XX冷藏物流有限公司财务部管理实施细则(doc 16)20925.docx

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1、目 录0 总则. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 会计机机构与会计计人员. . . . . . . . . . . . . . 22 股份公公司与各分分公司的财财务关系. . . . . . . . . 23 财务管管理和核算算分工. . . . . . . . . . . . . . 24 资金的的筹集与管管理. . . . . . . . . . . . . . . 335 流动资资产的管理理. . . . . . . . . . . . . . . . 46 固定资资产及在建建工程的管管理. . . . . . . . . . . 8

2、87 长期待待摊费用、无无形资产及及其他资产产的管理. . . . 118 对外投投资的管理理. . . . . . . . . . . . . . . . 129 成本本和费用的的管理. . . . . . . . . . . . . . . . . . 1210 营营业收入、利利润和利润润收入的管管理. . . . . . . . . . . . . . 14 11 财财务监督. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 12 财财务报告和和财务评价价. . . . . . . . . . . . . . 15 13 会会计工作交交接. . . . .

3、. . . . . . . . . . . . 116 14 其其他. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 117 15 附附则. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 117总 则为了适应我我国社会主主义市场经经济发展的的需要，规规范卢氏兴兴业（以下下简称“公司”）财务行行为，加强强财务管理理和经济核核算，保护护投资者和和债权人的的合法权益益，公司根根据企业业会计准则则、股股份有限公公司会计制制度、企企业财务会会计报告条条例以及及国家其他他有关法律律法规，并并考虑公司司具体情况况，制定本本办法。该制度适用用

4、于本公司司、分公司司及控股子子公司。1. 会计计机构与会会计人员1.1公司司设财务会会计部（以以下简称“财会部”），分公公司设财务务会计科（以以下简称“财会科”。）1.2公司司的会计主主管由总经经理提名，报报董事会批批准并聘任任；财会部部对分公司司的会计主主管实行委委派制，其编编制在财会会部。分公公司的一般般会计人员员编制在分分公司，由由分公司的的会计主管管提名，经分公司总总经理批准准后,方可可聘任。1.3公司司和分公司司根据会计计业务需要要配备持有有会计从业业资格证书书的会计人人员。担任任财会部门门负责人的，除除取得会计计从业资格格证书外，还还应当具备备会计师以以上专业技技术资格。2.公司与

5、与分公司的的财务关系系2.1公司司作为法人人单位，对对出资者承承担保值增增值的责任任，对外代代表整个公公司，依法法独立享有有民事权利和承承担民事义义务。独立立经营，独独立核算，统统一纳税。2.2 分分公司不具具有法人资资格，实行行公司统一一领导下的的自主经营营，单独核核算。2.3 公公司对分公公司实行指指标考核和和管理，每每年年末下下达下一年年度的主营营业务收入入、利润、成成本费用、应收收账款周转转率等财务务指标以及及其他各项项生产经营营指标，并并负责对指指标的实际际完成情况进行检检查和考核核。2.4 经经济合同或或协议原则则上由股份份公司统一一对外签订订。对于经经常发生的的或数额较较小的合同

6、同或协议，公司可可委托各分分公司签订订。分公司司应于年末末将各种经经济合同分分类装订成成册在分公公司归档。2.5 公公司为投资资决策中心心，根据股股东大会决决议，负责责公司对内内和对外的的投资决策策，对于新新建或改扩建项目目要在充分分论证其经经济上的合合理性和技技术上的可可行性的基基础上，由由公司制订订出切实可行的投投资方案并并统一组织织实施。2.6 公公司为资金金管理中心心，负责统统一筹措和和统一调度度资金。分分公司需要要资金时，向向股份公司司提出申请，经经总经理批批准后进行行资金的筹筹措工作，确确需贷款的的，由公司司统贷统还还。2.7 分分公司为成成本费用管管理中心和和利润中心心，要建立立

7、健全各项项成本费用用管理制度度和考核制制度，确保本公司司年度经营营目标的完完成。3.财务管管理和核算算分工3.1 公公司财会部部负责全公公司的财务务管理和经经济核算工工作。其基基本任务是是：做好财财务预算的的编制、控制、核算算、检查、分分析和考核核工作；合合理筹措和和统一调度度资金，充充分发挥资资金的使用用效果；负责起起草、制订订和修订公公司内部的的财务管理理制度和核核算办法并并组织实施施；组织、指指导分公司的财财务管理和和经济核算算；如实反反映公司的的财务状况况和经营成成果并依法法计算、缴缴纳税金；组织编编制和对外外报送会计计报表；参参与企业经经营决策，统统筹处理财财务工作中中出现的问问题。

