财政支出项目绩效评价操作指南1842.docx

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1、财政支出项项目绩效评评价操作指指南（试行）海南省财政政厅2010年年8月目录1引言11.1背景景11.2目的的11.3内容容11.4使用用42项目绩效效评价的基基本概念552.1绩效效评价的定定义52.2绩效效评价的原原则52.3项目目的逻辑模型型52.4绩效效评价的准准则62.5绩效效评价的步步骤73评价任务务的组织993.1评价价任务的组组织模式993.2评价价管理者的的职责93.3绩效效评价小组组94编制评价价任务大纲纲114.1功能能114.2编写写步骤1114.3内容容125绩效评价价设计1555.1前期期准备1555.2开发发绩效评价价框架1665.3完成成绩效评价价实施方案案27

2、6绩效评价价的实施3306.1证据据收集3006.2证据据整理3556.3分析析366.4绩效效评级3776.5形成成评价结论论、经验教教训和建议议397评价结果果的报告4417.1执行行摘要的编编写427.2主体体报告4227.3附件件477.4与利利益相关者者沟通4777.5形成成报告终稿稿478评价结果果的使用和和扩散4888.1评价价结果的使使用488.2评价价结果的扩扩散499绩效评价价的质量控控制509.1高质质量绩效评评价的特点点509.2不同同阶段的质质量控制550附件53附件1评评价任务大大纲格式式53附件2绩绩效评价实实施方案格格式54附件3财财政支出项项目绩效评评价报告格

3、格式57II表表41 评价任务务大纲评价价任务实施施计划模板板14表51 项目基础础信息表116表52 绩效评价价框架结构构17表53关关键评价问问题的适用用性20表54 相关性评评价指标开开发-以辽宁城城市交通项项目为例222表55 效率评价价指标开发发-以辽宁城城市交通项项目为例223表56效效果评价指指标开发-以辽宁城城市交通项项目为例224表57可可持续性评评价指标开开发以辽宁城城市交通项项目为例225表58 证据收集集方法的优优缺点277表59辽辽宁城市交交通项目省省级座谈会会问题清单单-部分28表5100绩效评价价任务分解解模板299表61 案卷研究究方法收集集证据 以辽宁宁城市交

4、通通项目为例例31表62面访访人员清单单32表63座谈谈会参与人人员清单334表64绩效效评价表338表71项目目关键信息息43表72 XXX项目绩绩效评价等等级表433图图11绩绩效评价操操作指南框框架3图21项项目逻辑模型6图51 绩效评价价设计流程程15图52 设计阶段段绩效评价价框架开发发流程188图71绩绩效评价报报告编写流流程42专栏专栏411高质量评评价任务大大纲的核查查问题清单单14专栏511 开发评评价指标的的原则21专栏522 辽宁城城市交通项项目简介221专栏533 绩效评评价证据来来源26专栏611 证据收收集的一般般规则300专栏622 面访记记录格式332专栏633

5、 辽宁城城市交通项项目省级座座谈会日程程安排333专栏644 座谈会会记录格式式34专栏655 实地调研记记录格式335专栏666 评价结结论举例-河北公路路发展项目目绩效评价价39专栏677经验教训训举例-河北公路路发展项目目绩效评价价39专栏688 建议举举例-河北公路路发展项目目绩效评价价40专栏711 撰写绩绩效评价报报告的要点点41专栏722图、表的的编制原则则45专栏733绩效分析析格式455IV1 引言1.1 背景2009年年6月22日，财政部部发布了财财政支出绩绩效评价管管理暂行办办法（财财预200976号号）（以下下简称办办法）。财政支出绩效评价自此有了统一的部门规章。办法对

6、绩效评价的实施和管理提出了明确要求，对绩效评价涉及的各方职责、评价内容、评价指标的确定、评价方法、实施程序、报告撰写和评价结果应用作出了原则性的规定。办法同时指出，各地可据此办法制定切合本地实际的管理办法和实施细则。为此，海南南省财政厅厅参照财政政部国际际金融组织织贷款项目目绩效评价价操作指南南并在开开展绩效评评价试点的的基础上，组组织编写了了财政支支出项目绩绩效评价操操作指南（以以下简称指指南），用用以指导全全省各级政政府部门开开展绩效评评价工作。1.2 目的本指南旨旨在向全省省各级政府府部门和评评价人员开开展财政支支出项目绩绩效评价（简简称绩效评评价 以下如无特殊说明，绩效评价均指的是财政

