某市财政支出绩效评价指标体系tkt.docx

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1、附件1：东莞市财政支出绩效评价指标体系一、财政支支出绩效效评价指指标体系系的运用用财政支出绩绩效评价价是指运运用科学学、规范范的评价价办法，对对财政支支出行为为过程及及其结果果（包括括经济、政政治和社社会效益益）进行行衡量、比比较和综综合评判判，并据据此调整整和优化化财政支支出结构构，从而而使政府府更有效效地管理理和使用用财政资资金，防防止财政政资金流流失浪费费。包括括单位自自评、财财政重点点评价和和第三方方评价三三种形式式。预算单位要要牢固树树立绩效效优先观观念，坚坚持做到到“事前明明确绩效效目标，事事中认真真执行，事事后追踪踪问效”。预算算单位在在申报项项目时，要要根据申申报项目目的特点点

2、，从东东莞市财财政支出出绩效评评价指标标体系中中，选取取定性指指标和定定量指标标(包括括基本指指标、绩绩效指标标等)，并并结合申申报项目目的实际际添加反反映项目目特性的的指标，构构成项目目预期绩绩效目标标。评价价指标设设计要遵遵循科学学性、规规范性、系系统性、实实用性的的原则，做做到理论论上有科科学根据据，实践践上切实实可行，使使评价指指标能够够准确地地反映项项目或单单位的绩绩效目标标。财政政部门对对绩效目目标的合合理性、必必要性及及可行性性等方面面进行分分析评估估，确定定项目相相应的绩绩效目标标；在下下达单位位部门预预算指标标的同时时，下达达项目的的绩效目目标，明明确支出出项目的的金额、资资

3、金性质质、使用用时间和和绩效目目标等，并并以此作作为年度度结束或或项目完完成后，对对资金使使用绩效效进行评评价的依依据。年年度结束束或项目目完成后后，预算算单位必必须按东东莞市财财政支出出绩效评评价试行行方案的的规定，从从东莞莞市财政政支出绩绩效评价价指标体体系中中合理选选取评价价指标，对对资金使使用情况况进行自自我评价价，撰写写项目绩绩效自评评报告并并报送财财政部门门。财政政部门根根据具体体情况进进行抽查查或重点点评价，对对项目或或单位财财政资金金使用的的科学性性、合理理性和有有效性进进行论证证，考核核项目绩绩效目标标的完成成程度，分分析存在在问题，提提出改进进意见和和建议。二、财政支支出绩

4、效效评价指指标分类类财政支出绩绩效评价价指标体体系是反反映财政政支出绩绩效总体体现象的的特定概概念和具具体数值值，是衡衡量、监监测和评评价财政政支出经经济性、效效率性和和有效性性，揭示示财政支支出存在在问题的的重要量量化手段段；是根根据财政政支出绩绩效评价价工作的的要求，按按照一定定的分类类标准，对对财政支支出内容容和评价价对象进进行科学学合理、层层次清晰晰、实用用可行的的分类形形成的指指标体系系。财政支出绩绩效评价价指标包包括两大大类，一一类是定定量指标标，一类类是定性性指标。（一）定量量指标定量指标包包括基本本（通用用）指标标，个性性（选定定）指标标。基本指标包包括基本本财务指指标、国国家

5、（国国际）通通行指标标、公众众关注指指标等被被广泛应应用在综综合性绩绩效评价价以及公公共支出出项目绩绩效评价价的指标标。个性性指标包包括绩效效指标和和修正指指标，是是在确定定具体评评价对象象后，通通过了解解、收集集相关资资料、信信息，结结合评价价对象不不同特点点和财政政支出具具体设定定目标来来设置（选选定）的的特定指指标，其其中绩效效指标按按照使用用的财政政经费，将将财政支支出绩效效评价划划分为十十大类。（二）定性性指标定性指标指指无法通通过数量量计算分分析评价价内容，而而采取对对评价对对象进行行客观描描述和分分析来反反映评价价结果的的指标。定量指标和和定性指指标共同同构成财财政支出出对象的的

6、评价指指标体系系。体系系是动态态的、可可扩充的的，具体体体现为为所选用用的指标标既可从从每类指指标和备备选指标标库中选选取，也也可以根根据评价价对象的的特性设设置，从从而保证证评价结结果的科科学性和和真实性性。具体情况见见下图：三、定量指指标解释释（一）基本本指标。主要评价财政支出效益的共性方面，它是每个评价对象都必须采用的指标。包括资金到位率、资金使用率和支出效果率三项指标，其公式如下：资金到位率率（%）=实际拨付金金额100%计划使用金金额资金使用率率（%）=实际使用金金额100%实际拨付金金额支出效果率率（%）=实际达到的的效果100%目标效益目标效益：指项目目申报时时，可行行性分析析报