8、3.2分公公司财会科科的基本任任务是：做做好分公司司的财务管管理和经济济核算工作作，认真落落实公司下下达的财务预算算，努力寻寻求降低成成本费用的的途径，减减少不合理理的资金占占用，确保保年度财务务目标的实实现；严格格执行公司司制订的财财务管理制制度和核算算办法并接接受财会部部的监督、检检查、指导导；真实反反映本单位位的财务状状况和核算算成果；按按期报送会会计报表。3. 3 各级会会计人员要要严格按照照财政部会会计基础工工作规范的的要求，做做好会计核核算的基础础工作和会会计核算工工作。3. 4 会计凭凭证、会计计报表、会会计账薄和和其他会计计资料要按按年度整理理，及时归归档，妥善善保管。当当年的

9、会计计档案在年年度终了后后，由会计计机构保管管二年，期期满后填制制“会计档案案案卷目录录表”和“交接清单单”，向档案案部门办理理移交手续续。3. 5 公司财财会部主要要负责以下下会计科目目的核算：短期投资资、短期投投资跌价准准备、应收收股利、应应收补贴款款、长期股股权投资、长长期债权投投资、长期期投资减值值准备、拨拨付所属资资金、短期期借款、长长期借款、应应付债券、应应交税金、递递延税款、股股本、资本本公积、盈盈余公积、利利润分配、投投资收益、所所得税等；其余科目目原则上由由分公司财财会科负责责核算。4. 资金金的筹集和和管理4. 1 公公司筹集的的资本可为为国家资本本金、法人人资本金及及个人

10、资本本金。4. 2. 公公司在筹集集股本的过过程中，非非社会公众众股的股东东可以货币币资金入股股，也可以以经评估后后流动资产产、固定资资产和无形形资产等非非货币形态态的资产入入股。以无无形资产（不不包括土地地使用权）出出资的股份份，不得超超过公司总总股本的220%；因因特殊情况况，需要超超过20%的，应经经有关部门门审查批准准，但最高高不得超过过30%。公司不吸收收投资者的的已设立有有担保物及及租赁资产产的出资。4. 3 公公司筹集的的股本，需需经中国注注册会计师师验资并出出具验资报报告，由公公司据以发发给股东出出资证明书书。4. 4 严严格股本管管理，据实实登记股本本种类、发发行股份、每每份

11、面值、实实缴股本数数额等事项项。公司需需增资扩股股时，应按按有关规定定办理手续续。4. 5 公公司筹集的的股本，在在公司存续续期间，投投资者除依依法转让外外，不得以以任何方式式抽资。投投资者按照照出资比例例的规定，分分享公司利利润和分担担风险及亏亏损。4. 6 公公司在筹集集股本活动动中，投资资者实际缴缴付的出资资额超过股股本的差额额（包括从从溢价发行行中抵销本本公司发行行股票支付付的手续费费或佣金、股股票印制成成本等后的的溢价净收收入）、接接受捐赠的的财产、住住房公积金金转入、资资产评估增增值以及资资本汇率折折算差额等等计入资本本公积。资资本公积金金按法律程程序，可转转增股本。4. 7 公公

12、司的负债债分为流动动负债和长长期负债。 流流动负债包包括短期借借款、应付付及预收货货款、应付付票据、应应付内部单单位借款、应应交税金、应应付股利和和其他应付付款、预提提费用、应应付福利费费用等，作作为流动负负债。长期负债包包括长期借借款、应付付长期债券券、融资租租入固定资资产应付款款、递延税税款、住房房周转金等等。4. 8 公公司及分公公司在银行行分别开设设基本账户户。4. 9 公公司成立后后，分公司司作为非独独立核算单单位，其贷贷款由公司司全部接收收。4.10 公公司财会部部负责全公公司资金的的筹资工作作，筹资活活动必须遵遵循以下原原则：4.10.1 适量原原则：即必必须合理预预测资金需需要

