济公沙锅财务管理手册-514556.docx

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1、第一条北京济公砂砂锅餐饮管管理有限责责任公司财务管理手手册北大纵横管管理咨询公公司二零零三年年十二月目录第一章总总 则2第一章会会计组织2第二章主主要会计政政策3第三章会会计科目的的设置4第四章会会计凭证和和帐簿4第五章财财务会计报报告6第六章会会计档案管管理6第七章会会计电算化化管理8第八章会会计工作交交接10第一章资资金管理规规定11第二章存存货管理14第三章固固定资产、无无形资产的的管理15第四章所所有者权益益管理18第五章财财务印鉴及及票据管理理19第六章发发票管理规规定20第七章成成本费用管管理21第八章结结算管理22第九章资资金筹集管管理23第十章财财务预算管管理24第十一章财务分

2、析析24第十二章附则26第一章 总 则第二条 为加强北京京济公砂锅锅餐饮管理理有限责任任公司（以以下简称“公司”）的财务务管理工作作，规范公公司的各项项财务管理理行为，保保证公司资资产的安全全、完整，促促进公司发发展，根据据企业会会计准则、企企业会计制制度、中中国蓝星集集团财务管管理制度，结结合公司实实际情况，制制定本手册册。第三条 公司财务管管理的根本本目标：股股东财富最最大化。第四条 公司财务管管理的基本本任务：（一） 规范公司会会计核算，严严格执行财财务纪律，正正确反映公公司财务状状况和经营营业绩；（二） 优选投资项项目和确定定合理资本本结构，以以确保公司司具备以收收抵支及偿偿还到期债债

3、务的能力力；（三） 依法合理地地筹集发展展资金，保保证公司资资金需求；（四） 合理、有效效地使用资资金，提高高资金使用用效率和收收益；（五） 加强资产管管理，保障障集团资产产安全完整整。第五条 公司财务实实行集中统统一管理，资资金统一调调配和使用用，费用支支出统一核核定支付，税税款统一核核定缴纳，银银行存款和和贷款统一一办理。直直营单店的的营业收入入及时上缴缴公司财务务处统一管管理，第六条 本手册适用用于北京济济公砂锅餐餐饮管理有有限责任公公司。公司司所有员工工必须严格格遵守、认认真执行。第一部分会计核算算第一章 会计组织第七条 公司的会计计组织以公公司财务处处为主，各各职能部门门及相关责责任

4、人为辅辅。第八条 财务处的主主要职责： 负责资金的的筹集规划划、合理使使用和控制制。 负责制定公公司的财务务管理制度度和实施细细则，统一一核算标准准。 负责编制公公司预算。 参与公司新新项目、重重大投资的的可行性研研究，提供供财务意见见，参与公公司经营决决策活动。 负责公司的的会计核算算工作。 负责各项财财务会计报报表的编制制及财务分分析工作。 负责公司的的资产管理理工作。 负责单店财财务结算的的指导。 负责公司有有关财务资资料的整理理、保管工工作。 公司领导交交办的其他他工作。第九条 财务处财务务经理的主主要职责：第二章 主要会计政政策第十条 公司采用的的主要会计计政策是：（一） 会计制度：

5、公司执行行中华人民民共和国企企业会计准准则、企企业会计制制度及其其补充规定定。（二） 会计期间：公司采用用公历年度度，即从11月1日至当年年12月31日为一一个完整的的会计期间间。（三） 记账本位币币：公司以以人民币为为记账本位位币。（四） 记账基础及及计价原则则：公司以以权责发生生制为计账账基础，以以历史成本本为计价原原则。（五） 应收帐款坏坏账核算方方法：公司司的坏账核核算采用备备抵法，坏坏账准备的的提取比例例为应收帐帐款余额的的 5%。（六） 存货计价方方法：公司司存货核算算按实际发发生成本核核算。（七） 固定资产累累计折旧的的核算方法法：固定资资产折旧按按固定资产产原值扣除除预计5%的

6、净残残值后，根根据固定资资产预计使使用年限采采用直线法法计提。（八） 无形资产的的计价和摊摊销方法：无形资产产按取得或或形成时发发生的实际际成本计价价，按受益益期确定摊摊销年限，采采用直线法法摊销。（九） 长期待摊费费用的核算算方法：公公司在筹建建期间发生生的费用，应应当在开始始经营的当当月起一次次计入开始始经营当月月的损益；其他长期期待摊费用用按受益期期平均摊销销。 （十） 所得税核算算：公司所所得税采用用应付税款款法进行核核算。第三章 会计科目目的设置第十一条 公司会计科科目依据财财政部颁发发的企业业会计制度度及企企业会计准准则进行行设置。第十二条 会计核算中中，在依据据各项经济济事项进行

