财务出纳工作需知kvk.docx

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1、n1、首先要改掉掉粗心大意的的毛病。做出出纳要仔细，要要沉住气。不不要看到与课课本完全不一一样的，心里里就发慌，希希望快干完。不不过，当我们们刚刚接触出出纳工作时，难难免会沉不住住气。尤其是是在复核原始始凭证时，常常常会出现复复核的金额与与原始凭证上上的金额不一一样的情况。特特别是附件特特别多的凭证证，发票打印印的金额又不不清楚，总是是复核不正确确。但是越是是这样就越应应该冷静，要要记住越着急急就越容易出出错。事情摆摆在眼前，心心平气和的完完成就好。不不要担心会耽耽误时间，我我相信，初当当出纳只要不不出错，领导导就会对你很很满意。2、多动脑筋。遇遇到新业务、棘棘手的问题时时，一定要先先仔细想想

2、，再再作决定。如如果自己实在在处理不了就就向别人请教教。当别人告告诉你怎样处处理之后，你你仍要仔细思思考一下，为为什么要这样样做，并且记记住这个业务务的做法，多多总结。好脑脑子总不如烂烂笔头，在思思考的同时，也也应该做好相相应的记录。并并且在业余时时间多翻翻看看看，这也是是熟悉业务的的一个好方法法。再有，就就是千万不要要怕犯错而不不敢做。一些些干了好多年年的老都会出出错，更不用用说新手了。只只有犯了错才才能有进步，才才能学到东西西。但同样的的错误不要犯犯第二次。犯犯同样的错，是是财务人员非非常忌讳的事事情。第三，有有问题及时向向领导汇报，重重要业务也要要向领导汇报报，不要等出出问题时再汇汇报。

3、3、出纳人员要要按照的运作作方式来管理理资金。比如如，支付一笔笔款项前，就就要先看一下下银行日，银银行存款有多多少、够不够够，够就支，不不够就不支；支付完一笔笔款项，及时时结出余额。做做到随时都知知道账面余额额，心中有数数，也就不会会开空头支票票了。4、在票据的管管理方面，对对于收到的银银行承兑汇票票，建立应收收票据备查簿簿，及时进行行登记并到银银行验证、查查询，避免了了克隆票的发发生，保证了了资金的安全全。对于支票票的处理，要要建立支票登登记簿，记住住延期支票的的到期时间。保证每天下班前查看一次，如有到期支票，提早做好存入银行的准备。做到及时入账，这对于财务甚至整个公司来说都很重要。5、定期

4、进行现现金盘点、与与银行对账，保保证账实相符符。有问题尽尽早查找出原原因，并及时时调整。 最好做到每每天核实一遍遍，保证能及及时发现问题题，及时处理理。6、做出纳一定定要讲原则，依依法办理业务务。例如，在在原始凭证的的审查时，要要严格对照会会计法规对原原始凭证进行行复核，对于于不合法的票票据，坚持不不予报销。这这样可能会得得罪一些人，但但有效地维护护企业的利益益。7、要清正廉洁洁，不断提高高自己的职业业道德。出纳纳是一项特殊殊的职业，它它整天接触的的是大把大把把的金钱，成成千上万的钞钞票，真可谓谓万贯家财手手中过。没有有良好的职业业道德，很难难顺利通过“金钱关”。与其他会会计人员相比比较，出纳

5、人人员更应严格格地遵守。8、要不断学习习新知识，做做到与时俱进进。在工作一一段时间后，我我们会发现现现金、银行的的管理制度发发生变化。这这个时候，我我们必须在第第一时间学习习新的管理制制度，并对我我们的业务作作出相应的处处理，保证公公司财务方面面的正常运行行。工作制度，是日日常经济生活活中，要求出出纳人员必须须遵循的办事事规程或行为为准则。其主主要内容通常常包括五个方方面的要求： （一）出纳工作作应该由指定定的专职或兼兼职人中担当当。根据钱、账账分设的原则则，和出纳不不能由一人兼兼任，以便分分清责任。在在比较小的单单位里，单位位负责人也不不宜兼任出纳纳人员。出纳纳人员除了登登记现金日之之外，不

