财政收入的最主要来源） 2.农业部门结构 3.商品流通业 4.交通运输业 5.建筑和服务业三. 财政收入的规模 含义：是指一定时期内（通常为1年）财政收入的绝对量和相对量。教学环节教学调控教学内容教学时间小结巩固练习作业（一） 财政收入规模的衡量指标1.绝对量是指一定时期内财政收入的实际数量，即财政总收入。 2.相对量是指一定时期内财政收入与GDP的比率。 （二）影响财政收入规模的主要因

14、素。 1.生产因素 2.结构因素 3.分配因素 4.价格因素 四.财政收入的形式 税收收入（流转税类、所得税类、财产税、行为税） 强制性 国有资产收入（1.国有企业利润应缴收入2.国有资产股息和红利收入 3.国有资产租赁收入4. .国有资产承包缴利润收入5.国有资产债务收入） 国家债务收入（1.国内债务收入 2.国外债务收入） 有偿性 其他财政收支（1.事业收支2.规费收支 3.罚没收支 4.其他收支） 五.财政收入的原则 （一）效率原则 （二）公平原则 学生小结本节重、难点及相关知识点 P51-P52板书设计第三章 财政收入概述一. 财政收入概念 三.财政收入规模二. 财政收入来源 四.形式

15、 五.原则教学后记 授课时间 授课地点教室授课班级 0902课型 理论课 题3.3 国家债务收入 3.4其他财政收入教学目标知识目标理解和掌握国债的概念，作用，国债的发行方式及偿还的资金来源。能力目标 掌握财政收入工作的相关基本知识和管理技能德育目标 培养同学不求甚解的学习态度教学重点 国债概念、发行方式、偿还资金来源教学难点 国债作用教学关键 理解相关术语教学方法启示法 讲授法 例证法 练习法教学用具教学环节教学调控教学内容教学时间组织教学复习提问导课新课师生问好，填写教学日志1. 什么是财政收入？2. 财政收入的来源？财政收入的原则？3. 衡量财政收入规模的指标？4. 财政收入的形式？ 一

16、.国债概述 国债概念 也称公债，是政府以其信用为基础，通过借款或发行有价证券向国内外筹集财政资金受形成的一种债权债务关系。国债作用 1.弥补财政赤字 方式有：1.增加税收“竭泽而渔”。 2.向央行借款或透支引发或加剧通货膨胀。 3.发行国债将社会资金暂时让渡给国家，基本作用。2.筹集建设资金 3.调节经济运行 二.国债管理 国债的种类 1.按举债的形式分为国家借款和发行债券。 2.按凭证形式分为实物债券和非实物债券。 教学环节教学调控教学内容教学时间课堂小结布置作业 .国债的发行方式 1.直接发行 2.代销发行 3.承购包销方式 4.招标拍卖方式偿还国债的资金来源1.经常性预算收入。 2.预算

17、盈余。 3.发行新债收入。 4.偿债基金。 国债偿还方式直接还本付息方式包括：买销法 比例偿还法 抽签偿还法 一次性偿还法 三.其他财政收入 （一）事业收入：是指实行财政拨款事业单位，因提供公共设施或公共服务，按收量原则依据一定的标准收取的使用费用。 （二）规费收入：包括行政规费收入、司法规费收入 （三）罚没收入 （四）其他收入 学生小结本节相关知识类 P52板书设计3.3国家债务收入 一.国债概述 二.国债管理 三.其他财政收入 国债概念 国债的种类 国债作用 .国债的发行方式 偿还国债的资金来源 国债偿还方式教学后记 授课时间授课地点教室授课班级 0902课型理论课 题 4.1财政支出概述

18、教学目标知识目标理解和掌握财政支出的含义，分类的主要方法及遵循的原则能力目标 运用所学的知识解释基本的财政现象德育目标 培养学生树立正确的价值观教学重点 概念 分类方法 原则教学难点 分类方法教学关键 区分财政支出的类别及意见教学方法启示法 讲授法 案例法 练习法教学用具教学环节教学调控教学内容教学时间组织教学复习提问导入新课讲授新课 师生问好，填写教学日志1. 国债的概念 3.国债的发行方式2. 国债的作用 4.财政分配的阶段包括什么？一. 财政支出的概念 二财政支出的分类按财政支出的用途分类（我国的主要分类方法） 1.基本建设支出（生产性支出） 2.企业控潜改造资金支出 1.补偿性支出 3

19、.地质勘探费支出 4.流动资金基础 2.消费性支出 5.支援农业生产支出 6.文教卫生支出 3.积累性支出 7.国防支出 8.社会保障支出教学环节教学调控教 学 内 容教学时间小结 按政府职能分类 1.经济建设支出（生产性基本建设支出） 2.文教科学卫生事业发展支出 5.社会福利支出3.行政管理费支出 6.债务支出 4.国防支出 7.其它支出 按支出是否具有补偿性分类1.购买性支出：是指政府用于购买为了执行各种政府职能所需商品和 劳务的支出。（日常，投资）包括：各项经济建设支出，文教科学卫生支出，行政管理支出和国防支出。2.转移性支出：是指政府单方面地、无偿的支付，不向营区的外和劳务。 包括：