13、量，将将筹资金额额控制在较较合理的水水平，防止盲目筹资资。4.10. 2 时时效性原则则：即财会会部在确保保筹资适量量的同时，安安排好资金金的供应时时间，确保保资金筹集集与生产经经营协调一一致。4.10. 3 最低成本本原则：按按照筹资方方式的最佳佳组合进行行筹资，降降低筹资成成本。4.10. 4 资资金结构合合理原则：既要考虑虑利用负债债经营提高高收益水平平，也要考考虑公司的的偿债能力力，使财务风风险与获利利能力控制制在合理的的水平。4.11 为加加强资金管管理，公司司对贷款实实行统贷统统还，分公公司需要贷贷款的应提提前十五日日提出申请请，经公司司主管财务务副总经理理批准后，财财会部统一一向

14、金融机机构办理贷贷款手续。4.12 分公公司要加强强对应收、预预付等往来来款项的管管理，随时时与有关单单位核对并并清理往来来账目，加速资金周周转。同时时分公司要要加强对存存货的管理理，定期或或不定期盘盘点，年度度终了前，必必须进行一一次全面的的盘点清查查并及时清清理超储积积压物资，使使储备资金金保持在合合理的范围围内。4.13 财会会部对分公公司占用的的流动资金金实行定额额管理。分分公司要加加强管理，减减少不合理理和不正常的资金金占用，提提高资金的的使用效率率。5. 流流动资产的的管理5.1 流流动资产是是指可以在在一年内或或一个营业业周期内变变现或者耗耗用的资产产。主要包包括现金、各种存款、

15、应应收及预付付款项、短短期投资、存存货、待摊摊费用等。5.2 货货币资金（包包括现金及及各种存款款）的管理理：5.2. 1 公司及及分公司制制订库存现现金限额，报报经银行批批准后执行行，严禁超超限额存放放现金。5.2. 2 公司的的现金归属属由财会部部管理，分分公司的现现金归属由由财会科管管理。5.2. 3 现现金管理必必须严格按按照国家有有关规定执执行。5.2. 4 按按照现金金管理暂行行条例规规定的现金金使用范围围严格控制制现金的提提取和使用用。规定范围以以外和零星星开支超过过10000元以上的的，通过银银行进行转转账。特殊殊情况必须须超过规定定范围和结结算起点使使用现金的的，规定审审批权

16、限如如下:公司司报主管财财务副总经经理批准，分分公司需经经总经理批批准。5.2. 5 对对现金收支支及时登记记，设置现现金日记账账，由出纳纳员负责逐逐笔登记现现金的收付付，做到日清日日结，账实实相符，财财会部负责责人要不定定期地抽查查盘点库存存现金。5.2. 6 送取大大额现金，除除出纳员外外，必须要要有其他会会计人员及及保卫人员员共同保护护。确有困困难的，由由开户银行行确定送存存时间。出出纳员在送送取款过程程中，不准准做与其无无关的工作作，更不许许带现金到到其他场所所。5.2.77 不可可用不符合合财务制度度规定的凭凭证顶替库库存现金；一切货币币资金收入入，都要及及时入账。不不得将出售售残料

17、、废废料的收入入、罚款赔赔款的收入入等列做账账外记录，不不许保留账账外公款。5.2.88 实实行填写收收据、开具具发票、审审核报销单单据等与收收付货币资资金分开制制度。出纳纳人员收付付款后，要要在有关原原始凭证上上加盖收讫讫、付讫章章，手续不不全或不合合法的记账账凭证出纳纳人员不得得支付货币币资金。5.2.99 出出纳员按有有关规定，严严格审查原原始凭证和和记账凭证证，对违反反制度规定定及不合理理的开支，应应拒绝付款款。5.2.110 严严格遵守银银行信贷、结结算有关规规定，不准准签发空头头支票和远远期支票；不准出租租出借银行行账户，不不积压延误误银行结算算凭证。5.2.111 设置银银行日记

18、账账，由出纳纳人员每日日根据合法法的记账凭凭证逐笔登登记并做到到日清日结结。月份终终了，及时时与银行对对账单进行行核对，编编制银行存存款余额调调节表，如如有差额必必须逐笔查查明原因，并并及时处理理。除特殊殊情况外不不允许出现现1个月以以上的未调调节账项。5.2.112 领用支支票时，应应填具请款款单，并由由其公司部部门经理或或分公司总总经理严格格审核签字字，经财会部门审审核制单盖盖章后，方方可开具支支票。领用用支票三日日内需将支支票存根连连同发票等等有关凭证证一并交财财会部门办办理报销手手续。逾期期不报，又又无正当理理由，财务务部门有权权对其停止止支票借用用。5.2.113 支票持持有人要妥妥

