（本科）财务业务一体化实用教程（第2版）第七章期末处理电子教案.doc

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1、（本科）财务业务一体化实用教程（第2版）第七章期末处理电子教案教学目标掌握供应链子系统期末处理的方法。掌握应收款、应付款管理系统期末结账的方法掌握固定资产管理系统期末计提减值准备、计提折旧、对账、月末结账的方法。掌握总账管理系统期末转账、对账、结账的方法。 教学重点总账管理系统期末转账业务处理。教学难点总账管理系统期末转账业务处理。教学手段多媒体教学学时22学时教 学 内 容 与 教 学 过 程 设 计注 释第七章 期末处理企业期末处理是指有些经济业务或事项只能在期末进行处理，或将本期所发生的经济业务全部登记入账后所要做的工作。企业期末结账处理需要遵循以下顺序：采购管理、销售管理、库存管理、存

2、货核算、应收款管理、应付款管理、固定资产管理、总账、UFO报表。第一节 供应链子系统期末处理一、采购管理系统期末处理在采购管理系统当月所有业务完成后，要检查所有的采购发票是否全部结算，这关系到暂估数据和应付款数据的准确性。采购管理系统月末结账是将当月的单据数据进行封存，结账后不允许再对该会计期的采购单据进行增加、修改和删除处理。二、销售管理系统期末处理销售管理系统当月所有业务完成后，要检查当月的所有发货单审核情况，销售发票否都复核，这关系到当月成品库存和应收账款数据的准确性。销售管理系统月末结账是将当月的单据、数据进行封存，结账后不允许再对该会计期的销售单据进行增加、修改和删除处理。三、库存管

3、理系统期末处理在库存管理系统完成了当月所有出入库单据的填制后，要检查是不是所有的出库单和入库单都已审核。四、存货核算系统期末处理应先把采购管理、销售管理、库存管理系统进行结账后，再进行存货核算系统结账（有提示）。（一）存货核算系统月末处理前的准备工作（1）暂估成本录入（针对购进）。对当月未到发票的采购入库单进行单价暂估。（2）进行记账处理。对正常单据进行记账处理。（3）进行结算成本处理。对当月结算的暂估单据进行处理，在月末处理后系统自动生成红蓝字回冲单。（4）进行期末处理。根据计价方式计算出当月的出库成本，同时生成暂估回冲单。（5）生成凭证。因发票在应付款里已生成凭证，月末须把红字回冲单和当月

4、暂估的数据生成凭证，以上操作完成后到总账管理系统填制凭证，结转本月生产成本，计算出半成品成本。（6）进行半成品成本分配，过滤时只选择当月单据，包括红字产成品入库单，对已有单价的半成品成本重新分配。（7）进行半成品正常单据记账处理。（8）进行半成品期末处理。（9）进行产成品成本分配，过滤时只选择当月单据，包括红字产成品入库单，对已有单价的产成品成本重新分配 ；（10）进行产成品正常单据记账处理。（11）进行产成品期末处理。（12）以上操作完成后再到总账管理系统填制凭证，结转本月完工产品成本，结转本月产品销售成本。（二）存货核算系统的月末处理工作存货核算系统的月末处理工作包括期末处理、结账和与总账

5、系统对账3部分。1.存货核算系统期末处理当存货核算系统的日常业务全部处理完成后，要进行期末处理。系统会自动计算全年存货的平均单价及本会计月的存货出库成本，自动计算差异率(差价率)以及本会计月的分摊差异（差价），并对已完成日常业务处理的仓库或部门做出处理标志。2.存货核算系统月末结账存货核算系统期末处理完成后就可以进行月末结账。如果是集成应用模式，必须在采购管理系统、销售管理系统、库存管理系统全部进行结账处理后存货核算系统才能结账。3.存货核算系统与总账系统对账为保证业务与财务数据的一致性，要进行对账处理，把存货核算系统记录的存货明细账数据应与总账管理系统的存货科目和差异科目的结存金额和数量进行