7、告中中指出所所要达到到的效益益。实际达到的的效果：指项目目完成后后，实际际达到的的效益。（1）当效效益是可可以量化化的数额额时，则则采用相相应的数数额；（2）当效效益不可可量化时时，可以以采用专专家评议议、委托托中介机机构调查查问卷、涉涉及对象象评议等等方法，得得出结论论。具体体如下：评议分分为很好好、好、良良好、一一般、差差五等，目目标效益益为1000。当采用一种种以上调调查方法法()，其其通用公公式为： 支出效果比比率=n()1100%100（二）绩效效指标绩效指标是是评价财财政支出出效益的的核心指指标。按按照财政政支出的的功能，分分为十类类指标，每每一类指指标又由由若干个个明细指指标构成

8、成。1支持经经济发展展支出指指标。包包括单位位百万投投资就业业人数、项项目单位位净产值值综合能能耗、单单位百万万投资占占用耕地地、单位位产品生生产耗水水量、环环境影响响指标。涉涉及的财财政支出出科目主主要包括括企业挖挖潜改造造支出、地地质勘探探支出、科科技三项项费用等等。单位百万投投资就业业人数=新增总就业业人数100%项目总投资资(百万万元)项目单位净净产值综综合能耗耗项目年综合合能耗100%项目净产值值单位百万投投资占用用耕地项目占用耕耕地面积积(亩)100%项目总投资资(百万万元)单位产品生生产耗水水量项目年生产产耗水量量100%主要产品生生产量环境影响指指标。体体现评价价项目实实施对环

9、环境影响响的后果果，以全全面反映映项目的的社会效效益与影影响，促促进投资资建设项项目对治治理环境境污染的的重视。主主要用环环境质量量指数反反映环境境影响情情况，还还可按项项目实际际情况增增加植被被覆盖率率、土壤壤改良、水水土流失失等一系系列生态态效益指指标。2基本建建设（含含大型修修缮）支支出指标标。包括括直接效效益指标标、资金金利税率率、固定定资产交交付使用用率、项项目建成成投产率率、基建建投资回回报率、投投资效益益系数六六类。涉涉及的财财政支出出科目包包括基本本建设支支出等。直接效益指指标=新增固定资资产财政经济建建设投资资说明：新增增固定资资产指新新增生产产能力或或工程效效益。资金利税率

10、率=新增利税100%财政对经济济建设投投资总额额固定资产交交付使用用率=同期交付使使用的固固定资产产价值100%基本建设投投资总额额项目建成投投产率=全部建成投投产项目目个数100%全部施工项项目个数数基建投资回回报率=项目完成后后年平均均新增利利税100%基建投资总总额投资效益系系数=由该项目投投资引起起的国民民收入增增加额100%基建投资总总额3财政支支农支出出指标。包包括支持持农村建建设、支支持和促促进农业业发展和和农业产产业化三三类指标标，每类类指标又又分若干干子指标标。涉及及的财政政支出科科目包括括支援农农村生产产支出、农农业综合合开发支支出、农农林水气气象等部部门的事事业费、支支援

11、不发发达地区区支出中中的财政政扶贫资资金、其其他部门门事业费费中的农农业综合合开发事事业和基基本建设设支出中中的农业业基建支支出等。项目配套资资金到位位率=实际到位的的配套资资金100%计划到位的的配套资资金农村城镇人人口增长长率=项目实施后后新增的的城镇人人口100%项目实施前前的城镇镇人口非农劳动力力占总劳劳动力比比重=非农劳动力力数量总劳动力数数量农户对项目目实施结结果满意意率=非常满意和和满意的的人数100%调查的总人人数农业科研费费用占财财政支农农=支出的比率率财政对农业业科研费费用的投投入100%本地区财政政支农支支出总额额项目区农业业生产总总值增长长率=项目区农业业生产总总值增加

12、加额100%项目实施前前农业生生产总值值劳动生产率率提高率率=项目区实施施后投入入因素的的净差额额100%项目区实施施前投入入因素的的总额农户人均纯纯收入增增长率=项目实施后后农户人人均纯收收入净差差额100%项目实施前前农户人人均纯收收入土地治理面面积提高高率=项目实施后后土地治治理面积积的增加加额100%项目实施前前土地治治理面积积贫困人口减减少率=贫困人口减减少净额额100%原有贫困人人口数农业保护水水平=财政对农业业支出的的增长速速度-1财政对所有有行业支支出的平平均增长长速度说明：当农农业保护护水平0时，说说明财政政资源向向农业倾倾斜，农农业得到到了保护护；反之之表明政政府未对对农业进进行有效效保护。支柱农业规规模扩大大率=项目实施后后农业规规模扩大大净额100%项目实施前前农业规规模支持农业企企业产值值提高率率=项目实施后后农业企企业产值值提高净净额100%项目实施前前农业企企业产值值