20、社会保障支出、对居民的补助支出、债务利息支出、捐赠支出。 3.将财政支出按分类，具有十分主要的经济意义分配转移性支出购买性支出社会生产就业（四）按多式预算的编制要求分类 1.经常性分类 2.建设性支出三.财政支出的原则 1.效率原则 2.公平原则 3.稳定原则学生小洁重、难类及相关知识板书设计4.1财政支出一. 概念 （三）二分类 （四）（一）（二） 三.原则教学后记 授课时间 授课地点教室授课班级 0902课型理论课 题 4.1经常性支出 4.2建设性支出 教学目标知识目标 了解经常性支出、建设性支出的内容，掌握社会保障支出及财务内容能力目标运用所学知识解释财政现象德育目标 树立勤俭节约意识

21、教学重点 社会保障支出的内容教学难点 内容划分教学关键 对于财政支出的划分的深入理解教学方法启示法 讲授法 案例法 对比法 练习法教学用具教学环节教学调控教学内容教学时间组织教学复习提问导问新课师生问好，填写教学日志 1什么是财政支出？及其遵循原则？2.举例说明财政支出的分类。3. 财政支出按复式预算的编制要求分类。一.经常性支出消费性 国防支出，包括国防费、民兵建设费、国防科研事业费，防控费支出 行政管理支出，包括行政支出、公共安全和国家安全支出、司法检察支出。非产性支出 文化、教育、科学、卫生支出。 管理方法：确定定员定额，核定收支标准 实行预算管理(四)社会保障支出 1.含义：P592.

22、特征：（1）覆盖面的社会广泛性。保障主体：国家 （2）参与的强制性 （3）受益的结束性 教学环节教学调控教学内容教学时间课堂小结布置作业 3.社会保障的内容社会保险（劳动者，企业，政府三方面共同筹集）社会救济社会福利 优化安置（资金来源于国家财政拨款）二.建设性支出 基本建设投资支出：近年来，随着市场经济发展，比重超于下降。 增拨流动资金支出 发展农业支出：采用无偿拨款和有偿贷款两种形式二. 财政补贴支出 性质：财政补贴支出属于财政转移性支出 作用：1.可以改变需求结构 2.可以改变供给结构3.可以改变资源配置结构，促进资源合理配置内容：1. 价格补贴2. 企业防损补贴3. 财政贴息：是指国家

23、财政对使用某些规定运用的银行贷款的企业，对其支付的贷款利息量供补贴学生小洁重、难类及相关知识P73板书设计4.2经常性支出 一.经常性支出 二.建设性支出 三.财政补贴支出教学后记 授课时间 授课地点教室授课班级 0902课型 理论课 题 5.1财政管理体制教学目标知识目标理解财政管理体制的含义，掌握原则及分税的有关内容能力目标运用财政管理体制形式分析学前国家经济现象德育目标培养学生具体问题具体分析能力教学重点 原则 分税制 教学难点 分税制内容教学关键 掌握关键词：分级管理、集权与分权、国税与地税教学方法启示法 讲授法 案例法教学用具教学环节教学调控教学内容教学时间组织教学复习提问导入新课讲

24、授新课师生问好，填写教学日志1.财政的概念 2.财政分配的两个阶段 从财政收入的组织到财政支出的落实，从财政预算的编制。执行到财政决算，都需要财政管理 所谓财政管理，就是对财政分配活动的指挥、调节、监督。一. 财政管理体制概述（一） 概念:是指国家在中央与地方以及地方上下级政权之间，国 家与企事业单位之间划分财政收支范围和管理费全的一项基本制度。 其实质：是处理和规范政府财政活动中的各个责任主体，相互之间的责权利关系问题。（二） 应包括三层含义：1.责任主体 2.客体 3.是国家经济管理体制主要组成部分教学环节教学调控教学内容教学时间巩固练习布置作业、（三） 建立财政管理体、原则 1. 统一领

25、导，分级管理原则 是建立财政管理体制的基本原则。中央之统一（财政政策，财政预算计划、财政法律制度）地方之职权（自主权和调剂权，使用权，制定实施细则权力）2. 与政治经济发展形势相适应的原则3. 责权利相结合的原则（四） 财政管理体制类型高度集权型、集权与分权相结合、分权型二. 财政管理体制形式（一） 改革开放前的管理体制（二） 改革开放后的管理体制1. 从1980年开始，实行“划分收支，分级包干”财政体制。2. 从1985年起，实行“划分税种，核定收支，分级包干”财政体制。 将财政收入分为：中央财政固定收入 地方财政固定收入 中央和地方共享收入 P110板书设计5.1财政管理体制一. 概念（一

