某企业年度财务分析报告(doc 35)7138.docx

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1、财务分析析模版管理细则则:1、财务务分析职职能1)财务务分析要要从实际际出发，实实事求是是，正确确总结经经验和教教训，找找出薄弱弱环节和和关键性性问题，并并提出改改进措施施。2)财务务分析必必须以准准确、充充分的财财务数据据、统计计数据和和其他资资料为基基础和依依据。3)根据据财务分分析的目目的，针针对实际际情况，灵灵活选取取各种有有效的分分析方法法和分析析指标。4)财务务分析报报告应及及时报送送相关企企业领导导。2、财务务分析的的主要内内容 1) 每月月末，公公司财务务分析人人员要根根据各职职能部门门的预算算完成情情况，分分析公司司的总体体预算完完成情况况，特别别是收入入、成本本费用、利润、

2、现金流流量等指指标的预预算完成成情况，研研究引起起差异的的主要原原因，并并提出改改进措施施，上报报公司月月度经营营分析会会。 2) 每年年末，公公司财务务分析人人员要根根据公司司的报表表，分析析公司的的总体盈盈利能力力，如收收入净利利率、净净资产收收益率等等；总体体变现能能力，如如流动比比率、速速动比率率等；总总体资产产营运能能力，如如应收账账款周转转率、总总资产周周转率等等；偿债债能力，如如资产负负债率、已获利利息倍数数等。并并且，要要不断积积累资料料，以开开展趋势势分析。3、财务务分析方方法1）比较较财务报报表分析析法年（月月）度变变动分析析定基百百分比法法：定基基百分比比=分析期期数额/

3、当期数数额1100%.趋势分分析法：趋势分分析法是是指用若若干个连连续期间间的财务务报告的的资料进进行相关关指标的的比较分分析，以以说明企企业经营营活动和和财务状状况的变变化过程程及发展展趋向的的分析方方法。趋趋势分析析法即可可用文字字表述，也也可用图图解，表表格或比比较报告告。可以以选用绝绝对数趋趋势、相相对数趋趋势、比比率趋势势展示。2）结构构分析法法：结构构分析法法是在统统计分组组的基础础上，计计算各组组成部分分所占比比重，进进而分析析某一总总体现象象的内部部结构特特征、总总体的性性质、总总体内部部结构依依时间推推移而表表现出的的变化规规律性的的统计方方法。结结构分析析法的基基本表现现形

4、式，就就是计算算结构指指标。其其公式是是：结构指指标就是是总体各各个部分分占总体体的比重重，因此此总体中中各个部部分的结结构相对对数之和和,即等于于1000%结构构分析又又可用于于结构百百分比财财务报表表分析法法、局部部结构分分析法（饼饼形图）3）回归归分析法法：将某某以财务务指标的的数值与与用做比比较基础础的标准准财务指指标（如如业务量量）的关关系表现现在坐标标中，寻寻找它与与基础财财务指标标的关系系式。4）杠杆杆分析法法：通过过研究结结果变量量的变动动率与原原因变量量的变动动率的对对比来分分析企业业风险的的大小。杠杆分分析法分分别对经经营风险险、财务务风险和和企业总总风险从从经营杠杠杆、财

5、财务杠杆杆与总杠杠杆三个个方面进进行衡量量与分析析。经营风风险取决决于经营营杠杆的的大小，经经营杠杆杆反映销销售量与与息税前前利润之之间的关关系，衡衡量销售售量变动动对息税税前利润润的影响响，由经经营杠杆杆系数来来衡量。经营杠杠杆系数数（DOOL）是是指息税税前利润润变动率率相当于于销售量量（额）变变动率的的倍数，其其计算公公式为： DOOL = （EBIIT/ EBIIT）/（Q/QQ或S/SS）=M/（M-aa）财务风风险取决决于财务务杠杆的的大小，财财务杠杆杆反映息息税前利利润与普普通股每每股收益益之间的的关系，衡衡量息税税前利润润变动对对普通股股每股收收益变动动的影响响，由财财务杠杆杆

