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1、广西大学行健文理学院 毕业论文 题目：XF公司内部审计研究学 部： 商学部 专 业： 会计 班 级： 153班 学 号： 1338080333 学生姓名： 潘淑怡 指导教师： 陈妙剑 二一九 年 一 月XF公司内部审计研究摘 要随着经济的不断增长，上市公司的管理模型会不断创新和更新。面对国际市场的挑战和机遇，企业可以规划长期发展。积极评估企业的风险，评估企业的风险时，一定要保持客观公正的态度。本文在相关理论基础上，通过分析该公司内部审计现状，以期找到目前XF公司审计存在问题，审计的范围和重点不能满足公司主教的要求。无法控制内部审计监督的整个流程，并且很难实施审计改革。无法满足公司的专业审计需求

2、等，并在此基础上，深入分析导致上述问题的原因，包括内部审计机构的非理性组织，不规则的内部审核程序，对不重视后续审计工作，内部审计机构的不足，为了解决XF内部审计存在的问题，提出优化从四个方面。该方案从组织内部、审计过程、后续审计工作以及人力资源，本文结合这些优化方案到企业管理的实践，并希望有利于企业提高经济效率和长足的发展和进步。关键词：内部审计，公司治理，XF公司Abstract With the continuous growth of the economy, the management model of listed companies will continue to innova

3、te and update. In the face of the challenges and opportunities in the international market, enterprises can plan long-term development. When actively evaluating the risk of the enterprise and evaluating the risk of the enterprise, we must maintain an objective and fair attitude. On the basis of rele

4、vant theories, this paper analyzes the current situation of the internal audit of the company, in order to find out the existing problems in the audit of XF Company, the scope and focus of the audit can not meet the requirements of the bishop of the company. There is no control over the entire proce

5、ss of internal audit oversight and it is difficult to implement audit reform. Can not meet the professional audit needs of the company, and on this basis, in-depth analysis of the causes of the above problems, including irrational organizations of internal audit institutions, irregular internal audi

6、t procedures, do not pay attention to the follow-up audit work, In order to solve the problems existing in XF internal audit, the optimization is put forward from four aspects. This scheme from the organization, audit process, follow-up audit and human resources, this paper combines these optimizati

7、on schemes to the practice of enterprise management, and hopes to help enterprises to improve economic efficiency and considerable development and progress.Key Words: Internal audit, corporate governance, XF company目 录摘 要IAbstractII第一章 绪论11.1 研究背景11.2 研讨意义1第二章 文献总述1 2.1 内部审计的定义12.2 文献总述2第三章 XF公司内部审计

8、现状33.1 XF公司概略33.2 XF公司内部审计的基本情况33.3 XF公司内部审流程4第四章XF公司内部审计存在的问题及原因64.1 XF公司内部审计存在的问题64.2 XF公司内部审计存在问题的原因8 第五章 XF公司内部审计改善的对策95.1优化内部审计安排安排95.3 后续审计作业的优化145.4 内部审计人力资源的优化16 结论18参考文献19III第一章 绪论1.1 研究背景中国利用行政手段在1983年实现在企业部门的超过20年内部审计标准。在这20年的实践中，中国的内部审计已经在积极开拓了，当然，经济开放之后，它遇到很多难以处理的问题。特别是近年来，政府审计和独立审计已迅速了

9、公众的关注下展开。而与其比较，内部审计却处于翻开缓慢的态势。面临新的翻开时期，理论和实践都重建了内部审计方针，扩大了内部审计的内容和计划，并实现了内部审计与企业处理紧密结合起来，以此促进公司处理的进程，结束处理审计向处理审计的过度。 内部审计作为上市企业处理水平的重要东西，现已得到越来越多企业的重视，通过加强内部审计，及时发现和处理与业务运营相关的风险，以提高内部审核处理能力并改善日常优化我们建议运输方法。因此本论文的讨论具有一些理论意义。本文档对XF公司的内部审计进行了分析，并分析了XF公司的潜在风险。在此基础上提出了一些建议。以帮助更好地XF加强内部审计能力和提供某些企业。这篇文章的参考，