6、得监监管总账或支支出明细账，但但可以监管其其他同现金没没有直接联系系的账簿，如如固定资产账账等。不是出出纳人员，不不得直接收付付现金。 （二）出纳人员员应该根据审审核过的会计计凭证办事、现现金收付，审审核工作应由由会计主管人人员或其他指指定的会计人人员来担当。有有些开支项目目是按预算计计划执行，并并有明确开支支标准的，出出纳人员可以以先付款、后后交他人审核核。银行或现现金属于收入入性质的，还还应同时开给给发票或收据据。 （三）出纳人员员应根据业务务逐笔、顺序序登记现金日日记账，每天天业务结束后后，应编制库库存现金日并并核对相符。（四）认真复核核原始凭证，加加强对现金收收付的监督。根根据现金管理

7、理制度规定，不不可设立“小金库”、不发生个个人借支公款款、不相互借借用现金、不不假借用途套套取现金、不不以个人名义义存取公款。 （五）确保现金金账实相符，不不得以白条顶顶替库存现金金。如果发现现库存现金有有盈余或短缺缺情况，应先先记入往来中中作待处理，然然后查明原因因，分别情况况处理，不得得私下取走或或补足。出纳人员的职责责是什么出纳是会计工作作的重要环节节，涉及的是是现金收付、结结算等活动，而而这些又直接接关系到职工工个人、单位位乃至国家的的经济利益，工工作出了差错错，就会造成成不可挽回的的损失。因此此，明确出纳纳人员的职责责和权限，是是做好出纳工工作的起码条条件。根据会会计法、会会计基础工

8、作作规范等财财会法规，出出纳员具有以以下职责： （1）按照国家家有关现金管管理和银行结结算制度的规规定，办理现现金收付和银银行结算业务务。出纳员应应严格遵守现现金开支范围围，非现金结结算范围不得得用现金收付付；遵守库存存现金限额，超超限额的现金金按规定及时时送存银行；现金管理要要做到日清月月结，账面余余额与库存现现金每日下班班前应核对，发发现问题，及及时查对；银银行存款日与与银行对账单单也要及时核核对，如有不不符，应立即即通知银行调调整。 （2）根据会计计制度的规定定，在办理现现金和银行存存款收付业务务时，要严格格审核有关原原始凭证，再再据以编制收收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登

9、记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。 （3）按照国家家管理和结汇汇、购汇制度度的规定及有有关批件，办办理外汇出纳纳业务。外汇汇出纳业务是是政策性很强强的工作，随随着改革开放放的深入发展展，国际间经经济交往日益益频繁，外汇汇出纳也越来来越重要。出出纳人员应熟熟悉国家外汇汇管理制度，及及时办理结汇汇、购汇、付付汇；避免国国家外汇损失失。 （4）掌握银行行存款余额，不不准签发空头头支票，不准准出租出借银银行账户为其其它单位办理理结算。这是是出纳员必须须遵守的一条条纪律，也是是防止经济犯犯罪、维护经经济秩序的重重要方面。出出纳员应严格格支票和银行行账户的使用用和管理，从从出纳这个岗岗位上堵塞结结

10、算漏洞。 （5）保管库存存现金和各种种有价（如国国库券、股股票等）的安安全与完整。要要建立适合本本单位情况的的现金和有价价证券保管责责任制，如发发生短缺，属属于出纳员责责任的要进行行赔偿。 （6）保管有关关印章、空白白收据和空白白支票。印章章、空白票据据的安全保管管十分重要，在在实际工作中中，因丢失印印章和空白票票据给单位带带来经济损失失的不乏其例例。对此，出出纳员必须高高度重视，建建立严格的管管理办法。通通常，单位财财务公章和出出纳员名章要要实行分管，交交由出纳员保保管的出纳印印章要严格按按规定用途使使用，各种票票据要办理领领用和注销手手续。 出纳人员的权限限有哪些？ 根据会计法、会会计基础

