某公司财务管理手册42147.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.财务管理制度第一章 总则 第二章 账簿的的设置及及管理制制度 第三章 财务收收支审批批、报销销制度 第四章 流动资资金管理理制度 第五章 财产物物资管理理制度 第六章 固定资资产管理理制度 第七章 债权债务管管理制度度 第八章 发票票据管管理制度度 第九章 财务档案管管理制度度 第十章 预算管理理制度 附一 工作作职责 附二 收入入、借款款、报销销、支出出凭单具具体审核核操作要要求 第第一章 总总 则第一条 为了适适应公司司经营发发展的需需要，规规范本公公司

2、的财财务行为为，加强强财务管管理和经经济核算算，制定定本制度度。第二条 公司司财务部部门的一一切财务务活动，必必须遵循循中华华人民共共和国会会计法以以及财政政部颁布布的企企业财务务通则、企企业会计计准则等等有关财财经法规规，依法法行使职职权，设设置和使使用会计计科目，建建立健全全内部财财务管理理制度，做做好财务务管理基基础工作作，如实实反映财财务状况况，依法法计算和和缴纳国国家税收收，确保保公司财财产的安安全完整整和保值值增值。第二章 账簿簿的设置置及管理理制度第一条 公司财财务部、公公司所属属分支机机构财务务部门必必须根据据会计制制度的规规定设置置应有的的账簿，并并正确使使用会计计科目，不不

3、准以表表代账、以以单代账账。第二条 账簿的的登记必必须遵守守“两则”及会计计工作规规范，做做到及时时准确、字字迹清晰晰，不得得跳页隔隔行，改改错要符符合规定定，保持持账面整整洁，按按规定记记账、结结账，逐逐月有合合计、累累计。第三条 启用会会计账簿簿应按以以下规定定执行：(一) 在账簿簿封面上上写明单单位名称称和账簿簿名称；(二) 账簿扉扉页上应应附经经管人员员一览表表，内内容包括括单位名名称、账账簿名称称、账簿簿页数、启启用日期期、会计计主管和和记账人人姓名，并并加盖名名章和单单位公章章，经管管或接管管日期，移移交日期期；(三) 账簿第第一页，应应设置账账户目录录，内容容包括：账户名名称，并

4、并注明各各账户页页次；(四) 启用订订本式账账簿，应应按顺序序页数使使用，不不得跳页页、缺号号；使用用活页式式账页，应应按账户户顺序编编号，并并装订成成册。年年度终了了再按实实际使用用的账页页顺序编编定页数数和建立立账户目目录。第四条 会计人人员要根根据审核核无误的的会计凭凭证登记记会计账账簿。(一) 填制记记账凭证证必须符符合规范范要求，附附件齐全全，制单单人、记记账、稽稽核(或会计计主管)等均须须加盖名名章；(二) 登记账账簿时，应应按记账账凭证日日期、编编号、经经济业务务内容摘摘要、金金额等逐逐项记入入账内，做做到登记记准确及及时，书书写清楚楚；(三) 结账前前，必须须将本期期内发生生的

5、各项项经济业业务全部部登记入入账，属属于本期期调整的的账项也也要按规规定全部部结转有有关账簿簿；(四) 编制会会计报表表前，必必须把总总账和明明细账登登记齐全全，试算算平衡，不不准先出出报表，后后补记账账簿和办办理结账账。第五条 必须坚坚持对账账制度，做做到账证证、账账账、账实实相符。(一) 账证相相符月终发现账账证不符符，就要要对账簿簿记录和和会计凭凭证进行行核对。1. 检检查总账账与记账账凭证汇汇总表是是否相符符；2. 检检查记账账凭证汇汇总表与与记账凭凭证是否否相符；3. 检检查明细细账与记记账凭证证及所涉涉及的支支票号及及其他结结算票据据种类是是否相符符。(二) 账账相相符1、检查总总

6、账资产产类科目目各账户户与负债债、所有有者权益益科目各各账户的的余额合合计数是是否相符符；2、检查总总账各账账户与所所辖明细细账账户户的各项项目之和和是否相相符；3、检查会会计部门门的总账账、明细细账与有有关职能能部门的的账、卡卡之间是是否相符符。(三) 账实相相符1、现金日日记账的的账面余余额与现现金实际际库存数数额每日日核对并并填写库库存现金金核对情情况报告告单，作作为记录录。发生生长短款款，应即即列作“待处理理财产损损溢”，待查查明原因因，经批批准后再再进行处处理。会会计主管管人员应应经常检检查。2、银行存存款日记记账的账账面余额额与开户户银行对对账单核核对。每每收到一一张银行行到账单单