6、系数来来衡量。财务杠杠杆系数数（DFFL）是是指普通通股每股股收益变变动率相相当于息息税前利利润变动动率的倍倍数，其其计算公公式为：DFLL = （EPSS/ EEPS）/（EBIIT/ EBIIT）= EEBITT/ EBIITID/（1T）企业经经营风险险和财务务风险的的总和构构成企业业的总风风险，通通过总杠杠杆来分分析、衡衡量。总总杠杆反反映销售售量（额额）与每每股收益益之间的的关系，用用于衡量量销售量量（额）变变动对普普通股每每股收益益变动的的影响程程度，由由总杠杆杆系数来来衡量。总杠杆杆系数（DTL）是指每股收益变动率相当于产销量（额）变动率的倍数，其计算公式为： DTL=(EPS/

7、 EPS)/(Q/ Q或S/S)=Q(PV)/EBITID/(1T)一般来说，企业总杠杆系数越大，每股收益随着销售量增长而扩张的能力就越强，但风险也随之越大。5）比率率分析法法：比率率分析法法是指在在财务报报表上，一一些有关关联项目目的金额额之间，用用比率来来反映财财务报表表所列示示的有关关项目的的相互关关系，以以表明和和制定企企业财务务状况和和经营成成果上某某一方面面的情况况。单个比比率分析析法：包包括：反反映偿债债能力方方面有资资产负债债率、流流动比率率、速动动比率，反反映营运运能力方方面的有有应收帐帐款周转转率、存存货周转转率，反反映盈利利能力的的有资本本金利润润率、营营业利润润率、成成

8、本利润润率等。杜邦分分析法：将若干干个用以以评价企企业经营营效率和和财务状状况的比比率按其其内在联联系有机机地结合合起来，形形成一个个完整的的指标体体系，并并最终通通过权益益收益率率来综合合反映。采用这这一方法法，可使使财务比比率分析析的层次次更清晰晰、条理理更突出出，为报报表分析析者全面面仔细地地了解企企业的经经营和盈盈利状况况提供方方便。如如图净资产收收益率资产净利利率权益成成数销售净利利率资产周周转率1（11-资产产负债率率） 净净利率销售收入入销售收入入平均资资产总额额负债总额额资产总额额销售净额额- 成本本总额+ 其他他利润- 所得得税流动负债债+长期负负债流动资产产+非流动动资产4

9、、项目目目标成成本、责责任成本本分析附件：一一、年月月度财务务分析报报告 二二、项目目财务决决算报告告xxxxx年xxx月财务分析析报告编制部门门：财务务部编制日期期：xxx年xxx月xxx日目 录录一项目基基础数据据二财务报报表分析析资产负负债表损益表表现金流流量表三项目收收入分析析项目销销售情况况项目违违约情况况项目回回款情况况四项目成成本分析析五期间费费用分析析销售费费用分析析管理费费用分析析财务费费用分析析六往来款款分析七预算执执行分析析收入预预算支出预预算八年度度度分析总总结一、项目目基础数数据（年年月度分分析）项目名称称项目地址址 占地面面积 容积积率开发起始始时间xxxxxx年x

10、xx月xxx日销售起始始时间xxxxxx年xxx月xxx日可售面积积 地上销销售面积积 住宅面面积 商业面面积地下销售售面积 车位 个 开发发分期： 一一期可销销售面积积 二期期可销售售面积 项目开盘盘时间： 一期期 xxxxxx年xxx月xxx日 已售面面积 去化率率 % 二二期 xxxxx年xxx月xxx日 已售售面积 去化化率 %销售面积积配比 面积区间间套数面积比率% 5050 900销售情况况分析：（文字字说明）二、财务务报表分分析 （年年度分析析） 资产产负债表表资产上年数本年数增加(减减少)负债及所所有者权权益上年数本年数增加(减减少)金额百分比金额百分比货币资金金0.000 0

11、.000 0.000 0.0%短期借款款0.000 0.000 0.000 0.0%短期投资资0.000 0.000 0.000 0.0%应付票据据0.000 0.000 0.000 0.0%应收票据据0.000 0.000 0.000 0.0%应付账款款0.000 0.000 0.000 0.0%应收账款款0.000 0.000 0.000 0.0%预收账款款0.000 0.000 0.000 0.0%减:坏帐帐准备0.000 0.000 0.000 0.0%应付工资资0.000 0.000 0.000 0.0%应收账款款净额0.000 0.000 0.000 0.0%应付福利利费0.000