10、所以讨论也有现实意义。1.2 研讨意义内部审计的目的是确定内部管理中的潜在风险，并就公司经营提出合理的建议。时间。许多国内公司都应用了内部审计规则，但实际上内部审计仍处于早期阶段。某些公司边界核查通常会简要检查公司的财务状况。内部审核处于上一步，而内部审核仍处于上一步，但通常公司的财务状况审核只是审核归于企业界部审计部分的作业，一些审计进程流于方法，这个问题很难提及内部监查特别难发挥实效性也很难体现其价值。第二章 文献总述2.1 内部审计的定义内部审计是相对于由CPA业务进行的外部审计。它是在安排和人员配置方面的企业部门。内部审计是通过详细的对企业的各个部分、处理准则和业务流程进行分析，对其间

11、存在的潜在风险进行辨认与防范，由于企业处在不断改动的内部外环境傍边，企业的潜在风险点也在不断改动，只要公司继续工作，其潜在的风险点往往会持续下去，但是没有无风险运营的企业。企业应采用当地选择方法来降低公司面临的可控范围的风险，并找到最适用于本公司开设的风险与收益的平衡，以及公司的不断开放。2.2 文献总述2.2.1国内相关研讨总述郎雅平（2012）认为，企业审计部门通过切实执行相应的审计活动，在安排中对查错防弊、加强控制、改善处理、保证质量具有重要效果，起到了防止欺诈预防中的重要作用，加强控制，处理和电力遍历改善的安排，而这些效果只能通过内部审计才得以体现。他还认为，内部审计是需要有严格的质量

12、控制准则。王雁（2012）认为，提高审计质量是内部审计的有益作用，并能保证增值企业。企业审计质量的中心是监督。王玉兰（2012）指出对缔造项目进行全进程跟踪审计是结束“规范处理、创造效益”内部审计方针的最有用途径。王兵（2013）提到，审计由企业部对预防和防止欺诈，加强控制，提高了处理，并通过审计活动的执行力的重要作用，而这些效果只需通过实在保证审计的质量才调得以结束。他们认为内部审计必须有一个严格的质量控制体系。雷英(2013)认为加强企业边界审计的质量处理是很多内部审计过程的核心。他认为内部审计的日常质量控制应该在三阶段以下。第1步：监控和检查策略；内部测试，3.外部审判罗艳梅（2013）

13、选用实证研讨方法，在内部审计处理过程的中心环节。他认为，内部审计的日常质量管理应由政策的监督指导。根据审计部发出的后续审计公告，分析当时的核心内容和问题，以及后续审计实施后，资金有没有严格的控制，资金的使用规范不规范，和所述非一致性降低与否。李琴（2014）选用定性与定量方法结合，是将工程价款结算方法分析审计方法和审计方法结合的大规模项目共募问题，制作了共募博弈模型。得出的结论是：大型工程的规划越大，勾结的可能性越大，要求更高的跟踪审计是非常必要的。该监察稽核的独立性可以保证的结论。王海桐（2015）认为审计质量高低直接影响一个企业界部审计的优劣，为了确保内部审计的质量不被干扰，需要制定内部审

14、计标准，完善内部控制制度，提高内部审计的质量，并在建立足够可靠的有关内部审计的基础上，安排周详的内部审计程序，实现内部审计的指引操作，建立内部审计规范和外部审计监督。梁莹莹（2015）审计质量是内部审计的效果，保证公司增值，并保证公司审计质量处理的中心是监督。王建辉（2015）提出，内部审计质量是指内部审计业务，包括整体质量和工程质量的效果。总体质量是由建立内部审计安排，内部审计的本质，和审计跟踪的质量构成。该项目的质量受到详细的审查。的因素，如审查，监督和经验事业实施过程中的影响。张丽英等（2015）也指出内部审计是满足企业 “三个改动”和“处理+效益”的实践需求。第三章 XF公司内部审计现

15、状3.1 XF公司概略XF成立于2001年7月26日，是一家专业的技能和绩效公司，专注于机电设备的运行维护，工程设备和维修。该公司是直接由广东鑫源集团有限公司和广东鑫源房地产共享公司控制股份，登记八百万国有控股公司。主要包括中央制冷系统、消防系统、配电系统、电力系统、电梯、操作设备、室内水力设备、音频设备、网络UPS、高频电源、精确空调操作管理和设备维修。负责装修、社区智能化等施工设备和维修工作。现在承担的主要操作和维修项目包括：省邮政系统：鑫源大厦，恒源大厦，丰原大厦，金海大厦，骏源大厦商业运营大楼，丰原，润华大厦小区，和广州邮政，以及网络直销，番禺移动的营业网点和广州邮件处理中心，以及各地

