税收理论与实务参考资料blto.docx

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1、一、 单项选择题。 1.下列（BB）属于增值值税的纳税人人。A.为其其所在单位修修理发生故障障的机器的职职工B.加工工玉器的某个个人独资企业业C.为出出口的机械产产品到销售地地进行安装的的某机械安装装公司D.进进口货物的出出口方正确答案案：B答案解析析：本单位职职工为本单位位提供劳务，属属于本职工作作，它不是增增值税的纳税税人，故A错错；C专业从从事机械安装装的单位不是是增值税的纳纳税人，它是是营业税的纳纳税人；D进进口货物的出出口方属于外外方，在境外外销售，不是是我国增值税税的纳税人；所以只有BB是对的。2.A外外贸公司20005年8月月份购进及出出口情况如下下：（1）第第一次购电风风扇50

2、0台台，单价1550元/台；第二次购进进电风扇2000台，单价价148元/台（均已取取得增值税专专用发票）；（2）将两两次外购的电电风扇7000台报关出口口，离岸单价价20美元/台，此笔出出口已收汇并并做销售处理理。（美元与与人民币比价价为1：8.30，退税税率为13）。该笔出出口业务应退退增值税为（BB）。 A.133559元 B.135598元 C.155106元 D.177782元正正确答案：答案解析析：外贸公司司出口退税的的计算依据为为购进出口货货物的增值税税发票上注明明的购进金额额和退税率计计算。所以本本题目应退税税=（5000150+2200148 ）13%=113598（元元）。

3、3.海豹豹服装厂将自自产的羽绒服服装作为福利利发给本厂的的职工，该批批产品成本共共计15万元元，按当月同同类产品的平平均售价计算算为20万元元，计征增值值税的销售额额为（A）。 A.20万万元 B.19万万元 C.115万元 DD.17万元元正确答案： 答案解析析：对于视同同销售的价格格，税法规定定按下列顺序序确定：1.当月平均货货物售价；22.近期同类类平均货物售售价；3.组组成计税价格格。本题采用用了第一种方方法。4. 增增值税纳税人人的销售额中中的价外费用用不包括（CC）。 A.收取的的手续费 B.收收取的包装物物租金 C.收取的销项项税额 D.收取的的违约金正确确答案：答案解析：增值税

4、暂暂行条例实施施细则第十十二条规定，“价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：（一）向购买方收取的销项税额；（二）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；（三）同时符合以下条件的代垫运费：1.承运部门的运费发票开具给购货方的；2.纳税人将该项发票转交给购货方的。凡价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额”。5.按规定可以免征增值税的是（）。 A.古旧图书 B.销售钢材 C.销售农产品 D.出口货

5、物正确答案：A答案解析： 增值税减免税金的货物，税法采用列举的方法举出了农业生产者销售自产农产品、古旧图书、避孕药品和工具等， 题目中只有A古旧图书是正确的，其他的选项不符合列举规定。6.某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（ ）元。 A. 51 B.145.30 C.170 D.68正确答案：B答案解析：这是增值税章节中的特殊销售方式下的税金计算。税法规定：“以旧换新”方式销售的不得扣除旧货折价部分的价款（金银首饰除外）。销项税=（700+300）/1.170.17=145.30元。 7.增值税税法规定，下列货物

6、不适用13的税率的是（）。 A.化肥 B.矿山机械 C.农机 D.热水正确答案：B答案解析：增值税实行两档税率。一档税率为17%；一档税率为13%。适用13%税率的税目：农业产品；粮食复制品；食用植物油；自来水、暖气、热气、热水、冷气；煤气、石油液化气、天然气、沼气；居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；金属矿采选产品；非金属矿采选产品；煤炭。选项中不符合的为矿山机械所以B是答案。8.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（）。 A.年应税销售额200万元的个体工商户 。B.年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业。 C.年应税销售额1000万以上，全部经营出

7、口货物的某外贸公司 。D.年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业 。正确答案：D答案解析：根据一般纳税人的管理规定，个体工商户销售额达到标准可以认定为一般纳税人，故A是正确的；工业企业会计核算健全的，也可认定为一般纳税人，所以B也是对的；不得被认定为一般纳税人的规定中，没有外贸公司，而有180万以下销售额的商贸企业，则符合题意的是D。9.采用折扣销售方式销售货物的，其应纳税销售额为（）。 A.如果销售额和折扣额在同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。 B.按销售折扣的余额作为销售额计算增值税 。C.销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税 。D.如果销售额