19、善保管，防防止丢失，不不得擅自改改变支票用用途。因支支票丢失而而造成的经经济损失，由由责任人负负责。发现现乱使用支支票，财会会部门有权权令其纠正正，并有权权停止经办办人借用支支票。5.2.114 出纳人人员必须根根据合法的的手续签发发支票，严严格控制签签发空白支支票。如确确需签发空空白支票时时，必须在在支票上写写明收款单单位、款项项用途、签签发日期等等。5.2.115 不准出出租出借支支票，不准准将盖好印印鉴的空白白支票存放放销货单位位代为签发发。填错的的支票要加加盖作废戳戳记，与存存根一并保保存。5.2.116 从银行行取得的支支票应由出出纳员专人人保管，并并按编号顺顺序签发。出出纳人员要要

20、妥善保管管支票，实实行印鉴分分管制度。5.2.117 出纳人人员建立支支票登记销销号手续，对对签发未报报账的空白白支票应经经常进行清清理和催报报。5.2.118 资金存存储与调拨拨需经财务务负责人批批准。5.2.119 年末，出出纳员应将将全年银行行对账单及及各月银行行调节表装装订成册归归档保管。5.3 备备用金5.3. 1 出差人人员借款或或采购借款款，必须填填制请款单单，注明出出差事由、时时间、地点点，按规定定批准后，由由财会部门门核准借款款金额。5.3. 2 凡在市市内采购，必必须在三日日内报销并并归还借款款，如不按按期归还，财财会部门有有权从借款款人的工资资中一次或或分次扣清清。5.3

21、. 3 禁止非非因公借款款。 5.4 往往来账户的的管理流动资产中中的往来账账户包括应应收票据、应应收股利、应应收利息、应应收账款、预预付账款、其其他应收款款等。5.4. 1 及时登登记往来款款项，准确确反映其形形成。月底底对各往来来款项的余余额列出分分户清单，分分析回收及及增减变化化情况。5.4. 2 建建立往来帐帐户结算的的定期核对对与清理制制度。每月月终了对往往来款项进进行全面清清理，对应应收款项按按其账龄长长短逐项进进行分析，每每年必须派派人与对方方进行核对对，并妥善善保管对账账资料。5.4. 3 财财会科要及及时办理货货款托收和和应收款项项的核对，并并会同有关关部门研究究制订有效效措

22、施清理理应收款项项，促使资资金及时回回笼。5.4. 4 销售部部门应掌握握客户资信信及欠款情情况，负责责催收货款款，协助财财会部门核核对应收账账款。5.4. 5 因债务务人破产或或死亡以其其破产而造造成的坏账账损失，以以法院出具具的证明或或判决文件件为确认坏坏账的依据据。对于超超过三年的的应收款项项，要制定定催款计划划，不得擅擅自列做坏坏账损失，特特别是由于于债务人临临时财务状状况恶化或或由于经济济秩序混乱乱、互相拖拖欠造成的的三年以上上应收款项项，一律不不得作为坏坏账损失核核销。确实实无法收回回的应收款款项，需经经董事会通通过并报主主管财政机机关或主管管税务部门门审批后，方方可处理。5.4.

23、 6 对对于列做坏坏账损失的的应收款项项，应保留留继续索债债权利，并并由责任人人继续催收收。5.4. 7 严严格控制预预付款的发发生。凡需需办理预付付款项的，必必须凭双方方的合同或或协议，经经财会部门门审核后，方方能办理付付款手续，经经办人负责责督促对方方及时履行行义务。5.4. 8 建建立应收票票据登记薄薄，收到应应收票据后后由出纳人人员逐笔登登记其编号号、出票日日期、票面面金额、合合同号、付付款人、承承兑人、到到期日、收收款日、收收回金额等等，并根据据需要或可可能向银行行办理票据据贴现。对对于到期结结清的票据据要及时注注销。对于于到期对方方未能支付付或未能全全部支付的的票据，协协助有关部部