7、行归集时，必必须正确使使用确定的的会计科目目，可根据据实际情况况适当增设设相关会计计科目，会会计人员在在进行帐务务处理时，应应根据权责责发生制的的原则选择择正确的会会计科目。第四章 会计凭证和和帐簿第十三条 会计凭证依依其性质可可分为原始始凭证及记记帐凭证二二类。第十四条 原始凭证是是记录经济济业务，明明确经济责责任，具有有法律效力力的书面证证明。原始始凭证的取取得必须真真实、有效效、正确、完完整。原始始凭证的有有效性必须须符合以下下规定：（一） 原始凭证的的“日期”必须与所所发生的经经济事项为为相同年度度，不得跨跨年度使用用。（二） 外来发票必必须注明开开出单位全全称、地址址及编号，且且盖有

8、开出出单位印章章。（三） 采购发票数数量、单价价、单位必必须与订购购单、收料料单相同。进进货总额，应应纳税额等等的计算正正确，小写写金额应与与中文大写写金额相符符。（四） 从个人取得得的原始凭凭证，必须须有其本人人的签名或或盖章。（五） 内部原始凭凭证必须依依公司规定定的格式填填写，必须须依核准权权限呈请核核准。经批批准的经济济业务，应应当将批准准文件作为为原始凭证证附件。如如果批准文文件需要单单独归档的的，应当在在凭证上注注明批准机机关名称、日日期和文件件字号。（六） 各项凭证如如有预算，需需有审核者者审核，如如有超支行行为，不得得审核通过过，必须有有正当理由由报总经理理核准。（七） 按规定

9、应该该使用电子子发票、税税控机打发发票或定额额发票的必必须按其规规定办理。（八） 原始凭证不不得涂改、挖挖补，如有有涂改痕迹迹，其涂改改处需经经经办人签字字盖章证明明。第十五条 记账凭证是是根据原始始凭证的经经济内容确确定会计科科目填制的的记账依据据。记账凭凭证的制作作应遵守以以下条款：（一） 记账凭证应应包括日期期、凭证编编号、经济济业务摘要要、会计科科目、金额额、所附原原始凭证张张数以及填填制人、稽稽核人、记记账人、财财务负责人人等内容。（二） 会计人员应应根据审核核无误的原原始凭证填填制记账凭凭证。不符符应即退回回原送单位位或经办人人。（三） 编制记帐凭凭证时应依依公司规定定选择适当当会

10、计科目目，每一记记帐凭证应应列示总帐帐及明细帐帐科目，同同样事项所所用会计科科目，应先先后一致。编编填记账凭凭证时，应应当对记账账凭证进行行连续编号号。一笔经经济业务需需要填制两两张以上记记账凭证的的，可以采采用分数编编号法编号号。（四） 除结账和更更正错误的的记账凭证证可以不附附原始凭证证外，其他他记账凭证证必须附有有原始凭证证。如果一一张原始凭凭证涉及几几张记账凭凭证，可以以把原始凭凭证附在一一张主要的的记账凭证证后面，并并在其他记记账凭证注注明附有该该原始凭证证的记账凭凭证的编号号或者附原原始凭证复复印件。（五） 记账凭证填填制完毕后后，如有空空行，应当当自金额栏栏最后一笔笔金额数字字下

11、的空行行处至合计计数上的空空行处划线线注销。实实行财务电电算化后，计计算机打印印的记账凭凭证不必在在空行处划划线注销。（六） 记帐凭证编编妥后应加加盖制票人人印章，如如非经主办办会计人员员或其授权权人员签章章不生效力力。（七） 已登账的凭凭证，当年年内发现填填写错误时时，应调整整相关科目目；发现以以前年度记记账凭证有有错误的，损损益类的应应当通过“以前年度度损益调整整”科目用蓝蓝字更正。第十六条 根据公司的的具体经营营情况，公公司设置现现金日记账账、银行存存款日记账账、总分类类账、明细细分类账、固固定资产卡卡片或固定定资产台帐帐等账册。 第十七条 总分类帐应应依每一分分类帐科目目设立一户户，各

12、帐户户的排列，应应与会计科科目的次序序相同。总总分类帐应应根据各种种记帐凭证证登载，每每月结总一一次，于年年终结帐时时，资产、负负债各科目目的余额转转入下年度度，收入费费用各科目目则应结转转入本期损损益。第十八条 明细分类帐帐可依实际际需要设置置，但每月月需结总一一次，其各各明细帐的的合计总金金额必须与与总分类帐帐余额相符符。第五章 财务会计报报告第十九条 公司的财务务会计报告告应包括以以下几类：（一） 日报：包括括银行存款款日报表、各各店经营业业绩日报表表、现金日日报表、原原料物品收收发日报表表等。（二） 月报：包括括资产负债债表、损益益表、现金金流量表、往往来明细表表、应付费费用明细表表、

