民办非企业单位年度检查财务审计报告39237.doc

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.附件4民办非企业单位年度检查财 务 审 计 报 告 年度目 录一、 审计报告二、 审计报告附附送1、 民办非企业业单位基基本情况况统计表表 2、 资产负债表表3、 业务活动表表4、 现金流量表表5、 固定资产明明细表6、 财务报表附附注7、 分支（代表表）机构构基本情情况表三、 XX会计师师事务所所营业执执照复印印件 委托单单位： 审计单单位：XXX会计计师事务务所 联系电电话： 传真号号码： 邮 箱：民办非企业业单位年年度财务务审 计 报报 告 （民办办非

2、企业业单位名名称）：我们审计了了后附的的（民办办非企业业单位名名称）（以以下简称称为贵单单位）财财务报表表，包括括20116年12月31日的资产产负债表表，20016年年度的业业务活动动表和现现金流量量表以及及财务报报表附注注。一、管理层层对财务务报表的的责任按照民办办非企业业单位登登记管理理暂行条条例和和民间间非营利利组织会会计制度度的规规定编制制财务报报表是Error! Reference source not found.管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）

3、作出合理的会计估计。二、注册会会计师的的责任我们的责任任是在实实施审计计工作的的基础上上对财务务报表发发表审计计意见。我我们按照照中国国注册会会计师审审计准则则的规规定执行行了审计计工作。中中国注册册会计师师审计准准则要求求我们遵遵守中国国注册会会计师职职业道德德守则，计计划和执执行审计计工作以以对财务务报表是是否不存存在重大大错报获获取合理理保证。审计工作涉涉及实施施审计程程序，以以获取有有关财务务报表金金额和披披露的审审计证据据。选择择的审计计程序取取决于注注册会计计师的判判断，包包括对由由于舞弊弊或错误误导致的的财务报报表重大大错报风风险的评评估。在在进行风风险评估估时，我我们考虑虑与财

4、务务报表编编制相关关的内部部控制，以以设计恰恰当的审审计程序序，但目目的并非非对内部部控制的的有效性性发表意意见。审审计工作作还包括括评价管管理层选选用会计计政策的的恰当性性和作出出会计估估计的合合理性，以以及评价价财务报报表的总总体列报报。我们相信，我我们获取取的审计计证据是是充分、适适当的，为为发表审审计意见见提供了了基础。三、基本情情况1、Error! Reference source not found.统统一社会会信用代代码是或登记证证号为号。登登记证书书有效期期为年月日至年月日。法法定代表表人为，主要要经费来来源为，住所所为，业务务主管单单位为，业务务范围为为。2、Error! R

5、eference source not found.220166年末职职工人，其其中：理理事会人，其其月人均均工资为为元；工工作人员员人，其其月人均均工资元。四、财务状状况1、Error! Reference source not found.截截止20116年12月31日资产总总额为元，其其中：货货币资金金元，对对外投资资元，应应收款项项元（应应收账款款元、其其他应收收款元），固固定资产产原值元，累累计折旧旧元，固固定资产产净值元。2、Error! Reference source not found.截截止20116年12月31日负债总总额为元，其其中：流流动负债债元，长长期负债债元，受受

6、托代理理负债元。3、Error! Reference source not found.截截止20116年12月31日净资产产总额元，其其中：限限定性净净资产元，非非限定性性净资产产元。五、收支情情况1、Error! Reference source not found.Error! Reference source not found.度收入元，其其中：捐捐赠收入入元，提提供服务务收入元，商商品销售售收入元，政政府补助助收入元，投投资收益益元，其其他收入入元。2、Error! Reference source not found.Error! Reference source not fou