26、）概念 （二）三层含义 （三）原则 二. 形成教学后记 授课时间 授课地点教室授课班级 0902课型 理论课 题5.1财政管理体制教学目标知识目标掌握分税制的相关内容能力目标运用财政管理体制形式分析学前国家经济现象德育目标培养学生具体问题具体分析能力教学重点 原则 分税制 教学难点 分税制内容教学关键 掌握关键词：分级管理、集权与分权、国税与地税教学方法启示法 讲授法 对比法 练习法教学用具教学环节教学调控教学内容教学时间组织教学复习提问导入新课讲授新课师生问好，填写教学日志1. 财政管理体制的概念2. 建立财政体制的原则3. 财政管理体制形式三. 现行财政管理体制（一） 分税制的含义是分税制

27、财政管理体制的简称。是在划分中央和地方政府事权的基础上，按税种划分各级政府财政收入的一种财政管理体制。（我国1994年1月1日，实行分税制） 它包括：分税、分权、分证、分管。（二） 分税制的优点：（P81）（三） 分税制的主要内容1. 中央与地方事权及支出划分中央财政只要负责国家安全、外交、中央国家机关的运转、调整国家经济构成，协调地区发展，实施宏观调控以及由中央直接管理的事业发展等事务所需支出。 地方财政：主要负责本地区政权机关运转及本地区经济及事业发展所需支出。教学环节教学调控教学内容教学时间课堂小结布置作业2. 中央与地方收入的划分 （1）中央固定收入：包括：关税、消费税、海关代征效、增

28、税等、金融所税。 （2）地方国产收入：包括：营业税（不含）、个人所得税等。 （3）中央与地方共享收入： 75% 88% 增值税 证券交易税 25% 12%3.转移支付制度 （1）中央政府对地方税收的反还 （2）原体系中央补助，地方上缴及有关结算事项的处理。 4.税收管理体制1. 学生小结本章重、难类。 P110P111板书设计4.1财政管理体制三. 现行财政管理体制（一） 分税制的含义 （二）分税制的优点（三） 分税制的主要内容 1. 2. 3. 4. 教学后记 授课时间授课地点教室授课班级0902课型理论课 题 5.2国家预算管理教学目标知识目标 理解概念，掌握国家预算的组成及形式，及我国预

29、算管理内容能力目标 应用财政理论解释学前国家经济形势德育目标培养学生分析问题能力教学重点组成、形式教学难点我国管理内容教学关键 充分理解国家预算的含义教学方法启示法 讲授法 对比法 练习法教学用具教学环节教学调控教学内容教学时间组织教学复习提问导课新课师生问好，填写教学日志1.是分税制？2.税制的主要内容？3.例说明财政收入国家预算是各级政府部门的一项经常性的重要工作，即预算资金分配活动的主日程。一.国家预算概述（一） 概念：就财政管理形式而言，国家预算是国家财政收支计划。 从财政分配运行来看，国家预算是政府实现财政分配主要手段。（二） 特点：1.法律性：经过国家最新立法机关批准 2.综合性

30、3.公开性 年度性：历年制教学环节教学调控教学内容教学时间小结布置作业（三） 国家预算组成 我国国家预算与政权结构相一致，由中央预算，地方预算组成二.国家预算管理的形式 1.可分为“单式预算”和“复式预算”两种。 2. 复式预算：是由两个或两个以上收支平衡表实例所形成的主面反映政府预算年度内性质不同的预算收支活动的预算。 3.目前世界上大多数国家采用的就是复式预算。 三.我国复式预算的主要内容 1.我国国家预算按照复式预算编制，结构上分为经常性预算和建设性预算两部分。（与财政支出区分） 2.分析：19XX年我国国家预算收支表。（P88）结论：赤字形成的过程主动赤字政策 建设性预算收入中占主要部

31、分的是：债务收入四. 国家预算管理的内容（一） 国家预算的编制（二） 国家预算的执行（三） 国家决算P111P112板书设计 4.2国家预算管理 一.国家预算概念 二.国家预算形式 （一）含义 （二）特点 三.我国预算的主要内容 （三）形成教学后记 授课时间授课地点教室授课班级0902课型理论课 题5.4财政政策教学目标知识目标掌握财政政策的分类及工具能力目标运用所学财政政策理论解释与分析学前经济形势。德育目标培养学生分析问题能力教学重点财政政策分类、财政政策工具教学难点 理解各类财政政策教学关键 正确理解各类财政政策的含义教学方法启示法 讲授法 对比法 练习法 例证法教学用具教学环节教学调控

32、教学内容教学时间组织教学复习提问讲授新课师生问好，填写教学日志1. 什么是国家预算？2. 国家预算的组成？3. 国家预算的主要内容。一. 财政政策概述（一） 含义：是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模，结构和收支平衡的指导原则及其相应的措施。（二） 财政政策的分类1. 根据财政政策对总需求的不同影响划分，可以把财政政策分为扩张性财政政策和紧缩性财政政策。扩：减少税收，增加公共支出，实行赤字预算，大量发行公债。紧：增加财政收入，减少购买支出和补助支出，实行盈余预算。2. 根据财政政策对总供给的不同影响划分，可以把财政政策分为刺激性财政政策和限制性财政政策。 3. 根据财政政策对经济的调节的是自动还是自觉的，可以财政政策分为自动调节的财政政策和动机决策的财政政策。 4. 根据财政政策调节的对象是收支