厦门日上车轮集团股份有限公司-财务内部控制管理制度及内部审计制度(DOC56)19170.doc

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.厦门日上车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度厦门日上车轮集团股份有限公司财务内部控制管理制度及内部审计制度1厦门日上车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度目 录第一章 资金管理制度 .1第一节 总 则 . 1第二节 岗位分工及授权审批 . 1一 岗位分工. 1二 资金支付审批程序. 1第三节 货币资金管理制度 . 5一 现金管理制度. 5二 银行存款管理制度. 6第四节 票据管理制度 . 7一 支票管理制度. 7二 银行

2、承兑汇票管理制度. 8第五节 监督检查 . 9第六节 附 则 . 9第二章 财产管理制度 .10第一节 总 则 . 10第二节 固定资产管理办法 . 10一 基本制度. 10二 固定资产的增置. 11三 固定资产的移转、闲置及减损. 12第三节 无形资产管理办法 . 13一 无形资产的计价及划分. 13二 无形资产的摊销方法和期限. 14三 研发支出. 14第四节 财产清查制度 . 15一 货币资金的清查. 15二 存货的清查. 16三 固定资产的清查. 16四 应收、应付款项的清查. 16五 财产清查结果的处理. 17第五节 资产减值管理办法 . 171厦门日上车轮集团股份有限公司 财务内部

3、控制管理制度及内部审计制度第六节 附 则 . 18第三章 筹资管理制度 .25第一节 总 则 . 25第二节 筹资策略及评价标准 . 25第三节 筹资方式 . 26第四节 筹资的计划与审批 . 26第五节 附 则 . 27第四章 采购与付款管理制度 .30第一节 总 则 . 30第二节 岗位分工与授权批准 . 30第三节 请购与审批控制 . 33一 请购部门的划分. 33二 请购流程. 33三 请购批准权限. 34四 请购变更或撤销. 35第四节 采购与验收控制 . 35一 采购的划分. 35二 采购作业方式. 35三 产品配套物资外购外协过程规定. 36四 采购作业处理期限. 37五 询价、

4、比价、议价. 37六 采购的审批. 38七 采购过程控制. 38第五节 付款控制 . 39第六节 监督检查 . 39第七节 附 则 . 40第五章 仓库管理制度 .41第一节 总 则 . 41第二节 入库管理规定 . 41第三节 保管管理规定 . 422厦门日上车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度第四节 出库管理规定 . 43一 出库验收. 43二 交货期限. 44第五节 发运管理规定 . 44一 货物的包装. 44二 物品的搬运. 45三 物品的交运. 45四 发货通知. 46第六节 盘点管理规定 . 46第七节 安全管理规定 . 47第八节 附 则 . 47第六章 成本

5、与费用管理制度 .48第一节 总 则 . 48第二节 成本费用的管理 . 48一 成本开支范围. 48二 收益性支出与资本性支出. 49a) 成本费用的核算. 50第四节 成本费用的计划、分析、预测 . 53一 成本费用计划. 53二 成本费用分析. 53三 成本费用预测. 53第五节 成本费用管理责任制 . 54第六节 附 则 . 54第七章 销售与收款管理制度 .55第一节 总 则 . 55第二节 岗位分工与授权批准 . 55一 不相容岗位分离. 55二 业务归口管理. 55三 授权批准. 55四 岗位职责. 56第三节 销售和发货控制 . 593厦门日上车轮集团股份有限公司 财务内部控制

6、管理制度及内部审计制度一 控制政策. 59二 客户信用管理. 59三 产品发运交付规程. 59四 销售和发货业务流程图. 63第四节 销售货款及质保金收取控制 . 64一 收入确认原则. 64二 货款催收和办理. 64三 应收货款管理. 64四 应收票据管理. 66五 质保金管理. 66第五节 销售记录控制 . 66一 销售过程记录. 66二 销售台账. 67三 合同管理规定. 67第六节 监督检查 . 68第七节 附 则 . 68第八章 会计电算化管理制度 .69第一节 总 则 . 69第二节 会计电算化操作使用管理制度 . 69第三节 会计电算化计算机硬件设备维护管理制度 . 70一 硬件

7、设备配置情况. 70二 硬件设备的维护与管理. 70三 硬件设备的安全与保护. 70第四节 会计系统软件维护管理制度 . 71一 会计软件配置情况. 71二 会计软件的维护与管理. 71第五节 会计电算化帐务管理制度 . 73第六节 会计电算化报表管理制度 . 73第七节 会计电算化档案管理制度 . 74第八节 会计电算化岗位责任制 . 75第九节 附 则 . 764厦门日上车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度第九章 会计档案管理制度 .77第一节 总 则 . 77第二节 会计档案的保存 . 77第三节 会计档案的销毁 . 77第四节 会计档案的借用 . 77第五节 会计档案的移交 . 78第六节 附 则 . 78第十章 审计管理制度 .79第一节 总 则 . 79第二节 审计机构和人员 . 79第三节 审计工作任务和职责 . 79第四节 审计工作职权 . 81一 审计工作职权. 81二 审计部经理岗位职责. 81三 审计专员岗位职责. 82第五节 审计工作程序及流程 . 82一 审计工作程序. 82二 审计管理流程. 84第六节 奖 惩 . 90第七节 审计档案管理 .