财务会计管理制度规范8950.docx

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1、财务管理制制度目 录1会计基础础工作规规范 441.1会计计核算规规定41.2填制制会计凭凭证规定定41.3登记记会计帐帐簿规定定71.4编制制财务报报告规定定91.5科目目使用规规定101.6会计计数据处处理流程程122支票管理理办法132.1保管管132.2审批批权限132.3使用用132.4清帐帐132.5管理理流程133现金管理理办法 153.1现金金使用范范围153.2现金金使用规规定153.3现金金使用审审批权限限163.4管理理流程164会计档案案管理办办法 174.1归归档范围围174.2会计计档案的的保存174.3会计计档案的的借用174.4会计计档案保保管期限限 184.5

2、会计计档案借借用的审审批权限限184.6管理理流程185会计电算算化管理理办法 195.1目的的195.2会计计岗位的的划分195.3会计计电算化化岗位责责任制195.4运用用规范 216固定资产产核算管管理办法法 236.1实行行财产综综合核算算管理的的分工负负责制236.2固定定资产的的建设与与购置程程序236.3固定定资产的的处理与与报废236.4固定定资产审审批权限限 2246.5管理理流程247财务核算算管理办办法 257.1物资资采购核核算257.2商品品销售的的核算257.3库存存商品的的核算267.4费用用的核算算267.5债权权的管理理267.6外地地网点销销售管理理267.

3、7管理理流程27 8资金管理理办法 2888.1 总则 2888.2 资金筹筹措及担担保 288.3 资金使使用、控控制 298.4 资金效效益的评评价 308.5 货币资资金管理理 3008.6 管理流流程 32 1会计基础础工作规规范财务管理：指对公公司财务务日常会会计核算算进行管管理。管理目的：为加强强公司的的财务工工作，发发挥财务务在公司司经营管管理和提提高经济济效益中中的作用用，特制制定本办办法。管理依据：根据中中华人民民共和国国会计法法企企业会计计准则的的有关规规定执行范围：本办法法适用于于公司本本部、金金属贸易易事业部部，控股股公司参参照执行行。制度解释：公司财财务管理理部1.1

4、 会会计核算算规定1.1.11各单位位发生的的下列事事项，应应当及时时办理会会计手续续、进行行会计核核算：11.1.1.11款项和和有价证证券的收收付；11.1.1.22财物的的收发、增增减和使使用；11.1.1.33债权债债务的发发生和结结算；11.1.1.44资本、基基金的增增减；11.1.1.55收入、支支出、费费用、成成本的计计算；11.1.1.66财务成成果的计计算和处处理；11.1.1.77其他需需要办理理会计手手续、进进行会计计核算的的事项。1.1.22会计核核算应当当以实际际发生的的经济业业务为依依据，按按照规定定的会计计处理方方法进行行，保证证会计指指标的口口径一致致、相互互

5、可比和和会计处处理方法法的前后后各期相相一致。1.1.33会计年年度自公公历一月月一日起起至十二二月三十十一日止止。1.1.44会计核核算以人人民币为为记帐本本位币。1.1.55会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料的内容容和要求求必须符符合国家家统一会会计制度度的规定定，不得得伪造、变变造会计计凭证和和会计帐帐簿，不不得设置置帐外帐帐，不得得报送虚虚假会计计报表。1.1.66实行会会计电算算化的单单位，对对使用的的会计软软件及其其生成的的会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料的要求求，应当当符合财财政部关关于会计计电算化化的有关关规定。1.1.77公司的的

6、会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料，应当当建立档档案，妥妥善保管管。会计计档案建建档要求求、保管管期限、销销毁办法法等依据据会计计档案管管理办法法的规规定进行行。实行行会计电电算化的的单位，有有关电子子数据、会会计软件件资料等等应当作作为会计计档案进进行管理理。1.2填制制会计凭凭证规定定1.2.11原始凭凭证的基基本要求求1.2.11.1原始始凭证的的内容必必须具备备：凭证证的名称称；填制制凭证的的日期；填制凭凭证单位位名称或或者填制制人姓名名；经办办人员的的签名或或者盖章章；接受受凭证单单位名称称；经营营业务内内容；数数量、单单位和金金额。1.2.11.2从从外单位位