11、工作作规范等财财会法规，出出纳员具有以以下权限： （1）维护财经经纪律，执行行财会制度，抵抵制不合法的的收支和弄虚虚作假行为。 会计法是我我国会计工作作的根本大法法，是会计人人员必须遵循循的重要法律律。会计法法第三章第第十六条、第第十七条、第第十八条、第第十九条中对对会计人员如如何维护财经经纪律提出具具体规定。这这些规定，为为出纳员实行行会计监督、维维护财经纪律律提供了法律律保障。出纳纳员应认真学学习、领会、贯贯彻这些法规规，充分发挥挥出纳工作的的“关卡”、“前哨”作用，为维维护财经纪律律、抵制不正正之风做出贡贡献。 （2）参与货币币资金计划定定额管理的权权力。 现金管理制度和和银行结算制制度

12、是出纳员员开展工作必必须遵照执行行的法规。这这些法规，实实际上是赋予予了出纳员对对货币资金管管理的职权。例例如，为加强强现金管理，要要求各单位的的库存现金必必须限制在一一定的范围内内，多余的要要按规定送存存银行，这便便为银行部门门利用社会资资金进行有计计划放款提供供了资金基础础。因此，出出纳工作不是是简单的货币币资金的收收收付付，不是是无足轻重的的点点钞票，其其工作的意义义只有和许多多方面的工作作联系起来才才能体会到。 （3）管好用好好货币资金的的权力。 出纳工作每天和和货币资金打打交道，单位位的一切货币币资金往来都都与出纳工作作紧密相联，货货币资金的来来龙去脉，周周转速度的快快慢，出纳员员都

13、清清楚楚楚。因此，提提出合理安排排利用资金的的意见和建议议，及时提供供货币资金使使用与周转信信息，也是出出纳员义不容容辞的责任。出出纳员应抛弃弃被动工作观观念，树立主主动参与意识识，把出纳工工作放到整个个会计工作、经经济管理工作作的大范围中中，这样，既既能增强出纳纳自身的职业业光荣感，又又为出纳工作作开辟了新的的视野。 员、出纳员在填填写记帐凭证证、登记帐薄薄、编制时，通通常使用约定定俗成的下列列会计符号： 表示已记记完帐或已核核对。填在凭凭证金额右边边或帐页余额额右边的格子子内。 ￥表示人民民币。已在金金额前写此符符号的，金额额后边就不用用写“元”字。 表示单价价。 表示复原原。将原来书书写

14、的数字划划红线更正或或文字更改后后，发觉错误误，即原写的的是对的，仍仍应恢复原来来记载。可以以在被划线的的数字或被更更改的文字下下边，用红墨墨水写此符号号，每个数码码或文字下边边写一个，并在这笔笔数字或文字字加符号处盖盖小章。表示编号号的号码。 表示多笔笔数目的合计计，即总和。 表示对某某笔数字、文文字另附说明明。出纳须知的银行行卡知识（一）卡的含义义 银行卡，是指由由商业银行（含含邮政机构，下下同）向社会会发行的具有有信用、转账账结算、存取取现金等全部部或部分功能能的信用支付付工具。 （二）单位卡的的申领和使用用 1.申领 （1）申领单位位卡的单位，须须在中国境内内金融机构开开立基本存款款账

15、户； （2）申领单位位卡时应提供供开户许可证证、填制申请请表，还需提提供发卡银行行要求的其他他企业资料； （3）符合条件件并交存一定定金额的备用用金后，银行行为申领人开开立银行卡存存款账户，发发给申领单位位银行卡； （4）单位卡可可申领若干张张，持卡人的的资格由申领领单位法定代代表人或其委委托的代理人人书面指定和和注销。 2.使用 在使用银行卡结结算方式时，应应遵循以下几几点规定： （1）单位卡账账户的资金一一律从基本存存款账户转账账存入，不得得交存现金，不不得将销货收收入的款项存存入单位卡账账户。 （2）单位银行行卡不得用于于10万元以上的的商品交易或或者劳务供应应款项的结算算。 （3）单位

16、卡一一律不得支取取现金。 （4）需向账户户续存资金的的，应该使用用转账方式从从基本存款账账户转账存入入。 （三）信用卡的的透支 银行为了控制风风险，对单位位信用卡的使使用进行了严严格的规定，规规定如下： 1.单位卡的单单笔透支发生生额不得超过过5万元（含等等值外币）。 2.单位卡同一一账户的月透透支余额不得得超过发卡银银行对该单位位综合授信额额度的3%。无综合授授信额度可参参照的单位，月月透支余额不不得超过10万元（含等等值外币）。 3.准贷记卡的的透支期限最最长为60天。贷记卡卡的首月最低低还款额不得得低于其当月月透支余额的的10%。 （四）单位银行行卡的销户 当不再继续使用用银行卡时，应应