7、nd.度费用元，其其中：业业务活动动成本元，管管理费用用元，其其他费用用元。六、审计意意见经审计，我我们发现现（民办办非企业业单位名名称）存存在以下下问题：（财务收支支未全部部纳入单单位法定定账户；存在侵占、私私分、挪挪用民办办非企业业单位资资产或所所接受捐捐赠的；将自身经费费收支与与行政机机关及企企事业单单位经费费收支混混管；将收入用于于弥补行行政经费费不足或或发放行行政机关关工作人人员各项项补贴；将收入用于于章程规规定的非非营利事事业之外外的其他他支出；将经营服务务性收费费项目转转包或委委托与社社会组织织负责人人有直接接利益关关系的企企事业单单位或其其他组织织实施；将依法所得得投入关关联组

8、织织或企业业进行营营利；违规设立评评比达标标表彰项项目并收收费；存在违规收收费；违反规定使使用票据据；投资失误；长期应收账账款；其他违反会会计法、民民间非营营利组织织会计制制度和和民办非非企业单单位管理理规定的的行为）。我们认为，（民办办非企业业单位名名称）财务报表已经按照民办非企业单位登记管理暂行条例和民间非营利组织会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了（民办办非企业业单位名名称）20116年12月31日的财务状况以及20016年年的业务活动成果和现金流量。 (应按审审计准则则的要求求,发表无无保留意意见、保保留意见见及其他他类型的的审计意意见)XX会计师师事务所所 （盖盖章） 中中国

9、注册册会计师师：地址： 中国注注册会计计师： 年 月 日 附送1民办非企业业单位基基本情况况统计表表2016年年12月31日民办非企业业单位名名称登记证号统一社会信信用代码码登记时间法定代表人人住所邮编主要经费来来源电话基本账户开开户银行行基本账户银银行账号号财务机构名名称财务机构负负责人专业技术职职称会计姓名专职/兼职职代理记账中中介机构构名称税务登记号号码对外投资的的实体机机构和投投资比例例附送2资 产 负负 债 表2016年年12月31日编制单位：单位:元 资 产产行次年初数年末数负债和净资资产行次年初数年末数流动资产：流动负债： 货货币资金金1 短短期借款款23 短短期投资资2 应应付

10、款项项24 应应收款项项3 应应付工资资25 预预付账款款4 应应交税金金26 存存 货5 预预收账款款27 待待摊费用用6 预预提费用用28一年内到期期的长期期债权投投资7 预预计负债债29 其其他流动动资产8一年内到期期的长期期负债30 流流动资产产合计9 - - 其其他流动动负债31流动负债合合计32 - - 长期投资： 长长期股权权投资10长期负债： 长长期债权权投资11 长长期借款款33 长长期投资资合计12 - - 长长期应付付款34固定资产： 其其他长期期负债35 固固定资产产原价13长期负债合合计36 - - 减减：累计计折旧14 固固定资产产净值15 - - 受托代理负负债：

11、 在在建工程程16 受受托代理理负债：37 文文物文化化资产17 负负债合计计38 - - 固固定资产产清理18 固固定资产产合计19 - - 净资产：无形资产： 非限限定性净净资产39 无无形资产产20 限定定性净资资产40受托代理资资产： 净资资产合计计41 - - 受受托代理理资产21 资资产总计计22 - - 负债和净资资产总计计42 - - 单位负负责人： 制表： 复核核:附送3业 务 活活 动 表2016年年度编制单位： 单位：元 项 目行次上 年 数数 本 年 累 计 数非限定性限定性合计非限定性限定性合计一、收入 其中中：捐赠赠收入1 - - 业务活活动收入入2 - - 提供服

12、服务收入入3 - - 商品销销售收入入4 - - 政府补补助收入入5 - - 投资收收益6 - - 其他收收入7 - - 收入合合计8 - - - - - - 二、费用9（一）业务务活动成成本 10 - - - - - - 其中：捐赠项项目成本本11 - - 提供服务务成本12 - - 销售商品品成本13 - - 业务活动动成本14 - - 业务活动动税金及及附加15 - - （二）管理理费用16 - - （三）筹资资费用17 - - （四）其他他费用18 - - 费用合计19 - - - - - - 三、限定性性净资产产转为非非限定性性净资产产20 - - 四、净资产产变动额额（若为为净资产