24、门根据合合同规定进进行追索赔赔偿，同时时转入应收收账款科目目继续催收收。5.4. 9 公公司于中期期或年度终终了根据应应收帐款期期末余额按按账龄分析析法计提坏坏帐准备金金，计入管管理费用。计计提比例为为：1年以以内5%，11-2年10%，22-3年20%，33年以上30%5.5 存存货的管理理5.5. 1 存货是是指在生产产经营过程程中为消耗耗而储备的的物资，包包括：原材材料、燃料料、低值易易耗品、办办公用品、劳劳动保护品品、自制半半成品、产产成品、建建筑材料、修修理备件等等。5.5. 2 存货按按照实际成成本计价。存存货的发出出和领用采采用加权平平均法核算算。5.5. 3 公司及及分公司分分

25、别负责各各自经营所所需原材料料、燃料、低低值易耗品品、自制半半成品及其其他存货的的采购及保保管。5.5.44 存货货的采购及及实物的管管理。5.5.44.1 公司司办公室负负责公司的的低值易耗耗品、办公公用品、劳劳动保护用用品、器皿皿等的订货货、采购及及保管。分分公司供应应部门负责责分公司的的原材料、燃燃料、低值值易耗品、办办公用品、劳劳动保护品品、外购半半成品的订订货、采购购及仓库管管理，并负负责委托加加工产品的的物资管理理。5.5.44.2 归属属管理基建建的部门（或或人员）负负责建筑材材料的订货货及仓库管管理。5.5.44.3 归属属管理生产产设备的部部门（或人人员）负责责生产、工工装、

26、模具具等在用低低值易耗品品归属管理理。5.5.44.4 生产产部门负责责在产品、半半成品的管管理。5.5.44.5 销售售部门负责责产成品的的管理。5.5.44.6 归属属管理部门门根据生产产经营和管管理的需要要，每月225日前将将次月用款款计划报财财会部门核核定后，由由归属部门门据此组织织采购，没没有用款计计划不得采采购。大额额物资的采采购要与供供应单位签签订合同，财财会部门要要参加合同同的签订工工作，并留留存一份，作作为付款依依据。5.5.44.7 凡需需办理预付付款项的，必必须凭合同同或协议，经经财会部门门审核后，方方能办理付付款手续，经经办人负责责事后的清清账工作。5.5.44.8 负

27、责责归属采购购部门要对对采购的质质量负责。采采购存货时时，要明确确规定采购购的品种、规规格、型号号、数量及及质量标准准。5.5.44. 9 市内采购购一般以转转账支票进进行款项结结算。外地地采购一般般采用汇票票、托收承承付、电汇汇等方式进进行结算。收收到外地采采购的账单单后，由归归属部门进进行审核并并签署意见见，财会部部门核对无无误后据此此办理付款款手续。5.5.44.10 存货运运抵仓库后后，采购人人员要会同同保管员进进行验收，合合格后（需需质量检验验的物资，应应附检验合合格证）填填制入库单单，到财会会部门办理理结算手续续。如发现现与合同价价格、数量量、质量不不符或其他他争议时，应应在承付期

28、期内提出拒拒付理由，通通知财会部部门拒付款款。5.5.44.11 归属部部门加强管管理，仓库库切实做到到物物有记记录，入库库有验收，发发货准确，每每月盘点，帐帐实相符，消消灭不合理理仓耗，做做到先进先先出，克服服超储备、超超保存现象象，对消耗耗用的主要要原材料实实行定额发发料。5.5.44.12 生产经营营领用材料料，由领料料单位完整整地填制领领料单，并并由领料单单位负责人人及领料人人签字，保保管员根据据用料单位位当月主要要原材料的的消耗定额额用料计划划和领料单单发料，发发料后保管管员要及时时记账。管管理部门领领用的材料料，须经本本部门经理理审批后方方可发料。5.5.55 低值易耗耗品的管理理