8、和折扣额不在同一张发票上的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。正确答案：A答案解析：税法规定：销售折扣， 在销售额和折扣额开在同一张发票上并分别注明的，可以按余额计算增值税，否则不得扣除而应全额计算增值税。所以只有A是正确的。10.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款80000元，另交纳了5000元的农业特产税（有农业特产税完税凭证），其记账采购成本是（ ） 。 A.11050B.8500C.76500D.73950正确答案：D答案解析：税法规定，一般纳税人收购免税农产品可以按购进价13% 计算抵扣销项税，购进时负担交纳的农业特产税允许计入买价计算抵扣税

9、。所以采购成本=（80000+5000）（1-13%）=73950（元）。11.某生产企业（一般纳税人）自营出口自产货物， 2005年8月计算应纳税额为（-9）万，当期计算免抵退税为20万，则当期免抵税额为（ ）。A.0B.10 C.20D.11正确答案：D答案解析：当期应纳税额= -9（万） ， 免抵退税额=20（万），免抵退税20万大于-9的绝对值数，所以当期退税=9（万）， 则当期免抵税= 20-9=11（万）。12.某加工企业为增值税小规模纳税人，2005年12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，支付金额5 85

10、0元；本月内销售货物取得零售收人共计158 080元。该企业12月份应缴纳的增值税为（ ）。A.8097.92元 B.6080元C.8098元 D.8948元正确答案：A答案解析：商业小规模纳税人，增值税征收率为4。商业企业以外的小规模纳税人，增值税征收率为6。小规模纳税人购置税控收款机，可以按照取得的普通发票上的金额按17%的税率换算抵减应纳增值税。158080/（1+6%）6%5850/（1+17）178097.92（元）。 13.按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是（ ）。A.独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。B.独立核算的供电企业

11、所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。C.非独立核算的发电企业（具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。D.非独立核算的发电企业（不具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。正确答案：B答案解析：独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照现行增值税有关规定向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；具有一般纳税人资格的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其机构所在地主管税务机关申报纳税；不具有一般纳税人资格的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，向发电企业所在地主管税务机关申报纳税。14.某企业为增值税一般纳税人，2005

12、年6月把不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入l1000元（原值为40000元）和64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存末使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（以上收入均为含税收入） A.6916.24B.5594.70C.6493.16D.6316.24正确答案：C答案解析：计算过程：9200（1+4%）4%2176.92（元）64000（1+4%）4%21230.77（元）35000（1+17%）17%5085.47（元）应纳增值税1

13、76.92+1230.77+5085.476493.16（元）税法规定：自2002年1月1日起，按以下规定处理：纳税人销售自己使用过的三种列举货物（应征消费税的机动车、摩托车、游艇），售价超过原值的，按照4%征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4%的征收率减半征收增值税纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产），无论其是增值税的一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4%的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。纳税人销售自己使用过的其他属于固定资产的货物，需要

14、征税时比照上述规定。15.增值税一般纳税人申请抵扣的海关完税凭证，必须自该专用发票开具之日起（ ）后的第一个申报期到税务机关申请抵扣，否则不予抵扣进项税额。如果7月2日开出专用发票，则最晚抵扣期限为（）。A.120日内 8月2日B.90日内 10月1日10日C.60日内 9月1-10日D.30日内 8月1-10日正确答案：B答案解析：税法规定自开具之日起90天后的第一个申报期抵扣，没有规定认证问题； 7月2日开具，则到期日为9月29日， 第一个申报期为10月1日10日。要分清，防伪税控系统的专用发票要在开具之日起90日内认证，认证通过的当月要进行核算并按规定申报抵扣。它们是不同的。16.某企业

15、进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（ ）。A.28.5B.40.8C.18.686D.18.7正确答案：C答案解析：进口关税20020%40（万元）进口环节增值税（20040）17%40.8（万元）本月应纳增值税35017%40.80.27%59.5-40.8-0.014=18.686（万元）12春学期税税收理论与实实务在线作作业一、单选题1. 下列属属于地方税的的税种是()A. 关税B. 消费税C. 增值税D. 房产税正确答案：D2. 按照增增值税的有关关规