7、取得的的原始凭凭证，必必须盖有有填制单单位的公公章；从从个人取取得的原原始凭证证，必须须有填制制人员的的签名或或者盖章章。自制制原始凭凭证必须须有经办办单位领领导人或或者其指指定的人人员签名名或者盖盖章。对对外开出出的原始始凭证，必必须加盖盖本单位位公章。1.2.11.3凡凡填有大大写和小小写金额额的原始始凭证，大大写与小小写金额额必须相相符。购购买实物物的原始始凭证，必必须有验验收证明明。这样样要求，目目的是为为了明确确经济责责任，保保证帐物物相符，防防止盲目目采购，避避免物资资短缺和和流失。实实物验收收工作由由经管实实物的人人员负责责办理，会会计人员员通过有有关的原原始凭证证进行监监督检查

8、查。需要要入库的的实物，必必须填写写入库验验收单，由由实物保保管人员员验收后后在入库库单上如如实填写写实收数数额，并并加盖印印章；不不需要入入库的实实物，除除经办人人员在凭凭证上签签章外，必必须交给给实物保保管人员员或者使使用人员员进行验验收，由由实物保保管人员员或者使使用人员员在凭证证上签名名或者盖盖章。总总之，必必须有购购买人以以外的第第三者查查证核实实后，会会计人员员才能据据以入帐帐。支付付款项的的原始凭凭证，必必须有收收款单位位和收款款人的收收款证明明。1.2.11.4一一式几联联的原始始凭证，应应当注明明各联的的用途，只只能以一一联作为为报销凭凭证。一一式几联联的发票票和收据据，必须

9、须用双面面复写纸纸(发票票和收据据本身具具备复写写纸功能能的除外外)套写写，并连连续编号号。作废废时应当当加盖作废戳记，连连同存根根一起保保存，不不得撕毁毁。1.2.11.5发发生销货货退回的的，除填填制退货货发票外外，还必必须有退退货验收收证明；退款时时，必须须取得对对方的收收款收据据或者汇汇款银行行的凭证证，不得得以退货货发票代代替收据据。1.2.11.6职职工公出出借款凭凭据，必必须附在在记帐凭凭证之后后。收回回借款时时，应当当另开收收据或者者退还借借据副本本，不得得退还原原借款收收据。因因为，借借款和还还回借款款，是互互有联系系的两项项经济业业务，在在借款和和还回借借款发生生时，必必须

10、分别别在会计计帐目上上独自反反映出来来，因此此，借款款收据和和收还借借款的收收据都是是原始凭凭证，必必须予以以保留，不不能将原原借款收收据退还还借款人人，否则则，将会会使会计计资料失失去完整整性。1.2.11.7经上上级有关关部门批批准的经经济业务务，应当当将批准准文件作作为原始始凭证附附件。如如果批准准文件需需要单独独归档的的，应当当在凭证证上注明明批准机机关名称称、日期期和文件件字号。1.2.22原始凭凭证不得得涂改、挖挖补。发发现原始始凭证有有错误的的，应当当由开出出单位重重开或者者更正，更更正处应应当加盖盖开出单单位的公公章。1.2.33记帐凭凭证的基基本要求求1.2.33.1记记帐凭