29、。5.5.55. 1 低值易易耗品是指指单位价值值在20000元以下下、使用年年限在一年年以内的材材料，包括括：生产中中通用的刀刀具、量具具、模具、夹夹卡等一般般工具；具具有某种特特定用途的的专用工具具；容易损损坏或为生生产不同产产品需要替替换使用的的设备；各各种家具、办办公用品和和各种包装装物等管理理用具。5.5.55. 2 对于购购入的金额额较小的低低值易耗品品采用一次次摊销法进进行摊销。金金额较大的的模具采用用10年摊销销法进行摊摊销。5.5.66 仓库保保管员必须须以用料计计划、领料料单作为发发出材料的的合法依据据，严禁凭凭白条出库库。领料单单不得涂改改，各部门门要严格把把关，发现现涂

30、改后要要退回重办办，否则不不得发料。仓仓库保管员员要认真登登记库存材材料明细账账，并结出出数量，材材料会计要要及时进行行稽核。5.5.77 为保证证账、卡、物物相符，月月末存货归归属部门要要对库存材材料进行抽抽查盘点，年年度终了前前要组织一一次全面盘盘点清查。对对于盘盈、盘盘亏、毁损损以及报废废的存货，及及时查明原原因、数量量、金额，据据以编制存存货盘点表表，经财会会部门审核核后，按规规定程序，报报有关领导导审批后分分别情况及及时处理。5.5.88 对于下下月继续使使用的未用用材料，月月末由用料料单位办理理假退料手手续；对于于生产经营营中多余的的不再使用用的材料，必必须办理退退料手续，由由退料

31、单位位填制红字字领料单，将将材料退回回仓库。各各车间、部部门严禁私私设小仓库库。5.5.99 对外销销售存货。凡凡经分公司司生产加工工过的，统统一归属由由销售部门门办理；凡凡未经生产产加工的统统一归属由由供应部门门办理；其其他存货由由低值易耗耗品归属管管理部门办办理；其他他部门不得得自行出售售或无偿送送人。5.5.110 委托加加工材料管管理。发出出材料或半半成品时，由由供应部门门根据加工工合同、计计划，编制制委托加工工领料单，经经财会部门门审核后，仓仓库据以发发料。加工工后，财会会部门根据据加工单位位提交的加加工费结算算单及仓库库验收入库库单进行结结算。5.5.114 对于废废品、废料料、边

32、角余余料等，供供应部门应应会同财会会部门对其其价值作价价。对于多多余、积压压的材料，供供应部门与与财会部门门协商后，可可以对外调调剂销售。6. 固定定资产及在在建工程6.1 固固定资产的的管理6.1.11 固定定资产是指指使用年限限在一年以以上，单位位价值在22000元元以上的房房屋、建筑筑物、机器器、设备、器器具、工具具等。6.1.22 分公公司占用的的固定资产产以及其他他各种资产产均属于公公司所有。为为确保分公公司生产的的正常进行行，公司对对分公司占占用的资产产实行委托托管理，分分公司负责责其占用资资产的管理理、维修及及核算，需需要购置固固定资产或或对其占用用的资产进进行报废和和调出处理理

33、时，必须须报经公司司归属部门门批准。6.1.33 固固定资产按按经济性质质分为房屋屋、建筑物物、通用设设备、专用用设备、运运输设备、电电器设备、电电子及通讯讯设备、仪仪器仪表及及标准计量量设备和传传导设备九九类。6.1.44 固固定资产的的计价可根根据不同情情况按照历历史价值、重重置完全价价值等公允允价值计价价。6.1.55 固定定资产归属属管理。6.1.55.1固定资资产实行实实物和价值值双轨管理理。实物实实行归属部部门分级管管理。固定定资产的账目目和资金管管理由财会会部门归属属管理。6.1.55.2 固定定资产实行行两级管理理，各种设设备统一由由设备管理理部门归属属管理，并并负责固定定资产

34、台帐帐、卡片及及档案管理理，进行设设备统一编编号，做到到账卡物相相符，负责责绘制分管管固定资产产平面分布布图，特别别是隐蔽工工程（如地地下管线等等）的分布布图。各设设备使用单单位要设立立本单位所所使用的固固定资产台台账。6.1.55.3 土地地、房屋、建建筑物由负负责基建的的部门归属属管理，负负责设立台台账、卡片片及档案，并并绘制平面面图。6.1.66 固定定资产折旧旧。6.1.66.1 公司司固定资产产的折旧方方法采用直直线法，实实行分类折折旧，按月月计提。分类固定资资产折旧年年限：固定资产分分类 折折旧年限机械设备 100动力设备 155传导设备 200运输设备 100自动化控制制、半自动