16、定，下列列外购的项目目中不可以作作为进项税款款抵扣的是()A. 采购大型型设备一台，增增值税专用发发票上注明的的税款B. 采购大型型设备发生运运费，运输单单位开具发票票上注明的运运费C. 外购农产产品，按规定定的收购凭证证上注明的增增值税款D. 外购农产产品发生装卸卸费，装卸运运输单位开具具发票上注明明的价款正确答案：D3. 下列不不属于按“次”计算个人所所得税的项目目有（ ）A. 个人连续续取得演出收收入B. 财产转让让所得C. 个人转包包转租取得的的所得D. 投资的股股息所得正确答案：A4. .市区区甲企业委托托某县城乙企企业加工应税税消费品,委委托方提供材材料成本300万,乙企业业共收取

17、不含含税加工费112万,消费费税率10%,受托方代代扣代缴消费费税和城建税税共计()万万A. 4.900B. 5.000C. 4.911D. 5.100正确答案：A5. 下列说说法正确的是是()A. 经费由国国家拨付的事事业单位的房房产免房产税税B. 名胜古迹迹的房产免房房产税C. 公园的房房产免房产税税D. 个人居住住的房产免房房产税正确答案：D6. 海豹服服装厂将自产产的羽绒服装装作为福利发发给本厂的职职工，该批产产品成本共计计15万元，按按当月同类产产品的平均售售价计算为220万元，计计征增值税的的销售额为()A. 20万元元B. 19万元元C. 15万元元D. 17万元元正确答案：A7

18、. 下列项项目中，属于于劳务报酬所所得的是()A. 发表论文文取得的报酬酬B. 提供著作作的版权而取取得的报酬C. 员工宫某某为同学的单单位修理机器器取得报酬D. 出租房屋屋取得的收入入正确答案：C8. 纳税人人每一纳税年年度的()减减去准予扣除除项目的余额额即为所得税税的应税所得得额A. 全部营业业额B. 成本与费费用C. 营业利润润D. 收入总额额正确答案：D9. 某贸易易公司进口香香水一批,关关税完税价格格为3000000元,关关税税率为555%, 则则该公司进口口该批香水应应纳消费税税税额为()。（化化妆品消费税税税率为300%）A. 199 285.771 元B. 107 307.6

19、69元C. 77144.29元D. 7 1552元正确答案：A10. 企业业纳税年度发发生的亏损，准准予向以后年年度结转，用用以后年度的的所得弥补，但但结转年限最最长不得超过过()年A. 3B. 4C. 5D. 10正确答案：C11. 按照照从价定率办办法计算消费费税应纳税款款的计税依据据是销售额，该该销售额是纳纳税人销售应应税消费品向向购买方收取取的()A. 全部价款款B. 全部价款款和价外费用用C. 全部价款款和预付款D. 全部价款款和代垫款项项正确答案：B12. 下列列不征消费税税的货物是()A. 汽车轮胎胎B. 化妆品C. 木地板D. 香皂正确答案：D13. 下述述业务不属于于营业税的

20、征征税范畴的是是()A. 境内提供供出国咨询劳劳务B. 境内保险险机构为出口口货物提供保保险C. 境外保险险机构为境内内物品提供保保险D. 境内企业业境内组织旅旅客出境游正确答案：B14. 下列列单位中，不不属于城建税税的纳税人的的是()A. 社会团体体B. 私营体业业C. 外国企业业D. 个体户正确答案：C15. 某加加工企业为增增值税小规模模纳税人，112月购进货货物（商品）取取得普通发票票，共计支付付金额120000元#本月内销售售货物取得含含税零售收人人共计1588080元。该该企业12月月份应缴纳的的增值税为()A. 720元元B. 46044.27元C. 60800元D. 8948

21、8元正确答案：B16. 增值值税纳税人的的销售额中的的价外费用不不包括()A. 收取的手手续费B. 收取的包包装物租金C. 收取的销销项税额D. 收取的违违约金正确答案：C17. 某工工业企业20003年转让让一幢新建办办公楼取得收收入50000万元，该办办公楼建造成成本和相关费费用37000万元，缴纳纳与转让办公公楼相关的税税金277.5万元。该该企业应缴纳纳土地增值税税()A. 96.775万元B. 97.550万元C. 306.75万元D. 307.50万元正确答案：C18. 纳税税人转让土地地使用权或销销售不动产，采采取预收款方方式的，其纳纳税义务的时时间为()A. 所有权转转移的当天