16、方，各金融网点，UPS，一般空调机组及电源设备的维护和日常运行业务的省级邮政服务和通信网络。3.2 XF公司内部审计的基本情况审计监督是公司内部审计部门的角色，能够检查错误，防止欺诈，并确保业务平稳运行。主要责任。因此，XF公司内部核查的方向略有不同。它的具体工作主要有四个方面： 1、财务审计。将重点放在公司的财务事务上，侧重于公司的盈利水平。主要审计内容包括：财务会计基础，大型金融会计，财务会计中心，企业财务管理等，以及合作的外部审计机构的国有审计业务。根据实际的处理和控制的需求，XF已逐步按计划推进的独资企业的大规模财务会计计划。独资企业的财务会计业务由集团总部公司管控，由企业会计进行操作

17、。独资企业仅保存和直接经营业务，财务出纳员负责保管支付准备金的，原始凭证的收集及回收等。针对大额财务核算的运营情况，内部审计应当及时进行检查并提出改善建议。此外，为了能够让权力介入资金运作，集团公司的财务部门已经尝试了建立财务结算中心，并在系统处理做到资金收支平衡。全资及控股公司的账面货币资金总额由集团财务部门根据公司的业务需要来确定。上报审批前，将超出的金额返还至集团公司的财务部，并根据实际转移资金量来支付资金的使用。公司和利益的记录之间的资金转移受到内部审计安排，以确保财务结算中心的合理和有效的操作。另一方面，在集团公司的规划中，经常出现账面闲置资金，并且还会有大额银行账户大活期存款。集团

18、公司的财务部门将同基金管理，内部审计工作的安排用于各种财务规划，以确保财富管理在资金安全的基础上的最大化。终究，每年国资委均差遣外部审计人员对集团公司领导层进行经济责任查核审计，集团公司内部审计提供相关的技能支撑。 2、在当事人控制检查中，XF公司的控制标准是完善的，而内部审计计划则着重于定义的标准的适用性和效率级别。然后对这三个领域进行审计评估。首先，这是现有规格的必要条件，如果说明为空，则应注意并提出编写指南的建议。其次，实施已定义的指南并检查当前指导的执行情况以监控经济状况准则的界限内执行。终究是准则实施的实践效果情况，对准则的总体实用性以及收益性水平进行概括点评，为准则的改善提出建议。

19、 3、系统内部子单位运营者绩效查核方面。以一年的时间为时间段，效率水平为预算的结束，把调控政策的实施以及审计和整改与其他经济问题相结合。每年年初，核查单位运营层要根据当年的预算水平签订核查经济责任书，做好当年的经济效益方针、控制方针、处理方针等要素的制定，并以公司股东大会的方法审议通过。每年年底，集团公司内部审计部会同集团财务部、人力资源部等相关责任部门进行全方位的核查，并将核查结果与被核查单位运营层的绩效薪酬直接挂钩。该查核进程中，内部审计部担任进行全面的作业以及相关数据的结果进行判定，核查结束，内部审计部提供内审结果，提供给被查核单位股东大会判定当年公司运营层的作业效果情况。 4、专项审计

20、方面。根据企业处理的实践需求，不限时间和内容，开展有针对性的审计。这方面的作业主要用于作业调研、计划可行性讨论以及突发事件的处理等，在审计的安排上往往根据领导的实际要求和企业处理的需求进行灵活调度，具体说来，可以根据除内部审计时间表(律师、专家等)之外的人员来选择审计员。3.3 XF公司内部审流程根据上述“内部审核”部分中的时间表、人员组成、工作中心等，构成了XF公司内部审计作业流程，可用下图标明：图1 XF内部审计作业流程第四章XF公司内部审计存在的问题及原因4.1 XF公司内部审计存在的问题4.1.1内部审计规划狭窄XF公司内部审计的偏要害倾向于财务审计，只看重常规的会计报表审计和绩效审计