12、 0.000 0.000 0.0%预付账款款0.000 0.000 0.000 0.0%应付股利利0.000 0.000 0.000 0.0%其他应收收款0.000 0.000 0.000 0.0%未交税金金0.000 0.000 0.000 0.0%存货0.000 0.000 0.000 0.0%其他未交交款0.000 0.000 0.000 0.0%其中:在在建工程程0.000 0.000 0.000 0.0%其他应付付款0.000 0.000 0.000 0.0%产成品0.000 0.000 0.000 0.0%预提费用用0.000 0.000 0.000 0.0%分期收款款发出商商品0

13、.000 0.000 0.000 0.0%一年内到到期的长长期负债债0.000 0.000 0.000 0.0%低值易耗耗品0.000 0.000 0.000 0.0%流动负债债合计0.000 0.000 0.000 0.0%待摊费用用0.000 0.000 0.000 0.0%长期借款款0.000 0.000 0.000 0.0%待处理流流动资产产净损失失0.000 0.000 0.000 0.0%应付债券券0.000 0.000 0.000 0.0%流动资产产合计0.000 0.000 0.000 0.0%长期应付付款0.000 0.000 0.000 0.0%长期投资资0.000 0.0

14、00 0.000 0.0%其他长期期负债0.000 0.000 0.000 0.0%固定资产产原值0.000 0.000 0.000 0.0%长期负债债合计0.000 0.000 0.000 0.0%减:累计计折旧0.000 0.000 0.000 0.0%递延税款款贷项0.000 0.000 0.000 0.0%固定资产产净值0.000 0.000 0.000 0.0%负债合计计0.000 0.000 0.000 0.0%固定资产产清理0.000 0.000 0.000 0.0%实收资本本0.000 0.000 0.000 0.0%在建工程程0.000 0.000 0.000 0.0%资本公

15、积积0.000 0.000 0.000 0.0%待处理固固定资产产净损失失0.000 0.000 0.000 0.0%盈余公积积0.000 0.000 0.000 0.0%固定资产产合计0.000 0.000 0.000 0.0%其中:公公益金0.000 0.000 0.000 0.0%无形资产产0.000 0.000 0.000 0.0%未分配利利润0.000 0.000 0.000 0.0%递延资产产0.000 0.000 0.000 0.0%所有者权权益合计计0.000 0.000 0.000 0.0%其他长期期资产0.000 0.000 0.000 0.0%固定及无无形资产产合计0.0

16、00 0.000 0.000 0.0%递延税款款借项0.000 0.000 0.000 0.0%资产总计计0.000 0.000 0.000 0.0%负债及所所有者权权益合计计0.000 0.000 损益益表项目名称称上年数本年数增加(减减少)金额百分比一、主营营业务收收入0.000 0.000 0.000 0.0%减:主营营业务成成本0.000 0.000 0.000 0.0%主营业务务税金及及附加0.000 0.000 0.000 0.0%二、主营营业务利利润0.000 0.000 0.000 0.0%加:其他他业务利利润0.000 0.000 0.000 0.0%减:营业业费用0.000

17、 0.000 0.000 0.0%管理费用用0.000 0.000 0.000 0.0%财务费用用0.000 0.000 0.000 0.0%三、营业业利润0.000 0.000 0.000 0.0%加:投资资收益0.000 0.000 0.000 0.0%补贴收入入0.000 0.000 0.000 0.0%营业外收收入0.000 0.000 0.000 0.0%减:营业业外支出出0.000 0.000 0.000 0.0%四、利润润总额0.000 0.000 0.000 0.0%减:所得得税0.000 0.000 0.000 0.0%五、净利利润0.000 0.000 0.000 0.0%

18、加:年初初未分配配利润0.000 0.000 0.000 0.0%其他转入入0.000 0.000 0.000 0.0%六、可供供分配的的利润0.000 0.000 0.000 0.0%减:提取取法定盈盈余公积积0.000 0.000 0.000 0.0%提取法定定公益金金0.000 0.000 0.000 0.0%提取职工工奖励及及福利基基金0.000 0.000 0.000 0.0%提取储备备基金0.000 0.000 0.000 0.0%提取企业业发展基基金0.000 0.000 0.000 0.0%利润归还还投资0.000 0.000 0.000 0.0%七、可供供投资者者分配的的利润