7、支出项目绩效评价。），提提供具体操操作指导，从从而帮助他他们更好地地理解、管管理和实施施评价活动动，并提高高评价的规规范性和质质量。本指指南有33个主要目目的：l 帮助各级政政府部门管管理人员、项目实施施人员和评评价人员更更好地理解解并掌握财财政支出项项目绩效评评价的基本本概念、一一般准则、方方法及其他他相关知识识；l 帮助各级政政府部门有有效地开展展绩效评价价管理工作作，并对绩绩效评价进进行质量控控制；l 指导评价人人员规范地地实施绩效效评价任务务，从而提提高绩效评评价的质量量。此外，本指指南还可可以作为各各级政府部部门建立适适合本地、本本部门实际际的绩效目目标管理系系统的重要要参考。1.3

8、 内容本指南包包括9章内内容。第11章是引言言，主要说说明指南南编写的的背景、目目的、内容容及其使用用。第2章章是绩效评评价的基本本概念，主主要介绍本本指南涉涉及的定义义、评价原原则、准则则、评价步步骤等。第第3、4章是是绩效评价价管理，主主要阐述评评价任务的的组织和评评价任务大大纲的设计计与编写。第5-7章是绩效评价的设计与实施，重点介绍绩效评价的设计、实施和评价报告编写。第8章是评价结果的使用与扩散，介绍如何使用评价结果，如何进行评价结果的扩散。第9章是绩效评价的质量控制。质量控制对于绩效评价非常关键，是评价管理者重要工作之一。质量控制贯穿于绩效评价从设计、实施到撰写报告的全过程。图1-1

9、财财政支出项项目绩效评评价操作指指南框架前期准备（准备阶段）确定评价任务确定评价任务的实施模式（第3章）编制评价任务大纲（第4章）评价设计（设计阶段）（第5章）前期准备开发绩效评价框架（核心）形成评价实施方案质量控制（第9章）评价实施（实施阶段）（第6章）证据收集质量控制（第9章）证据整理证据分析绩效评级形成评估结论、经验教训和建议报告结果（报告阶段）（第章）编写报告正文、摘要、附件初稿绩效评价初稿与利益相关者沟通修改形成绩效评价终稿结果使用和扩散（使用和扩散阶段）（第8章）质量控制（第9章）1.4 使用本指南适适用于办办法中涉涉及的财政政性资金安安排的支出出项目（以以下简称项项目 如无特殊说

10、明，以下“项目”均指财政性资金安排的项目。）。本本指南的的使用者包包括各级财财政部门及及其他政府府部门中负负责绩效评评价管理的的人员、参参与财政支支出项目绩绩效评价的的评价人员员、咨询专专家及其他他相关人员员。本指指南的内内容针对不不同使用者者的需求进进行了编排排。第1、22、8章适用于于所有使用用者阅读和和使用，第第3、4、99章主要供供绩效评价价管理者阅阅读和使用用，第5、66、7章则则主要供评评价人员、咨咨询专家阅阅读和使用用。当然，我我们鼓励使使用者阅读读完指南南的全部部内容，以以便更好地地理解并开开展绩效评评价工作。42 项目绩效评评价的基本本概念2.1绩效效评价的定定义绩效评价的的

11、定义是开开展项目绩绩效评价相相关各方相相互沟通和和理解的一一个基础。本本指南所所称的绩效效评级，是是指财政部门门和预算部部门（单位位）根据设设定的绩效效目标，运运用科学、合合理的评价价方法、指指标体系和和评价标准准，对财政政支出产出出和效果进进行客观、公公正的评价价。2.2绩效效评价的原原则l 客观、公正正原则。应应当依据绩绩效评价准准则、关键键评价问题题等开展评评价活动，确确保评价结结果的真实实性。l 科学、规范范原则。绩绩效评价的的设计应当当具有科学学性和可操操作性，评评价的实施施应该遵循循规范的程程序和方法法。l 可靠性原则则。绩效评评价应该既既要报告项项目成功的的方面，也也要报告项项目