17、主动持银行行卡到发卡银银行办理销户户。如果办理理销户时账户户内还有余额额，银行会将将该账户内的的余额转入基基本存款账户户，不予提取取现金。 持卡人透支的，只只有在还清透透支利息后，符符合下列情况况的才可以办办理销户： 1.银行卡有效效期满45天后，持卡卡人不更换新新卡的； 2.银行卡挂失失满45天后，没有有附属卡又不不更换新卡的的； 3.银行卡被列列入止付名单单，发卡银行行已收回其银银行卡45天的； 4.持卡人要求求销户或者担担保人撤销担担保，并已交交回全部银行行卡45天的； 5.银行卡账户户两年以上（含含两年）未发发生交易的； 6.持卡人违反反其他规定，发发卡银行认为为应该取消资资格的。 办

18、理销户时应当当交回银行卡卡，有效银行行卡无法交回回的，银行直直接予以止付付。 （五）银行卡的的挂失 银行卡丢失后，使使用人应立即即持本人身份份证件或其他他有效证明，并并按规定提供供有关情况，向向发卡银行或或代办银行申申请挂失。发发卡银行或代代办银行审核核后办理挂失失手续。 如果因持卡人不不及时办理挂挂失手续造成成损失的，应应自行承担该该损失；如果果持卡人办理理了挂失手续续，因发卡银银行或代办银银行的原因给给持卡人造成成损失的，应应由发卡银行行或代办银行行赔偿该损失失。 出纳的工作流程程及相关注意意事项： 一、办理银行存存款和现金领领取。 二、负责支票、汇汇票、发票、收收据管理。 三、做银行帐和

19、和现金帐，并并负责保管财财务章。 四、负责报销差差旅费的工作作。 1、员工工出差分借支支和不可借支支，若需要借借支就必须填填写借支单，然然后交总经理理审批签名，交交由财务审核核，确认无误误后，由出纳纳发款。 2、员工工出差回来后后，据实填写写支付证明单单，并在单后后面贴上收据据或发票，先先交由证明人人签名，然后后给总经理签签名，进行实实报实销，再再经会计审核核后，由出纳纳给予报销。 五、员工工资的的发放。 出纳工作细则则： 工作事项及审审验等程序 失误防范及纠纠正程序 现金收付 1、现金收付付的，要当面面点清金额，并并注意票面的的真伪。 若收到假币予以以没收，由责责任人负责。 2、现金一经经付

20、清，应在在原单据上加加盖“现金付讫章”。 多付或少付金金额，由责任任人负责。 3、把每日收收到的现金送送到银行。 不得“坐支支”。 4、每日做好好日常的现金金盘存工作，做到账实相符 做好现金结结报单，防止止现金盈亏。下下班后现金与与等价物交还还总经理处。 5、一般不办办理大面额现现金的支付业业务，支付用用转账或汇兑兑手续。 特殊情况需需审批。 6、员工外出出借款无论金金额多少，都都须总经理签签字，批准并并用借支单借借款。 若无批准借款款，引起纠纷纷，由责任人人自负。 银行账处理 1、登记银行行日记账时先先分清账户，避避免张冠李戴戴。开汇兑手手续。 2、每日结出出各账户存款款余额，以便便总经理及

21、财财务会计了解解公司资金运运作情况，以以调度资金。 每日下班之前前填制结报单单。 3、保管好各各种空白支票票，不得随意意乱放。 4、公司账务务章平时由出出纳保管。 每日下班后账账务章交总经经理处。 报销审核 1、在支付证证明单上经办办人是否签字字，证明人是是否签字。 若无，应补。 2、附在支付付证明单后的的原始票据是是否有涂改。 若有，问明原原因或不予报报销。 3、正规发票票是否与收据据混贴。 若有，应分开开贴。 4、支付证明明单上填写的的项目是否超超过3项。 若超过，应重重填。 5、大、小金金额是否相符符。 若不相符，应应更正重填。 6、报销内容容是否属合理理的报销。 若不属，应拒拒绝报销，