13、加盟收收入明细表表、营业费费用明细表表等。（三） 季报：包包括资产负负债表、损损益表等。（四） 年报：包包括所有月月报及季报报的汇总。各类报告详详见附件第二十条 会计报告的的内容，应应根据各种种会计记录录产生。对对外提供的的财务会计计报告必须须依照企企业财务会会计报告条条例规定定的格式及及时编制，公公司对内会会计报告的的内容与格格式，可视视实际需要要设计编制制，并根据据公司发展展需要增加加或减少报报告种类，调调整报告内内容、报告告格式。第二十一条 内部管理会会计报告的的设计、编编制、报送送须经主管管财务的副副总经理批批准，其他他任何部门门和人员无无权直接要要求财务部部门提供会会计报告、财财务数

14、据。第二十二条 税务机关、银银行及其他他政府相关关部门要求求报送的会会计报告，财财务部门必必须及时对对外报送，在在报送前必必须由主管管财务的副副总经理和和公司总经经理审核、签签字。第二十三条 会计报告必必须遵循数数字真实、计计算准确、内内容完整、说说明清楚、编编报及时的的原则。第二十四条 已报出的会会计报告如如发现错误误，应及时时办理订正正手续，除除本单位留留存报表外外，还应同同时通知接接受报告的的单位；错错误较多的的应重新编编报。第六章 会计档案管管理 第二十五条 会计档案是是指会计凭凭证，会计计账簿和财财务会计报报告等会计计核算专业业材料，是是记录和反反映单位经经济业务的的重要史料料和证据

15、。第二十六条 各种会计档档案应按月月、按编号号顺序装订订成册，标标明月份、季季度、年起起止、号数数、单据张张数，由会会计及有关关人员签名名盖章(包包括制单、审审核、记帐帐、主管)，指定专专人归档保保存，出纳纳入员不得得兼管会计计档案。第二十七条 根据国家有有关规定，各各类会计档档案最低保保管期限如如下：第二十八条 保管期满但但未结清的的债权债务务原始凭证证和涉及其其他未了事事项的原始始凭证，不不得销毁，应应当单独抽抽出立卷，保保管到该事项完结结时为止。单单独抽出立立卷的会计计档案，应应当在会计计档案销毁毁清册和会会计档案保保管清册中中列明。第二十九条 除会计核算算专业材料料外，预算算、决算资资

16、料、成本本分析报告告、其他财财务分析报报告等重要要史料和证证据，是财财务档案的的重要组成成部分，应应设立专券券妥善保管管。第三十条 财务资料不不准外借。须须复制财务务资料时，应应由财务人人员办理，并并进行登记记。第三十一条 本公司人员员调阅以前前年度财务务档案，须须经财务处处处长同意意签字后方方可调阅，并并办理调阅阅登记手续续，查阅本本年度财务务档案资料料需得到财财务处处长长或主办会会计人员的的同意并办办理登记手手续后查阅阅。第三十二条 外单位的人人员调阅本本年度和以以前年度的的财务档案案，必须持持有单位介介绍信，经经公司领导导和财务处处处长同意意、签批后后方可调阅阅。财务档档案保管人人员要详

17、细细登记调阅阅档案名称称，调阅日日期，调阅阅人员的姓姓名和所在在单位，调调阅理由，归归还日期等等情况，调调阅人员不不得将财务务档案携带带外出，要要经批准同同意后，方方可进行复复制。第三十三条 查阅或者复复制财务档案的的人员，严严禁在财务务档案上涂涂画、拆封封、抽换或进行行其他改变变。第三十四条 会计档案的的保管期期期满后销毁毁事宜，按按照财政部部、国家档档案局发布布的会计计档案管理理办法执执行。第七章 会计电算化化管理第三十五条 保证会计电电算化设备备安全和计计算机正常常运行是进进行会计电电算化的前前提条件，要要经常对有有关设备进进行保养，保保持办公室室和设备的的整洁，防防止意外事事故的发生生

18、。第三十六条 会计电算化化硬件设备备由财务处处统一管理理和使用，非非会计电算算化工作人人员一般情情况下不得得使用，特特殊情况确确需使用时时，应经财财务处经理理批准，在在不影响会会计电算化化正常工作作情况下进进行。第三十七条 操作人员在在实际工作作中发现软软件的设计计功能未能能正常实现现时，应立立即与软件件开发商联联系，进行行修改、调调试，完成成调试后，应应及时检查查、核对，以以确保相应应帐务数据据和功能模模块的正确确性。第三十八条 进行电算化化操作时，操操作人员运运用财务软软件必须是是通过系统统菜单选项项进入系统统操作，应应根据工作作需要设置置操作权限限和密码。对对操作密码码要严格管管理，指点