13、产减少额额，以“-”号填列列）21 - - - - - - 单位负责责人： 制制表： 复核:附送4现 金 流流 量 表2016年年度编制单位： 单位：元项 目行次金 额一、业务活活动产生生的现金金流量：1 接接受捐赠赠收到的的现金2 业业务活动动收到的的现金3 提提供服务务收到的的现金4 销销售商品品收到的的现金5 政政府补助助收到的的现金6 收收到的其其他与业业务活动动有关的的现金7现金流入小小计8 - 提提供捐赠赠或者资资助支付付的现金金9 支支付给员员工以及及为员工工支付的的现金10 购购买商品品、接受受服务支支付的现现金11 支支付的其其他与业业务活动动有关的的现金12现金流出小小计1

14、3 - 业务活动产产生的现现金流量量净额14 - 二、投资活活动产生生的现金金流量：15 收收回投资资所收到到的现金金16 取取得投资资收益所所收到的的现金17 处处置固定定资产和和无形资资产所收收回的现现金18 收收到的其其他与投投资活动动有关的的现金19现金流入小小计20 - 购购建固定定资产和和无形资资产所支支付的现现金21 对对外投资资所支付付的现金金22 支支付的其其他与投投资活动动有关的的现金23现金流出小小计24 - 投资活动产产生的现现金流量量净额25 - 三、筹资活活动产生生的现金金流量：26 借借款所收收到的现现金27 收收到的其其他与筹筹资活动动有关的的现金28现金流入小

15、小计29 - 偿偿还借款款所支付付的现金金30 偿偿付利息息所支付付的现金金31 支支付的其其他与筹筹资活动动有关的的现金32现金流出小小计33 - 筹资活动产产生的现现金流量量净额34 - 四、汇率变变动对现现金的影影响额35五、现金及及现金等等价物净净增加额额36 - 单位负负责人： 制表： 复核核:附送5固定资产清清查明细细表2016年年12月31日编制单位：单位：元序号名称来源时间单位数量单 价金额用途备注1 - 2 - 3 - 4 - 5 - 6 - 7 - 8 - 9 - 10 - 11 - 12 - 13 - 14 - 15 - 16 - 17 - 18 - 19 - 20 -

16、合 计计 - 附送6财务报表附附注截止20116年12月31日（除特别说说明，以以人民币币元表述述）一、 基本情况（以以下简称称“本民办办非企业业单位”）于年月日经中中华人民民共和国国民政部部批准登登记，年年月日换发发了法人人登记证证书，登登记证书书有效日日期：年月日至年月日。注注册资金金万元，统统一社会会信用代代码为登记证证号为社社证字第第号，法定定代表人人，住住所为，业业务主管管单位为为。业务范围：二、 财务报表的的编制基基础本民办非企企业单位位财务报报表的编编制符合合民间间非营利利组织会会计制度度的要要求，真真实、完完整地反反映了本本民办非非企业单单位的财财务状况况、业务务活动情情况和现

17、现金流量量。三、 主要会计政政策1、 会计制度：本民办非企企业单位位执行中中华人民民共和国国财政部部颁布的的民间间非营利利组织会会计制度度及其其补充规规定。2、 会计期间：本民办非企企业单位位以1月1日起122月31日止止为一个个会计年年度。3、 记账本位币币：本民办非企企业单位位以人民民币为记记账本位位币。4、 记账基础和和计价原原则本民办非企企业单位位会计核核算以权权责发生生制为记记账基础础，资产产以历史史成本为为计价原原则。5、 外币业务核核算方法法本民办非企企业单位位会计年年度内涉涉及的外外币经营营业务，按按业务实实际发生生日（当当月1 日）市市场汇价价（中间间价）折折合为人人民币记记