22、有有特殊原因，应应经审批。 7、支付证明明单上是否有有总经理签字字。 若无，不予报报销。1资金收支的一一般程序 出纳人员办办理资金收支支业务要求有有章可循，并并按照规定的的程序进行业业务处理，才才能保证出纳纳工作的质量量。 （1）资金收入入的处理。 清楚收入的的金额和来源源。出纳人员员在收到一笔笔资金之前，应应当清楚地知知道要收到多多少钱，收谁谁的钱，收什什么性质的钱钱，再按不同同的情况进行行分析处理。其其基本业务如如下： 确定收款金金额。如为现现金收入，应应考虑库存限限额的要求。 明确付款款人。出纳人人员应当明确确付款人的全全称和有关情情况，对于收收到的背书支支票或其他代代为付款的情情况，应

23、由经经办人加以注注明。 收到销售售或劳务性质质的收入。出出纳人员应当当根据有关的的销售（或劳劳务）合同确确定收款额是是否按协议执执行，并对预预收账款、当当期实现的收收入和收回以以前欠款分别别进行处理，保保证账实一致致。 收回代付付、代垫及其其他应付款。出出纳人员应当当根据账务记记录确定其收收款额是否相相符，具体包包括单位为职职工代付的水水电费、房租租、保险金、个个人所得税，职职工的个人借借款和差旅费费借款，单位位交纳的押金金等。 清点收入。出出纳员在清楚楚收入的金额额和来源后，进进行清点核对对，清点时应应沉着冷静，不不要图快。其其业务如下： 现金清点点。现金收入入应与经办人人当面点清，在在清点

24、过程中中出纳人员发发现短缺、假假钞等特殊问问题，应由经经办人负责。 银行核实实。银行结算算收入应由出出纳人员与银银行相核对，如如为电话询问问或电话银行行查询的，只只能作为参考考，在取得银银行有关的收收款凭证后，方方可正式确认认收入，进行行账务处理。 清点核对对无误后，按按规定开具发发票或内部使使用的收据。如如果收入金额额较大的，应应及时上报有有关领导，便便于资金的安安排调度，手手续完毕后，在在有关收款依依据上加盖“收讫”章。 如果清点点核对并开出出单据后，再再发现现金短短缺或假钞，应应由出纳人员员负责。 收入退回。如如因特殊原因因导致收入退退回的，如支支票印鉴不清清，收款单位位账号错误等等，应

25、由出纳纳人员及时联联系有关经办办人或对方单单位，重新办办理收款。 （2）资金支出出的处理。 明确支出的的金额和用途途。出纳人员员支付每一笔笔资金的时候候，一定要知知道准确的付付款金额，合合理安排资金金。 明确收款款人。出纳人人员必须严格格按合同、发发票或有关依依据记载的收收款人进行付付款，对于代代为收款的，应应当出具原收收款人证明材材料并与原收收款人核实后后，方可办理理付款手续。 明确付款用途途。对于不合合法、不合理理的付款应当当坚决给予抵抵制，并问有有关领导予电电汇报，行使使出纳人员的的工作权力，用用途不明的，出出纳人员可以以拒付。 付款审批。由由经办人填制制付款单证，注注明付款金额额和用途

26、，并并对付款事项项的真实性和和准确性负责责。 有关证明明人的签章。经经办人的付款款用途中，涉涉及到实物的的，应当有仓仓库保管员或或实物负责人人的签收；涉涉及到差旅、销销售费用等的的，应当有证证明人或知情情人加以证明明。 有关领导导的签字。收收款人持证明明手续完备的的付款单据，报报有关领导审审阅并签字。 到财务部部门办理付款款。收款人持持内容完备的的付款单证，报报经会计审核核后，由出纳纳办理付款。 办理付款。付付款是资金支支出中最关键键的一环，出出纳人员应当当特别谨慎，要要用如临深渊渊、如履薄冰冰的态度认真真对待，因为为款一旦付出出，发生差错错是很难追回回的。严格核核实付款金额额、用途及有有关审