19、点专人定期期更换密码码，杜绝未未经授权人人员操作会会计软件。第三十九条 进行会计处处理时，应应加强对会会计数据的的稽核制度度，由专人人负责对原原始凭证和和记账凭证证的审核，预预防已输入入计算机的的原始凭证证和记账凭凭证等会计计数据未经经审核而登登记入机内内账簿。第四十条 操作人员对对使用的硬硬件设备的的安全负责责，设备的的开启和关关闭应严格格按规范程程序进行，下下班时，应应关闭设备备的电源。操操作人员离离开办公室室前，应执执行相应命命令退出会会计软件。第四十一条 确保会计数数据和会计计软件的安安全保密，防防止对数据据和软件的的非法修改改和删除；根据公司司实际情况况，由专人人保存必要要的上机操操

20、作记录，记记录操作人人、操作时时间、操作作内容、故故障情况等等内容。第四十二条 对会计软件件进行升级级和计算机机硬件设备备进行更换换等工作，须须经财务处处处长的同同意，报总总经理批准准；在软件件升级和硬硬件更换过过程中，要要保证会计计数据的连连续和安全全，并由财财务处处长长指定专人人进行监督督。第四十三条 健全排除计计算机硬件件和软件故故障的管理理措施，保保证会计数数据的完整整性；健全全计算机病病毒防范措措施, 未未经允许不不得在记帐帐电脑上安安装、拷贝贝无关软件件、文件。第四十四条 电算化会计计档案管理理是重要的的会计基础础工作，要要严格按照照财政部有有关规定的的要求对会会计档案进进行管理，

21、由由专人负责责。电算化化会计档案案，包括存存储在计算算机硬盘中中的会计数数据以其它它磁性介质质或光盘存存储的会计计数据和计计算机打印印出来的书书面等形式式的会计数数据；会计计数据是指指记帐凭证证、会计帐帐簿、会计计报表（包包括报表格格式和计算算公式）等等数据。第四十五条 对电算化会会计档案管管理要做好好防磁、防防火、防潮潮和防尘工工作，重要要会计档案案应准备双双份，存放放在两个不不同的地点点；第四十六条 每月10日日前对上个个月的会计计数据进行行备份。采采用磁性介介质保存会会计档案，要要定期进行行检查，定定期进行复复制，防止止由于磁性性介质损坏坏，而使会会计档案丢丢失。第四十七条 所使用会计计

22、软件的全全套文档资资料以及会会计软件程程序，视同同会计档案案保管，保保管期截止止至该软件件停止使用用或有重大大更改之后后的五年。第八章 会计工作交交接第四十八条 会计人员调调动或离职职，应详列列移交事项项、编写清清册办理交交接，将本本人所经管管的会计工工作全部移移交给接替替人员。未未办清交接接手续的，不不得调动或或离职。第四十九条 会计人员办办理移交手手续前，必必须及时做做好以下工工作：（一） 已受理的经经济业务尚尚未填制会会计凭证的的，应当填填制完毕。（二） 未登记账目目应当登记记完毕，并并在最后一一笔余额后后加盖经办办人员印章章。（三） 整理应该移移交的各项项资料，对对未了事项项写出书面面

23、材料。（四） 编制移交清清册，列名名应当移交交的会计凭凭证、会计计账簿、会会计报表、印印章、现金金、有价证证券、支票票簿、发票票、文件、财财务软件及及密码、数数据磁盘及及有关资料料等。第五十条 移交人员在在办理移交交时，要按按移交清册册逐项移交交；接替人人员要逐项项核对查收收。第五十一条 移交人员从从事会计电电算化工工作的，要要对有关电电子数据在在实际操作作状态下进进行交接。第五十二条 会计人员办办理交接手手续时，必必须有监交交人负责监监交。一般般会计人员员交接，由由财务处处处长或其代代表负责监监交；财务务处处长交交接时，由由公司总经经理（或其其授权代理理人）负责责监交。第五十三条 财务处处长

24、长移交时，还还必须将全全部财务会会计工作、重重大财务务收支和会会计人员的的情况等向向接替人员员详细介绍绍。对需要要移交的遗遗留问题，应应当写出书书面材料。第五十四条 交接完毕后后，交接双双方和监交交人员要在在移交注册册上签名或或者盖章，并并应在移移交注册上上注明：单单位名称，交交接日期，交交接双方和和监交人员员的职务、姓姓名，移交交清册页数数以及需需要说明的的问题和意意见等。移交清册册一般应当当填制一式式三份，交交接双方各各执一份，存存档一份。第五十五条 接替人员应应当继续使使用移交的的会计账簿簿，不得自自行另立新新帐，以保保持会计记录的连连续性。第二部分财务管理理第一章 资金管理规规定第五十

