浅析教育培训行业内部审计有效性不足及建议 ——以Y公司为例 (1).docx

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1、浅析教育培训行业内部审计有效性不足及建议以Y公司为例摘 要经济发展对审计工作提出了新的要求。内部审计的有效性已成为影响现代企业发展的重要因素。内部审计的有效性已是中小当代企业发展的不可忽视的考量标准。经济的发展需要加倍有用的审计有效性工作，企业如何发挥内部审计有效性已经成为其必需要面临的题目。21世纪，内部审计发生了巨大变化。它被定义为一种自我维持、客观和协商的办法，旨在增加资本和改善结构的运作。它经由过程利用体系、范例的方式，评价并改良危害办理、节制和管理法式的结果，帮忙实现其方针。以Y公司为例，深入研究该公司的内部审计有效性结构设计，研究存有的缺陷，明确指出优化建议。关键词:内部审计有效性

2、；存在问题；改进对策A brief analysis of the effectiveness of internal audit in the education and training industry and Suggestions - taking Y company as an exampleAbstractThe development of economy has new requirement to audit work. The effectiveness of internal audit has become an important factor affecting

3、the development of modern enterprises. The development of economy needs to redouble the useful work of audit effectiveness. How to exert the effectiveness of internal audit has become a problem that enterprises must face. In the 21st century, great changes have taken place in internal audit. It is d

4、efined as a self-sustaining, objective and consultative approach aimed at increasing capital and improving the functioning of structures. It helps to implement its policy by evaluating and improving the results of hazard management, control and management through the use of systems and examples. Tak

5、ing company Y as an example, this paper studies the effectiveness structure of the companys internal audit, analyzes the existing defects, and puts forward Suggestions for improvement.Key words: internal audit effectiveness; existing problem; Improvement countermeasures目录引言11.1研究的背景11.2研究的意义11.3研究的内

6、容22内部审计有效性研究综述32.内部审计有效性基本概述32.2内部审计有效性研究综述33教育培训行业内部审计有效性现状分析53.1教育培训行业发展现状53.2教育培训行业内部审计有效性现状63.3Y公司内部审计有效性现状74Y公司内部审计有效性中存在的问题104.高素质审计团队的缺失104.2专门审计培训的缺失104.内部审计有效性执业环境不完善105改进公司内部审计有效性不足问题的建议125.1打造高素质的审计团队125.2设立专门内部审计培训125.3改善内部审计有效性工作的执业环境13结束语14参考文献15致谢16在经济快速成长的当代社会中，企业不至面临外部压力，也面临着内部危害。公司

7、的内部审计有效性在现代社会中受到各方面的关注。实际上其有效性程度会影响发展水平。内部审计有效性的全新职业定位与实践，能够增强企业的影响力，给大众留下好的形象。有效的内部审计应成为各组织的工作重点，为企业的健康发展供给机遇。现阶段，审计有效性的作用更加凸显，必须重点关注。引言1.1研究的背景随着当今经济发展的趋势，企业面临着更多的压力。有压力才有动力，中小企业必须抓住压力，把压力转化成动力。在信息化时代的今天，内部审计有效性需要适应信息的发展。大数据在中小企业的持续发展中占有重要比例。因此，内部审计有效性会得到充分地关注。它能够督导和检验内部审计结构能否具有压制性和有效性。它同时还能够监督和检查

8、会计和相关信息能否具备真实性、完整性和合法性1 李京妮.新代背景下强化企业内部审计有效性的路径探讨J.企业改革与管理，2019（01）：131-132+152. 。愈多的企业在发展过程中发现了财务漏洞，不利于企业的持续发展。内部审计有效性的优势在企业发展的全过程中发挥着作用，企业更加的注意到其的影响力。但内部审计仍然存在缺陷，需要不断地进行改进。内部审计有效性是公司管理结构的有效制约，对企业的发展起到持久的作用。在企业的发展更新过程中，审计有效性提出了更高的要求。企业须突破传统的审计模式，改善其局限2 张惠松.试析新时期企业如何强化内部审计有效性J.经贸实践,2018,(03):293-294