12、失败的的方面。l 目标导向原原则。绩效效评价以项项目目标为为导向，重重点评价项项目目标的的相关性、目目标实现程程度、相对对于目标实实现程度的的效率、以以及项目成成效的可持持续性。l 参与性原则则。项目各各利益相关关者，包括括项目管理理方、项目目实施单位位、项目受益群群体、有关关专家等，要要尽可能地地以适当方方式参与到到考评过程程中来。2.3项目目的逻辑模模型财政支出项项目的设计计都应使用用逻辑模型型。项目逻逻辑模型是是一种理解解从投入到到结果之间间的因果关关系的有效效工具。项项目逻辑模模型包括投投入、活动动、产出、成成效、影响响5个关键键要素。其其背后的逻逻辑是：对对一个项目目投入一定定的资源

13、，以以便其开展展必要的活活动；至少少有一些活活动会获得得一些产出出，比如产产品和服务务；通过使使用这些产产出应该会会带来某种种变化。投入（Innputss）：指用用于项目实实施的各种种资源，包包括人力、资资金、实物物、时间和和专业技能能等资源。 活动（Acctiviitiess）：我们们所做的。指指为实现项项目目标而而调动和使使用各种资资源的各项项行动和工工作，活动动可以使用用动词来表表述（开展展、建设、培训、调研等）。 产出（Ouutputts）：我我们所生产产的。指通通过实施各各项活动而而产生的产产品和服务务，是有形形的，可计计算的。比比如为500个人提供供了医疗服服务，培训训了1000名

14、小学教教师，修建建了1000公里公路路。 成效（Ouutcommes）：我们为何何做。指通通过使用项项目的产出出而带来的的短期或中中期的直接接效果，成成效能够被被增加、减减少、增强强、改善或或维持。比比如新修公公路使通行行时间缩短短，提高了了运输效率率。设定清清晰的成效效对于设计计和构建结结果导向的的监测与评评价体系至至关重要，成效不能能直接考核核，它必须须转化为一一组关键指指标，这些些指标能够够提供关于于成效是否否得以实现现的信息。影响（Immpactts）：指指由成效累累积导致的的长期的或或全面的变变化，类似似于战略目目标。比如如运输效率率提高降低低了运输成成本（成效效），从而而促进了当当

15、地经济的的发展（影影响）。 图2-1以以某培训项项目为例，解解释项目逻逻辑模型。图2-1项项目逻辑模模型以某培培训项目为为例投入活动产出成效影响1.资金2.人员3.物料供应1.培训2.教育3.咨询服务1.服务时数2.完成课程的参加者人数1.技能提升2.态度改变3.新的就业机会1.培训者在5年内比那些没有接受培训的人挣得更多2.接受培训的人的生活水平高于控制组2.4绩效效评价的准准则本指南采采用以下44个评价准准则，即相相关性、效效率、效果果和可持续续性。2.4.11相关性相关性是指指项目目标标与政府的的发展政策策和优先重重点、部门门/行业发发展规划以以及受益群群体的需求求的相符程程度。通过过对

16、相关性性的评价，可可以检查项项目设计和和项目实施施是否针对对当地的实实际需求，解解决当地的的实际问题题。2.4.22效率效率是指资资源/投入入转化为结结果的经济济性。效率率评价的内内容包括项项目实施的的时间效率率、资金使使用、在使使用既定资资源下的产产出情况、项项目的经济济内部收益益率（EIIRR）。项目实施的的时间效率率考察项目目是否按计计划的时间间开工、是是否在计划划实施周期期内完工。资金使用考察项目资金的使用是否按照预算执行。在使用既定资源下的产出情况是指项目是否实现了所有的预计产出。项目经济内部收益率是指项目周期内经济净现值累计等于零的折现率，是反映项目对国民经济和社会贡献的相对指标。

17、2.4.33效果效果是指项项目目标的的实现程度度，它也表表现为目标标群体的受受益情况。效效果从项目目目标实现现程度和项项目瞄准度度两方面进进行评价。项项目目标是是在项目设设计时的预预计成效，指通过一系列项目活动而要实现的结果，通常表现为对社会、经济、社区、目标人群所产生的积极作用。项目瞄准度是指考察项目成果是否真正地被目标群体享有。也就是说，项目效果的评价不仅取决于项目实现预期目标的程度，也要考察其成果（一般表现为项目提供的产品或服务）是否使目标人群受益。2.4.44可持续性性可持续性是是指项目完完工后持续续运行和发发挥成效的的可能性。它它针对保障障项目持续续运行并发发挥成效的的各方面因因素进