11、证证的内容容必须具具备：填填制凭证证的日期期；凭证证编号；经济业业务摘要要；会计计科目；金额；所附原原始凭证证张数；填制凭凭证人员员、稽核核人员、记记帐人员员、会计计机构负负责人、会会计主管管人员签签名或者者盖章。1.2.33.2填填制记帐帐凭证时时，应当当对记帐帐凭证进进行连续续编号。一一笔经济济业务需需要填制制两张以以上记帐帐凭证的的，可以以采用分分数编号号法编号号，如1号会会计事项项分录需需要填制制三张记记帐凭证证，即可可编成11 11/3号号、1 2/3号、11 33/3号号。1.2.33.3记帐帐凭证可可以根据据每一张张原始凭凭证填制制，或者者根据若若干张同同类原始始凭证汇汇总填制制

12、，也可可以根据据原始凭凭证汇总总表填制制。但不不得将不不同内容容和类别别的原始始凭证汇汇总填制制在一张张记帐凭凭证上。1.2.33.4除除结帐和和更正错错误的记记帐凭证证可以不不附原始始凭证外外，其他他记帐凭凭证必须须附原始始凭证， 并注明所附原始凭证的张数。所附原始凭证张数的计算，一般应以原始凭证的自然张数为准。凡是与记帐凭证中的经济业务记录有关的每一张证据，都应作为原始凭证的附件。如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号或者附原始凭证复印件。一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担

13、的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。1.2.33.5如如果在填填制记帐帐凭证时时发生错错误，应应当重新新填制。已已经登记记入帐的的记帐凭凭证，在在当年内内发现填填写错误误时，可可以用红红字填写写一张与与原内容容相同的的记帐凭凭证，在在摘要栏栏注明注销某某月某日日某号凭凭证字样，同同时再用用蓝字重重新填制制一张正正确的记记帐凭证证，注明明订正某某月某日日某号凭凭证字样。如如果会计计科目没没有错误误，只是是金

14、额错错误，也也可以将将正确数数字与错错误数字字之间的的差额，另另编一张张调整的的记帐凭凭证，调调增金额额用蓝字字，调减减金额用用红字。发发现以前前年度记记帐凭证证有错误误的，应应当用蓝蓝字填制制一张更更正的记记帐凭证证。1.2.33.6记记帐凭证证填制完完经济业业务事项项后，如如有空行行，应当当自金额额栏最后后一笔金金额数字字下的空空行处至至合计数数上的空空行处划划线注销销。1.2.44填制会会计凭证证，字迹迹必须清清晰、工工整，并并符合下下列要求求1.2.44.1阿拉拉伯数字字应当一一个一个个地写，不不得连笔笔写。阿阿拉伯金金额数字字前面应应当书写写货币币币种符号号或者货货币名称称简写和和币

15、种符符号。币币种符号号与阿拉拉伯金额额数字之之间不得得留有空空白。凡凡阿拉伯伯数字前前写有币币种符合合的，数数字后面面不再写写货币单单位。1.2.44.2所有有以元为为单位的的阿拉伯伯数字，除除表示单单价等情情况外，一一律填写写到角分分；无角角分的，角角位和分分位可写写000，或或者符号号-；有有角无分分的，分分位应当当写00，不不得用符符号-代代替。1.2.44.3汉汉字大写写数字金金额如零零、壹、贰贰、叁、肆肆、伍、陆陆、柒、捌捌、玖、拾拾、佰、仟仟、万、亿亿等，一一律用正正楷或者者行书体体书写，不不得用00、一、二二、三、四四、五、六六、七、八八、九、十十等简化化字代替替，不得得任意自自

16、造简化化字。大大写金额额数字到到元或者者角为止止的，在在元或者角字之后后应当写写整字或者者正字；大大写金额额数字有有分的，分分字后面面不写整或者正字。1.2.44.4大大写金额额数字前前未印有有货币名名称的，应应当加填填货币名名称，货货币名称称与金额额数字之之间不得得留有空空白。1.2.44.5阿阿拉伯金金额数字字中间有有0时，汉汉字大写写金额要要写零字；阿阿拉伯数数字金额额中间连连续有几几个00时，汉汉字大写写金额中中可以只只写一个个零字；阿阿拉伯金金额数字字元位是是0，或者者数字中中间连续续有几个个0、元位位也是0但但角位不不是00时，汉汉字大写写金额可可以只写写一个零字，也也可以不不写零