9、.。是以，内部审计的有效性受到越来越多的企业开始，用内部审计有效性增进企业持久成长。1.2研究的意义经济的成长，使企业内部的各项内容都必要完善，内部审计也必要获得成长。内部审计的有效性已成为企业成长的必由之路。内部审计有效性具备鲜明的特点，对企业来说是不可缺少的。但我国企业在市场竞争方面暴露出很多问题,企业内部审计存在许多缺陷。现今，中小企业间的市场竞争相当白热化，内部审计的有效性对其的持续发展起着最主要作用3 杨典师.新时代下企业内审工作的提升路径J.纳税,2019,13(07):232.。顺利进行企业内部审计工作有助于企业的蓬勃发展。针对中小企业内部组织机构展开研究，针对审计中显现出来的问

10、题，企业有所改进，将高风险减少到能接受的程度。对企业内部审计不妥、不正视的等问题,提出改进计划内部制度、完善内部审计情况等应答计谋。本文以Y公司为例，着重分析了Y公司内部审计结构上存有的缺陷，指出内部审计合理性提议。期望中小企业内部审计能力的提升能推动企业的蓬勃发展。针对中小企业组织机构展开研究，针对审计中显现出来的缺陷，将高风险减低，并将其减低到能承受的水平。对企业内部审计不妥、不正视的等问题,提出改进计划内部制度、完善内部审计情况等应答计谋。本文以Y公司为例，着重研究了内部审计有效性存有的缺陷。对审计结构指出合理性提议，提升企业的内部审计的灵活性，增进企业的蓬勃发展。1.3研究的内容本文运

11、用范例研读和实例研读（以Y公司为例）紧密结合的方式展开研究，先应用范例钻研先容了内部审计有效性的国内外发展过程及相关理论阐发，再以Y公司为例举行阐发，经由公司的基本信息和内部审计现状，找到其内部审计有效性存有的问题，并指出优化提议。2内部审计有效性研究综述2.1内部审计有效性基本概述内部审计有效性的观念很早之前就被提出。其主要含义是内部审计工作在具体管理工作流程中需要达致构想计划论述的水准。因此，国际内部审计协会将前者解读为“一项独立、客观的咨询活动，以改进价值和业务模式”。在内部审计全过程中，最主要的目的是充分利用内部审计的有效性，从而实现中小企业的较好蓬勃发展。为了提升内部审计的有效性，内

12、部审计的自主性、审计和管理工作主要根据适当的规范展开高度评价，内部审计的有效性则根据被审计师的现实情况来判别。例如，检验其营运和管控社会活动的必要性。如果普遍认为内部审计没有效果，需要符合下述前提：与管理人员的大部分接触；受限制的审计范围内，不全然包含的业务运行或涉及的单位；缺少有效率新技术和工作人员、财务状况大力支持；审计工作限于买卖的社会活动的水准。内部审计是中小企业管理工作的极其重要奠基石，也是中小企业持续发展的重要环节。因此，内部审计对中小企业有着极其象征意义。如果普遍认为内部审计没有效果，就会造成管理人员在内部控制自我评论调查报告中缺少令人信服的能力。根据目前的有关情况，可能会导致企

13、业股价下跌和相关人员利益损失。由于内部审计的缺点，也从侧边说明了企业组织机构的缺点。公司被降级了。由于内部审计导致评级下降，不仅增加了债务融资成本，而且使债券发行无法融资。在某种程度上，它将面对一定的违约危险性，这将对中小企业的持续发展造成不良影响。总之，内部审计的有效性对内部风险管理的持续发展具有不可忽视的直接影响。2.2内部审计有效性研究综述内部审计的有效性不是一个新概念。人们普遍认为，内部审计的有效性是指内部审计在多大程度上实现了其目标（dittenhafer，2001年；acna和azzone，2009年）。国际内部审计协会（IIA）将内部审计定义为“独立和客观的验证和咨询活动，以增加

14、价值和改善管理”根据Dittenhafer（2001）对内部审计的有效性展开了研究。现代，对内部审计的高度评价是根据内部审计标准化的要求，通过内部审计的自主权、专专业知识技能和管理工作区域内来进行的。审计工作的可执行与内部审计机构的电能表挂勾.Dittenhafer（2001）指出内部审计的有效性应当通过风险评估被审计的单位的最终目标完成具体情况来开展检验，例如业务范围和管控社会活动的有效性。然而，本文并未说明明确、实用性的分析方法。一些学者通过实证研究方法分析了审计的有效性arena和azzone（2009年）利用意大利153项公开调查数据来测试，当审计团队规模扩大时，首席审计师与国际内部审