22、B. 收到预收收款的当天C. 收到全部部价款的当天天D. 所有权转转移并收到全全部款项的当当天正确答案：B19. 没有有同类消费销销售价格时，消消费税按组成成计税价格的的计算公式为为()A. （成本+利润）/（11-消费税税税率）B. （成本+利润）/（11+消费税税税率）C. （成本+加工费）/（1-消费费税税率）D. （成本-利润）/（11+消费税税税率）正确答案：A20. 某广广告公司取得得广告业务收收入为1000万元，营业业成本为900万元，经主主管税务机关关审核，认为为其广告收费费明显偏低，且且无正当理由由，又无同类类广告可比价价格，于是决决定重新审核核其计税价格格（核定的成成本利润

23、率为为16%，营营业税率为55%）。该广广告公司当月月应纳营业税税税额为()万元A. 3.5B. 3.344C. 5.499D. 4.3正确答案：C21. 下列列各项中不能能被认定为一一般纳税人的的是()A. 年应税销销售额2000万元的个体体工商户B. 年应税销销售额在800万元以上，会会计核算健全全的工业企业业C. 年应税销销售额10000万以上，全全部经营出口口货物的某外外贸公司D. 年应税销销售额在1550万元以下下，会计核算算健全的商业业企业正确答案：D22. 单位位或个人在发发生下列 ()行为时 ，需要缴纳纳相关营业税税和缴纳城建建税A. 单位转让让技术取得收收入B. 销售自建建不

24、动产取得得收入C. 个人取得得偶然所得D. 销售免税税货物正确答案：B23. 按照照房产租金的的收入计算房房产税所适用用税率()A. 12%B. 1.2%C. 10%D. 5%正确答案：A24. 某金金融企业从事事债券买卖业业务，20005年8月购购入A债券购购入价50万万元，B债券券购入价800万元，共支支付相关费用用和税金1.3万元#当月又将债债券卖出，AA债券售出价价55万元，BB债券售出价价78万元，共共支付相关费费用和税金11.33万元元。该金融企企业当月应纳纳营业税为()A. 11855元B. 15000元C. 25000元D. 640000元正确答案：B25. 原油油的资源税征征

25、税范围限定定如下()A. 原油是指指开采的天然然原油，不包包括人造石油油B. 包括人造造石油C. 油页岩D. 所有的石石油产品正确答案：A26. 现行行营业税暂暂行条例规规定，免征营营业税的项目目是()A. 托儿所的的养育服务B. 私立医院院提供的医疗疗服务C. 某考试培培训公司的培培训服务D. 个人转让让著作权，免免征营业税正确答案：A27. 下列列项目中，不不适用代扣代代缴方式纳税税的是()A. 个人独资资企业的生产产经营所得B. 工资薪金金所得C. 稿酬所得得D. 劳务报酬酬所得正确答案：A28. 税法法构成要素中中，()是区区分不同税种种的主要标志志A. 纳税人B. 税目C. 纳税环节

26、节D. 征税对象象正确答案：D29. 位于于城市市区的的红利贸易公公司本年被税税务机关查出出偷漏消费税税14万， 税务机关下下达处罚决定定书，处以偷偷漏税金的11.5倍罚款款，则城建税税的补交和罚罚款合计为()万A. 1.477B. 2.455C. 2.555D. 1.499正确答案：B30. 王工工程师将自己己一项专利技技术使用权提提供给甲企业业，取得技术术转让收入为为300000元，当即拿拿出80000元通过中国国人口福利基基金会捐赠给给灾区#同同年该专利获获瑞士“世界风”科技进步奖奖500000美元，该工工程师拿出110000美美元捐赠给当当地环境保护护组织，该工工程师两次所所得应纳的个

27、个人所得税为为()A. 76400元B. 33600元C. 38666元D. 92000元正确答案：B31. 按规规定可以免征征增值税的是是()A. 古旧图书书B. 销售钢材材C. 销售农产产品D. 出口货物物正确答案：A32. 王某某是某省电影影制片厂的演演员，在今年年的10月份份，取得下列列收入：单位位发放10月月份工资25500元#当月单位组组织外出活动动义演7天，单单位现场发补补助10000元#100月30日、110月31日日、11月11日受其他外外单位的临时时聘请参加商商业演出，分分别获得30000元、44000元收收入、25000元收入，则则下列关于王王某的陈述正正确的是()A.