18、账，月月（年）末末对货币币性项目目按月（年年）末的的市场汇汇率进行行调整，由由此产生生的汇兑兑损益，按按用途及及性质计计入当期期财务费费用或予予以资本本化。6、 短期投资核核算方法法短期投资指指本民办办非企业业单位持持有的能能够随时时变现并并且持有有时间不不准备超超过一年年（含一一年）的的投资，包包括股票票、债券券投资等等。短期投资在在取得时时按照投投资成本本计量。处置短期投投资时，应应将实际际取得的的价款与与短期投投资账面面价值的的差额确确认为当当期投资资损益。7、 坏账核算办办法（1）本民民办非企企业单位位的坏账账核算采采用备抵抵法，坏坏账准备备的计提提采用余余额百分分比法，坏坏账准备备按

19、应收收款项（包包括应收收账款、其其他应收收款）年年末数的的 %提取。（2）本民民办非企企业单位位的坏账账核算采采用备抵抵法，坏坏账准备备的计提提方法采采用账龄龄分析法法，坏账账准备计计提比例例如下：应收款项账账龄坏账准备计计提比例例1年以内%1至2年%2至3年%3年以上%（3）本民民办非企企业单位位的坏账账核算采采用直接接转销法法，即：当应收收款项实实际发生生坏账损损失时，直直接从应应收账款款中转销销，计入入当期管理费费用。本民办非企企业单位位的坏账账确认标标准：债务人破破产或死死亡，以以其破产产财产或或遗产清清偿后，仍仍然不能能收回的的；债务人较较长时期期内未履履行其偿偿债义务务，并有有足够

20、的的证据表表明无法法收回或或收回的的可能性性极小。8、 存货核算方方法（1） 存货分类：本民办办非企业业单位存存货包括括在日常常业务活活动中持持有以备备出售或或捐赠的的，或者者为了出出售或捐捐赠仍处处在生产产过程中中的，或或者将在在生产、提提供服务务或日常常管理过过程中耗耗用的材材料、物物资、商商品等。（2） 取得和发出出的计价价方法：本基金金会材料料、物资资、商品品等按取取得时的的实际成成本计价价，发出出材料、物物资、商商品等按按（先进进先出法法、加权权平均法法、移动动加权平平均法或或个别计计价法）计计价。（3） 存货的盘存存制度：本民办非企企业单位位存货每每年定期期盘点一一次。（4） 存货

21、跌价准准备的确确认原则则：本民办非企企业单位位在期末末按可变变现净值值与账面面价值孰孰低确定定存货的的期末价价值。对对可变现现净值低低于账面面价值的的差额计计提存货货跌价准准备。如如下年度度可变现现净值回回升，应应在原已已确认的的跌价损损失的金金额内转转回。9、 长期投资核核算方法法（1） 长期股权投投资本民办非企企业单位位长期股股权投资资在取得得时按初初始投资资成本计计价。对对被投资资单位没没有控制制、共同同控制和和重大影影响的，采采用成本本法核算算；对被被投资单单位具有有控制、共共同控制制和重大大影响的的，采用用权益法法核算。（2） 长期债权投投资本民办非企企业单位位长期债债权投资资按取得

22、得时的实实际成本本作为初初始投资资成本。长长期债券券投资按按直线法法计提利利息及摊摊销债券券折溢价价。（3） 长期投资减减值准备备本民办非企企业单位位期末对对长期投投资逐项项进行检检查，按按单项投投资可回回收金额额低于账账面价值值的差额额计提长长期投资资减值准准备。10、 固定资产计计价及其其折旧方方法固定资产是是指为行行政管理理、提供供服务、生生产商品品或者出出租目的的而持有有的，预预计使用用年限超超过1年，且且单位价价值较高高的资产产。（1） 固定资产按按取得时时实际成成本计价价。（2） 固定资产折折旧采用用年限平平均法（工工作量法法、双倍倍余额递递减法、年年数总和和法）计计算。年限平均法