21、，缺少处理审计和风险审计概念，缺乏相关的业务领域深层次的接触，一直未能实施全面监督，主营业务的监管在内部审计的业务问题上是相对宽松的。例如，XF公司是恒源建筑，这就是通常由XF维护的运营和维护项目。由于XF还没有被XF外包，这是不可能一个严重的修复工程后，找到一个负责任的人。经规矩诉讼，XF公司被逼的按原系统要求对该项目进行营运处理，收回资金的预期增加未能结束。通过审计监察部的专项审计审查，判定此次纠葛给公司构成的经济损失高达250余万元。4.1.2 内部审计监管缺少全进程控制内部审计审核的经济业务，它往往把重点放在后续审计。据了解，涉及短线参与和过程监控审计知道后续审计也将被忽略。因此，内部

22、审计发现的问题往往落后。一般情况下，严重的经济损失产生于内部审计发现问题之前。此外，内部审计中发现的问题，由于种种原因后，这是不可能追查问题的根本原因，也没有提出相关整改方案，更没有注重整改过程和效果。内部审计的监控作用在整个过程中还没有得到充分的利用。 在2012年，XF公司签订与法国公司废钢进口合同，两端废钢煤球用3000万元和10000吨总价值，并将委托第三方公司作为进口代理进口合同的业务。此业务在前期调研、资金控制、货品查验方面均存在严重问题。首要，该公司没有对供应商的信用状况和公司代理进行的现场调查。在实践中，法国供应商在破产阶段，由于欧洲危机，而根源并没有调整在法国，安排近1000

23、0吨废钢煤球。代理方毅公司也归因于壳公司，这在业内声誉不佳，并已经看到了客户的私人购买。其次，在资金控制方面，合同履约保证金，信誉保证金的文字和支付不是由公司的财务总监管理，并且存在的文件无法预先案件和支付是由提前。终究，货品查验方面，实际到货与在合同签订的货物数量不完全一致。在审计监督办公室的后半部分，专项检查进行。毕竟，人们发现，企业缴纳的法国供应商的履约担保是不可恢复的，并保证代理方的信贷2亿信无法恢复，文件不一致。这就产生了一个定期付款25万元，还有的是没有货的到来符合海关报关和做法的风险。这些严重的经济损失的发生和充分显现规则的风险表明，内部审计没有进行有效的监督和监管，提前经济业务

24、。4.1.3 审计发现的问题整改不佳完成内部评估后，审计部门将汇总评估过程中发现的问题，提出的风险，并提出合理化建议。然而，该建议提出后，本来可以通过实践选择以及相应的审核和整改行动都没有得到执行。这主要体现在两个方面。首先，领导不重视起来。据认为，通过审计监督办公室提出的专业问题都于该公司的实践处理有过错。这是宁可依靠被审计单位的解释，却不重视自身的内部审计提出的建议，也许就失去了审计和整改的意义。其次，内部审计的地位不高，审计力量得不到满足。被审计单位认为，由审计提出的问题是可以改变或不改变，不是强制性的，并且不会被运营商完全分类。因此，他们不愿意花费时间和精力去纠正和盲目相信他们是不符合

25、惯例，不会有任何问题。 针对XF公司的实践检查情况，监察部对共件重大事项年和第二年的责任主体产生了实质性效果，毕竟由操作层面予以重视和落实整改有用的很少的东西。以子公司的智能业务为例，该公司主要从事小区智能化系统的收购和维护，并具有特许经营资格。现在，还有两个下属经营单位在智能业务，借款智能商务的业务资格，从事购销的家居产品。针对这种情况，集团公司的内部审计部门提出了及时整改要求，但公司的经营层并没有给出令人满意的关注，并以前史遗留问题不能在有限的时间内彻底处理为理由，至今没有整改安全隐患。因此，审计整改作业得不到有用的实施，是现在XF公司内审部分发挥实践效果所面临的严峻困难，有待合理处理。4

26、.1.4 内部审计人力资源短少XF公司的项目成本计算需要根据标准定额核算，包括93分配额2000年配额，一般单位价格等不同的会计规范，这是由签署的项目预先核准，并触及专业消防，电力，最后市政园林的设计和会计程序很复杂。XF的审计监督办公室不具备工程造价工程师的资格，因此，在这方面，内部审计是不可能的发挥作用的。XF于2013年委托外部监查机关进行38次评价。结算心计为1772万元，最终承认金额为1439万元，为333万元，总计减率为18.79%。由于内部审核需要较少的专业工程审计师，因此通过项目实施过程和审核单元的价格审查来进行内部审查。并不能有效地进行讨论。跟踪单位的价格跟踪流程和对价格跟踪