18、行评评价，这些些因素包括括项目管理理或运行机机构的持续续性、项目目产出的维维护和利用用、制度保保障等。此此外，由于于财政部门门对项目还还款十分关关注，可持持续性还对对项目还款款能力进行行评价。2.5绩效效评价的步步骤绩效评价一一般包括以以下几个步步骤，每个个步骤的详详细内容和和做法将在在以后各章章进行阐述述。l 第1步：前前期准备前期准备包包括确定绩绩效评价任任务和评价价组织实施施模式（见见第3章）、编制评价任务大纲（见第4章）等。l 第2步：评评价设计根据评价任任务大纲设设计详细的的评价实施施方案，包包括开发绩绩效评价框框架、选择择证据收集集方法、设设计面访、座座谈会和实实地调研等等的问题清

19、清单、进行行人员、时时间和经费费安排等（见见第5章）。l 第3步：评评价实施按照设计的的方案开展展绩效评价价，包括证证据收集整整理、证据据分析、形形成评价结结论、经验验教训和建建议等（见见第6章）。l 第4步：报报告评价结结果 按按照本指南附附件3的格格式编写绩绩效评价报报告，在此此过程中要要与利益相相关者进行行沟通，并并将他们的的观点和意意见吸收到到评价报告告中来（见见第7章）。l 第5步：评评价结果使使用和扩散散项目管理部部门利用评评价结果，用用于解决问问题、改进进管理或为为决策提供供依据。财财政部门将将评价结果果与以后年年度的预算算安排进行行挂钩（见见第8章）。3 评价任务的的组织具体评

20、价任任务由财政政部门以文文件形式下下达的年度评价计划确定。3.1 评价任务的的组织模式式评价任务可可以由管理理部门（各各级财政部部门和预算算部门）组组织实施，也也可根据需需要委托外外部专业机机构或专家家进行，并并与其签订订委托合同同。无论采采取哪种方方式，管理理部门都应应指派一名名评价管理理者，并要要组建合格格的评价小小组实施绩绩效评价。3.2 评价管理者者的职责评价管理者者应为熟悉悉被评项目目的管理人人员，应履履行以下职职责：l 编写绩效评评价任务大大纲；l 与评价小组组进行充分分沟通，使使其完全理理解评价任任务大纲的的每一项内内容；l 为评价活动动提供必要要的支持和和及时的反反馈；l 监督

21、评价活活动的进展展并进行质质量控制；l 对评价活动动中出现的的情况及时时做出决策策；l 如委托合同同需要变更更，应与评评价小组进进行协商；l 检查评价报报告初稿是是否符合合合同和指指南的要要求；l 对评价报告告初稿提出出反馈意见见；l 确保各利益益相关者有有机会对评评价报告初初稿提出意意见和建议议，并保证证这些意见见和建议反反映在评价价报告终稿稿中；l 促进评价结结果的使用用和扩散。3.3 绩效评价小小组3.3.1 评价小组应应具备的知知识和技能能不管是管理理部门自己己评价，还还是委托外外部专业机机构或专家家评价，都都需要成立立绩效评价价小组。评评价小组是是进行绩效效评价的设设计、实施施和报告

22、编编写的团队队。评价小小组对于绩绩效评价尤尤为重要。它它是评价任任务能否成成功实施的的关键因素素。虽然绩绩效评价需需要的知识识和技能因因不同项目目而异，但但以下列出出的知识和和专业技能能是评价小小组必须具具备的：l 绩效评价知知识和技能能：这是一一种综合的的能力，包包括绩效评评价理论知知识、方法法和其他技技能，如经经济分析、统统计分析、社社会调查等等。l 沟通能力：沟通能力力十分重要要，它有利利于与利益益相关者进进行友好沟沟通，促进进利益相关关者参与绩绩效评价并并提供必要要协助，并并向不同用用户有效地地报告评价价结果。l 组织协调能能力：组织织协调能力力是保证绩绩效评价顺顺利实施的的关键，包包

23、括组织和和调动各种种资源、协协调评价中中不同任务务的进展、控控制评价任任务在规定定的时间内内完成。l 行业知识：评价小组组要熟悉项项目所在的的行业背景景、发展状状况、相关关政策、专专业知识等等。l 了解当地情情况：因为为项目实施施的成功与与否有时取取决于当地地因素，所所以了解当当地社会和和文化背景景很重要。评评价小组还还需要了解解当地的发发展政策、优优先重点、以及面临的主要发展问题。如果项目的目标群体还涉及少数民族，还应该了解并尊重他们的生活习俗，以便更好地与他们进行沟通。3.3.2 评价小组的的构成评价小组由由若干名评评价人员组组成。评价价小组成员员不得与项项目管理、实实施、运行行等有利益益