15、计师协会有联系。当管理层采用风险管理新技术展开内部审计社会活动时，内部审计的有效性将取得进一步提高。本文以我国上市公司的统计数据为基本，深入研究了财务报表总质量的内部控制有效性（体现为报告书说明与盈利管理工作）、结构上管理系统与内部审计管理机构及其负责管理的确立彼此之间的关系。通过对内部存款管控基本功能的有效性检测（考虑到内部消费市场会计的评价功能），推断出内部审计管理机构的建立和自主权与财务报表的总质量和内部管控的有效性是正相关关系，指出内部审计管理机构的有效性与财务报表的有效性是正相关关系。但是，没有考虑到内部审计的评估功用。可执行的美国银行奥克斯利法案第404条，这为评价内部审计的有效性

16、给予了另一种方式，即根据内部管控合理性的评价方式来评价内部审计的有效性，并根据内部管控合理性的论据来表述内部审计的有效性。内部控制的有效性是指内部控制的设立和实行需要为控制目标的发挥作用给予有效的保障。如果内部管控存有一个或多个实质性缺失，应表明内部控制没有效果。如果并未出现实质性缺失，我们可以表明，内部控制是有效地。可以断定，如果内部审计没实质性缺失，则可以推断内部审计是有效地。在这种情形中，主要的局限性是一个相对来说较小的不可忽视缺陷。通常，它是指一个或多个控制系统局限性的重新组合，也许造成中小企业与控制目标相反。3教育培训行业内部审计有效性现状分析3.1教育培训行业发展现状随着社会上经济

17、发展的持续发展，文化教育更加受到人们的看重。人们越来越认识到：知识在当今时代具有无与伦比的竞争力，对下一代的成长具有积极意义。随着文化教育市场需求的不停增加，我国的文化教育和专业培训市场需求渐渐蓬勃发展。并逐步拓展为普遍存在市场需求中的一种鲜明经济发展情况。伴随着素质教育时代的到来,基础教育培训市场不断壮大,充满着无限的机遇和挑战4 刘志军.“新教改”时代基础教育培训市场发展与改革前瞻J.中国校外教育，2019，（12）：4.。随着21世纪教育培训产业的发展，教育培训行业正变得越来越丰富多彩，并向市场迈进。在经济发展自由化和公共服务多元化的时期，文化教育市场需求持续发展。成力是中国经济领域的一

18、个亮点。中国的教育培训市场将进入竞争和规模封闭的时代。市场竞争日趋激烈，产业前景广阔。目前，中国有2亿多名小学和中学学生，其中90多名学生接受了大中城市学生的课后和课外辅导。从现阶段市场需求潜力来看，我国教育培训业正处于发展期，虽然专业培训需求量早已高达10万，但10亿元以上的资产数量非常少，产业相互竞争接连不断。通过对2010-2018年中国文化教育投资发展趋势的分研究，如图3-1。图3-12010-2018年中国教育投资走势分析图3-1 2010-2018年中国教育投资走势分析2014年至2017年，教育部门的一级市场投资仍然很高。在2015年达到523点的峰值后，教育投资市场在未来两年逐

19、渐降温，教育投资市场平静下来。2017年以来，文化教育投资大体上呈季度增加态势，文化教育注资逐步上升。2018年数据呈现进一步上升趋势，前四个月同比增长80。文化教育，每个人都明确这一点的必要性。回顾过去的十年，我国的教育得到了相当大的飞跃。据网络教育研究所统计数据，截至2017年，全国高校总共2914所，在校学生700多万人，在校学生3699万人。占世界高等教育规模的1/5，到2018年，全国高校毕业生人数有望达到“3.97亿”。高等教育在我国已普及化，教育已成为国家的需要。在传统教育领域，由于社会的发展，对不同人才需求的界定越来越明确和全面。在此背景下，教育市场逐步细分，不同群体的基本需求