25、六条 公司的资资金管理实实行统一使使用、集中中管理的原原则。公司司及各店的的资金由公公司财务处处统一筹措措、集中管管理、统一一使用。各各部门的费费用由财务务处统一核核定、统一一支付，各各店的工资资等日常费费用及大额额费用的支支出，由总总部统一核核定开支。经经请示公司司财务处同同意后或在在财务处授授权的范围围内，各店店可以用备备用金支付付一些零星星开支。第五十七条 各店在公司司财务处指指定的银行行分别办理理存款帐户户和取款帐帐户，存款款帐户只存存款不出款款，各店每每日必须将将营业资金金全额存入入该帐户，不不得坐支营营业资金。各各店的资金金支出在报报经公司财财务处审批批同意后，由由取款帐户户提取现

26、金金支付。第五十八条 现金管理（一） 现金支付范范围： 1. 支支付给员工工的工资、奖奖金、津贴贴及劳保福福利等开支支； 2. 个个人劳务报报酬；3. 报销销（或借支支）的差旅旅费、业务务费、修理理费等；4. 结算算起点以下下的零星支支出；5. 公司司总经理批批准的其他他符合现金金支付范围围的支出。 （二） 除以上规定定的支付范范围以外，财财务人员支支付个人款款项，超过过使用现金金限额的部部分，应当当以支票支支付；确需需全额支付付现金的，经经会计审核核，财务处处处长批准准后支付现现金。（三） 各部门、单单店现金的的使用范围围应符合国国家现金金管理办法法的规定定，严格控控制现金结结算，超出出结算

27、起点点的付款应应通过银行行结算；特特殊情况下下需用现金金结算时，必必须取得对对方的收款款收据并经经会计审核核，财务处处处长批准准后支付；各公司不不得为任何何单位和个个人套取现现金。（四） 各店必须核核定库存现现金限额，限限额的核定定以本店33天以内的的现金日常常用量为准准，凡超过过库存限额额的现金应应及时送存存银行，现现金的存入入及取出应应派车辆接接送，切实实做好安全全保卫措施施。（五） 除零星现金金收入可以以补充库存存外，各店店每天营业业收入的现现金应在当当天送存银银行，在银银行停止收收款后收进进的现金，应应存入店内内的保险柜柜，于第二二天上班后后及时送存存银行。（六） 出纳员在办办理现金收

28、收付时，必必须检查收收付款凭证证是否按规规定的审批批权限及程程序经过审审批，不得得受理未按按规定审批批的收付款款业务；不不得受理不不完整、不不真实、不不合法的内内外部凭证证，并视情情况报告财财务负责人人。（七） 出纳员在办办理现金收收付时，应应坚持“当面点清清”的原则，每每笔现金收收付后，须须加盖“现金收讫讫”或“现金付讫讫”戳记。（八） “现金日记记账”应使用订订本式账簿簿，即使在在实行会计计电算化的的情况下，出出纳员和各各店仍要设设置现金收收付登记簿簿，逐笔登登记。（九） 出纳员及各各店必须做做到“日清月结结”，日记账账与库存现现金应于每每日终了后后核对，如如出现长短短款，应报报告财务负负

29、责人，查查明原因后后及时处理理。（十） 不准用白条条抵充现金金，不准因因私借支现现金，不准准保存帐外外现金，不不得公款私私存。（十一） 财务处负责责人或被指指定的会计计主管每月月至少对出出纳库存现现金检查核核对一次，验证帐实是否相符，情况异常时，应进行突发性检查。（十二） 出纳员不得得兼管任何何购、销业业务和实物物收发；不不登记除银银行存款、现现金日记账账以外的任任何其他账账簿；不兼兼管财务稽稽核。第五十九条 银行存款管管理（一） 银行户头必必须按国家家规定开立立和使用，仅仅供公司收收支结算使使用，不得得出借银行行户头给外外单位或个个人使用，不不得为外单单位或个人人代收代支支、转帐套套现。（二

30、） 银行存款支支付审批权权限应严格格控制，出出纳人员要要严格审核核是否履行行审批程序序、单据是是否齐全、审审批手续是是否完备、支支付是否合合乎公司规规章制度。各各级审批人人员出差、休休假等不在在公司期间间，应对审审批权限进进行书面授授权。（三） 财务人员应应通晓各类类银行结算算方法，并并根据情况况选择对公公司较为有有利的方法法进行结算算。采用银银行汇票，汇汇兑等其他他结算方式式的要严格格按照票票据法和和银行规定定，按照规规定的内部部申请、审审批程序和和银行的结结算制度办办理。（四） 每日的银行行收付业务务应根据审审核无误的的原始凭证证逐笔登记记银行存款款日记账并并结出余额额，定期与与银行对账账