27、方法的参考是有限的。4.2 XF内部审计问题原因分析4.2.1 不合理的内部审计安排XF公司的内部审计安排方法上行政隶归于集团董事会，作业效果直接向财务总监陈说。由于XF公司被长时间国有化管理的束缚，大部分领导在处理意识上未能让审计监察部拥有实践意义上的独立和声威。首先，当审计监察部确定了要进行检查审计和落实整改时，往往是被调度和财务管理的领导人、商界领袖和金融的董事超过董事会主席等的约束。在此期间，大大的将审计监督办公室的职能和审计监察部的监管作用削弱了。4.2.2 内部审计程序不规范与XF的内部审计方向相结合，可以发现，内部审计通常没有标准审计过程，也没有明确的审核要求或标准审计条件。内部

28、监视员在许多方面有更大的灵活性和随机性，工作的进行依赖于日常的生活习惯和经验。所以，内部审计项目的质量不能保证。当XF公司中的内部审计员将执行基于业务部门的内部审计条目。一些公司的日常财务审计工作由较为固定的人员负责财务审计。然而，酷睿集团实验员的专业技能各不相同，因此识别和处理问题的能力也各不相同。并且和被审计单位的做法差异很大。审计要求和审计程序也不同，从而导致内部审计效率低，这导致了最终的审计质量有很大的区别。4.2.3 后续审计作业未得到重视内部审计工作的安排出具了声明，并与被审计单位的实践，已经提出了审计的选择和审计的综合观点。选择“审阅”，根据后续审阅要求安排内部审计，以便对审计建

29、议进行后续审查。后续审核的目的是确保审阅人接受内部审计问题，并确保内部审计符合改进建议的操作有明显的效果纠正他们。但是XF公司处理层、内部审计中心不重视审计，也不能在后续审阅中获得适当的结果。4.2.4内部审计计划的专业技能不足审核部门总数为7人，一个专门的外部和内部审核部门。技能及作业经历外，其他成员只是在财务状况进行简要转移，而思考认知上却没有升级财务会计改造审计监督。审计思路不够清晰，这限制了审计业务的最终质量和监督作用。此外，鉴于XF公司的商业资产运营的主营业务，工程修补改建项目占较大比重，审计部门也缺少相关的工程造价专业人员，审价人力非常短缺。内部审计安排专业人员的短缺，极大程度上束

30、缚了内部审计发挥“增值效能”的作用。第五章 XF公司审计改善方案5.1优化内部审计安排5.1.1 公司内部审计安排的优化审计将成立于XF董事会并直接向董事会汇报审计结果，以确保审计委员会的独立性和信誉。通过公司的规定，清楚的了解审计委员会的责任和义务。通过公司的规定，清楚地了解审计委员会的职责和责任。审计委员会的具体职责应包括检查XF公司的经营活动是否符合相关法规，审查和监督小组的工作层的处理活动，审查和控制本集团内部控制系统操作的有用性，并起公司内部审计活动，如内部审计活动、内部审计和外部审计活动、内部审计和审计单元，以及部署审核和经验，为处理层建议的选择和谐的接触。有必要给予审计委员会相应

31、的权力，比如选择参与计划权、数据资料运用权等，保证内部审计作业的效果。XF审计委员会由独立董事、监督会议主席、最高审计员、审计办公室以及外部专家在需要时采纳的主席组成。该小组的董事会将通过在公司总部直接选出该组的首席审计员来保护该组的整体利益。主要位置是领导审计委员会，以打开内部审计业务。审计监督办公室在总部XF公司成立。审计监督办公室由XF公司的审计委员会和小组主席举行。审计监督办公室直接陈述到，它在行政上由集团董事长带领集团的审计委员会。内XF公司，审计监督办公室可以接受集团董事长的审计审计组的各种功能部件，充分保证了内部审计监督，评价和有效性的功能被发挥出来。除此之外，审计监察部可接受审

