流转税工作范本三flbf.docx

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1、流转税工作范本三 编号：2003临时一般纳税人转为正式一般纳税人工作范本一、工作流程：受理调查核批审批小组审批4日办税厅审查核批岗制作批复2日1日办税厅审查核批岗审核纳税人提请办税厅综合办税岗送达批复2日7日2日纳税人签收税源监控岗调查核实办税厅综合办税岗受理次月5日资料归档办税厅综合办税岗受理纳税人的申请后，对纳税人提供的资料进行初审并发放XX市(区、县)国家税务局涉税事项受理回执，2个工作日内转税源监控岗，由税源监控岗7个工作日内完成实地调查，调查结束后转大厅审查核批岗。审查核批岗审核后，1个工作日内转报审批小组，审批小组于4个工作日内完成审批，将审批意见及所有资料转大厅审查核批岗，由审查

2、核批岗根据审批意见制作批复，2个工作日内将批复文书转综合办税岗，综合办税岗2个工作日内交纳税人,并收回回执转审查核批岗，审查核批岗于次月5日内将资料归档。二、纳税人申请提交的文书资料1、企业临时期间的财务报表。（若跨年度，请提供上年12月份的和申请月的上月的）2、另外请打印附件1、附件3、附件12各一份，附件10三份、附件11两份。三、调查核实形成的文书资料临时一般纳税人建议转正实地调查工作底稿应填写以下内容：（1）生产经营情况。暂认定期内实现的销售收入，主要材料的进货渠道和产品的销售去向，期末存货情况等。（2）财务核算情况。核查纳税人财务核算情况；应税项目与免税项目是否划分清楚；（3）发票使

3、用情况。暂认定期内增值税专用发票领购、使用、结存份数以及开票金额，是否符合发票领购、取得、开具、保管有关规定，是否存在发票违规问题，认证报税是否正常。（4）申报纳税情况。暂认定期内实现销项税额、进项税额、应纳税额和税负情况，是否按照规定的期限申报和缴纳税款，是否有欠税。税负明显异常的要说明原因。调查结论应根据核实情况签署是否符合转正条件以及是否同意转为正式一般纳税人。临时一般纳税人转正的调查结论分两类：A、建议按期转为正式一般纳税人。B、建议取消其一般纳税人资格。四、审查核批形成的文书资料增值税一般纳税人转正审批表审批部门意见分三类：（1）同意批准其转为正式一般纳税人；（2）同意取消其一般纳税

4、人资格；附件1：临时一般纳税人转正申请表附件3：临时一般纳税人建议转正实地调查工作底稿附件4：临时一般纳税人不予转正实地调查工作底稿附件10：增值税一般纳税人认定审批表附件11：税务文书送达回证附件12：莱山区国家税务局涉税事项审核审批单附件1：临时一般纳税人转正申请表纳税人名称（签章）：XX公司 申请时间： XXXX年 XX月XX日纳税人名称XX公司纳税识别号3706XXXXXXXXXXX法人代表XXX联系电话XXXXXXX经营地址XX市XX路XX号注册资金XX万元固定资产XX万元经营范围XX职工人数XX人新办企业是 否开户银行及账号XX行XX企业类型工业 小型商贸 商贸零售 大中型商贸 商

5、贸出口新办企业临时期或辅导期工业企业临时期：2006年1月1日 至2006年12月31日商贸企业辅导期： 年 月 日 至 年 月 日（至少6个月）莱山区国税局:公司注册类型为 ，成立于 年 月 日， 年 月 日认定为临时一般纳税人。截止 年 月 日，我公司被认定为临时一般纳税人期间，领购增值税专用发票 份，结存 份，已开具 份，其中作废 份，开票金额累计 万元；领购普通发票 份，结存 份，已开具 份，其中作废 份，开票金额累计 万元；实现销售收入 万元，销项税额 万元、进项税额 万元、应纳增值税 万元，已按期申报缴纳税款。现根据一般纳税人认定的有关规定，向莱山区国税局申请转为正式一般纳税人，望

6、给予批准为盼。 公章注：申请内容应着重说明发票使用情况，税金核算情况以及申请转正的具体理由等。附件3：临时一般纳税人建议转正实地调查工作底稿基本情况纳税人名称XX公司纳税识别号3706XXXXXXXXXXX法人代表XXX财务负责人XXX经营地址XX市XX路XX号联系电话XXXXXXX注册资金XX万元职工人数XX人实地调查情况XX公司注册类型为 ，成立于2005年12月1日，2006年1月1日认定为临时一般纳税人，经过调查情况如下：1、生产经营情况：该公司主要生产销售XX机床，主要材料XX自XX地购进，产品主要销往烟台XX等公司，租赁的XX场地，面积XX平米（其中经营面积XX平米），签订了X年租

7、赁合同，年租金XX元/年。XXXX年X-X月累计实现销售收入100万元。2、账务核算情况：该公司配备财务人员X名，均具备财政部门颁发的会计资格证件。在临时一般纳税人期间，企业总账、现金、存款日记账、销售收入、成本、库存商品、固定资产、管理费用、利润、往来账等账簿齐全，记载明晰；能准确核算销项税、进项税及应纳税额；在XX银行开设结算账户。3、发票使用情况：该公司XXXX年X-X月领购增值税专用发票X份、开具X份、结存X份，累计开票金额X万元，配备专用保险柜存放增值税专用发票和IC卡，未发现企业存在发票违规问题，认证报税正常。4、申报纳税情况：该公司XXXX年X-X月实现销售收入X万元，实现销项税