6、核对。第二节 应收款和应付款管理系统期末处理一、应收款管理系统期末处理应收款管理系统期末处理主要包括汇兑损益处理和月末结账。1.汇兑损益如果客户往来款项中有外币核算业务，且在应收款管理系统中核算客户往来款项（即在总账账簿参数中选择客户往来款项在应收款管理系统中核算），则在月末需要计算外币单据的汇兑损益并进行相应处理。在计算汇兑损益之前应在系统初始设置中选择汇兑损益的处理方法，一般系统会提供两种汇兑损益方法，即月末计算汇兑损益和单据结清时计算汇兑损益。2.月末结账当月业务已全部处理完毕，需要执行“月末处理”功能进行月末结账处理。只有当月结账后，才可以开始下月工作；进行月末结账后，本月不能再进行单

7、据、票据和转账等任何业务的增加、删除和修改等处理；另外，进行月末处理时，一次只能选择一个月进行结账；前一个月没有结账，则本月不能结账。在结账时，系统弹出会有一个报告表，提醒当月还有哪些工作没有完成。例如，当月收款单据是否都已制单，如完成状态为“否”，可根据提示进行处理，直至所有工作报告都为“是”时，才可进行结账处理。二、应付款管理系统期末处理应付款管理系统期末处理的方法可参照应收款管理系统。在结账时，系统会弹出一个报告表，提醒当月还有哪些工作没有完成。例如，当月付款单据是否都已制单，如完成状态为“否”，可根据提示进行处理，直至所有工作报告都为“是”时，才可进行结账处理。第三节 固定资产管理系统

8、期末处理固定资产管理系统中进行月末计提折旧，生成相应的凭证并传输至总账；资产卡片如有变动，月末也须制单。如果在固定资产管理系统的选项中设置了“固定资产与总账对账不平的情况不允许固定资产结账”，那么在总账管理系统中的凭证没有记账前，固定资产管理系统不能进行结账处理，会提示对账不平，可在总账管理系统中的凭证进行记账后再进行固定资产管理系统的结账处理。固定资产管理系统的期末处理工作注意包括计提折旧、对账和月末结账等。一、计提折旧自动计提折旧是固定资产管理系统的主要功能之一。可以根据录入系统的资料，利用系统提供的“折旧计提”功能，对各项资产每期计提一次折旧，并自动生成折旧分配表，然后制作记账凭证，将本

9、期的折旧费用自动登账。1.当开始计提折旧时，系统将自动计提所有资产的当期折旧额，并将当期的折旧额自动累加到累计折旧项目中。2.计提工作完成后，需要进行折旧分配，形成折旧费用。系统除了自动生成折旧清单外，还同时生成折旧分配表，从而完成本期折旧费用登账。3.系统提供的折旧清单显示了所有应计提折旧所计提的折旧数据额。4.折旧分配表是制作记账凭证、把计提折旧额分配到有关成本和费用的依据，折旧分配表有类别折旧分配表和部门折旧分配表两种类型。生成的折旧分配表由“折旧汇总分配周期”决定，因此，制作记账凭证要在生成折旧分配表后进行。5.在一个期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将计提的折旧额累加到月初

10、的累计折旧额上，不会重复累计。6.若上次计提折旧已制单并传递到总账管理系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。7.如果在计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算或分配的操作，必须重新计提折旧，否则系统不允许结账。8.若因自定义的折旧方法导致月折旧率或月折扣率出现负数，系统将自动中止计提。9.资产的使用部门和资产折旧要汇总的部门可能不同，使用部门必须是明细部门，而折旧分配部门不一定要分配到明细部门，不同的单位处理可能不同，在计提折旧后分配折旧费用时应进行相应的选择。三、对账当初次启动固定资产的参数设置，或在固定资产管理系统的选项设置中选择了“与账务系统进行对账”参数，才可使用固定资产管理系统的对账功

11、能。为保证固定资产管理系统的资产价值与总账管理系统中固定资产科目的数值相等，可随时使用对账功能对两个系统的数据进行审查。系统在执行月末结账时自动对账一次，并给出对账结果。四、月末结账当固定资产管理系统完成了本月的全部制单业务处理后可以进行月末结账，月末结账每月进行一次，结账后当期数据不能修改。如因有错必须修改，可通过系统提供的“恢复月末结账前状态”功能进行反结账，再进行相应修改。第四节 总账管理系统期末处理总账管理系统期末处理是指会计人员把本期发生的经济业务登记入账之后，在期末需要完成的特定的会计工作。总账管理系统期末处理主要包括期末转账业务、对账、结账和会计报表的编制等，下面对转账业务、对账