24、冲突。并并不要求评评价小组的的每名成员员都具备上上述知识和和能力，允允许评价人人员各具专专长，通过过互相补充充、互相学学习而使整整个评价小小组具备上上述知识和和技能，从从而胜任评评价任务。评价小组必必须指定一一名评价组组长。组长长应该具备备以下条件件：l 具有较为深深厚的绩效效评价知识识和技能；l 熟悉被评项项目所在领领域的相关关政策、技技术、管理理等知识；l 具有较强责责任心。评价组长应应履行以下下职责：l 负责与管理理部门沟通通；l 督促并协调调评价小组组成员的工工作并管理理日常工作作；l 在评价小组组出现不同同意见时充充当协调人人；l 确保评价小小组按照评评价任务大大纲实施评评价；l 编

25、写评价报报告并负责责报告最终终定稿。104 编制评评价任务大大纲评价任务大大纲（Teerms of RReferrencee，TORR）是一个个书面文件件，它载明明评价的目目的和范围围、评价使使用的方法法、绩效评评价或分析析针对的标标准、需要要的资源、时时间安排和和评价报告告要求。每每个项目绩绩效评价都都必须编写写一个评价价任务大纲纲。4.1功能能评价任务大大纲体现了了管理部门门对绩效评评价的要求求，是从评评价任务组组织到评价价结果使用用与扩散的的整个评价价活动必须须遵循的核核心文件。评评价任务大大纲对于绩绩效评价至至关重要，主主要发挥以以下4个方方面的作用用：l 将年度评价价计划中的的任务转

26、化化成可操作作的评价工工作；l 为评价小组组进行具体体评价设计计和实施提提供基础；l 为各利益相相关方对评评价任务形形成共识提提供基础；l 为评价管理理者进行绩绩效评价质质量控制、核核查评价小小组任务完完成情况提提供依据。4.2编写写步骤评价任务大大纲由评价价管理者根根据确定的的评价任务务进行编写写，编写评评价任务大大纲一般包包括4个步步骤：前期期准备、起起草评价任任务大纲初初稿、与利利益相关者者沟通、形形成最终评评价任务大大纲。4.2.11前期准备备编写之前要要对项目进进行必要的的研究和分分析，要明明确评价目目的，熟悉悉项目目标标、特点、实实施和完成成情况，了了解项目实实施的社会会经济背景景

27、，掌握项项目现有数数据信息情情况。4.2.22起草评价价任务大纲纲初稿在前期准备备和估算用用于评价的的资源（包包括经费、人人员和时间间）等基础础上，编写写评价任务务大纲初稿稿。4.2.33与利益相相关者沟通通评价任务大大纲初稿要要与项目主主管部门、项项目实施及及运行机构构、行业专专家等主要要利益相关关者进行沟沟通，听取取他们的意意见和建议议。4.2.44形成最终终评价任务务大纲在考虑利益益相关者的的建议和意意见基础上上，修订完完善评价任任务大纲初初稿，形成成最终评价价任务大纲纲。4.3内容容高质量的评评价任务大大纲应该包包括以下几几部分内容容：评价目目的、项目目描述、评评价范围、涉涉及的利益益

28、相关者、关关键评价问问题、方法法、预期成成果、评价价小组、实实施计划、费费用与支付付、管理部部门责任等等。4.3.11评价目的的评价任务大大纲的第一一部分要明明确评价目目的。评价价目的要具具体写明为为什么要开开展此项评评价，评价价结果将如如何使用，以以及由谁使使用。4.3.22项目描述述对项目背景景、项目目目标、项目目投入与活活动、实施施情况等方方面进行简简要描述，以以便评价人人员能够迅迅速了解项项目基本情情况。l 项目背景：项目实施施的国家层层面和地方方层面的社社会经济发发展状况，项项目所属的的领域，所所要解决的的主要问题题，如基本本医疗卫生生服务不足足问题、城城市交通发发展瓶颈问问题、环境