32、计委员会的委托，审核并监督此组下的电子、控股和控股公司的总资金和控股公司。5.1.2 优化资本控股公司的内部审计计划XF拥有全部资本子公司10家和持股公司6家。这个公司实现了集中式的系统，所有资本子公司和控股公司以及附属公司的所有资本和控股公司都没有单独的内部审核部分。公司章程规定，董事会可以委托XF公司的审计委员会审计监督。此团队审阅委员会可以通过资本和控股相关公司的详细计划来选择审阅团队的时间表，并由专门人员根据全资及控股子公司的详细规划和审计的要求进行审计和检查。子公司监事会设立专业的内部监察员，可以协调地委托审计的运营，与公司负责人交流审计结果。5.1.3 股份制企业内部审计安排的优化

33、XF现在是11名股东。该集团持有的股份比例较小，约20%，因此XF在考虑审计成本的基础上，一般在投资股份公司时与其他伙伴进行交涉。持股公司的审计工作将主要包括一个独立的会计业务，会计业务将审计股份公司的操作和性能。5.2 内部审计程序的优化5.2.1 优化根据业务流程的审计作业XF公司内部审计部能够敦促、帮忙相关部分提出完整的商务进程体系，并根据内部审计业务进程对业务进程进行公开审核。通过开发完整的进程系统，开发也对应XF的内部监查业务的进程。如下图所示，以XF的零部件分配为例，在内部审计部门的支援下，XF制作了完整的流程图。图4-1 XF的业务流程图(配件分配)内部审计小组审核人员： 审核日

34、期： 被审计环节负责人： 审核日期：表示处理过程；表示业务流向；表示审核；表示业务流程；图例：表示文档文件；表示不明确之处；客户售后服务部服务站生产部投诉处理（即投诉处理的内部审计）流程图绘制部门：内部审计部 绘制人员： 绘制日期：改善措施反馈处理办法反馈投诉结果收集、整理投诉结果向相关部门提出改进意见对售后服务不满意或产品质量不过关接收客户投诉后进行调查责任判定通报投诉内容向售后部投诉通报投诉内容投诉内容分析在此基础上，XF公司内部审计部应建立起完善的审计流程，根据XF公司的业务流程，XF公司的内部审计作业将更加具有针对性和功率，以XF公司的投诉处理流程和旧件处理审计为例，如下图所示：（1）

35、XF公司根据投诉处理业务的内部审计流程与审计要害点 以投诉处理流程为例，XF公司针对该业务的内部审计流程应要害重视售后效能部、效能站和出产部三个部分，针对售后效能部的内部审计要害点在于售后效能部接收客户投诉时的效能质量与反响功率，售后效能部在收集和拾掇投诉效果的质量和功率，是否实在的提炼了客户实在不满足的当地和所希望改善的当地，是否在提出改善定见时不作为等。在对效能站进行内部审计时，首要审计要害点在于效能站在责任判定上的公允性，是否存在推脱责任的现象，在改善方法的实施上的实施功率等。在针对出产部的内部审计中，内部审计的要害点在于是否对投诉内容进行了细心的分析，客户所投诉的问题是归于工艺问题仍是

36、零部件质量问题等，在日后作业中怎样避免和改善这些问题等。 （2）XF公司根据旧件处理业务的内部审核流程方面，被审核的首要部分包含效果站，财务部，售后效果部和生产部。在审核中，审核要损害点会合并在紧急调度员和正常调度员的处理效率方面，财务部的审核点就是旧件加工的财务结果。计算是否按时间进行营业后服务表现体系的内部审核的关键点是否旧件已经被检查和处理，他们是否按旧零件交会，无论是老的部分已经修订，是否有完整的修正名单。对出产部的内部审计要害点在于出产部是否妥善的对旧件质量问题进行分析和汇总，提出了改进质量的方法和建议。通过对流程进行分析，并针对要害环节或节点进行上述分析与拾掇，则能更清楚和准确的发

37、现XF公司在售后效能中的短少之处，进而更好的提出相关审计定见或建议，充分发挥XF公司内部审计的处理参谋效果。5.2.2 优化根据全进程的审计流程 为了提高审计程序的规范化程度和审计功率，除了上面提到的审计业务，优化业务流程，XF还应该制定一个全面的和运营的内部审核过程，以内部审计程序，审计，从准备，实施，结束四个阶段规范和跟进。详细计划如下：表4.1 XF公司内部审计程序表阶段审计程序实施步骤审计准备阶段选择审计项目委派审计人员，编制各项审计计划查阅被审计单位以往的审计档案与被审计单位的管理层进行沟通初步调查编制项目审计计划制定审计执行方案，向被审计单位发出审计通知书制定项目实施方案向被审计单