12、、结账进行介绍，会计报表的编制后文专门介绍。一、转账业务转账凭证分为外部转账和内部转账。外部转账时将其它核算子系统生成的凭证转入总账系统中；内部转账是指在总账系统的内部把某个或某几个会计科目中的余额和发生额结转到一个或多个会计科目中。期末转账业务，在每月都有规律地重复出现，编制的转账凭证中摘要、借方和贷方科目相同，金额的来源或计算方法基本不变，只有凭证中的金额每月不等，也有可能相等。期末转账业务的特点有：期末转账业务大多在会计期末进行；期末转账业务大多只有记账凭证，而没有原始凭证；期末转账业务大多从账簿中获取数据，因此需要将所有的经济业务登记入账；某些期末转账业务必须要依据其它期末转账业务的数

13、据，因此期末转账业务应按一定的顺序进行。期末转账业务包括转账定义和转账生成两部分。（一）转账定义系统提供了自定义转账、对应结转、销售成本结转、售价（计划价）销售成本结转、汇兑损益结转和期间损益结转、自定义比例转账，以及费用摊销和预提等功能。1.自定义转账自定义转账功能可以完成的转账业务主要有费用分配、费用分摊、税金计算、提取各项费用和各项辅助核算的结转。如果启用了应收、应付款管理系统，则在总账管理系统中不能按客户和供应商辅助项进行结转，只能按科目总数进行结转。2.对应结转系统可以进行两个科目的一对一结转，也可以进行科目的一对多结转。对应结转的科目可以是上级科目，但其必须与下级科目的科目结构一致

14、（相同明细科目）；如果有辅助核算，则两个科目的辅助账类也必须一一对应。对应结转功能只结转期末余额。3.销售成本结转销售成本结转是将月末商品或产成品的销售数量乘以库存商品或产成品的平均单价计算出各类商品的销售成本并进行结转，主要涉及库存商品科目、销售收入科目、销售成本科目三个科目。在销售成本结转窗口，用户可录入相应的总账科目或明细科目，但要求录入的科目有相同结构的明细科目，即要求库存商品科目和商品销售收入科目下的所有明细科目必须都有数量核算，且其下级科目必须一一对应。录入完成后，系统将会自动计算出所有商品的销售成本。如果想对带辅助账类的科目结转成本，则到“自定义转账”功能中进行定义。其中，数量商

15、品销售收入科目下某商品的贷方数量，单价库存商品科目下某商品的月末金额月末数量，金额数量单价。当库存商品科目的期末数量余额小于商品销售收入科目的贷方数量发生额时，若不希望结转后造成库存商品科目余额为负数的现象，可选择按库存商品科目的期末数量余额结转。结转凭证不受金额权限控制，不受辅助核算及辅助项内容的限制。4.售价（计划价）销售成本结转售价（计划价）销售成本结转是按售价（计划价）结转销售成本或调整月末成本。5.汇兑损益结转汇兑损益结转主要用于期末自动计算外币账户的汇兑损益并在转账生成中自动生成汇兑损益的转账凭证。汇兑损益结转只处理外汇存款账户，以及外币现金、外币结算的债权债务，但不包括所有者权益

16、类账户、成本类账户和损益类账户。在核算单位有外币业务需要进行处理的情况下才使用此功能。6.期间损益结转期间损益结转用于在一个会计期间终了时把损益类科目的余额结转到本年利润科目中，从而及时反映企业利润的盈亏情况，主要是对主营业务收入、其它业务收入、主营业务成本、管理费用等科目进行结转。7.自定义比例转账当两个或多个科目及辅助项存在一一对应关系时，可进行将其余额按一定比例系数进行对应结转，可一对一结转，也可多对多结转和多对一结转。可在转账生成时显示生成的转账明细数据表，用户根据明细表可定义结转的金额和比率。本功能只结转期末余额。提示：（1）转出科目与转入科目必须为末级科目，转入辅助项可比转出辅助项