17、字。1.2.55实行会会计电算算化的单单位，对对于机制制记帐凭凭证，要要认真审审核，做做到会计计科目使使用正确确，数字字准确无无误。打打印出的的机制记记帐凭证证要加盖盖制单人人员、审审核人员员、记帐帐人员及及会计机机构负责责人、会会计主管管人员印印章或者者签字。1.2.66会计机机构、会会计人员员要妥善善保管会会计凭证证。1.2.66.1会会计凭证证应当及及时传递递，不得得积压。1.2.66.2会会计凭证证登记完完毕后，应应当按照照分类和和编号顺顺序保管管，不得得散乱丢丢失。1.2.66.3记记帐凭证证应当连连同所附附的原始始凭证或或者原始始凭证汇汇总表，按按照编号号顺序，折折叠整齐齐，按期期

18、装订成成册，并并加具封封面，注注明单位位名称、年年度、月月份和起起讫日期期、凭证证种类、起起讫号码码，由装装订人在在装订线线封签处处签名或或者盖章章。对于于数量过过多的原原始凭证证，可以以单独装装订保管管，在封封面上注注明记帐帐凭证日日期、编编号、种种类，同同时在记记帐凭证证上注明明附件件另订和原始始凭证名名称及编编号。各各种经济济合同、存存出保证证金收据据以及涉涉外文件件等重要要原始凭凭证，应应当另编编目录，单单独登记记保管，并并在有关关的记帐帐凭证和和原始凭凭证上相相互注明明日期和和编号。1.2.66.4原原始凭证证不得外外借，其其他单位位如因特特殊原因因需要使使用原始始凭证时时，经本本单

19、位会会计机构构负责人人、会计计主管人人员批准准，可以以复制。向向外单位位提供的的原始凭凭证复制制件，应应当在专专设的登登记簿上上登记，并并由提供供人员和和收取人人员共同同签名或或者盖章章。1.2.66.5从从外单位位取得的的原始凭凭证如有有遗失，应应当取得得原开出出单位盖盖有公章章的证明明，并注注明原来来凭证的的号码、金金额和内内容等，由由经办单单位会计计机构负负责人、会会计主管管人员和和单位领领导人批批准后，才才能代作作原始凭凭证。如如果确实实无法取取得证明明的，如如火车、轮轮船、飞飞机票等等凭证，由由当事人人写出详详细情况况，由经经办单位位会计机机构负责责人、会会计主管管人员和和单位领领导

20、人批批准后，代代作原始始凭证。1.3登记记会计帐帐簿规定定1.3.11按照国国家统一一会计制制度的规规定和会会计业务务的需要要设置会会计帐簿簿。会计计帐簿包包括总帐帐、明细细帐、日日记帐和和其他辅辅助性帐帐簿。1.3.22现金日日记帐和和银行存存款日记记帐必须须采用订订本式帐帐簿。不不得用银银行对帐帐单或者者其他方方法代替替日记帐帐。1.3.33实行会会计电算算化的单单位，用用计算机机打印的的会计帐帐簿必须须连续编编号，经经审核无无误后装装订成册册，并由由记帐人人员和会会计机构构负责人人、会计计主管人人员签字字或者盖盖章。1.3.44启用会会计帐簿簿时，应应当在帐帐簿封面面上写明明单位名名称和