31、单核对并并编制银行行存款余额额调节表，月月末与总账账核对。必必须保证账账账、账实实相符。（五） 出纳员在每每月终了后后5个工作日日内， 应根据银银行对账单单仔细核对对和清理银银行日记账账，查明未未达账项及及其原因，编编制银行行存款余额额调节表及及其说明，交交稽核人员员审查核对对并签字认认可后报财财务处处长长审批。银银行存款余余额调节表表及其说说明应每年年装订成册册归档。第六十条 支票的领取取及管理（一） 支票领取：1. 凡领取支票票，先填制制支票申领领单，写明明用途、金金额、使用用人等项，经经有关财务务人员审核核、财务处处处长复核核、总经理理批准后方方能领取。2. 签发支票的的金额超过过元元，

32、在填写写申领单时时，须提交交符合审批批程序的用用款报告及及附件（合合同、采购购单、计划划书等）。3. 领取人应办办理登记手手续，于领领取支票后后10日内内报账。4. 对未及时报报账者财务务人员应该该及时督促促，并有权权不予签发发新支票。5. 在支票有效效期内未使使用的支票票，或因情情况变化未未使用的支支票应及时时退还财务务处，对未未及时归还还者财务处处应及时督督促，并不不予签发新新支票。6. 持票人应对对支票妥善善保管，如如丢失，将将由个人承承担经济责责任。（二） 支票管理：1. 所签发支票票应填写日日期、金额额（限额）、用用途，不准准签发空白白支票。2. 建立银行支支票使用登登记簿，详详细登

33、记每每笔银行支支票的领用用时间、号号码、用途途、金额、领领用人、收收款单位等等。3. 出纳人员应应每日编制制银行存款款变动表。准准确掌握账账户余额，不不准发生空空头、透支支资金。4. 出纳人员应应及时申购购支票，并并妥善保管管。5. 公司财务专专用章、法法人章分专专人妥善保保管。6. 作废的支票票，要及时时注明“作废”，并妥善善保管，统统一注销。第六十一条 借款管理（一） 职员因公出出差、接待待客户或购购买办公用用品等，可可申请借支支现金或支支票。财务务处可根据据业务情况况，确定借借出资金的的合理限额额，严格控控制职员借借取大额资资金。（二） 借取资金需需由经手人人填写“借款单”，注明借借款用

34、途、金金额、预计计还款时间间等，并经经过规定的的批准程序序。（三） 借支的款项项应在业务务完成后一一周内报销销或清还，对对未按规定定及时清还还者，财务务处应通知知综合办从从借款人当当期或下月月工资中予予以扣还；并不得批批准其再次次借款。超超过三个月月仍未清还还且欠款超超过 元者者，提交所所在部门和和有关部门门研究处理理，并视同同占用本单单位资金，按按银行一年年期贷款利利率计收利利息。（四） 职员调离时时，原所在在部门应督督促还清各各种借款，欠欠款未清者者，人事等等有关部门门不得办理理调离手续续；职员在在集团内部部单位之间间调动，可可凭职员签签字确认的的欠款单转转入调入单单位。（五） 财务处应逐

35、逐月清理并并将借款结结欠情况通通报各有关关部门和本本人。（六） 借款审批权权限：借款款用途在财财务预算范范围内且借借支不超过过元的的，由部门门负责人审审批，超过过元元或不在财财务预算范范围内的所所有借款必必须经过公公司总经理理审批。第二章 存货管理第六十二条 存货的采购购、验收、保保管与领用用应贯彻由由不同的部部门、不同同的人员办办理的原则则，存货出出入库应办办理相应的的出入库手手续。产品品、物料入入库前必须须经过品质质检验部门门检验，检检验不合格格的不得办办理入库手手续。第六十三条 已验收入库库但月末发发票未到的的存货财务务部门应暂暂估入帐，有有合同的按按合同价入入帐，无合合同的按采采购部门

36、提提供的价格格入帐。第六十四条 各部门（包包括单店）必必须对所属属存货每月月组织清查查、盘点工工作。每年年年终必须须全面清查查盘点一次次，年中由由各单位视视具体情况况决定是否否盘点及盘盘点的范围围。第六十五条 如果发现盘盘盈、盘亏亏和毁损的的存货，由由负责保管管或负责使使用的部门门查明原因因，写出书书面报告，存存货盘亏、毁毁损发生的的净损失不不超过元元的，由部部门主管负负责人审批批，超过元的，由由总经理签签字审批。第六十六条 存货在保管管、储存过过程中出现现的损耗、报报废、腐烂烂等原因造造成的损失失，应区别别不同情况况进行相应应处理：属属于有关人人员故意或或过失造成成的损失，应应追究相关关人员