7、，经管管人应在在三日内内核对完完毕，每每月编制制一次银银行存款款余额调调节表，会会计主管管人员每每月至少少检查一一次，并并写出书书面意见见。3、有价证证券账户户应与单单位实存存有价证证券（或或收款单单据）核核对相符符，每半半年至少少核对一一次。4、商品、材材料等明明细账的的账面余余额，应应定期与与实存数数额相核核对；对对其他财财产物资资账户也也要定期期核对，年年终要进进行一次次全面的的清查。5、各种债债权、债债务类明明细账的的账面余余额与债债权、债债务人核核对清理理，清理理结果要要及时以以书面形形式向会会计主管管人员汇汇报。并并报总经经理采取取措施，积积极催办办。6、出租、租租入、出出借、借借

8、入财产产等账簿簿，除合合同期满满应进行行结清外外，至少少每半年年核对一一次，以以保证账账实相符符。(四) 对账完毕，相相符者应应在数字字后划“”号，不不相符者者，要及及时更正正、调整整。第六条 按期编编制会计计报表，及及时报送送有关部部门，并并对公司司财务状状况做出出分析报报告。第三章 财务收收支审批批、报销销制度第一条 公司一一切收入入必须上上缴财务务部统收收进账，不不准私设设账外账账、小金金库或截截留公司司收入，不不得私存存私分、据据为己有有，不得得挪用公公款。第二条 借款、领领用支票票审批程程序：（一）领取取借款款单，填填写全部部内容后后，领用用人签字字；结算算起点在在5000元以上上的

9、支出出须使用用支票支支付。（二）审批批签字程程序：1、总经理理的终审审权限（即即总经理理审批后后，财务务部即可可办理账账务处理理）2、公司报报销坚持持“一支笔笔”的原则则，按照照职务排排序总经经理出差差或外出出时授权权副总经经理临时时审批3、项目管管理中心心业务属于项目中中心日常常经营所所需要的的开支，借借款人持持填写完完整的借借款单经经所在部部门经理理、项目目经理、公公司财务务部经理理、总经经理签字字同意后后到财务务部办理理付款；项目管管理处发发生的费费用或支支付事项项如属总总部职能能部门管管理的，还还应经总总部职能能部门审审批（如如清洁卫卫生费、工工程维修修费用、环环境绿化化费、水水电气费

10、费等）。第三条 费用报报销审批批程序：（一）一切切费用报报销必须须填写支支出凭单单并附附原始凭凭证，原原始发票票各项目目应填写写完整，“付款单位”处必须标有本公司名称的字样，经办人必须在原始发票背面签字；（二）经办办人须持持填写完完整的支支出凭单单及原原始凭证证，经部部门经理理、项目目经理、主主管副总总签字后后交财务务部经理理审核；（三）财务务部经理理就原始始凭证的的合法性性、票据据数据的的准确性性、费用用开支的的合理性性审核无无误签字字后呈总经理签签字批准准；（四）财务务出纳根根据符合合审批程程序的支支出凭单单，进进行复核核合格后后，方可可给予报报销；（五）因特特殊情况况无法及及时归还还的借

11、款款，借款款人应以以书面形形式说明明并注明明预期结结款时间间，报公公司领导导批准后后方可延延期还款款。（六）财务务部出纳纳、会计计应于每每月200日对各各项目当当月尚未未清款的的借款以以书面形形式进行行催款，对对超过110个工工作日逾逾期未还还且无书书面批示示的借款款，财务务部将在在借款人人当月工工资中扣扣除其所所借款项项，当月月工资不不足以抵抵扣的顺顺延至次次月直至至全部扣扣回。（七）费用用的报销销周期为为一周，超过一周的费用财务有权不受理。借款应在发生后的10个工作日内办完全部审批手续后到财务部报销。（九）各分分公司保保安伙食食费，允允许每半半个月预预支一次次，须由由分公司司财务人人员专人

12、人负责借借款，自自借款之之日起220天内内，到公公司财务务部报销销已预支支的实际际保安伙伙食费用用，多退退少补。（十）公司司安排短短期内到到外埠出出差、工工作、学学习，需需要借款款的人员员，应于于工作、学学习结束束返回本本岗位后后7个工作作日内到到财务部部冲账。（十二）因因工作需需要，借借支备用用周转金金的员工工，应于于本年度度末122月20日前前将备用用金交还还（或报报销冲抵抵）公司司财务。来来年需继继续借用用备用金金时，应应重新办办理审批批手续。 第四条 费用用开支范范围与标标准：（一）工资资标准按按国家有有关规定定及本公公司工资资体系中中的级别别工资执执行，由由行政人人事部制制表上报报总