21、帐帐簿名称称。在帐帐簿扉页页上应当当附启用用表，内内容包括括：启用用日期、帐帐簿页数数、记帐帐人员和和会计机机构负责责人、会会计主管管人员姓姓名，并并加盖名名章和单单位公章章。记帐帐人员或或者会计计机构负负责人、会会计主管管人员调调动工作作时，应应当注明明交接日日期、接接办人员员或者监监交人员员姓名，并并由交接接双方人人员签名名或者盖盖章。启启用订本本式帐簿簿，应当当从第一一页到最最后一页页顺序编编定页数数，不得得跳页、缺缺号。使使用活页页式帐页页，应当当按帐户户顺序编编号，并并须定期期装订成成册。装装订后再再按实际际使用的的帐页顺顺序编定定页码。另另加目录录，记明明每个帐帐户的名名称和页页次

22、。1.3.55会计人人员根据据审核无无误的会会计凭证证登记会会计帐簿簿。登记记帐簿的的基本要要求是：1.3.55.1登登记会计计帐簿时时，应当当将会计计凭证日日期、编编号、业业务内容容摘要、金金额和其其他有关关资料逐逐项记入入帐内，做做到数字字准确、摘摘要清楚楚、登记记及时、字字迹工整整。1.3.55.2登登记完毕毕后，要要在记帐帐凭证上上签名或或者盖章章，并注注明已经经登帐的的符号，表表示已经经记帐。1.3.55.3帐帐簿中书书写的文文字和数数字上面面要留有有适当空空格，不不要写满满格，一一般应占占格距的的二分之之一。1.3.55.4登登记帐簿簿要用蓝蓝黑墨水水或者碳碳素墨水水书写，不不得使

23、用用圆珠笔笔或者铅铅笔书写写。1.3.55.5下下列情况况，可以以用红色色墨水记记帐 按照红红字冲帐帐的记帐帐凭证，冲冲销错误误记录； 在不设设借贷等等栏的多多栏式帐帐页中，登登记减少少数； 在三栏栏式帐户户的余额额栏前，如如未印明明余额方方向的，在在余额栏栏内登记记负数余余额； 根据国国家统一一会计制制度的规规定可以以用红字字登记的的其他会会计记录录。1.3.55.6各各种帐簿簿按页次次顺序连连续登记记，不得得跳行、隔隔页。如如果发生生跳行、隔隔页，应应当将空空行、空空页划线线注销，或或者注明明此行行空白、此页空空白字样，并并由记帐帐人员签签名或者者盖章。1.3.55.7凡凡需要结结出余额额

24、的帐户户，结出出余额后后，应当当在借借或贷等栏内内写明借或者贷等字样样。没有有余额的的帐户，应应当在借或贷贷等栏内内写平字，并并在余额额栏内用用表示。现现金日记记帐和银银行存款款日记帐帐必须逐逐日结出出余额。1.3.55.8每每一帐页页登记完完毕结转转下页时时，应当当结出本本页合计计数及余余额，写写在本页页最后一一行和下下页第一一行有关关栏内，并并在摘要要栏内注注明过过次页和承前页页字样；也可以以将本页页合计数数及金额额只写在在下页第第一行有有关栏内内，并在在摘要栏栏内注明明承前页页字样。对对需要结结计本月月发生额额的帐户户，结计计过次页页的本页页合计数数应当为为自本月月初起至至本页末末止的发

25、发生额合合计数；对需要要结计本本年累计计发生额额的帐户户，结计计过次页页的本页页合计数数应当为为自年初初起至本本页末止止的累计计数；对对既不需需要结计计本月发发生额也也不需要要结计本本年累计计发生额额的帐户户，可以以只将每每页末的的余额结结转次页页。1.3.66实行会会计电算算化的单单位，总总帐和明明细帐应应当定期期打印。发发生收款款和付款款业务的的，在输输入收款款凭证和和付款凭凭证的当当天必须须打印出出现金日日记帐和和银行存存款日记记帐，并并与库存存现金核核对无误误。1.3.77帐簿记记录发生生错误，不不准涂改改、挖补补、刮擦擦或者用用药水消消除字迹迹，不准准重新抄抄写，必必须按照照下列方方