28、10月份份的收入全部部合计按工资资薪金计税B. 三次外聘聘收入按劳务务报酬项目一一次计税C. 10月份份的工资和本本单位发放的的补助合计按按工资薪金计计税D. 外聘收入入按工资薪金金所得计税正确答案：C33. 红星星啤酒厂本月月销售啤酒吨，售价价2500元元吨，同时时包装物收押押金50000元，则下列列陈述正确的的是()A. 该厂应纳纳消费22000元B. 该厂的应应纳消费税金金2500元元C. 该厂的应应纳消费税金金3500元元D. 啤酒押金金并入计税价价格一同计税税正确答案：B34. 某企企业位于县城城，20044年1月拖欠欠消费税500万元，经查查出后补交了了拖欠的消费费税，同时加加罚滞

29、纳金和和罚款合计110万，该企企业应纳城建建税()万元元A. 0.4B. 2.1C. 2.5D. 2.9正确答案：C35. 土地地增值税的税税率形式是()A. 全额累进进税率B. 超额累进进税率C. 超倍累进进税率D. 超率累进进税率正确答案：D36. 王某某的一篇小说说在某晚报上上连载三月，每每月取得稿酬酬3600元元，然后送交交出版社出版版，一次取得得稿酬200000#一一年后加印取取得稿酬155000元#该王某因因小说需缴纳纳个人所得税税()A. 51299.60元B. 50966元C. 51122.80元D. 51788.47元正确答案：A37. 个体体工商户为一一企业加工酒酒类产品，

30、 酒类产品的的城建税应在在()缴纳A. 加工地B. 委托方所所在地C. 个体工商商户所在地D. 双方协商商正确答案：B38. 下列列各项中属于于劳务报酬所所得是()A. 杂志社记记者在本单位位刊物发表作作品取得收入入B. 撰写专著著并署名为作作者所取得的的收入C. 提供机器器设备租赁取取得的收入D. 提供中介介服务取得收收入正确答案：D39. 某县县税务局对本本辖区一乡镇镇企业检查时时发现企业少少缴增值税1100万，按按相关规定做做出补交和罚罚款1.5倍倍。 则该企企业应缴纳增增值税、城建建税税金和罚罚款合计()A. 265.125万B. 262.5万C. 261.50万D. 264.125万

31、正确答案：B40. 某企企业进口机器器一台，关税税完税价格为为200万元元，假设进口口关税税率为为20%，支支付国内运输输企业的运输输费用0.22万元（有货货票）#本本月售出，取取得不含税销销售额3500万元，则本本月应纳增值值税额()A. 28.55B. 40.88C. 18.6686D. 18.77正确答案：C41. 20008年1月月1日起实施施的企业所得得税的纳税人人为()A. 个人独资资企业B. 合伙制企企业C. 在中国境境内，取得收收入的企业和和组织D. 行政组织织正确答案：C42. 下列列土地，可以以依法免缴土土地使用税的的是()A. 公园中附附设的照相馆馆使用的土地地B. 农副

32、产品品加工场地和和生活、办公公用地C. 人民团体体的办公楼用用地D. 个人拥有有的营业用地地正确答案：C43. 生产产型增值税的的特点是()A. 将当期购购入的固定资资产价款一次次全部扣除B. 不允许扣扣除任何外购购固定资产的的价款C. 只允许扣扣除当期应计计入产品价值值的折旧费部部分D. 只允许扣扣除当期应计计入产品价值值的流动资产产和折旧费正确答案：B44. 张某某为某公司设设计一套软件件，按照合同同规定，红利利科技公司应应支付王某劳劳务报酬488000元，王王某的个人所所得税由红利利科技公司代代扣，其个人人承担#不不考虑其他税税收的情况下下，计算红利利科技公司应应代扣的个人人所得税（ ）

33、元A. 95200B. 102445.28C. 125336.20D. 112552.20正确答案：A45. 下列列开采应税资资源的不是资资源税的纳税税人的是（）A. 国有企业业B. 外商投资资企业C. 中外合作作企业开采石石油和天然气气D. 军事单位位正确答案：C46. 根据据我国现行的的消费税制度度，下面各种种说法不正确确的是()A. 消费税是是价内税B. 消费税是是选择部分生生活消费品课课税C. 消费税对对同一消费品品只能课征一一次D. 消费税实实行的是累进进税率正确答案：D47. 人张张某（中国公公民）20111年10月月后由一中方方企业派往国国内一外商投投资企业工作作，派遣单位位和雇