20、、专业需求和兴趣需求衍生出不同的教育模式。随着网络和技术的蓬勃发展，教育培训与网络的高度结合已视为教育培训行业革新与创新性的最前沿路径。通过采用大数据、网络服务和虚拟实境等信息系统，文化教育和专业应用领域探究了以网络为象征性的新锐技术在学术研究的新创结合5 王蓉.基于“互联网+”的教育培训新形态探索J.科技与创新,2019,(05):15-16+19.。同时，对于教育者来说，智能教育所提供的大量教学资源，不仅可以帮助他们在平台上运用个性化的学习场景，实现一种具体的互动体验教学新方法，而且可以使课堂更加生动、有趣、科学，直接激发学生的学习热情。为教育行政人员提供技术支持，以评估教育成果和整合教育

21、数据，促进教育系统的联系。但教育培训也普遍存在很多缺失，这主要展现在广大人民对高品质教育的市场需求上升与高等教育发展的不平衡和欠缺两者之间的分歧。以下问题是教育资源和手段的发展不够平衡。在教学层面，高校教育与成人自主教育存在严重失衡。与全日制大学教育相比，成人独立教育受教育者的广度、深度和交叉利息的可能性都非常有限。经济发展带来的贫富差距，也直接体现在区域教育资源分配不均、教师规模不平衡、教师不平衡、地方人才流失等方面，直接关系到教育水平与区域发展程度之间的直接关系。农村教育与城市教育之间存在着差距。随着计算机技术的慢慢持续发展和革新，网络在人们的现实生活和制造管理工作中取得了普遍运用。促成人

22、们的日常生活方法和管理工作方法与过往相比较,发生了相当大的变动6 李军杰.互联网时代教育培训行业发展战略研究J.企业改革与管理，2019，（04）：111-112.。智能教育新模式不仅使教育规模和质量双重提高，而且解决了教育发展中教育广度和发展不平衡的根本问题。随着互联网的不断发展和普及，具有科技色彩的智力教育必将成为教育的潮流，更多的人也将有机会接受智慧教育。人格、平等、共享是中国教育的最终目标。3.2教育培训行业内部审计有效性现状随着我国市场经济制度的确立和更进一步转型，审计工作的有效性在经济发展中愈来愈关键。社会上对教育培训行业的内部审计工作明确提出了较高的要求，传统意义的文化教育内部审

23、计面对着相当大的考验。只有提升文化教育内部审计质量，全面提高教育内部审计水准，才能适于现实不停持续发展所需，才能使教育内部审计事业得到较大的革新。随着世界经济一体化和全球现代化进程的加快，人们的终身教育、终身学习、终身职业培训等划时代的观念迅速传播。人们愈来愈看重自我教育，对教育的市场需求也从单一性转为多元性。有关的规划设计、法律和实际行动也更加受到各国的看重，人们的价值观念和道德观发生了深深的变动7 吉立林.经济新常态下我国教育培训培训现状的思考J.时代金 融,2018,(23):270+272.。目前，教育培训行业内部审计的有效性存在诸多问题，主要表现在审计师人数少、任务重。随着文化教育的

24、持续发展，经济发展、法律责任，工程项目审核和财务收支审计在教育培训领域取得了广泛应用。有几个职位的内部审计员很难将全部精力集中在审计工作上，审计工作也难以有序地向更深层次发展；审前准备不足，缺乏深入调查。目前为止尚不明确哪些项目必需审核，哪些状况必需明了，哪些难题必需化解，造成了缺少重点项目、选择性、规范化和实用性，忽视内部审计重点项目的筹划和实行。内部审计工作人员的准确性观念较弱，综合性研究技能低，通常与状态有关。思想不统一，内部审计方法单一，只看问题的表面现象，不寻找发生的原因，产生过去式，按事讨论问题，重要问题不能做到深入调查。审计工作底稿的编成缺少从语言到文件格式的严谨标准，实情记事不

25、详尽，随意性大，选择性不强，实用性差，很难做到客观公平，原则上的弹性大大减少；审核权限不足，工作成效不能充分发挥，制度不规范，甚至有些章节没有遵循；如何提升文化教育内部审计的有效性是现阶段教育领域内部风险管理急需应对的一个极其研究课题，如何提升教育内部审计的有效性是一个亟待应对的关键问题。它早已被视为教育培训行业内部审计管理机构的一项极为重要的管理工作。强化对内部审计有效性的管理工作和管控，是提升文化教育内部审计总质量的重要途径和必然选择。要确保文化教育内部审计的有效性，需要有一个良好的审计团队和完善的内部监督管控系统。建构有效的文化教育内部审计质量管理工作和管控体制，以健全的管理制度和现代化