26、法进行行更正：1.3.77.1登登记帐簿簿时发生生错误，应应当将错错误的文文字或者者数字划划红线注注销，但但必须使使原有字字迹仍可可辨认；然后在在划线上上方填写写正确的的文字或或者数字字，并由由记帐人人员在更更正处盖盖章。对对于错误误的数字字，应当当全部划划红线更更正，不不得只更更正其中中的错误误数字。对对于文字字错误，可可只划去去错误的的部分。1.3.77.2由由于记帐帐凭证错错误而使使帐簿记记录发生生错误，应应当按更更正的记记帐凭证证登记帐帐簿。1.3.88定期对对会计帐帐簿记录录的有关关数字与与库存实实物、货货币资金金、有价价证券、往往来单位位或者个个人等进进行相互互核对，保保证帐证证相

27、符、帐帐帐相符符、帐实实相符。对对帐工作作每年至至少进行行一次。1.3.88.1帐帐证核对对。核对对会计帐帐簿记录录与原始始凭证、记记帐凭证证的时间间、凭证证字号、内内容、金金额是否否一致，记记帐方向向是否相相符。1.3.88.2帐帐帐核对对。核对对不同会会计帐簿簿之间的的帐簿记记录是否否相符，包包括：总总帐有关关帐户的的余额核核对，总总帐与明明细帐核核对，总总帐与日日记帐核核对，会会计部门门的财产产物资明明细帐与与财产物物资保管管和使用用部门的的有关明明细帐核核对等。1.3.88.3帐帐实核对对。核对对会计帐帐簿记录录与财产产等实有有数额是是否相符符。包括括：现金金日记帐帐帐面余余额与现现金

28、实际际库存数数相核对对；银行行存款日日记帐帐帐面余额额定期与与银行对对帐单相相核对；各种财财物明细细帐帐面面余额与与财物实实存数额额相核对对；各种种应收、应应付款明明细帐帐帐面余额额与有关关债务、债债权单位位或者个个人核对对等。1.3.99应当按按照规定定定期结结帐。1.3.99.1结结帐前，必必须将本本期内所所发生的的各项经经济业务务全部登登记入帐帐。1.3.99.2结结帐时，应应当结出出每个帐帐户的期期末余额额。需要要结出当当月发生生额的，应应当在摘摘要栏内内注明本月合合计字样，并并在下面面通栏划划单红线线。需要要结出本本年累计计发生额额的，应应当在摘摘要栏内内注明本年累累计字样，并并在下

29、面面通栏划划单红线线；十二二月末的的本年累累计就是全全年累计计发生额额。全年年累计发发生额下下面应当当通栏划划双红线线。年度度终了结结帐时，所所有总帐帐帐户都都应当结结出全年年发生额额和年末末余额。1.3.99.3年年度终了了，要把把各帐户户的余额额结转到到下一会会计年度度，并在在摘要栏栏注明结转下下年字样；在下一一会计年年度新建建有关会会计帐簿簿的第一一行余额额栏内填填写上年年结转的的余额，并并在摘要要栏注明明上年结结转字样。1.4编制制财务报报告规定定1.4.11定期编编制财务务报告。财财务报告告包括会会计报表表及其说说明。会会计报表表包括会会计报表表主表、会会计报表表附表、会会计报表表附

30、注。1.4.22会计报报表应当当根据登登记完整整、核对对无误的的会计帐帐簿记录录和其他他有关资资料编制制，做到到数字真真实、计计算准确确、内容容完整、说说明清楚楚。任何何人不得得篡改或或者授意意、指使使、强令令他人篡篡改会计计报表的的有关数数字。1.4.33会计报报表之间间、会计计报表各各项目之之间，凡凡有对应应关系的的数字，应应当相互互一致。本本期会计计报表与与上期会会计报表表之间有有关的数数字应当当相互衔衔接。如如果不同同会计年年度会计计报表中中各项目目的内容容和核算算方法有有变更的的，应当当在年度度会计报报表中加加以说明明。1.4.44报送的的财务报报告，应应当依次次编定页页码，加加具封