13、经理理批准决决定。公公司财务务部负责责工资的的发放和和个人所所得税的的代扣代代缴。（二）差旅旅费标准准参照公公司出出差管理理规定执执行。（三）业务务招待费费是公司司、项目目中心为为业务经经营的合合理需要要而发生生的招待待费用，包包括接待待国内外外宾客的的宴请费费、礼品品费、招招待用烟烟茶费、举举办招待待会经费费、开展展国内外外购销业业务中必必需的活活动经费费，以及及公司负负担的其其他接待待费用。业业务招待待费原则则上不超超过公司司年营业业收入的的千分之之五。第五条 备用金金分为日日常工作作备用金金（指各各部门有有关人员员确因工工作需要要而预借借的作为为零星开开支的款款项）和和项目管管理用备备用

14、金。为为了控制制这部分分零星而而分散的的支出（主主要形式式是现金金）采用用先领后后用，用用后报销销的办法法。（一） 日常工作备备用金 1、经办人人在费用用事项发发生后应应及时办办理审批批手续，一一般在77个工作作日内到到财务部部报销，对对于未支支付的业业务借款款应在77个工作作日内归归还财务务部，定定额备用用金然年年终清理理归还。2、对于给给付外单单位和个个人的款款项（包包括押金金），经经办人有有催收的的责任和和义务，部部门负责责人负有有连带责责任。（二） 项目备用金金1、 备用金标准准现行项目备备用金标标准分为为三档，一一档30000元元，二档档20000元，三三档10000元元。以项项目距

15、公公司总部部的距离离作为确确定备用用金标准准的依据据，距公公司远的的项目备备用金额额度相对对较高，距距公司近近的项目目备用金金额度相相对低。2、 项项目备用用金使用用范围1） 各项项目日常常单项金金额不超超过2000元的的零星采采购和紧紧急采购购。2） 因突突发事件件、临时时检查等等而产生生的招待待费。3） 其他他因计划划外事件件发生而而产生的的费用支支出。3、项目备备用金的的管理1）各项目目备用金金支取时时须由项项目负责责人批准准，同时时以电话话方式向向公司总总经理请请示批准准后方可可使用。使使用范围围应符合合公司用用款有关关规定，不不符合的的不予报报销，并并要求借借款人以以现金清清偿。2）

16、借款人人须在借借支备用用金后的的7个工工作日内内向本项项目收款款员办理理清款报报销手续续，超过过7个工工作日收收款员有有权拒绝绝办理，并并要求借借款人以以现金清清款。3）各项目目收款员员在每月月25日日前应将将当月发发生的备备用金借借款全部部结清，保保证库存存备用金金的数量量。每年年末122月200日前将将备用金金交回公公司财务务部，来来年需继继续借用用时重新新办理审审批手续续。4） 当月月25日日未能完完成报销销手续的的备用金金借款，收收款员应应要求借借款人做做出书面面合理解解释并说说明预计计可清款款时间。无无合理说说明的，收收款员应应及时上上报公司司财务部部，由公公司财务务部在借借款人当当

17、月工资资中予以以扣除。5）各项目目收款员员在离职职时应及及时清还还原领取取的备用用金，由由接任收收款员重重新办理理备用金金借款手手续。6）项目清清算时，应应及时将将前借项项目管理理备用金金交回公公司财务务。（三）财务务部应严严格控制制备用金金的领用用，备用用金使用用部门必必须严格格按照备备用金审审批的用用途使用用。（四）财务务部门必必须设立立备用金金明细账账，按部部门、使使用人设设立户头头，以便便及时反反映备用用金的领领用、开开支和核核销，各各明细账账余额必必须定期期与总账账余额相相核对。（五）财务务部应按按季与备备用金使使用部门门核对备备用金使使用情况况，对于于长期未未使用的的备用金金（原则

18、则上为半半年），应应通知领领用人及及时进行行核销。部部门经理理对本部部门备用用金的安安全使用用负完全全责任。第六条 人事部部应配合合财务部部对离职职人员借借款及备备用金的的清查工工作，未未能及时时清还借借款及备备用金的的员工不不允许离离职。所所有员工工的离职职都至少少应经财财务部签签字确认认无借款款事项，方方可办理理离职手手续。）第七条 公司一一切借款款、费用用报销的的程序，必必须遵守守以上规规定，任任何人不不得违反反规定，擅擅自扩大大费用标标准，否否则财务务部不予予办理。第四章 流动资资金管理理制度第一条 为加强强流动资资金管理理，合理理运用流流动资金金，确保保公司资资金安全全高效运运转，对