34、佣单位位每月分别支支付张某工资资3000元元和50000元。张某每每月应纳个人人所得税税额额为()A. 825B. 345C. 278D. 255正确答案：B48. 国家家征税后，税税款即成为财财政收入，不不再归还纳税税人，也不支支付任何报酬酬。这是指税税收的()特特征A. 强制性B. 无偿性C. 收入性D. 规范性正确答案：B49. 按照照从价定率办办法计算消费费税应纳税额额的计税依据据是销售额，该该销售额是纳纳税人销售应应税消费品向向购买方收取取的()A. 全部价款款B. 全部价款款和价外费用用C. 全部价款款和预付款D. 全部价款款和代垫款项项正确答案：B50. 下列列属于中央税税的税种

35、是()A. 增值税B. 消费税C. 印花税D. 企业所得得税正确答案：B南开大学现代远远程教育学院院在线考试中中心考试科目：课课程练习-税税收制度与税税务筹划题目总数：550考试时间最高分90剩余次数4满分：1000本次成绩：990本次考试结果第1题(回答正正确)国家征税后，税税款即成为财财政收入，不不再归还纳税税人，也不支支付任何报酬酬。这是指税税收的()特特征A收入性B无偿性C强制性性D规范性第2题(回答正正确)在我国税收体系系中，权利主主体一方是代代表国家行使使征税职责的的国家税务机机关，不包括括()A街道办办事处B财政部C海关D税务总局局第3题(回答正正确)税法构成要素中中，()是区区

36、分不同税种种的主要标志志A纳税环节节B税目C纳税人D征税对对象第4题(回答正正确)纳税环节是指税税法规定的征征税对象从生生产到消费的的流转过程中中应当缴纳税税款的环节，我我国所得税的的纳税环节是是()A消费环节节B交换环节节C生产环节节D分配环环节第5题(回答正正确)下列税种中，属属于对行为征征税的税种是是()A印花税税B土地增值值税C资源税D所得税第6题(回答正正确)下列属于中央税税的税种是()A印花税B消费税税C增值税D企业所得得税第7题(回答正正确)由海关专门负责责征收的税种种是()A增值税B关税C消费税D车船使用用税第8题(回答正正确)下列行业中，应应当缴纳增值值税的是()A邮电通讯讯

37、业B交通运输输业C建筑业D商业第9题(回答正正确)下列()属于增增值税的纳税税人A为出口的的机械产品到到销售地进行行安装的某机机械安装公司司B加工玉玉器的某个人人独资企业C修理本单单位发生故障障机器的职工工D进口货物物的出口方第10题(回答答正确)增值税纳税人的的销售额中的的价外费用不不包括()A收取的的销项税额B收取的包包装物租金C收取的手手续费D收取的违违约金第11题(回答答正确)海豹服装厂将自自产的羽绒服服装作为福利利发给本厂的的职工，该批批产品成本共共计15万元元，按当月同同类产品的平平均售价计算算为20万元元，计征增值值税的销售额额为()A15万元元B19万元元C20万万元D17万元

38、元第12题(回答答正确)增值税税法规定定，下列货物物不适用133的税率的的是()A农机B矿山机机械C化肥D自来水第13题(回答答正确)某加工企业为增增值税小规模模纳税人，112月购进货货物（商品）取取得普通发票票，共计支付付金额120000元#本月内销售售货物取得含含税零售收人人共计1588080元。该该企业12月月份应缴纳的的增值税为()A60800元B46004.27元元C720元元D89488元第14题(回答答正确)根据我国现行的的消费税制度度，下面各种种说法不正确确的是()A消费税对对同一消费品品只能课征一一次B消费税是是选择部分消消费品课税C消费税是是价内税D消费税税实行的是累累进税