23、法（直线线法）按按固定资资产的原原值和估估计使用用年限扣扣除残值值率(原值的的5%以内内)确定其其折旧率率，年分分类折旧旧率如下下：固定资产类类别使用年限（年年）残值率（%）年折旧率（%）房屋、建筑筑物机器设备运输设备电子设备融资租入固固定资产产其他设备（3） 不计提折旧旧的固定定资产用于展览、教教育或研研究等目目的的历历史文物物、艺术术品以及及其他具具有文化化或者历历史价值值并作为为长期或或者永久久保存的的典藏等等，作为为固定资资产核算算，不必必计提折折旧。11、 在建工程核核算方法法在建工程应应当按照照实际发发生的支支出确定定其工程程成本，包包括施工工前期准准备、正正在施工工中的建建筑工程

24、程、安装装工程、技技术改造造工程等等。12、 无形资产计计价及摊摊销办法法：本民办非企企业单位位对购入入或按法法律程序序申请取取得的无无形资产产，按取取得时的的实际成成本入账账。各种种无形资资产在其其有效期期内按直直线法摊摊销，具具体如下下： 按按 年年摊销 按按 年年摊销 按按 年年摊销（注：如果果计提了了减值准准备，应应说明减减值准备备的确认认标准和和计提方方法。） 13、 受托代理资资产受托代理资资产是指指本民办办非企业业单位接接受委托托方委托托从事受受托代理理业务而而收到的的资产。14、 预计负债的的确认原原则如果与或有有事项相相关的义义务同时时符合以以下条件件，本民民办非企企业单位位

25、将其确确认为负负债，以以清偿该该负债所所需支出出的最佳佳估计数数予以计计量，并并在资产产负债表表中单列列项目予予以反映映：（1） 该义务是本本民办非非企业单单位承担担的现时时义务。（2） 该义务的履履行很可可能导致致经济利利益流出出。（3） 该义务的金金额能够够可靠地地计量。15、 限定性净资资产、非非限定性性净资产产确认原原则资产或资产产所产生生的经济济利益（如如资产的的投资利利益和利利息等）的的使用受受到资产产提供者者或者国国家有关关法律、行行政法规规所设置置的时间间限定或或（和）用用途限定定，则由由此形成成的净资资产为限限定性净净资产；除此之之外的其其他净资资产，为为非限定定性净资资产。

26、16、 收入确认原原则收入是指民民间非营营利组织织开展业业务活动动取得的的、导致致本期净净资产增增加的经经济利益益或者服服务潜力力的流入入。收入入应当按按照其来来源分为为捐赠收收入、政政府补助助收入、提提供服务务收入、投投资收益益、商品品销售收收入和其其他收入入等。本民办非企企业单位位按以下下规定确确认收入入实现，并并按已实实现的收收入记账账，计入入当期损损益。本民办非企企业单位位在确认认收入时时，应当当区分交交换交易易所形成成的收入入和非交交换交易易所形成成的收入入。销售商品，已已将商品品所有权权上的主主要风险险和报酬酬转换给给购货方方；既没没有保留留通常与与所有权权相联系系的继续续管理权权

27、，也没没有对已已出售的的商品实实施控制制；与交交易相关关的经济济利益能能够流入入；相关关收入和和成本能能够可靠靠地计量量时确认认收入。提供劳务，在在同一会会计年度度内开始始并完成成的劳务务，应当当在完成成劳务时时确认收收入；如如果劳务务的开始始和完成成分属不不同的会会计年度度，可以以按照完完工进度度完成的的工作量量确认收收入。让渡资产使使用权，与与交易相相关的经经济利益益能够流流入；收收入的金金额能够够可靠地地计量。无条件的捐捐赠或政政府补助助，在收收到时确确认收入入；附条条件的捐捐赠或政政府补助助，在取取得捐赠赠资产或或政府补补助资产产控制权权时确认认收入；但当本本民办非非企业单单位存在在需