38、位发放审计通知书审计实施阶段调查和内部控制测试调查与测试内部控制系统内部控制系统评估扩大测试和审计结果扩大测试审计结果审计证据审验获取相关的审计证据评价审计证据的充分性和适当性审计工作底稿上记录审计证据编制审计工作底稿审计工作底稿内容审计工作底稿的审核审计终结阶段编制内部审计报告内部审计报告的内容和格式内部审计报告的编制步骤有效沟通内部审计报告内容现场审计结束时与被审计单位沟通征求被审计单位对审计报告的意见与集团审计委员会沟通审计报告报送内部审计报告发送被审计单位管理层发送审计委员会归集整理审计档案后续审计阶段关注审计问题和建议的整改 1、审计准备阶段的主要活动包括：标识审计条目、提交审计目的

39、、创建项目的审计时间表、制定审计实施计划发布审核通知和审核单位。由于不同的做法XF公司的审计项目和经审计的政策的复杂性，适当安排进行审计时的详细情况作出。通过审计监察部审理后，经F公司作业自动化系统，系统会自动发送正式的审计通知单到被审计单位，这是审计准备阶段的最后一步。审计通知书的内容应包括以下内容:第一，要清楚的了解在审计理论的基础上制定的计划，内容，方法和详细的时间;第二，通知书里应有参与审计工作的领队和团队成员的资料，包括姓名，联系方式和所有成员的其他必要信息;第三，通知应说明被审计单位应如何合作进行审计工作。如要求被审计方或单位申请自查的，应在审计通知书中写清楚自查的内容、要求和截止

40、日，并恰当提前宣告审计通知的时间。 2、审计小组进入被审计单位后，审计组将采访负责人及相关人员讲解项目审计计划的内容，并寻求看到的结果，抢了合作，并帮助实施审计。这个阶段被分成诸如查询和内部控制检查，延长的检查和审计效益，审计取证，并形成审计草案分配详细处理。审计依据，审计草案的工作是由指定的审计小组组长处理，审计工作进行了详细开幕。报告的过程中异常问题进行审核，并由审计委员会协调后的审计监事的部分原因。 审计阶段结束时的首要任务是发行基于审计工作草案的审计报表，并进行相关操作。这一阶的审计内容主要包括以下四项:第一，据审计草案的工作，内部审计计划去执行;第二，将内部审计声明结果汇总向上一级领

41、导报告；第三，就审计效果与上级的相关部门作深入沟通;第四，将审计数据归档保存。一般来说，审计声明的正文应包括审计概略、审计根据、审计结论、审计选择和审计建议。审计小组主管在此期间汇总审计选择和审计建议，并与审计单位负责人进行交流。同时将结果告知在审计监督办公室的一些审计师。最后，审计记录应该由审计委员会处理。 4、后续审阅阶段是内部审阅阶段，与外部审计不同。在提交内部审核报告后，内部审计部门有责任提出优化建议，并跟进其整改情况，这也体现了内部审计的有效性和实用性。内部审核不仅有助于识别问题，还可以提高负荷部门或部门的工作效率并提高整个组的处理能力，并开展有效的内部控制。XF目前的内部审计业务主

42、要由财政最终审计，工程造价审计，内部控制检查，操作审计的审计和专项审计。在实施专业化的内部审核程序，审核组长应充分利用自己专业技能和专业意识，选择性地执行标准化的审计程序，风险管理和成本监控是控制风险和减少审计资源的一个有利因素。5.3 跟踪审计任务优化与外部审计员发布的审计报告相比，内部审计人员还必须跟踪审计公告，这是在后续审计中检查审计结果和建议所必需的步骤。后续评估的目的是检查在修订的报告中发现的问题，以确保审计的单位有所改善。这是XF内部审计的一个重要组成部分，不能忽视。XF公司开辟了有益的后续审计业务，它可以帮助集团公司，提高了公司的处理功能。它可以有效地消除了XF公司的功能部门及旗