39、率第15题(回答答正确)应税消费品的全全国平均成本本利润率由()确定A财政部B国务院C国家税税务总局D省、自治治区、直辖市市税务局第16题(回答答正确)按照从价定率办办法计算消费费税应纳税款款的计税依据据是销售额，该该销售额是纳纳税人销售应应税消费品向向购买方收取取的()A全部价款款和预付款B全部价价款和价外费费用C全部价款款D全部价款款和代垫款项项第17题(回答答正确)实行从价计征的的进口应税消消费品，计算算消费税款使使用的组成计计税价格的计计算公式为()A（关税完完税价格+关关税）/（11+消费税税税率）B（关税完完税价格-关关税）/（11-消费税税税率）C（关税税完税价格+关税）/（11

40、-消费税税税率）D（关税完完税价格-关关税）/（11+消费税税税率）第18题(回答答正确)红星啤酒厂本月月销售啤酒吨，售价价2500元元吨，同时时包装物收押押金50000元，则下列列陈述正确的的是()A该厂的应应纳消费税金金3500元元B该厂的的应纳消费税税金25000元C该厂应纳纳消费税金22200元D啤酒押金金并入计税价价格一同计税税第19题(回答答正确)按照从价定率办办法计算消费费税应纳税额额的计税依据据是销售额，该该销售额是纳纳税人销售应应税消费品向向购买方收取取的()A全部价款款和预付款B全部价价款和价外费费用C全部价款款D全部价款款和代垫款项项第20题(回答答正确)某酒厂研发生产产

41、一种新型粮粮食白酒，第第一批10000公斤，成成本为17万万，作为礼品品赠送品尝，没没有同类售价价。已知粮食食白酒的成本本利润率100%，则该批批就应纳消费费税金为()A7.911万B6.555万C4.88万D8.200 万第21题(回答答正确)下列货物应当缴缴纳消费税的的有()A汽车制制造商赞助汽汽车拉力赛的的越野车B汽车厂生生产的小轿车车用于本厂研研究所作碰撞撞实验C汽车厂生生产的小汽车车移送至改装装分厂改装加加长型豪华小小轿车模型D拖拉机轮轮胎厂生产的的拖拉机轮胎胎第22题(回答答正确)下述业务不属于于营业税的征征税范畴的是是()A境外保险险机构为境内内物品提供保保险B境内保保险机构为出

42、出口货物提供供保险C境内提供供出国咨询劳劳务D境内企业业境内组织旅旅客出境游第23题(回答答正确)营业税相关法规规规定：兼营营不同税目应应税行为，须须分别核算不不同税目的营营业额、转让让额、销售额额未分别核算算的，()A适用平均均税率B从低适用用税率C从高适适用税率D适用增值值税税率第24题(回答答正确)对于下述陈述，符符合营业税法法规的是 ()A营业税的的纳税人，兼兼营应税劳务务与货物销售售的行为，未未分别核算的的，一律征收收营业税B混合销销售行为的确确定由国家税税务总局所属属的征收机关关来执行C兼营不同同税目的应税税行为，未分分别核算的，一一律从高适用用增值税税率率D营业税纳纳税人兼营免免

43、税减税项目目的，未单独独核算的，可可以按销售额额比例来计算算减免税第25题(回答答正确)现行营业税暂暂行条例规规定，免征营营业税的项目目是()A某考试培培训公司的培培训服务B私立医院院提供的医疗疗服务C托儿所所的养育服务务D个人转让让著作权，免免征营业税第26题(回答答正确)某广告公司取得得广告业务收收入为1000万元，营业业成本为900万元，经主主管税务机关关审核，认为为其广告收费费明显偏低，且且无正当理由由，又无同类类广告可比价价格，于是决决定重新审核核其计税价格格（核定的成成本利润率为为16%，营营业税率为55%）。该广广告公司当月月应纳营业税税税额为()万元A5.449B3.344C3

44、.5D4.3第27题(回答答错误)下列单位中，属属于城建税的的纳税人的是是()A外国企企业B私营体业业C社会团体体D以上全是是第28题(回答答错误)某县税务局对本本辖区一乡镇镇企业检查时时发现企业少少缴增值税1100万，按按相关规定做做出补交和罚罚款1.5倍倍。 则该企企业应缴纳增增值税、城建建税税金和罚罚款合计()A261.50万B262.5万C2655.125万万D264.125万第29题(回答答正确)某县城自开票运运输公司本月月取得联运运运输收入1000万，支付付给下一程联联运公司400万，该联运运公司本月应应缴营业税和和城建税合计计()元A16733B16722C189900D975第30题(回答答正确)纳税人每一纳税税年度的()减去准予扣扣除项目的余余额即为所得得