37、责任任，令其全全部或部分分赔偿；属属于正常情情况下的损损失，报经经相关领导导审批后，经经财务处处处长审核后后记入当期期损益。第六十七条 低值易耗品品管理（一） 办公用具类类低值易耗耗品统一由由综合办按按计划购置置，办理登登记、领用用手续，且且采购与验验收、保管管不得为同同一人；生生产经营用用工具、器器具等低值值易耗品由由采购部按按计划采购购；（二） 个人保管使使用的低值值易耗品若若丢失或人人为损坏，应应由责任人人照价赔偿偿；正常损损耗、损坏坏需重新领领用时，必必须以旧换换新；（三） 低值易耗品品摊销一般般采用一次次摊销法，如如一次性领领用量太大大，对当期期成本费用用产生较大大影响时，亦亦可采用

38、分分期摊销法法，但摊销销期一般不不超过一年年。（四） 低值易耗品品之价值虽虽然一次性性摊销，但但对实物应应在备查簿簿上进行登登记管理。第三章 固定资产、无无形资产的的管理第六十八条 固定资产、无无形资产管管理的基本本目标是：正确进行行固定资产产、无形资资产投资，维维护、保管管好现有资资产，保证证公司资产产的安全和和完整，提提高资产利利用率。第六十九条 财务处主要要负责固定定、无形资资产的价值值管理：具具体负责项项目购置审审核、购建建指标核定定、帐务设设置、核算算反映、登登记建卡、实实物统计、产产权界定、价价值评估、计计提折旧、监监督控制，参参与产权界界定、清查查盘点、公公司内调拨拨等。第七十条

39、 公司综合办办主要负责责对固定资资产的实物物管理及办办理无形资资产的相关关审批手续续，其职责责主要是在在财务处下下达的计划划内具体负负责资产的的购建、无无形资产的的审批、申申办、分配配使用、维维修保养、清清查盘点、公公司内调拨拨等工作。第七十一条 在由以上部部门对固定定、无形资资产统一管管理的原则则下，按照照“谁使用、谁谁维护、谁谁保养”的原则，由由各使用单单位负责各各种资产的的维护保管管，防止丢丢失损坏，配配合资产的的财产清查查与盘点。第七十二条 固定、无形形资产的购购置实行预预算管理，未未列入预算算的购置不不予以批准准，新增的的固定、无无形资产要要有可行性性分析。在在购置之前前，应写出出请

40、购报告告，经主管管领导初审审后，上报报公司财务务处审核预预算。预算算外项目确确为经营活活动急需，需需报经财务务处、主管管领导会签签后，经总总经理批准准后进行购购置。第七十三条 固定、无形形资产购置置后统一由由公司财务务处建帐管管理，财务务处根据资资产的购置置发票、相相关申办审审批手续、领领用单据及及时登记固固定资产帐帐务，统一一提取折旧旧或摊销，同同时建立固固定资产卡卡片或台帐帐。固定资资产卡片一一式两份，一一份留在公公司财务处处，一份给给使用部门门，财务处处应定期与与使用部门门核对“固定资产产登记卡”的记载事事项。第七十四条 固定资产的的实物管理理实行“部门经理理负责制”，任何部部门经理的的

41、调动、离离任等都必必须将固定定资产的管管理纳入审审记范围。对对于账实不不符的，应应查明原因因，分清责责任。第七十五条 固定、无形形资产领用用人应当妥妥善保管本本人领用的的资产，发发生丢失或或毁损必须须照价赔偿偿。调离公公司的员工工，不论其其领用的资资产是在哪哪个部门时时购领的，均均须完整地地交出所领领用的资产产，否则不不予办理调调动手续。未未调出公司司，同时又又必须随调调动人转移移的资产，应应由本人提提出申请，经经主管副总总经理批准准，办理固固定资产的的转移手续续。第七十六条 综合办和使使用单位应应经常检查查固定资产产的完整性性和无形资资产的安全全，并每半半年进行一一次资产小小清查，每每年进行

42、一一次固定资资产大清查查，另应于于每季根据据登记卡册册，就固定定资产项目目中每一类类别至少抽抽点10项项。第七十七条 固定资产清清查从盘点点实物开始始。在盘点点过程中，要要认真核对对帐面价值值，重新鉴鉴定质量，查查明存在的的各种问题题。如果发发现盘盈、盘盘亏和毁损损固定资产产，由负责责保管或负负责使用的的部门查明明原因，写写出书面报报告，固定定资产盘亏亏、毁损发发生的净损损失不超过过100万万元的，由由总经理签签字审批，超超过1000万元的报报董事会审审批。第七十八条 对于经过清清查核实的的资产，属属于需要进进行清理的的，应及时时清理，该该入账的要要入账，该该报废的要要报废，做做到手续完完备，