43、下子公司的处理层的有害影响。此外，后续的市场操作的优化是XF的内部市场安排自己的业务，这有利于内部审计发挥组内的重要作用，并帮助该集团的整体加工水平的进一步规范和谈判。为此，XF公司优化了后续审计业务的执行情况，制定了内部审计的后续审计的主要过程，并明确每个流程的关键点。5.3.1 建立反响分析机制 后续审计业务的优化应该先建立一个响应分析机制。在内部审计的全过程中，集团将从被审计单位获得不同的响应，如何应对这些响应考验的是后续审计的处理能力。被审计单位的反响首要能够分为以下四种类型，第一，不反响;第二，反响不充分;第三，被审计单位存在不合定见:第四，被审计单位提交的未能使用的纠正方法的详细说

44、明。内部审计人员应首先应对被审计单位的倒数分类。这将有助于审计小组，以确定被审计单位的后续审计业务的重点和方向，并进一步沟通，并获得不完全反响的现象更响应;对于存在不能令人满意的现象，有可能分析内部的原因，并进一步验证和执行;不接受的定义改善的现象，我们可以把它们看成适当，并帮助他们从其他方面提高自己的业务。审计小组组长在与被审计单位进行沟通时，不可以将个人意志强加于被审计单位，要坚持自己独立、客观的作业操行，巧妙的运用沟通技巧，不能发生侵权甚至越权的行为，处理好内部审计安排与被审计单位的联络。5.3.2 现场寻找审计与查验 XF公司应该在现场作进一步调查，这是在后续审计运行的重要环节之一。对

45、现场审计有很多方法，内部审计人员可以使用电话采访，面对面的谈话，并现场检查，进行现场审计。在此期间，不能忽视的关键环节是，它是必要的内审员拿起现场得到的数据和采访记录中的时间、形成审计草案的工作，并保持文件的提供经验的目的和学习为今后的审计工作。现场搜索审核和实施检查是必要的，以规避被审计单位的无关信息。如果没有反应或反应不足，审计和检查应在现场进行，以了解这两种后果的发生的原因，并向被审计单位进一步的说明审计结果。鉴于审计单位的不理想的情况，响应该审计单位不使用纠正方法的类型，严重的审计效果的数据提出的内部审计和根据支撑的支撑应当重新获得并努力应作出与被审计单位沟通，让两次审计达到同一起与整

46、治方法的效果。5.3.3 从头点评控制风险 后续审计工作的一项重要任务是对已审计的内容作出改进方法后能够控制的风险发表评论。注意本集团的主要风险点和关键风险领域在运行过程中，从不同的角度分析评价，并结合实践的下属企业和部门制定风险管理方法，并达到有效减少风险和防范风险的目的。由于广泛的规划和XF的内部审计业务的内部操作，打开后续审计业务时，内部审计团队应遵循风险导向和成本效益的指导方针。风险选择实施的方向和后续审计过程中的执行过程。如果审计事项的风险很高，后续审计将不仅吸引XF的高级管理人员的关注，内部审计人员也会作出进一步的努力，以便在其他审计条目不断扩展时暂时丢失审计的深度和范围成本和时间

47、。因此，风险低下的项目可通过计划后续审阅来进行更深入的审阅。5.3.4 提交后续审计报表 通过对内部审计日程表的后续审阅，可以执行以下步骤操作的摘要用作一般审计发言摘要，并一起相应的后续审计声明。后续审计的目的是使XF公司要充分认识在后续审计阐明了实践和从头至尾重新回顾了整个风险程序。以下评估可能包括以下评估结果、风险重估结果和审核人审批结果认可。审计监察部门负责人担任审计小组组长出具的后续审计声明后，及时告知XF公司审计委员会和被审计单位。对于后续审计声明中提出的审计效果，由审计委员会拟定作业要求，再交由审计监察部担任后续的跟进。5.4 内部审计人力资源的优化为了提高XF公司的运营处理水平和公司集体荣誉感，集团公司有必要坚持“以人为本”的理念，人才，是集团公司积极向上蓬勃发展的基本保证。因此，在内部审计人力资源配备方面，集团公司内部审计安排应重视审计人员的在外结构和内在本质，保证XF公司内部审计工作能够积极开展。为此，针对怎样提高XF公司本文档提供了三种优化方法供内部审核人力资源配置。