19、对流动资资金（现现金、银银行存款款）收支支实行计计划管理理。（预预算管理理）第二条 财务部负责责公司一一切财务务收支预预算的管管理、编编制、执执行工作作。（一） 公公司各部部门必须须于每年年11月月25日日前上报报本部门门下年度度的资金金收入与与支出计计划，由由财务部部根据各各部门上上报的资资金计划划进行汇汇总、调调整，并并结合总总公司下下达的经经济指标标编制公公司下年年度财务务收支预预算，于于12月月15日日前上报报公司总总经理审审批同意意后，由由财务部部执行实实施。（二）公司司一切费费用开支支必须严严格按照照预算执执行，由由财务部部将年度度预算按按项目、部部门分解解，按月月控制。（三）各部

20、部门每月月的费用用支出原原则上不不得超过过当月费费用预算算，要提提前支出出的属于于年度预预算内开开支需向向财务部部说明情情况，由由部门经经理、财财务经理理、总经经理批准准后支付付，财务务部应适适当调整整该部门门其他月月份的预预算金额额，该部部门当年年费用累累计支出出不得超超过该部部门当年年费用预预算总额额。（四）各部部门如遇遇特殊情情况确属属公司经经营所必必需的预预算外支支出，应应写出紧紧急用款款报告说说明情况况、原因因及其必必要性，经经财务经经理、总总经理批批准后，由由财务部部安排筹筹集资金金。（五）为保保证公司司的利润润收入，各各项目管管理中心心的费用用开支不不得超过过当年该该项目管管理中

21、心心收入总总额的990%。（六）公司司所属各各部门须须结合实实际情况况，认真真编制资资金收支支计划，凡凡没有上上报用款款计划或或超计划划用款，又又未经批批准的费费用支出出，财务务部一律律不予办办理。第三条 现金的的使用管管理必须须遵守现现金管理理暂行条条例的的规定。（一）库存存现金必必须严格格遵守银银行核定定的库存存现金限限额。（二）在日日常经济济交往中中，凡现现金收付付其原始始单据上上必须有有收款人人、经办办人签字字，并加加盖收讫讫、付讫讫章。（三）现金金的使用用范围：1、职工工工资津贴贴；2、个人劳劳务报酬酬；3、根据国国家规定定颁发给给个人的的科学技技术、文文化艺术术、体育育等各种种奖金

22、；4、各种劳劳保福利利费用，以以及国家家规定的的对个人人的其他他支出；5、向个人人收购农农副产品品和其他他物资的的价款；6、出差人人员必须须随身携携带的差差旅费；7、结算起起点（110000元）以以下的零零星支出出；8、中国人人民银行行确定需需要支付付现金的的其他支支出。（四）不得得坐支现现金，凡凡现金收收入应于于当日，最最迟不超超过第二二天上午午送交银银行。（五）不得得用任何何方式套套换现金金。（六）不得得将公司司部门的的现金按按个人存存款方式式存入个个人储蓄蓄户头。（七）不得得携带大大量现金金到外埠埠采购。（八）现金金管理必必须建立立现金账账目，使用订订本式账账簿，按按时间顺顺序记账账，逐

23、笔笔记载现现金收付付，做到到日清月月结，保保证账款款相符；不得白白条顶现现金库存存。（九）财务务部必须须设立现现金出纳纳岗位专专人负责责现金管管理，存存入保险险柜，保保守柜码码的秘密密；妥善善保管印印章，按按规定用用途使用用。（十）银行行存取款款存取金金额在11万以上上由财务务部两人人办理，款款额大时时须增加加保护人人数，确确保现金金安全。第四条 银行存存款是企企业存入入银行和和其他金金融机构构的货币币资金。财财务部设设立银行行出纳岗岗位，负负责银行行存款的的专职管管理，其其职责是是遵守国国家政策策法规，按按公司管管理制度度和银行行的要求求，处理理银行存存款的收收支事项项，及时时准确地地记录与