29、境污染问题题等。l 项目目标：项目的预期产出出和成效，如果项目目设定了具具体目标，还还应描述其其具体目标标。l 项目投入与与活动：项项目投入金金额和构成成，为了实实现项目目目标而设置置的项目组组成（Coomponnentss）及其开开展的活动动（Acttivitties）。l 实施情况：项目的实实施周期（从从开工到完完工），实实施地点，实施组织情况。4.3.33评价范围围评价范围确确定了绩效效评价的广广度和深度度，包括时时间范围、地地域范围和和收益群体体范围。评评价范围往往往与评价价目的有关关。4.3.44涉及的利利益相关者者项目往往涉涉及多个利利益相关者者，包括管管理部门、项项目实施机机构、

30、项目目运行机构构、目标群群体、社区区等。要说说明希望他他们参与绩绩效评价的的形式。上上述描述是是为了使评评价人员了了解项目的的利益相关关者，并尽尽可能从他他们那里收收集到绩效效评价的有有用信息。4.3.55关键评价价问题这部分要列列出绩效评评价想要回回答的关键键问题。关关键评价问问题是针对对评价目的的，在评价价准则基础础上进行开开发的。本本指南列列出了122个必须回回答的关键键评价问题题（见第55.2.11节）。管管理部门根根据需要，可可以突出其其中若干个个问题，或或补充其他他问题。4.3.66方法描述证据收收集可能用用到的方法法，比如案案卷研究、面面访、实地地调研、问问卷调查、座座谈会等。不

31、不同方法的的成本不同同，在选择择使用何种种方法时要要考虑绩效效评价的预预算。具体体方法由评评价小组进进行开发。4.3.77预期成果果通过绩效评评价管理部部门想要获获得的成果果，如绩效效评价报告告、评价进进展报告及及其提交时时间。如果果评价成果果要用于扩扩散（如研研讨会），那那么这部分分还要描述述评价人员员在成果扩扩散中应发发挥哪些作作用。4.3.88评价小组组这部分要描描述评价小小组所需要要的知识、能能力和经验验，以及其其他相关能能力，如语语言能力；还要描述述建议的评评价小组人人数。4.3.99实施计划划这部分说明明评价任务务将要开展展的活动及及时间安排排，尤其是是评价成果果的提交时时间节点。

32、这这里主要列列出评价任任务实施的的关键时间间节点和任任务负责人人，详细的的实施计划划由评价小小组开发。实实施计划模模板（见表 41）。表 41 评价任务务大纲评价价任务实施施计划模板板序号活动描述时间安排负责人1签订任务合合同XX年XXX月XX管理部部门、评价价小组2开发绩效评评价框架XX年XXX月评价小组3形成评价方方案XX年XXX-XX月月评价小组4评价实施XX年XXX-XX月月评价小组5提交报告初初稿XX年XXX月评价小组6利益相关者者反馈XX年XXX月XX管理部部门及其他他利益相关关者7评价报告终终稿XX年XXX月评价小组 注：如果果由财政部门门自己开展展绩效评价价，这个步步骤则省略略

33、。4.3.110费用与与支付这部分说明明评价任务务的预算费费用和支付付方式。4.3.111管理部部门责任评价任务大大纲要写明明管理部门门在绩效评评价中的责责任，包括括管理部门门要提供相相关项目文文档，为评评价小组提提供必要的的协调，参参与绩效评评价实施过过程中的某某些活动，如如实地调研研、座谈会会和讨论，对对绩效评价价进行质量量控制等。由于评价任任务大纲对对绩效评价价的成功实实施至关重重要，因此此在公布最最终评价任任务大纲之之前，管理理部门要对对其质量进进行检查（见见专栏41）。专栏 4Error! Bookmark not defined.高质量评评价任务大大纲的核查查问题清单单l 为什么要

34、开开展此项评评价？l 评价涉及了了哪些利益益相关者？l 所提出的评评价问题是是否明确？是否所有有问题都能能被回答？l 评价任务大大纲是否提提出了关于于评价方法法或评价程程序的硬性性要求？这这些要求是是否合理？l 是否有足够够的资源和和时间来完完成评价任任务？l 在评价实施施过程中，管理部门和其他利益相关者将为评价小组提供哪些必要支持？l 管理部门对对于评价报报告的要求求是否清晰晰？l 评价小组能能否根据评评价任务大大纲深化评价设计和和实施评价价任务？评价任务大大纲格式见见附件1。5 绩效评评价设计仅仅有高质质量的评价价任务大纲纲还不能保保证绩效评评价的成功功实施。因因为评价任任务大纲由由评价管