31、面面，装订订成册，加加盖公章章。封面面上应当当注明：单位名名称，单单位地址址，财务务报告所所属年度度、季度度、月度度，送出出日期，并并由公司司领导人人、总会会计师、会会计机构构负责人人、会计计主管人人员签名名或者盖盖章。公公司领导导人对财财务报告告的合法法性、真真实性负负法律责责任。1.5科目目使用规规定1.5.11、基本本要求 1.5.11.1各各公司应应按以下下规定运运用会计计科目： 本制度度统一规规定会计计科目的的编号，以以便于编编制会计计凭证、登登记帐簿簿、查阅阅帐目、实实行会计计电算化化。 各公司司应按本本制度的的规定，设设置和使使用会计计科目。在在不影响响会计核核算要求求和会计计报

32、表指指标汇总总，以及及对外提提供统一一会计报报表的前前提下，可可以根据据实际情情况自行行增设、减减少或合合并某些些会计科科目。明明细科目目的设置置，除本本制度已已有规定定者外，在在不违反反统一会会计核算算要求的的前提下下，各公公司可以以根据需需要，自自行规定定。 在填制制会计凭凭证、登登记帐簿簿时，应应填制会会计科目目的名称称，或者者同时填填列会计计科目的的名称和和编号，不不应只填填编号，不不填科目目名称。1.5.11.2公公司按本本制度规规定的会会计核算算方法与与有关税税收规定定相抵触触的，应应当按照照本规定定进行会会计核算算，按照照有关税税收规定定计算纳纳税。1.5.22会计科科目名称称和

33、编号号 顺顺序号编号号名名称 一、资资产类 1 10001现金金 22 110022银银行存款款 33 110099其其他货币币资金 4 11101短期期投资 5 11111应收收票据 6 11121应收收股利 7 11131应收收帐款 8 11132坏帐帐准备 9 11141预付付帐款 10011191其他他应收款款 111112011在在途物资资 112112111原原材料 13312221包装装物 1412331低值易易耗品 15512241库存存商品 16613301待摊摊费用 17714401长期期股权投投资 1815001固定资资产 1915002累计折折旧 2015005工程物物

34、资 2115006在建工工程 2216001固定资资产清理理 223117011无无形资产产 224117022开开办费 25518801长期期待摊费费用 2619001待处理理财产损损溢 二、负负债类 27721101短期期借款 28821111应付付票据 29921121应付付帐款 30021131预收收帐款 31121151应付付工资 32221153应付付福利费费 333221611应应付股利利 334221711应应交税金金 335221722其其他应交交款 3621881其他应应付款 37721191预提提费用 38822221长期期应付款款 339222311递递延税款款 三三、

35、所有有者权益益 440331011股股本 4131111资本公公积 4231221盈余公公积 4331331本年利利润 4431441利润分分配 四、损损益类 45551101主营营业务收收入 4651002其他业业务收入入 447552011投投资收益益 448552033补补贴收入入 449553011营营业外收收入 5054001主营业业务成本本 551554022主主营业务务税金及及附加 52254405其他他业务支支出 5355002营业费费用 5455003管理费费用 5555004财务费费用 5656001营业外外支出 57757701所得得税 5858001以前年年度损益益调整

36、1.6会计计数据处处理流程程登记现金日记帐、银行存款日记帐原始凭证收款付款转账见1.4.2见1.3.5见1.3.8.2见1.3.8.2登记总帐见1.3.5核对编制各种会计报表登记各种明细帐见1.3.5见1.2.3见1.2.1填制和审核凭证记帐凭证核对2支票管理理办法支票管理：指对公公司的支支票使用用进行管管理。管理目的：为加强强公司的的支票管管理工作作，发挥挥财务在在公司经经营管理理和提高高经济效效益中的的作用，特特制定本本办法。管理依据：根据中中华人民民共和国国会计法法企企业会计计准则的的有关规规定执行范围：本办法法适用于于公司本本部、金金属贸易易事业部部，控股股公司参参照执行行。制度解释：