26、的内部审计新科技和新方法，指引文化教育培训行业内部审计管理工作的有有效率持续发展。3.3 Y公司内部审计有效性现状Y公司成立于2012年12月3日。公司总部位于上海市嘉定区陈翔路88号。专门从事互联网专门应用领域的开发技术、咨询服务、技术创新和技术开发公共服务；市场需求数据建议和分析（不允许专门从事社会上深入调查、社会研究、民意测验、意见调查）、动画设计、文化交流筹划、公众形象筹划、营销筹划、企业管理工作建议、企业建议、艺术设计与创作。设计、制造和代理各种类型的广告，利用自己的媒体发布广告，销售电脑，软件和辅助设备，玩具，办公用品。企业理念为始终秉持“诚信为本，客户至上”的主旨，坚持以热忱、高

27、效、专业、范例的办事理念，确保事情的质量省时省力。随着经济的慢慢持续发展，企中小业数量与日俱增。有的企业设立内部审计培训，但H公司更多的强调经济效益。使其在商业运作中很难扮演一个角色，同时Y公司内部审计缺乏高素质的审计队伍。企业有的内审人员并不了解内审过程，在大多数情况下，其处于不利地位。 内部审计的有效性是提升企业效益的重要组成环节。但Y公司内部审计发展缓慢。影响公司持续稳定发展的缺点也很多。中小企业自身应建构科学合理的内部审计框架，有效提升内部审计工作的有效性，促使保障各类业务范围的成功转型，保证中小企业的发展的可持续性8 陈晓玲.内部审计有效性及其持续改进J.企业改革与管理,2017,(

28、18):107-108.。审计有效性是审计人员的一项高要求。如果不能公正的做出判断，这样，审计工作的质量将受到很大的影响。所以审计人员的独立性是非常重要的，审计方式的多样性对审计职员提出了更多的请求。此中审计的方式有很多，范围不同则形式有所不同。如表3-2。表3-2审计的形式财务管理审计审核的适用范围仅限于财务，现今仍有很多企业限于财务方面。经营管理审计审核的适用范围较财务略有革新，会扩展到企中小业经营管理的全方面。经济责任审计集中于公司高层领导的任职状况，关心任期内经济目标的实现，内控系统建设情况等，这里包括离任审计和任中审计。舞弊审计一般是有特定目标、特定线索的针对可能存在的舞弊情况进行检

29、查。一些大型企业会专门配置有刑侦经验的人员，甚至聘请专门的第三方培训。投资审计主要是辅以投资业务部门，在投资前对被其展开尽责核查，通常需要法律、业务等专业人员配合进行联合审计，有的也会采用外包的形式，另外，也有部分企业会将投资审计延伸到后期投后管理的过程，例如，对投后对象运营过程中是否有违法、违规、侵害股东权益、绩效达成等方面的问题进行审计。战略管理审计战略管理审计是针对企业的战略管理决策，对专业知识、技能要求较高，很难完成，实际上管理工作能进行的中小企业不多。绩效审计一般是以某个具体项目为着眼点，关注具体项目的效益情况，这也是增值审计的一个态势，但确实有效地实行起来的中小企业相当少。各种各样

30、的审计对一些公司的持续发展提出了明确要求。Y公司运用财务管理审计和经济管理审计，企业内部审计不仅能够监测和评估内部系统是否具有约束力和有效性。能够对会计及涉及数据是不是真实、完备和合法化展开检验与督导。但是，我国许多企业的内部审计制度不完善，内部审计的有效性不够成熟9 孔镔.提高企业内部审计有效性的措施探讨J.当代会计,2017,(09):42-43.。同时Y公司没有内部审计培训。当问题发生时，企业内部就会出现慌乱的现象，找不到解决办法，使企业发生重大的损失。专业的内部审计职员的贫乏，因为公司，职员有限，专业审计职员少，这对公司的内部审计工作会造成更大的困扰。缺乏专业性知识会使其在工作中无法及