24、与监督存存款的增增减变化化，保证证存款的的安全完完整。（一）银行行账户的的管理规规定：1、公司开开设银行行账户，由由财务部部主办，上上报财务务经理、总总经理、审审批。开开设账户户后，及及时通知知公司相相关部门门，严禁禁其他部部门自行行开设账账户，对对未经财财务部申申办，总总经理、批批准的开开户文件件，一律律不予加加盖公章章。2、银行预预留印鉴鉴只设有有一套，由由财务部部专人负负责保管管。（财财务经理理保管财财务专用用章、出出纳保管管人名章章）3、公司银银行账户户，仅限限本单位位使用，不不得出租租、出借借账户。4、变更账账户名称称，撤消消、合并并账户时时，均需需报财务务经理、总总经理、批批准，由

25、由财务部部统一办办理。5、财务人人员要定定期对账账户的使使用情况况进行清清理，对对于长期期闲置不不用的账账户，及及时上报报处理。6、公司银银行存款款的开户户情况，非非工作需需要不得得透露给给公司以以外人员员与单位位，确有有必要提提供的要要经财务务经理同同意；同同时，禁禁止财务务部人员员将公司司存款情情况提供供或透露露给财务务部以外外人员（总总经理、董董事长除除外）。（二） 银银行存款款收付的的管理规规定：1、财务部部收到转转账支票票时，应应当检查查其有效效性；银银行存款款要及时时入账，明明确原始始单据日日期，并并通知相相关部门门。2、银行存存款支出出，必须须严格按按照审批批程序办办理，财财务人

26、员员需仔细细检查各各项手续续是否完完备，并并将相关关证明与与银行凭凭证对照照保存，确确认填写写日期，以以备后查查。大额额付款要要自行复复查，并并经他人人复核。3、出纳人人员要按按时编制制银行存存款余额额调节表表，检查查账户存存款余额额，避免免发生透透支现象象，当存存款余额额过低时时，要及及时向主主管经理理报告。（三） 支支票使用用管理规规定：加强对支票票的管理理，严格格支票领领用制度度。从银银行领用用的空白白支票，必必须指定定专人妥妥善保管管。1、领用支支票必须须按照审审批程序序的要求求，填写写借款款单，写写明领用用用途、预预计金额额、张数数和支票票号码，经经有关负负责人签签字后，出出纳人员员

27、方可签签发支票票。2、签发支支票时，必必须填写写签发日日期、款款项用途途和金额额，按预预留银行行的印鉴鉴盖好印印章，能能确定收收款单位位的应填填写收款款单位名名称，金金额难以以确定的的可暂不不填写金金额，但但必须填填写规定定限额。3、不得签签发空白白支票、远远期支票票、空头头支票和和印章与与银行预预留印鉴鉴不符的的支票。4、根据工工作需要要，业务务人员一一次领取取支票不不得超过过三张，限限在规定定用途内内使用，领领用后应应在100个工作作日内向向财务部部报销，限限期内不不能报销销者，对对其停止止签发支支票；长长期未报报支票又又无特殊殊原因的的，财务务部将根根据支票票结算金金额从领领用人工工资中

28、扣扣除。5、凡签发发的限额额支票，领领用人必必须在规规定的限限额内使使用，有有确实需需要的超超限额开开支，必必须事先先经财务务经理同同意后方方可支用用。否则则，因此此造成的的损失由由使用人人承担，并并取消其其支票使使用资格格。6、逾期未未用的转转账支票票要及时时交回财财务部注注销，对对于填写写错误的的支票必必须加盖盖“作废”戳记，作作废支票票不准撕撕毁或丢丢失，注注销后应应与“存根”一起交交财务部部门保存存，订入入记账凭凭证，妥妥善保管管。7、银行出出纳人员员必须严严格按规规定管理理支票，监监控支票票的使用用情况，及及时催报报支票，随随时将有有关情况况上报财财务部经经理，保保证银行行资金的的安

29、全运运转。第五章 财产物物资管理理制度第一条 为保证公司司财产物物资的安安全完整整，加强强财产物物资的管管理，规规范财产产物资的的采购、使使用及保保管行为为，特指指定本制制度。第二条 公司财产物物资主要要划分为为固定资资产、低低值易耗耗品、物物料用品品，固定定资产的的管理按按固定定资产管管理制度度执行行，本制制度仅适适用于低低值易耗耗品、物物料用品品、库存存商品的的管理。第三条 低值易耗品品的管理理规定（一） 低值易易耗品是是指使用用年限在在一年以以下或单单位价值值在20000元元以下的的不能作作为固定定资产核核算的管管理用具具、办公公家具、器器具等。主主要包括括：手机机、寻呼呼机、电电话机、