43、账目目清楚，一一般应在年年度决算前前处理完毕毕。第七十九条 正常报废的的资产，由由使用部门门书面报告告，说明该该项资产的的购领用时时间或调入入时间、规规格型号、原原价及残值值处理情况况等，经财财务处处长长审核，总总经理批准准后，办理理注销。第八十条 非正常报废废的固定资资产分不同同情况进行行处理：（一） 由于意外事事故或不可可抗力造成成的固定资资产报废，以以固定资产产账面净额额与清理费费用之和扣扣除保险公公司赔偿金金额和残料料价值后的的余额计入入当期损益益。（二） 由于有关人人员故意或或过失造成成的固定资资产报废，应应追究相关关人员责任任，令其全全部或部分分赔偿。固固定资产账账面净额与与清理费

44、用用之和扣除除责任人赔赔款、保险险公司赔偿偿金额和残残料价值后后的余额计计入当期损损益。第八十一条 财务处应至至少每半年年将经营上上认为无利利用价值的的闲置资产产予以整理理，拟定处处理意见后后呈报主管管领导、总总经理， 如需出租租、出借或或出售时，按按以下规定定处理：（一） 资产在出租租或出借时时，财务处处应填写资资产出租或或出借申请请表，报总总经理批准准后方能办办理，涉及及无形资产产出租或出出借的，必必要时应聘聘请资产评评估公司对对资产的价价值进行评评估。资产产出租或出出借的合同同副本留存存财务处以以备核对、监监督合同的的执行。合合同内容应应包括双方方如何负担担固定资产产的修缮保保养费用及及

45、税费，租租金金额、支支付时间、支支付方式等等，运输费费用由谁负负担，归还还期限，必必须保持固固定资产原原状和无形形资产的安安全，附属属设备明细细表，违反反合同的惩惩罚条款等等。（二） 资产的出售售应由财务务处填写资资产出售申申请表，并并附详细情情况说明，包包括资产现现使用部门门（须经现现使用部门门经理签字字，直接使使用人或管管理人签字字），固定定、无形资资产原值、已已提折旧或或已摊销价价值、资产产净值、固固定资产现现使用状况况、出售原原因、售价价、对方单单位、付款款方式、付付款时间、交交货方式等等内容，送送财务处处处长审核备备案后由总总经理审批批。涉及无无形资产的的出售，必必要时应聘聘请资产评

46、评估公司对对资产的价价值进行评评估。资产产出售必须须签订正式式合同。第八十二条 有关无形资资产管理的的特殊规定定：（一） 公司的无形形资产包括括公司商誉誉、所有商商标、公司司称谓、标标记名称、商商品包装和和标识、网网络域名、各各种知识产产权（科研研成果、专专利、专有有技术、商商业秘密(含技术秘秘密)使用权与与转让权、著著作权、文文件化的企企管体系、软软件等）、经经营许可证证、土地使使用权及其其它无形资资产。（二） 财务处负责责无形资产产的价值管管理，有关关知识产权权的档案管管理由技术术中心负责责，其它无无形资产档档案管理由由综合办负负责，涉及及无形资产产的法律事事务由监事事处或外聘聘法律顾问问

47、负责（三） 公司员工利利用本公司司名义或受受命执行工工作任务做做出的发明明创造属于于职务性发发明创造，其其知识产权权属于公司司，不因发发明人或设设计人的退退休、退职职或工作调调动等而转转移，任何何机构或个个人不得占占为己有或或变相占为为己有，在在保证发明明人或设计计人合法权权益的前提提下，公司司有权处理理所持有的的知识产权权。 （四） 对确定为各各科技计划划项目的主主要承担人人员，在科科研任务尚尚未结束前前要求调离离、辞职、并并可能泄漏漏各级重大大科技计划划项目所涉涉及的技术术秘密、危危及公司利利益的，原原则上不予予批准。 （五） 退休、停薪薪留职、辞辞职或调离离的职工在在离职前，须须将全部技技术资料、试试验材料、试试验设备、产产品等涉及及知识产权权的资料交交回，由相相关部门签签署意见后后方可办理理相关手续续。 擅自离职职，并给公公司造成经经济损失或或泄漏有关关技术秘密密的，依照照有关法律律法规处理理。 （六） 对未及时申申请专利、商商标注册或或未采取其其它保护措措施，给公公司权益造造成损失的的，要追究究直接责任任者和部门门负责人的的责任。 （七） 公司所有员员工都有保保护本公司司无形资产产的义务。任任何部门和和个人均有有责任劝阻阻、制止和和举报损害害公司无形形资产利益益的人员和和行为，对对举报有功功的部门或或个人，公公司将予以以保护和奖奖励。