31、时准确地做出判断，延误了解决问题的最佳时间。审计工作由总经理直接领导。审计人员的是被任命的，它本身的局限性，不能客观公正地进行审计分析。4 Y公司内部审计有效性中存在的问题4.高素质审计团队的缺失随着我国社会发展、技术水平的慢慢提升，经济发展方针的实行愈来愈顺畅。但内部审计有效性还需坚持改良10 肖硕.内部审计有效性与持续改进J.经贸实践,2017,(09):246.致谢大学生涯转瞬即逝，在这里我收获了很多，成长了很多。由一个懵懵懂懂的学生，成为即将进入社会的成年人了。大学是我们人生中重要的过渡期，是我们人生观，价值观养成的重要转折点。在这个关键时期，正确的帮助跟引导，才能使我们走上更为正确的

32、人道路，感谢学校的领导与老师们对我的教导，引导我走上更加光明的道路。感谢我的论文指导老师刘霞老师，从课题选择、论文结构到具体实施和修改，无不凝聚着刘老师的心血和汗水，在此向刘老师表示深深的感谢和崇高的敬意。导师严谨的治学态度，开拓进取的精神和高度的责任心都将使学生受益终生！感谢老师！最后，一定要感谢我身边的朋友们，四年中我们一起学习，互相督促，共同进步，是你们在生活中不断地帮助我，让我在快乐中不断地成长。感谢你们！。通过对公司内部管理发展过程的分析，可以看出在Y公司发展过程中，缺乏专业的、高素质的审计团队等使得我国的内部审计有效性的发展和完善速度较为落后。审计工作人员的缺少，专业人才审计的团队

33、缺少，约束了内部审计效率的持续发展，危害了中小企业的信用，约束了中小企业的持续发展。可见，审计团队的专业知识和综合性素养相对较低，在相当大高度上影响了审计有效性在中小企业中广泛应用的水准。Y公司内部审计师的本质将事企业的内部审计受到影响。审计有效性工作请求内部审计职员不但要把握管帐、审计、办理等方面的常识，并且还要熟习经济、法令、金融、税收等多方面的常识。此外，还有一种敏感的观察力、判断力。在这种情况下，内部审计师的职业道德标准，就决定了审计独立性的水平，这决定了内部审计效力的质量。是以，要培育专业性较强的审计职员。4.2专门审计培训的缺失Y公司由管理层直接领导，审计员本身是企业的雇员，在审计

34、过程中，不可避免地会遇到其他被审计人员。现阶段，审计员的自主性很难保持稳定。内部审计有效性缺少合理性。轻而易举受到不利因素的直接影响，不能合理光明正大的作出研究。高品质的审计对审计团队和工作人员在整个审计处理过程中保有实际上独立自主有很大的影响.采用专业需要的专业技能和技巧展开审计。高品质的审计要求审计团队和审计工作人员在整个审计处理过程中保有实际上独立自主。使用专业所需的专业知识和技能进行审计。Y公司的审计师不是独立的，很难将自身与公司的联系割舍掉，在审计专业判断过程中必然掺杂主观的意见，难以做到客观、公正，因此，审计有效性的质量正在下降。在新阶段的潮流下,经济慢慢的发展,中小企业也有了全面

35、性革新。大型的企业财力充足、优秀人才群聚,并且受到各个方面的重视和肯定，发展很快。但是当前中小企业却并没有大型企业的各种优势,资金少、规模小、内部管理不完善等情况较为明显,这也制约了中小企业的发展。是以，构建专门从事审计培训的机构对中小企业具备不可忽视的意义。4.3内部审计有效性执业环境不完善“国家的事情不难立法，但做起来却很困难。“内部审计有效性工作本能机能难以扩大的一个主要原因是缺少发挥作用的情况和公道的公司架构。我国企业内部节制根基范例第十二条表明：“董事会负责管理内部规范的构建、正直和合理实行。监事会对董事会的设立和内部控制进行监督。管理机构领导企业内部约束的正常运行。”同时，第十五条