28、要偿偿还全部部或部分分捐赠资资产或者者相应金金额的现现时义务务时，应应当根据据需要偿偿还的金金额确认认一项负负债和费费用。17、 成本费用划划分原则则本民办非企企业单位位支出按按照其功功能分为为业务活活动成本本、管理理费用、筹筹资费用用、其他他费用等等。（1） “业务活动动成本”科目，核核算民间间非营利利组织为为了实现现其业务务活动成成本目标标、开展展其项目目活动或或者提供供服务所所发生的的费用。（2） “管理费用用”科目，核核算民间间非营利利组织为为组织和和管理其其业务活活动所发发生的各各项费用用。（审计人员员根据实实际情况况选择并并具体说说明核算算和确认认标准。以以上会计计政策可可根据民民

29、非单位位具体情情况，对对不适用用的项目目予以删删减。）18、 重要会计政政策变更更情况的的说明：如果无变更更情况说说明填写写“本民办办非企业业单位无无重要会会计政策策变更情情况的说说明”。四、 财务报表主主要项目目注释1、 货币资金 项 目币 种年初数年末数现 金人民币银行存款人民币其他货币资资金人民币合 计 0.00 0.002、 短期投资项 目年初数年末数账面余额计提跌价准准备账面价值账面余额计提跌价准准备账面价值股票投资国债投资债券投资基金投资其他合 计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.003、 应收账款 （1） 应收账款账账龄：账 龄年初数年末数账面余额坏账准备账

30、面价值账面余额坏账准备账面价值1年以内1-2年2-3年3年以上合 计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00（2） 应收账款主主要客户户：客户名称年初数年末数欠款时间欠款原因账面余额占应收账款款总额的的比例%账面余额占应收账款款总额的的比例%合 计 0.000 0.0004、 预付账款 （1） 预付账款账账龄：账 龄年初数年末数账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值1年以内1-2年2-3年3年以上合 计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00（2） 预付账款主主要客户户：客户名称年初数年末数欠款时间欠款原因账面余额占预付账款款总额的的比例%账面

31、余额占预付账款款总额的的比例%合 计 0.000 0.0005、 其他应收款款（1） 其他应收款款账龄：账 龄年初数年末数账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值1年以内1-2年2-3年3年以上合 计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00（2） 其他应收款款主要客客户：客户名称年初数年末数欠款时间欠款原因账面余额占其他应收收款总额额的比例例%账面余额占其他应收收款总额额的比例例%合 计 0.000 0.0006、 存货 （1） 存货明细如如下： 项 目年初账面余余额本年增加额额本年减少额额年末账面余余额1原材料料2库存商商品3接受捐捐赠物资资4低值易易耗品合 计

32、0.00 0.00 0.00 0.00（2） 存货跌价准准备明细细如下：项 目年初账面余额本年增加额额本年减少额额年末账面余额转回转销1原材料料2库存商商品3接受捐捐赠物资资4低值易易耗品合 计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.007、 待摊费用 项 目年初数本期增加本期摊销年末数合 计 0.00 0.00 0.00 0.008、 长期股权投投资 被投资单位位初始投资额额年初账面余额年末账面余额所占比例%核算方法12合 计 0.00 0.00 0.009、 长期债权投投资项 目年初数年末数1国债投投资2合 计 0.00 0.0010、 其他流动资资产 项 目年初数年末数12合 计 0.00 0.0011、 固定资产及及累计折折旧（1） 固定资产类类别如下下：项 目年初账面余余额本年增加额额本年减少额额期末账面余余额一、固定资资产原价价合计其中：房屋屋、建筑筑物机器设备运输工具办公设备电子设备二、累计折折旧合计计其中：房屋屋、建筑筑物机器设备运输工具办公设备电子设备三、固定资资产账面面价值合合计