30、办办公家具具、办公公器具等等。1、行政部部负责低低值易耗耗品的实实物管理理，建立立备查账账，全面面登记低低值易耗耗品的编编号、名名称、购购入时间间、使用用部门、使使用人，保保证易耗耗品的安安全完整整。2、财务部部负责低低值易耗耗品的建建账、核核算工作作，低值值易耗品品的核算算采用一一次摊销销法。（二） 低低值易耗耗品的购购置1、由各部部门根据据需要填填写请请购单，写明所需品名、数量，交由采购部统一采购。采购部本着“货比三家，择优采购”的原则，合理选择经销商进行采购。因特殊情况或采购物品专业性较强，可由行政部指定有关部门人员共同采购，各部门应予以配合。2、请购购单审审批程序序：经办人凭填填写完整

31、整的请请购单经经部门经经理、项项目经理理、主管管副总、财财务经理理、总经经理、签签字同意意后，据据以办理理借款手手续。（三） 低低值易耗耗品的入入库1、购回的的货物必必须办理理入库手手续，由由采购人人员凭原原始发票票、货物物清单经经库管员员验收确确认无误误后填制制入库库单（一一式三联联），入入库单上上须有采采购人员员、库管管员同时时签字。2、办理入入库手续续后，将将原始发发票、请请购单、入入库单第第二、三三联交采采购人员员据以办办理财务务报销手手续。（四） 低低值易耗耗品的领领用1、各部门门需要领领用的物物品须填填写领领用单由由领用人人、部门门经理、项项目经理理或主管管副总、库库管员、财财务经

32、理理签字后后，据以以办理领领用出库库手续。2、库管员员每月将将领用用单进进行汇总总，统一一填制月月物料发发生情况况汇总表表于225日前上上交财务务部作为为结转成成本费用用依据。（五）各部部门经理理负责对对本部门门使用的的低值易易耗品监监督、管管理，对对易耗品品的丢失失、毁损损负连带带责任。凡凡属个人人原因，使使用不当当造成易易耗品的的毁损、丢丢失、灭灭失的，由由责任人人承担赔赔偿责任任。第四条 物料用品、库库存商品品的管理理规定（一） 物料用品是是单位价价值较低低，用于于日常工工程设备备、电器器，日常常清洁等等工作中中的器具具、零件件、电料料及物品品等。（二） 物料用品的的购置、入入库、领领用

33、程序序参照低低值易耗耗品的相相关规定定执行。（三） 物料用品的的核算1、物料用用品、库库存商品品购入时时，财务务部根据据原始发发票、入入库单注注明的数数量按实实际价格格核算成成本。2、物料用用品领用用时，财财务部根根据月月物料发发生情况况汇总表表（领领用单汇汇总）注注明的数数量按加加权平均均价格结结转成本本。（四）库管管员应尽尽保管职职责，凡凡属个人人原因，监监管不当当造成物物料用品品的毁损损、丢失失、灭失失的，由由责任人人承担赔赔偿责任任。第五条 财产物物资的清清查、盘盘点制度度（一） 公公司所属属财产物物资实行行定期清清查盘点点制度，确确保其安安全完整整。1、月末盘盘点：由由库管员员于每月

34、月末自行行盘点，并并在每月月31日日前填制制月末末盘存表表由库库房主管管签字后后上报财财务经理理，财务务经理签签字确认认后上报报财务总总监并分分送采购购部、工工程部备备查。2、半年盘盘点：由由财务部部经理组组织会计计主管、库库房主管管、库管管员每半半年进行行一次彻彻底清查查、盘点点工作，以以核实物物料用品品、库存存商品的的真实情情况，保保证物料料用品账账实相符符。（二） 公公司所属属低值易易耗品如如通讯器器材、办办公家具具、办公公用具等等贵重物物品，每每半年进进行一次次彻底清清查、盘盘点工作作，由财财务部、行行政部共共同负责责，以核核实低值值易耗品品的真实实情况，保保证易耗耗品账实实相符。（三

35、）盘点点时间：1、 月末盘点：每月226日至至29日日2、 年中盘点：6月第第三周3、 年终盘点：12月月第三周周（四）各经经管部门门对于盘盘盈、盘盘亏、毁毁损以及及报废的的物资，要要及时查查明原因因，由经经管人员员、部门门经理、项项目经理理、主管管副总、财财务经理理签字后后，上报报总经理理、同意意，由财财务部进进行账务务处理。（六）各经经管部门门应配合合做好对对账工作作，按时时进行物物资盘点点，分清清责任，确确保账账账、账实实相符。第六条 各经管管部门应应认真负负责确保保公司财财产物资资的安全全完整，如如属个人人原因，造造成公司司物资毁毁损、丢丢失，由由责任人人赔偿经经济损失失。第六章 固