36、还划定：“内部审计培训该当连系内部审计监视，对内部节制的有效性举行监视。内部审计专业培训应当按照企业的内部审计工作方式，说明督导核查中找到的内部管控缺点，并有权利向董事会、审计委员会和监事会报告督导核查中找到的主要内部管控缺点。打开并检查。”可见，内部控制规范确定了董事会、监事会和司理层在内控方面的职责，同时也说明了内部审计在内部控制中的重要作用。但Y公司中但是迄今为止，监管层并没有出台相应的惩罚机制，即由于公司治理层的不作为或没有尽到勤勉义务，如果公司内部控制有重大缺陷，公司治理层或高管人员应该承担的相应惩罚成本。是以，有需要完善内部节制的相干惩办轨制，加大惩办力度。只有这样，公司治理层才会

37、更加警觉，在关注内部控制的同时，它自然会加强对内部审计有效性的支持。Y公司的领导者不看重内部审计的必要性。这使公司持续发展面对的状况很严峻。管理层对内部审计有效性的持续发展起着极其重要效用。如果最高管理层能够为内部审计的有效性创造一个良好的环境，审计工作可以顺利进行，公司面临的风险将相应降低。可以推动蓬勃发展，强化中小企业在同一产业中的整体实力。内部审计的有效性是约束和均衡中小企业内部基本权利的方法。在内部，它是通过直接获取高级信息和信息披露的过程来实现的.在外部，内部审计人员经常在公司高管面前扮演黑脸角色。这是抵制各种潜在规则和网络的制度障碍。有效的内部审计的有效性在促进外部支持公司发展和遵

38、守企业制度方面发挥着独特的作用。5改进Y公司内部审计有效性不足问题的建议5.打造高素质的审计团队当经济蓬勃发展时，社会实践对各方面都提出了新的要求。其中如何在推进国家治理能力现代化进程中提升内部审计人员的职业能力占有重要比例。目前，这是内部审计面临的一个重要问题。内部审计的有效性，只要它进入这一过程，就会被无数的目光所注视。审计团队扶植要有方针，力图把内部审计打造成与时俱进、品德高贵、实务范例、条理较高、质量良好、享有盛誉、富有竞争力的职业。针对Y公司在高素质审计团队的缺失这方面的问题，公司要树立学习型审计团队的意识，首先，审计部门的负责人应该以身作则。部属研习的是上司的实际行动，身体力行则是

39、最合算的发展方式。上司传给职员的并不一定是策略，还需奉告实现策略的方法。榜样，是一种极其有用的路子。不断地缔造和超越是一种真正的毕生进修。团队中的每一个人都应该给自己设置一个标准，一步一步的去学习，每天进步一点，不断去超越自己。只有职员的素养提升，才有中小企业的持续发展，要学习慢慢累积，由量引发质的改变，做到工作团队整体素质的提高。尊重团队中的每一个人，内部审计要通过知识管理把个人的人力资本转化为组织的结构化资本，实现知识共享，最大限度地提高知识效率，最大限度的避免组织知识的流失和断档。善善于引导，进一步提升凝聚力，打造高素质的审计团队。内部审计工作人员要解放思想，与时俱进，造就内部审计有效性

40、的新阶段。因此，内部审计员应发展终身学习的概念，自觉接受审计培训。牢牢掌握审计知识，树立正确的职业道德。充分发挥其在内部审计中的积极作用。以小见大，建立一支高素质的审计队伍。5.2设立专门内部审计培训审计是经济、社会发展到一定阶段性的衍生物。美国证券交易委员会前主席阿瑟利维特表明，“独立性对审计工作的效用至关重要，它为理解、措辞和采取行动给予了真正的自由和空间。”独立性作为审计的魂灵，与其他职业有所区别。针对Y公司在专门审计培训的缺失问题中，公司要明确审计职业之所以可以存在就在于审计的独立性。内部审计作为建设的一部分的有效性，内部审计工作的自立性不等同于绝对意义上的自立，而是构造内部的相对于自

41、立。基于信息沟通理论，企业通过财务报告的流程向社会发布财务状况和规划效率。随着经济发展，社会上对中小企业会计信息质量的要求日渐提升。财务报表使用者通过财务报表作出投资决策。一旦会计信息不能被信任，财务报表使用者就会作出有误的决断，这将在经济上造成不良影响。是以，内部审计独立性在审计有效性中占有主要的地位。5.3改善内部审计有效性工作的执业环境企业的内部审计指的是将企业的危害办理体系站在计谋高度对其举行有用的调控和有用的完美,内部审计有效性工作在当代的企业会计办理的职位地方长短常重要的。但企业内部审计效能存有一些问题。会对企业内部审计的效能造成负面影响。以是必要将审计的轨制进行不断的完善,增进企