35、理理者负责设设计，主要要对绩效评评价的关键键要素进行行说明，是是绩效评价价实施的纲纲领性文件件。但是，绩绩效评价任任务由评价价小组负责责具体实施施，这就要求评价价小组要在在对评价任任务理解的的基础上，将将评价任务务大纲转化化为可操作作的实施方方案，这才才能保证绩绩效评价的的成功实施施。因此，绩绩效评价的的设计要基基于评价任任务大纲，并并主要满足足评价任务务大纲的要要求。绩效效评价设计计的主要产产出就是绩绩效评价框框架和绩绩效评价实实施方案。绩绩效评价设设计流程见见图 51。在绩效评评价设计的的每个步骤骤中，评价价小组都要要与管理部部门进行沟沟通。图 51 绩效评价价设计流程程前期准备开发绩效评

36、价框架完成评价实施方案l 熟悉项目文件l 与管理部门沟通l 理解评价任务大纲内容l 完成项目基础信息表l 开发评价指标l 选择证据收集方法l 形成绩效评价框架l 评价任务分解l 评价小组分工l 实施时间安排l 设计面访、座谈会、实地调研问题清单、调查问卷等l 形成评价实施方案5.1前期期准备前期准备包包括尽量收收集并熟悉悉现有的项项目文件，与与管理部门门（或委托托方）进行行沟通，了了解他们的的意图并理理解评价任任务大纲的的内容。前前期准备要要查阅的项项目文件包包括项目立立项文件、项目目实施计划划、项目进进展报告、项项目中期检检查报告、项项目完工报报告、项目目工作总结结等。前期期准备要形形成绩效

37、评评价过程文文件之一项目基础信息表（见表 51）。表 52 项目基础础信息表一、项目概概况项目名称项目类型根据项目预预算管理办办法对项目目的分类填填写投资金额其中：中央央财政省级财政 地方配配套金额以人民民币为单位位实施周期按项目完工工报告中实实施周期填填写实施地点按XX省XXX市XXX县的格式式填写项目发展目目标按项目立项项文件中的的目标填写写，若项目目目标经过过调整且经经过财政部部门同意，还还应填写调调整后的目目标项目组成按项目立项项文件中的的项目组成成简要填写写 项目实施单单位二、项目背背景重点从以下下几方面描描述项目的的背景，但但不限于这这几点，注注意提取关关键数据和和事实：- 项目的

38、提出出针对国家家社会经济济发展的哪哪些特定需需求？（例例如：与相相关战略、政政策或其他他重大项目目的关系等等）- 项目的提出出针对所在在行业的哪哪些关键问问题？（例例如：解决决空白问题题、瓶颈问问题、还是是在现有条条件下改进进提高）- 确定定项目的具具体内容以以及选择项项目实施地地点的理由由，或有哪哪些考虑？（例如：该地区最最贫困，或具具备实施条条件，或估估计影响较较大等）三、项目目目标和活动动内容分别简述每每一个项目目组成部分分的目标、投入、产出和实施地点。5.2开发发绩效评价价框架绩效评价框框架是开展展绩效评价价的核心。绩绩效评价框框架包括评评价准则、关关键评价问问题、评价价指标、证证据、

39、证据据来源、证证据收集方方法等（见见表 52）。表 53 绩效评价价框架结构构评价准则关键评价问问题评价指标证据证据来源证据收集方方法相关性llllllllll效率llllllllll效果llllllllll可持续性llllllllll绩效评价框框架中的术术语解释如下：l 评价准则：即第2章章第2.33节提到的的相关性、效效率、效果果和可持续续性4个评评价准则。l 关键评价问问题：用来来将绩效评评价聚焦于于若干有限限的关键方方面，进而而分析和评评判准则的的工具，一一个评价准准则下可以以有多个关关键问题。l 评价指标：定量或定定性的因素素或变量，是是用来衡量量成果、反反映变化的的手段；这这里，评

40、价价指标是用用来回答关关键问题的的一种工具具，一个关关键问题下下可能有多多个评价指指标。l 证据：用来来对评价指指标进行评评判的各种种信息，包包括项目数数据、事实实、利益相相关者观点点等。l 证据来源：说明证据据的出处，以以便评价人人员能够收收集到所要要的证据。l 证据收集方方法：绩效效评价中用用于收集各各种证据的的手段，如如案卷研究究、实地调调研、面访访、问卷调调查等。本指南的的宗旨是既既要为评价价人员提供供操作性的的指导，又又要发挥评评价人员的的积极性和和专业技能能，根据不不同项目特特点开发合合适的评价价框架。基基于这种考考虑，指指南根据据4个评价准准则设计出出12个关键评评价问题。这这1