36、定 资资 产 制 度度第一条、固固定资产产是公司司资产的的主要构构成项目目，必须须规范其其管理活活动，以以保证公公司所有有的固定定资产正正常使用用和完整整存在，防防止闲置置和浪费费，正确确核算固固定资产产，计提提折旧费费用。第二条、我我公司固固定资产产划分标标准；使使用期限限在一年年以上的的房屋，建建筑物、机机械设备备、工具具器具等等资产；不属于于经营活活动主要要设备的的物品，单单位价值值在20000元元以上，并并且使用用期限超超过两年年的均作作为固定定资产核核算管理理。第三条、固固定资产产实行分分级归口口管理（一）财务务部是公公司固定定资产的的主管部部门，负负责建立立公司固固定资产产明细分分

37、类账，使用用专用账账页，按按固定资资产部门门、种类类、具体体品名设设户管理理。（二）行政政部负责责公司固固定资产产的监管管，负责责对公司司所有固固定资产产的监督督管理。登登记公司司物品台台账，统统一对固固定资产产及低值值易耗品品进行编编号，记记载其类类别、名名称、规规格、数数量、购购进时间间、附属属设备和和使用部部门、具具体负责责人等项项目，依依据编号号为固定定资产及及低值易易耗品统统一做出出标识，并并将其中中固定资资产的编编号报财财务部且且负责对对固定资资产转移移、调拨拨、完好好状态进进行监管管。（三）按照照公司固固定资产产的类别别，由使使用部门门负责归归口管理理，按各各类固定定资产的的使用

38、层层次，实实行分级级管理。房房屋、交交通工具具、办公公设备由由行政部部管理，机机器、动动力设备备等由工工程部管管理，保保洁、绿绿化工具具由保洁洁、绿化化主管负负责，业业主提供供的财产产由各项项目管理理。（四）使用用部门按按照公司司固定资资产管理理规定执执行，做做到谁使使用谁负负责，保保证固定定资产的的安全及及正常使使用。第四条、固固定资产产的核算算与管理理应符合合国家有有关规定定（三） 固定资产购购置的管管理1、各部门门应依据据公司业业务发展展计划，根据实际需要，填写请购单，按规定程序执行审批手续（请购固定资产必须提供三个或以上的报价）。2、新购置置的固定定资产由由采购部会会同使用用部门共共同

39、清点点数量、检检查质量量、核实实造价、验验收无误误后报行行政部进进行编号号，并将将编号填填制在固固定资产产验收单单（一一式三联联）上，固固定资产产验收单单经三三方共同同进行确确认，财财务部、行政部、使用部门各执一联。（四） 固定资产使使用管理理1、按固定定资产的的使用部部门对自自用固定定资产进进行登记记，实行行谁用谁谁管，责责任分明明。2、各部门门所使用用的固定定资产由由固定资资产监管管部门调调配管理理，对固固定资产产的增减减变动和和分布情情况及时时进行登登记，对对内部调调拨、报报废等及及时将变变更信息息报财务务部进行行财务处处理，并并经常与与财务部部核对。3、使用部部门应做做好固定定资产的的

40、日常管管理，定定期维修修保养，防防止机器器设备毁毁损、丢丢失零件件等，努努力提高高设备完完好率和和利用率率，成套套设备不不得任意意拆件改改做他用用，保证证财产完完好无缺缺。4、财务部部应对本本公司固固定资产产建立台台账，同同时将行行政部对对固定资资产的统统一编号号标注在在对应的的固定定资产账账中作作为备查查资料。按照国家的规定正确计提折旧，本公司固定资产计提折旧采用平均年限法，折旧年限参照房地产开发企业固定资产折旧相关规定执行。5、固定资资产调拨拨管理为了使公司司合理安安排资金金，减少少浪费，固固定资产产变更使使用部门门，在部部门之间间转移，应应由固定定资产转转出部门门填写固固定资产产转移单单