17、的项目少，但转入辅助项必须是转出科目已有的辅助项。（2）同一编号的凭证类别必须相同。（3）自动生成转账凭证时，同一辅助核算组合的转出科目有多个，结转比例是一致的。8.费用摊销和预提对于需要按一定期间进行摊销和预提的业务，系统提供了自定义模板，按照模板进行设置即可，如报刊杂志费的摊销、利息费用的预提等。在设置转账定义凭证时，需要录入公式或通过函数向导取数，在录入公式或取数时应注意：（1）公式中的科目用于决定取哪个科目的数据。（2）部门只能录入明细级科目。（3）科目可以为非末级科目，但只能取该科目的总数，不能按辅助项取数。（4）若不录入科目，系统默认按转账分录中定义的科目和辅助项取数。（5）若取数

18、科目有辅助核算，应录入相应的辅助项内容，若不录入，系统默认按转账分录中定义的辅助项取数，即按默认值取数。如果希望能取到该科目的总数，则应选择“取科目或辅助项总数”。（二）转账生成在完成转账定义后，每月月末只需执行本功能就可快速生成转账凭证，在此生成的转账凭证将自动追加到未记账凭证中。由于转账生成的凭证数据来源于已记账的凭证，因此在期末转账生成凭证之前，必须将所有未记账的凭证登记入账，否则将影响转账凭证数据的正确性。利用计算机完成期末转账业务凭证生成的工作，大大提高了期末转账工作的效率，并能保证凭证的正确性和一致性。二、对账对账就是核对账目，是指在会计核算中，为保证账簿记录正确可靠，对账簿中的有

19、关数据进行检查和核对的工作。对账主要有账证核对、账账核对、账实核对。用友软件中的对账主要是指账账核对，即对各种账簿之间的有关数字进行核对，核对不同会计账簿记录是否相符，主要是总账与明细账、总账与辅助账的核对。采用计算机进行业务操作之后，登记账簿的工作是由计算机根据审核无误的记账凭证自动完成的，一般来说，不会出现不正确或不平衡问题。但由于非法操作或其他原因，有时也会造成某些数据被破坏，引起对账不平衡的现象。因此，在进行月末结账前，每月应至少进行一次对账工作。如果启用了应收、应付款管理系统，则在总账管理系统中不能对客户和供应商往来账进行对账。当对账出现错误时，可恢复到记账前的状态进行修改，在月末结

20、账前必须对账正确。三、结账结账是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入账的基础上，计算并记录本期发生额和期末余额，并终止本期业务的账务处理工作。结账只需要按照向导操作即可。提示：（1）由专人负责结账操作。由于某月结完账后将不能再录入和修改该月的凭证，因此结账工作应由专人负责操作，以防止其它人员误操作。 （2）结账前应检查该月的所有凭证是否均已记账、结账日期是否正确、损益类账户是否已全部结转、其它相关模块的数据是否传输完毕，以及其它结账条件是否完备。若结账条件不能满足，则应退出结账模块，检查当月录入的会计凭证是否全部登记入账。只有在本期录入的会计凭证全部登记入账后才允许结账。 （3）结账必须逐月

21、进行，上月未结账不允许结本月的账。若结账成功，则应做月结标志，之后不能再录入该月的凭证和记该月的账；若结账不成功，则恢复到结账前的状态，同时根据给出的提示信息进行做相应的调整。 （4）年底结账时，系统会自动产生下年度的空白数据文件（即数据结构文件，包括凭证临时文件、凭证库文件、科目余额发生额文件），并结转年度余额，同时自动对“固定资产”等会计文件做跨年度连续使用的处理。 （5）结账是一种批处理，只允许每月结账日使用一次。（6）如果结账后发现结账数据有错误，可以取消结账，即反结账，然后进行修改，再结账。（7）结账前进行数据备份，以防止数据丢失造成无法挽回的后果。【模拟案例】见教材。小结企业期末结账处理需要遵循以下顺序：采购管理、销售管理、库存管理、存货核算、应收款管理、应付款管理、固定资产管理、总账、UFO报表。通过多媒体演示讲解。如果用户觉得某月的月末结账有错误，可取消月末结账。本期不结账，将不能处理下期的数据。演示+练习感谢您的支持与使用如果内容侵权请联系删除仅供教学交流使用- 7 -