19、0.000 0.000 0.000 0.0%减:应付付优先股股股利0.000 0.000 0.000 0.0%提取任意意盈余公公积0.000 0.000 0.000 0.0%应付普通通股股利利0.000 0.000 0.000 0.0%转作资本本的普通通股股利利0.000 0.000 0.000 0.0%八、未分分配利润润0.000 0.000 0.000 0.0% 现金金流量表表项目名称称上年数本年数增加(减减少)金额百分比一、经营营活动产产生的现现金流量量销售商品品，提供供劳务收收到的现现金0.000 0.000 0.000 0.0%收到的税税费返还还0.000 0.000 0.000 0

20、.0%收到的其其他与经经营活动动有关的的现金0.000 0.000 0.000 0.0%现金流入入小计0.000 0.000 0.000 0.0%购买商品品，接受受劳务支支付的现现金0.000 0.000 0.000 0.0%支付给职职工以及及为职工工支付的的现金0.000 0.000 0.000 0.0%支付的各各项税费费0.000 0.000 0.000 0.0%支付的其其他与经经营活动动有关的的现金0.000 0.000 0.000 0.0%现金流出出小计0.000 0.000 0.000 0.0%经营活动动产生的的现金流流量净额额(A)0.000 0.000 0.000 0.0%二、投

21、资资活动产产生的现现金流量量收回投资资所收到到的现金金0.000 0.000 0.000 0.0%取得投资资收益所所收到的的现金0.000 0.000 0.000 0.0%处置固定定资产无无形资产产其他资资产收到到的现金金净额0.000 0.000 0.000 0.0%收到的其其他与投投资活动动有关的的现金0.000 0.000 0.000 0.0%现金流入入小计0.000 0.000 0.000 0.0%购建固定定资产无无形资产产其他资资产支付付的现金金0.000 0.000 0.000 0.0%投资所支支付的现现金0.000 0.000 0.000 0.0%支付的其其他与投投资活动动有关的

22、的现金0.000 0.000 0.000 0.0%现金流出出小计0.000 0.000 0.000 0.0%投资活动动产生的的现金流流量净额额0.000 0.000 0.000 0.0%三、筹资资活动产产生的现现金流量量吸收投资资收到的的现金0.000 0.000 0.000 0.0%借款所收收到的现现金0.000 0.000 0.000 0.0%收到的其其他与筹筹资活动动有关的的现金0.000 0.000 0.000 0.0%现金流入入小计0.000 0.000 0.000 0.0%偿还债务务所支付付的现金金0.000 0.000 0.000 0.0%分配股利利利润或或偿付利利息支付付的现金

23、金0.000 0.000 0.000 0.0%支付的其其他与筹筹资活动动有关的的现金0.000 0.000 0.000 0.0%现金流出出小计0.000 0.000 0.000 0.0%筹资活动动产生的的现金流流量净额额0.000 0.000 0.000 0.0%四，汇率率变动对对现金的的影响0.000 0.000 0.000 0.0%五，现金金及现金金等价物物增加净净额(BB)0.000 0.000 0.000 0.0% 财务务指标分分析指标名称称指标说明明上年数本年数增减结论一、获利利能力分分析1、长期期资本报报酬率（利润总总额+利息费费用）/（长期负负债平均均值+所有者者权益平平均值）0

24、.0%0.0%2、资本本金收益益率净利润/资本金金总额0.0%0.0%3、股东东权益报报酬率净利润/股东权权益平均均值0.0%0.0%4、总资资产利润润率（利润总总额+利息支支出净额额）/平均资产产总值0.0%0.0%5、毛利利率毛利润/销售收收入0.0%0.0%6、营业业利润率率（营业利利润+利息支支出净额额）/销售收收入0.0%0.0%7、销售售净利率率净利润/销售收收入0.0%0.0%8、成本本费用利利润率营业利润润/（销售成成本+期间费费用）0.0%0.0%二、短期期偿债能能力分析析1、流动动比率流动资产产/流动负负债0.0%0.0%2、速动动比率速动资产产/流动负负债0.0%0.0%