35、动化控制设备备 10电子计算机机 5电视机、复复印机文字处理机机 5工具及其他他生产工具具 10生产用房 355受腐蚀生产产用房 225受强腐蚀生生产用房 155非生产用房房 40简易房 110建筑物 2206.1.66.2 固定定资产折旧旧的方法采采用直线法法，预计净净残值率为为3，其其计算公式式为： 1 - 预计计净残值率率 年年折旧率= 预预计折旧年年限 月月折旧率=年折旧率率/12 月月折旧额=固定资产产原值月折旧率率6.1.66.3 折旧旧方法和折折旧年限一一经确定，不不得随意变变动。6.1.66.4 尚未办理理竣工验收收的已完工工项目，已已交付使用用的，应按按暂估价计计入固定资资产

36、价值，并并按规定提提取折旧。待待办理竣工工决算后，再再按竣工决决算数调整整固定资产产原价及已已提折旧。6.1.77 固定定资产增减减变动的管管理程序和和要求。6.1.77.1 完工工的房屋、建建筑物在办办理移交前前，基建部部门要做好好各项清理理工作，主主要包括基基建项目档档案资料的的归集整理理、财产物物资的盘点点核实及债债权债务的的清偿，做做到账账、账账证、账实实相符。在在此基础上上组织编制制“基本建设设项目竣工工财务决算算报表”和“竣工财务务决算说明明书”，交实物物管理部门门和财会部部门审查核核对，同时时负责基建建的部门按按规定将各各种经济技技术资料、图图纸移交档档案室和实实物管理部部门，实

37、物物管理部门门组织有关关部门对资资产进行验收收，填制工工程项目竣竣工验收单单，合格后后使用部门门办理领用用手续。财财会部门根根据“基本建设设项目竣工工财务决算算报表”、“工程项目目竣工验收收单”和“移交单”进行账务务处理。6.1.77.2 自制制设备完工工，经有关关部门检验验合格后，并并有完整的的设计图纸纸及技术资资料，由固固定资产归归属管理部部门进行验验收并办理理新增固定定资产移交交手续，送送交财务部部门一份，转转入固定资资产。6.1.77.3 有偿偿购入。对对于有偿购购入的固定定资产，由由实物管理理部门进行行调研提出出可行性分分析，并召召集规划发发展部门、财财会部门参参加的论证证会，进行行

38、功能评价价和经济论论证并形成成结论，报报总经理批批准后列入入公司购建建计划。实实物管理部部门组织采采购，设备备到货后经经实物管理理部门验收收合格办理理入库手续续。不需要要安装的设设备由使用用部门直接接办理领用用手续。需需要安装的的设备，由由设备部门门组织施工工单位编制制预算，财财会部门根根据审定后后的预算筹筹措资金，设备部部门组织安安装施工并并对安装工工程的质量量和进度负负责。安装装完毕后，设设备部门组组织编制结结算，设备备管理部门门组织规划划、财会及及设备使用用部门进行行验收，并并填制验收收单，办理理有关移交交手续。使使用部门办办理领用手手续。6.1.77.4 有偿偿调出。对对于不需用用或其

39、他原原因需要出出售的固定定资产，由由实物管理理部门提出出申请，与与财会部门门共同论证证作价，经经总经理批批准后，办办理调出手手续。6.1.77.5内部转转移。固定定资产在公公司及分公公司之间的的转移，包包括未使用用、不需用用的设备拆拆迁入库。要要由实物管管理部门办办理内部转转移手续，移移交双方签签字后方可可进行转移移，同时将将内 部转转移手续交交财会部门门一份，以以进行账务务处理。6.1.77.6 对外捐捐赠。对外外捐赠的固固定资产要要经董事会会批准，捐捐赠数额较较大的，要要经股东大大会批准，否否则不得捐捐赠。6.1.77.7 租入、租租出的固定定资产比照照有偿调入入、有偿调调出的程序序办理。