37、公司财财务管理理部2.1保管管2.1.11支票由由出纳员员或总经经理指定定专人保保管。2.2审批批权限2.2.11部门经经理审核核签字，总总经理批批准签字字。2.3使用用2.3.11支票使使用时，经经办人必必须填写写“用款款申请单单”，部部门经理理审核签签字。2.3.22总经理理批准签签字。2.3.33出纳会会计将支支票按批批准金额额封头，加加盖印章章、填写写日期、用用途、登登记号码码，领用用人在支支票领用用簿上签签字备查查。2.3.44公司财财务人员员支付每每一笔款款项，不不论金额额大小均均须总经经理签字字。总经经理外出出应由财财务人员员设法通通知，同同意后可可先付款款后补签签。2.4清帐帐

38、2.4.11支票付付款后凭凭支票存存根，发发票由经经手人填填写报销销凭证封封面，填填写金额额要无误误、相关关人员核核对验收收(购置置物品由由保管人人员签字字)、总总经理审审批。完完成后交交出纳人人员，出出纳人员员统一编编制凭证证，按规规定登记记银行帐帐，原支支票领用用人在“用用款申请请单”及及支票领领用登记记簿上注注销。2.4.22月底支支票领用用人如没没有及时时报帐，财财务人员员月底清清帐时凭凭“用款款申请单单”转应应收款，发发工资时时从领用用工资内内扣还，当当月工资资扣还不不足，逐逐月延扣扣以后的的工资，领领用人完完善报帐帐手续后后再作补补发工资资处理。2.5管理理流程2.5.11支票领领

39、用流程程出纳会计按批准金额支付见2.3.3总经理批准见2.3.2部门经理审核签字领用人填写用款申请单见2.3.12.5.22办公用用品、低低值易耗耗品报销销流程相关人员审核签字验收出纳会计审核付款办公用品、低值易耗品由总务部购买填写报销凭证封面总经理批准见2.4.1见2.4.1见.2.4.13现金管理理办法现金管理：指对公公司的现现金使用用进行管管理。管理目的：为加强强公司的的现金管管理工作作，发挥挥财务在在公司经经营管理理和提高高经济效效益中的的作用，特特制定本本办法。管理依据：根据中中华人民民共和国国会计法法企企业会计计准则的的有关规规定执行范围：本办法法适用于于公司本本部、金金属贸易易事

40、业部部，控股股公司参参照执行行。制度解释：公司财财务管理理部3.1现金金使用范范围3.1.11职员工工资、津津贴、奖奖金；3.1.22个人劳劳务报酬酬；3.1.33出差人人员必须须携带的的差旅费费；3.1.44结算起起点以下下的零星星支出；3.1.55总经理理批准的的其他开开支。3.2现金金使用规规定3.2.11结算起起点定为为10000元，结结算规定定的调整整，由总总经理确确定。3.2.22财务人人员支付付个人款款项，超超过使用用现金限限额的部部分，应应当以支支票支付付；确需需全额支支付现金金的，经经会计审审核，总总经理批批准后支支付现金金。3.2.33公司固固定资产产、办公公用品、劳劳保、福福利及其其他工作作用品必必须采取取转帐结结算方式式，不得得使用现现金。确确需现金金支付， 应事先先报经总总经理批批准。3.2.44日常零零星开支支所需库库存现金金限额为为20000元。超超额部分分应存入入银行。3.2.55财务人人员支付付现金，可可以从公公司库存存现金限限额中支支付或从从银行存存款中提提取，不不得从现现金收入入中直接接支付(即