41、一式式三联，经经监管部部门、财财务部、调调出、调调入项目目经理或或主管副副总签字字报总经经理层核核准后，一一联退还还固定资资产监管管部门，据据以更改改固定资资产使用用部门，一一联留存存转出部部门作为为转出依依据，一一联交财财务部备备案据以以调整使使用部门门，几方方同时登登记台账账。6、固定资资产报废废的管理理A）需报废废的固定定资产，由由使用部部门填写写固定定资产减减损单，要要写明报报废原因因、使用用年限、已已提折旧旧额等，并并由部门门经理签签字后交交到固定定资产监监管部门门。B）由行政政部及专专业技术人人员、财财务人员员组成鉴鉴定小组组，对申申请报废废的固定定资产进进行技术术鉴定和和作价，并

42、并负责在在固定定资产减减损单上上签字，注注明意见见，作为为报废固固定资产产的依据据。C）总经理理对注明明意见后后的固固定资产产减损单单签字字批准。D）财务部部根据总总经理签签字后的的固定定资产减减损单，进进行固定定资产报报废账务务处理。E）相关部部门依据据审批完完成的固固定资产产减损单单进行行登记。8、固定资资产有偿偿调出的的管理A）对有偿偿调出或或变卖的的固定资资产，由由使用部部门填写写固定定资产调调拨单。B）由专职职技术人人员根据据固定资资产的新新旧程度度、所提提折旧额额，按质质论价，合合理确定定价格，经经行政部、财财务部，总经经理批准准签字后后方可出出售，任任何人不不得私自自作价出出售。

43、C） 任何部门不不得擅自自调出变变卖公司司的各种种财产。第五条、固固定资产产必须定定期进行行清查盘盘点。1、行政部部定期对对各部门门固定资资产进行行抽查，保保证固定定资产数数量、存存放地点点、使用用状况与与台账登登记一致致。财务务部每年年会同行行政部对对固定资资产情况况进行盘盘点。2、各使用用部门应应定期与与行政部进进行本部部门固定定资产的的盘点，做做到账账账相符、账账实相符符。3、发现盘盘亏盘盈盈的固定定资产，应应认真查查明原因因，分清清责任，以书面形式上报固定资产监管部门，总经理、待批示后及时处理。4、因使用用保管不不当而造造成的固固定资产产损坏、丢丢失、减减值，应应查明原原因，追追究使用

44、用部门及及保管使使用人的的责任。5、清查盘盘点时间间为每年年12月月份的第第三周。第七章 债权权债务管管理制度度第一条 债权和和债务管管理本着着专人负负责，及及时清理理的原则则。财务务部核算算应收、应应付账款款必须按按客户设设置明细细账，详详细记录录款项、内内容、经经办人、批批准人等等内容，由由经办部部门负责责落实专专人催收收、清理理。第二条 跨年度度应收、应应付账款款，财务务部每年年都要进进行对账账确认，核核实准确确，并按按客户逐逐笔结转转次年（包包括内容容、发生生时间等等）。第三条 财务部部必须设设专人核核算应收收账款，按按地区、单单位、个个人建立立户头，与与经办部部门每月月认真核核对，发

45、发现问题题应及时时查明原原因，调调整差异异，并联联系客户户单位财财务部门门，核对对确认，保保证应收收账款客客户余额额数据的的真实准准确。第四条 应收票票据由财财务部指指定专人人管理，经经管人员员须认真真审核应应收票据据的真实实性、合合法性，妥妥善保管管及时办办理兑付付。第五条 预付账账款应严严格按照照购货合合同执行行，经总总经理批批准后，由由财务部部协同经经办部门门办理。第六条 其他应应收款的的核算应应分清项项目，按按部门、按按借款人人设立明明细账，由由专人负负责清欠欠。(一) 公司员员工差旅旅费借款款，必须须于回公公司后五五日内报报账，不不得长期期占用，年年末一律律结清；(二) 备用金金借款

46、按按照财财务收支支审批报报销制度度中备备用金相相关规定定执行，由由经办部部门查对对清理；(三) 银行退退票应查查明原因因，由财财务部和和经办部部门及时时联系，共共同负责责清欠；(四) 其他应应收款项项参照以以上条款款办理。第七条 应付账账款、其其他应付付款，须须查明业业务内容容，由各各经办部部门负责责人签字字，并提提供可靠靠的证据据或经济济合同书书，由财财务部核核实后，经经总经理理批准，按按期付款款。第八条 债权、债债务时间间过长经经努力后后确实无无法清理理的，应应查明原原因，写写出报告告，经部部门负责责人签字字，报总总经理批批签后，由由财务部部进行账账务处理理。第八章 发票票票据管管理制度度 第一条 发票的的使用管管理应遵遵守中中华人民民共和国国发票管管理办法法及北北京市发发票管理理