40、6.1.77.8 固定资产产的报废清清理。固定定资产由于于正常损耗耗或非常损损失等丧失失使用价值值，由使用用部门提出出报废申请请，实物管管理部门组组织技术部部门进行鉴鉴定，确认认己报废后后填制固定定资产报废废单，会同同财会部门门共同确定定残值价格格，经批准准后转入报报废清理。属属于非正常常原因造成成的报废，必必须查明原原因和责任任，根据情情节轻重向向责任人进进行追索经经济赔偿、行行政处分、直直至追究法法律责任等等处罚。6.1.77.9 固定资资产的盘盈盈盘亏。盘盘盈的固定定资产，由由实物管理理部门与财财会部门共共同确定其其价值并进进行账务处处理。对于于盘亏的固固定资产要要查明原因因，报董事事会

41、及财税税机关审批批后进行账账务处理。对对造成损失失的责任人人，根据情情节轻重追追索经济赔赔偿、行政政处分、直直至追究法法律责任等等处罚。6.1.88 固定资资产的清查查盘点。实实物管理部部门要定期期对固定资资产进行抽抽查盘点，做做到账账、账账卡、账实实相符。6.1.99 固定资资产修理的的管理。为为保证固定定资产的正正常使用和和运转，充充分发挥其其使用效能能，实物管管理部门要要严格制订订固定资产产大修理间间隔期，定定期对固定定资产进行行大修理。每每年年末根根据设备情情况，由分分公司提出出大修理计计划，报公公司归属部部门批准执执行。实物物管理部门门组织编制制预算，财财会部门根根据审定后后的预算拨

42、拨付资金。大大修理费用用采用待摊摊或预提的的办法进行行核算。6.2 在建工工程的管理理6.2.11 在建工工程是指公公司处于施施工前期准准备、正在在施工或虽虽己完工但但尚未交付付使用的安安装工程和和建筑工程程。6.2.22 建立可可行性分析析制度。对对于新建、改改扩建和技技改项目，公公司应根据据发展规划划，组织有有关部门进进行调查研研究，就项项目技术经经济的可行行性进行初初步分析，并并估算投资资额，筹划划可能的资资金来源。在在初步分析析的基础上上进行可行行性研究，就就市场销售售、生产成成本、原料料能源供应应、环保、投投资总额、资资金来源、投投资回收期期、利润增增量等进行行论证、计计算和估算算，

43、确保决决策的科学学性。6.2.33 建立立立项审批制制度。在充充分进行可可行性论证证后，新建建项目按基基建程序向向上级有关关部门办理理报批审查查手续，设设备技术改改造由公司司归属部门门下达计划划执行。组组织施工部部门凭有关关批准文件件、计划等等到财会部部办理用款款申请手续续，在资金金允许的条条件下组织织施工。6.2.44 对于新新建、改建建和技改项项目，公司司采用招标标方式确定定施工单位位并实行项项目投资总总额控制，按照照统一规划划、统一筹筹资的原则则，由公司司负责组织织或委托分分公司组织织施工和核核算。财会会部负责统统一筹资，并并根据审计计后的预算算、合同规规定和工程程进度拨付付工款，财财会

44、部门将将严格按照照审计后的的基建投资资项目，作作好事前、事事中、事后后监督和控控制。6.2.55 工程物物资的采购购。基建部部门应根据据工程设计计和进度编编制采购计计划并招标标采购。6.2.66 加强工工程在建期期间的管理理。基建部部门要加强强对施工的的工程管理理，明确责责任，进行行质量监控，严严格控制各各项支出。6.2.77 工程完工工后由基建建部门组织织规划、财财会及使用用部门进行行验收。基基建部门负负责编制工工程决算，并经过过审计，取取得审计报报告。财会会部门根据据审计后的的工程决算算进行帐务务处理。6.2.88 在建工工程交付使使用前进行行试运转形形成的收入入，扣除税税金后冲减减在建工程程成本，发发生的支出出计入在建建工程成本本。固定资资产尚未交交付使用前前或虽己交交付使用但但尚未办理理竣工决算算前发生的的利息支出出和汇兑损损益，计入入在建工程程成本。7. 长期待摊摊费用、无无形资产和和其他资产产7.1 长期待待摊费用是是指公司已已经支出，但但摊销期在在一年以上上（不含一一年）的除除开办费以以外的其他他支出，包包括固定资资产修理支支出、固定定资产改良良支出以及及摊销期在在一年以上上的其他待待摊费用。公公司的长期期待摊费用用按照受益益年限进行行摊销。7.2 无形资资产是指公公司长期使使用，但没没有实物形形态的资产产。包括专专利权、商商标权、著著作权、土土地使用权权