8、额X万元、进项税额X万元并按规定抵扣进项税X万元，实现增值税3.5万元，税负达到3.5%。经实地核查，我们认为该纳税人符合工业企业一般纳税人转正的标准和条件，建议按期转为正式一般纳税人。调查人意见：该纳税人符合工业企业一般纳税人转正的标准和条件，建议予以转正。调查人签字：XXXXXXXXX年XX月XX日负责人意见：同意负责人签字：XXX （公章）XXXX年XX月XX日纳税人意见及签章：以上调查结果与我单位实际情况相符。 XXX XXXX年XX月XX日 附件4：临时一般纳税人不予转正实地调查工作底稿基本情况纳税人名称XX公司纳税识别号3706XXXXXXXXXXX法人代表XXX财务负责人XXX经

9、营地址XX市XX路XX号联系电话XXXXXXX注册资金XX万元职工人数XX人实地核查情况纳税人有下列情形之一的，取消其纳税人资格：1、虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为的； 2、不按规定保管、使用专用发票、税控装置，造成严重后果的；3、连续三个月未申报或连续六个月纳税申报异常且无正当理由的；4、在会计账簿设置和会计核算等方面，任何一方面不符合规定要求的；5、无固定经营场所的。以无固定经营场所为例：该公司原租赁的经营场所由于城市改造已被拆迁，公司正在寻找新的经营场所，公司员工分头在市场销售企业产品，防伪税控设备由法人代表自家保管，目前该公司无固定经营场所且在一定时间内不能租赁新的经营场所。

10、经调查，我们认为该纳税人无固定的经营场所，未达到一般纳税人转正标准，建议取消其一般纳税人资格。调查人意见该纳税人无固定的经营场所，未达到一般纳税人转正标准，建议取消其一般纳税人资格。调查人签字：XXXXX XXXX年XX月XX日负责人意见：同意负责人签字：XXX （公章） XXXX年XX月XX日纳税人意见及签章：以上调查结果与我单位实际情况相符。 XXX XXXX年XX月XX日 附件10：增值税一般纳税人认定审批表纳税人名称纳税识别号法人代表联系电话经营地址注册资金万元固定资产万元经营范围职工人数10新办企业是否开户银行及账号 企业类型工业 小型商贸 商贸零售 大中型商贸 商贸出口新办企业临时

11、期或辅导期工业企业临时期： 20 年 月 1 日至 20 年 月 日商贸企业辅导期： 年 月 日至 年 月 日（至少6个月）审批意见：经审核你公司提出的增值税一般纳税人转正的申请，资料齐全，情况属实。依据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第二十八条、增值税一般纳税人资格认定管理办法(国家税务总局令 第22号)、增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法（国税发201040号）文件之规定，你公司符合办理一般纳税人条件，同意转正为正式增值税一般纳税人。审批机关（公章） 年 月 日附件11: 税务文书送达回证送达文书名称增值税一般纳税人认定审批表受送达人XX公司送达地点XX公司财务处受送达人签名或盖章X

12、X X2010年X月X日X时X 分代收人代收理由、签名或盖章年 月 日 时 分受送达人拒收理由年 月 日 时 分见证人签名或盖章年 月 日 时 分送达人签名或盖章X X X2010年X月X日X时X分填发税务机关（签章）2010年X月X日X时X分附件12：烟台市莱山区国家税务局涉税事项审核审批单纳税人税号 纳税人名称 项目名称临时一般纳税人转正审批类别办税厅直接审批 审批小组审核审批 局长办公会审核审批受理岗位意见：该单位提报的增值税一般纳税人转正申请表、企业临时期间的财务报表等资料齐全，同意受理。 签 名： 2010年 月 日调查岗位意见：经实地核查，我们认为该公司生产经营正常，有固定经营场所

13、，销售额符合一般纳税人认定的标准和条件，依据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第二十八条、增值税一般纳税人资格认定管理办法(国家税务总局令 第22号)、增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法（国税发201040号）文件之规定，建议上报审批。 调查人员签名： 负责人签名： 200 年 月 日 2010年 月 日审查核批岗初审意见：经审核该公司提出的增值税一般纳税人转正的申请，资料齐全，情况属实。符合中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第二十八条、增值税一般纳税人资格认定管理办法(国家税务总局令 第22号)、增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法（国税发201040号）文件之规定，同意上报审批小组审批。

14、 签 名： 2010年 月 日审核审批意见：经审核该公司符合办理一般纳税人条件，同意转为正式增值税一般纳税人签名： 2010年 月 日备注：1、本审批单适用于国税机关涉税审批内部流转使用，一式一份，办税服务厅留存。2、办税服务厅直接审批的项目，由办税服务厅审查核批岗人员直接签署审核审批意见；审批小组或局长办公会审核审批的项目，由办税服务厅审查核批岗人员签署初审意见后转审批小组或局长办公会审核审批。3、审批小组审核审批的项目，由审批小组人员签署审核审批意见；局长办公会审核审批的项目，由办税服务厅审查核批岗人员根据“局长办公会纪要” 填写审批结果，并签名。备注：本审批单适用于国税机关涉税审批内部流转使用；一式一份，办税厅留存。