27、批手续续。 现金付款款。双方应当当面点清。在在清点过程中中发现短缺、假假钞等情况，由由出纳员负责责。 银行付款款。开具支票票时，出纳人人员应认真填填写各项内容容，保证要素素完整、印鉴鉴清晰、书写写正确，如为为现金支票，应应附领票人的的姓名、身份份证号码及单单位证明。办办理转账或汇汇款时，出纳纳人员应书写写准确、清晰晰、完整，保保证收款人能能按时收到款款项。 付款金额额双方确认后后，由收款人人签字并加盖盖“付讫”章。如为转转账或汇款的的，银行单据据直接作为已已付款证明。 如确认签签字后，再发发现现金短缺缺或其他情况况，应由收款款经办人负责责。 付款退回。如如因特殊原因因造成支票或或汇款退回的的，

28、出纳人员员应当立即查查明原因，如如因我方责任任引起的，应应换开支票或或重新汇款，不不得借故拖延延；如因己方方责任引起的的，应由对方方重新补办手手续方可办理理。 2资金收支的的账务处理 出纳人员员的账务处理理相对而言较较为简单，其其程序与会计计处理基本一一致。具体可可分为： （1）按照经济业业务内容设置置出纳账户。 （2）按照各项项规章制度审审核原始凭证证。 （3）根据复式式记账原理填填制记账凭证证。 （4）登记出纳纳日记账和相相关备查簿。 （5）财产清查查，保证账实实相符、账账账相符。 （6）编制出纳纳报告。 （7）保管出纳纳资料，按规规定办理移交交手续。 3出纳工作的的阶段日程 出纳工作作是

29、按时间分分阶段进行处处理和总结的的，因此出纳纳员在了解资资金收支的一一般程序和账账务处理之后后，要对工作作有个时间的的概念，以保保证出纳业务务得到及时处处理，出纳信信息得到及时时反映。 （1）上班第一一时间，检查查现金、有价价证券及其他他贵重物品。 （2）向有关领领导及会计主主管请示资金金安排计划。 （3）列明当天天应处理的事事项，分清轻轻重缓急，根根据工作时间间合理安排。 （4）按顺序办理理各项收付款款业务。 （5）当天下班班前，应将所所有的收付款款单据编制记记账凭证登记记入账。 （6）因特殊事事项或情况，造造成工作未完完成的，应列列明未尽事项项，留待翌日日优先办理。 （7）根据单位位需要，

30、每天天或每周报送送一次出纳报报告。 （8）当天下班班前，出纳人人员进行账实实核对，必须须保证现金实实有数与日记记账、总账相相符；收到银银行对账单的的当天，出纳纳人员进行核核实，使银行行存款日记账账、总账与银银行对账单在在进行余额调调节后应当相相符。 （9）每月终了3天内，出纳纳人员应当对对其保管的支支票、发票、有有价证券，重重要结算凭证证进行清点，按按顺序进行登登记核对。 （10）其他出纳纳工作的办理理。 （11）当天下班班前，出纳人人员应整理好好办公用品，锁锁好抽屉及保保险柜，保持持办公场所整整洁，无资料料遗漏或乱放放现象。出纳岗位责任制制度一、掌握财经政政策，熟悉财财务制度，搞搞好现金及银

31、银行存款管理理。二、严格按照国国家有关现金金管理和银行行结算制度的的规定，办理理现金收支和和银行结算业业务，库存现现金不得超过过银行核定的的限额，严格格控制签发空空白支票。三、严格现金收收付手续，收收入现金必须须及时出具合合法的收据，并并当天解交银银行，不得坐坐交，付出现现金要有合法法的支出凭证证为依据，支支出凭证必须须有经手人、验验收人、审批批人签章。四、根据收付款款凭证，逐笔笔顺序登记现现金和银行存存款日记帐，每每日结出余额额，帐面现金金余额必须和和库存现金相相符。要定期期与银行核对对存款余额，月月终根据银行行提供的对帐帐单编制银行行存款余额调调节表。五、现金日记帐帐，银行日记记帐每周结报报一次，并填填报结报单连连同原始凭证证报会计。六、保管库存现现金和各种有有价证券，保保管一枚印签签章和空白支支票，认真办办理领用和注注销手续。领领用支票必须须填制支票申申请表并经分分管领导审批批。