41、2个关键键评价问题题是每个项项目绩效评评价的共性性问题，而而评价指标标留待评价价人员根据据不同项目目具体开发发。这样，统一的关关键评价问问题保证了了不同评价价都涉及了了共同的关关键绩效内内容，而个个性的评价价指标则体体现了不同同项目的特特点。如果管理部部门还提出出了其他的的关键评价价问题，评评价小组可可以根据问问题的性质质归入评价价准则当中中；如果不不能归入，可可以放在评评价报告第第4章需要要说明的事事项中进行行说明。以下按照图图 52的流程一一步一步介介绍如何开开发绩效评评价框架。图 52 设计阶段段绩效评价价框架开发发流程理解关键评价问题前期准备设计评价指标明确证据及来源选择证据收集方法5

42、.2.11关键评价价问题本指南针针对每个评评价准则共共设计出122个关键评评价问题，具具体如下：相关性相关性包括括2个关键评评价问题：问题1.11：在评价价之时，项项目是否符符合政府的的发展规划划、优先发发展重点？问题1.22：项目是否针针对某一实实际问题和和需求？问题1.11是评价项目目的政策相相关性。即即项目与当当前国家、行行业发展战战略、优先先重点的相相符程度。问题1.22是评价项项目与面临的问问题和需求求的相关性性。它考察察两方面内内容。首先先，在设计计之时项目目活动是否否针对当时时的实际问问题。比如如某农业发发展项目，当当时当地农农业发展面面临的主要要问题是农农业用水严严重缺乏（水水

43、源性缺水水）需要引引水灌溉，那那么要评价价这个项目目设计的活活动（比如如建设水渠渠和水库）是是否针对了了上述问题题。其次，在在进行绩效效评价之时时，项目完完工后提供供的产出是是否能够满满足当前的的需求。仍仍然以上述述项目为例例，如果当当地农业灌灌溉问题已已经由水源源性缺水变变成水质性性缺水（即即引过来的的水严重污污染而无法法用于灌溉溉），那么么项目建设设的水渠和和水库仍然然无法满足足当地农业业用水需求求。这说明明项目与当当前当地的的问题相关关性不强。效率效率包括44个关键评评价问题：问题2.11：项目是是否按照计计划的资金金预算实施施？问题2.22：项目是是否按照计计划的时间间周期实施施并完工

44、？问题2.33：项目是是否实现了所有的预预期产出？问题2.44：项目完完工后是否否达到预期期的经济内内部收益率率？问题2.11是评价项项目的资金金使用情况况。它考察察项目资金金是否按照照预算使用用，使用是是否节约。对对于完工项项目，实际际投入以项项目完工报报告中的为为准；对于于正在实施施的项目，实实际投入以以项目年度度进展报告告中的为准准。问题2.22是评价项项目实施的的时间效率率。它考察察两方面内内容，一是是项目是否否按预期的的开工时间间开工，二二是项目是是否在计划划的时间周周期内完工工。项目的的预计开工工时间和预预计实施周周期以项目目评估文件件/设计文文件或项目目实施计划划中的时间间为准，

45、实实际时间以以项目完工工报告中的的为准。问题2.33评价项目目产出的实实现情况。一一般项目会会分成若干干个组成部部分，每个个组成部分分包括一些些具体活动动。通过实实施这些活活动，才能能保证项目目实现预期期产出（如如产品、服服务、设施施等），而而通过产出出的使用，实实现预期目目标。这里里要评价项项目是否按按质按量实实现了所有有预期产出出。问题2.44考察项目目的经济内内部收益率率。该问题题并非对所所有项目都都适用。如如果项目评评估文件或或项目完工工报告中写写明经济内内部收益率率对该项目目不适用，那那么绩效评评价就不对对其进行评评价。效果效果包括22个关键评评价问题：问题3.11：项目是是否实现了预预期目标？问题3.22：项目的的实际受益益者是否是是项目的目目标受益群群体？问题3.11是评价效效果最核心心的内容。如如果项目目目标经过修修改并且获获得财政部部门的批准准，则应采采用修改后后的目标。问题3.22是评价