42、业的成长。针对Y公司缺少内部审计有效性工作的执业环境的问题，公司管理层要踊跃指导，增强管理。完备内部审计的信息披露机制，确保内部审计工作的积极开展和有效地发挥作用；像公司治理层传递推动内部审计发展的积极信号，重视内部审计职能，让内部审计有效性工作通过履行确认和咨询职能为企业发展出谋划策，企业为内部审计有效性工作投入的成本才会带来回报；在高阶管理人员对公司内部管控的正确性负责管理；明确董事会、监事会和经理层在内部控制领域的职责。特别强调了内部审计管控不可忽视效用。优化公司的管理培训从而提升内部审计有效性管理工作的职责区域和教化，只有完善的公司管理制度，内部审计管理制度才能确实得到构建和运用，它对

43、中小企业内部审计工作有效性的独立性和持续发展具备关键性的作用。一流的中小企业必须有一流的内部审计效率工作.构建和完备当代中小企业体制是一个极其重要的环节。促进中小企业改变经营机制、彰显楷模、强化市场需求的整体实力、做到持续增长是中小企业的主要潜能。有远见的企业，常常把营建杰出的审计情况视为企业的计谋投资。经济发展将带来机遇和挑战。面对来自外界和企业发展自身的挑战，内部审计的有效性有着越来越重要的作用。一个优秀的内部审计状况可以促进中小企业的审计工作的蓬勃发展，从而直接影响到中小企业的久远的发展。任何一个企业都会把长远的发展当做目标，这一目标的实现需要很多因素的配合，而内部审计有效性工作在占了很

44、高的比重。为了提升中小企业内部审计的有效性，提高审计工作效率愈来愈不可忽视。为了适应新时代新的正常市场机制和高质量发展，企业作为实体经济，必须有序开展内部工作，不断提高经济创新能力和竞争力，充分体现了审计和审计的作用。因此，强化和革新中小企业审计的有效性未来将会更重要。海内外国际关系、经济体制局势的变动，推动了中小企业制造、经营管理的革新和变革。在经济制度运营渐趋成熟阶段的现在，当代中小企业的发展路径也更为成熟。对于公司来说，为了保障经济发展的正当性，保障公司生存环境的成功运营，并采取有效的预防措施降低其持续发展全过程中的危险性，这些渐渐成其关心的关键点。从内部审计的视角来看，为了做到有效地审

45、计社会活动，可以从内部监督和标准规范公司的经济发展，从根源上减缓公司的经营风险，最大限度节省财力，人力资源，为公司的持续发展给予较好的必要条件。结束语本文将规范研究与案例研究相结合。通过对Y公司内部审计有效性存在问题的分析，提出相应的解决办法，目的在于以Y公司为例，本文分析了我国大多数企业内部审计有效性存在的问题。警示企业认真对待内部审计有效性工作相关问题。对于文化教育内审专业培训和内审工作人员切实加强对内部审计有效性的管理工作和管控，是提升教育内部审计工作质量的重要途径和必然选择。要确保较好的文化教育内部审计有效性,需要有一个强的审计团队、完善的内部监督管控系统。建构科学的文化教育内部审计质

46、量建构与管控制度化,以完备的管理制度以及现代化内审新技术、分析方法等,督导教育培训行业内审管理工作的有效地、有序地进行。 从对公司内部审计有效性工作的探究中可以说明了：社会发展的革新，内部审计的有效性对中小企业的持续发展起着愈来愈不可忽视的效用。提高内部审计的效率也更为紧迫。这说明内部审计的有效性是现代社会发展的需要。在市场经济情况下，内部审计效力的功用是不能替代的。有着强大的生命力。在这种环境下，审计人员一定要发挥作用，不辜负内部审计的期望，保持头脑清醒，防范内部审计中的风险。因此，企业应重视内部审计的有效性。通过内部审计有效性工作防范企业在经营过程中出现的问题，防患于未然，实现企业的可持续发展。参考文献：