25、3、现金金比率（货币资资金+有价证证券）/流动负负债0.0%0.0%三、长期期偿债能能力分析析1、资产产负债比比率负债总额额/资产总总额0.0%0.0%2、产权权比率负债总额额/所有者者权益总总额0.0%0.0%3、有形形净值债债务比率率负债总额额/（所有有者权益益-无形资资产-递延资资产）0.0%0.0%4、利息息保障倍倍数（税前利利润+利息费费用）/利息费费用0.0%0.0%5、营运运资金长长期负债债比率（流动资资产-流动负负债）/长期负负债0.0%0.0%6、长期期负债比比率长期负债债/负债总总额0.0%0.0%7、融资资结构弹弹性比率率弹性融资资/融资总总量0.0%0.0%四、资产产管

26、理效效果分析析1、总资资产周转转率产品销售售收入净净额/平均资资产总额额0.0%0.0%2、固定定资产周周转率产品销售售收入净净额/固定资资产平均均净值0.0%0.0%3、流动动资产周周转率产品销售售成本净净额/流动资资产平均均占用额额0.0%0.0%4、应收收账款周周转率赊销收入入净额/应收账账款平均均余额0.0%0.0%5、存货货周转率率销货成本本/存货平平均余额额0.0%0.0%6、营业业周期应收账款款周转天天数+存货周周转天数数0 0 %五、现金金流量分分析1、经营营活动净净现金比比率1经营活动动净现金金流量/流动负负债0.0%0.0%2、经营营活动净净现金比比率2经营活动动净现金金流

27、量/负债总总额0.0%0.0%3、净利利润现金金保证比比率经营活动动净现金金流量/净利润润0.0%0.0%4、销售售收入现现金回收收比率经营活动动净现金金流量/销售收收入0.0%0.0% 杜邦邦分析财务报表表分析：（文字字说明）三、项目目收入分分析（年年月度分分析）项目销售售情况表表项目分期期套数面积签约金额额签约均价价已回款额额应收金额额本年销售售情况销售累计计一期二期项目签约约逾期、违约共共 套套，违约约金额 万万元。明明细如下下：销售违约约明细表表违约房号号项目分期期签约金额额签约时间间逾期/违违约备注合计本年回款款共 万万元，完完成本年年计划 % 累计回回款 万元，完完成总计计划 %销

28、售回款款计划表表项目分期期计划回款款额实际回款款额完成比率率备注本年回款款情况累计回款款情况 一期 二期收入情况况分析：（文字字说明）四、项目目成本分分析（年年月度分分析）项目成本本明细表表：成本项目目目标成本本累计投资资完成比率率本年计划划本年投资资完成比率率土地费用用 前期工程程费 基础设施施建设费费 建筑安装装工程费费 公共配套套设施费费 开发间接接费 合计成本情况况分析：（文字字说明）五、期间间费用分分析（年年月度分分析） 销售售费用分分析销售费用用明细表表项目本年计划划本年发生生总计划项目累计计备注办公费售楼处土土建售楼处装装修售楼处家家具饰品品报纸公告告费户外广告告费促销推广广费合

29、计销售费用用分析：（文字字说明） 管理理费用分分析管理费用用明细表表项目本年计划划本年发生生项目累计计备注办公费差旅费租赁费通讯费招待费交通费燃料停车车费修理费工资税费社保公积积金折旧费其他合计招待费用用明细表表项目招待事由由期初累计计报销日期期我司人员员招待对象象招待金额额本月合计计事由合计计项目合计计总计个人费用用明细表表部门姓 名名招待费通讯费交通费差旅费租赁费燃料停车车费修理费合计本月本年累计计本月本年累计计本月本年累计计本月本年累计计本月本年累计计本月本年累计计本月本年累计计本月本年累计计总办部门小计计财务部部门小计计企划部部门小计计行政人事事部部门小计计成本控制制部部门小计计前期部

30、部门小计计工程部部门小计计公司售楼处其他合计合计总计管理费用用分析：（文字字说明） 财务务费用分分析财务费用用明细表表项目本年计划划本年发生生项目累计计备注利息支出出利息收入入银行手续续费合计财务费用用分析：（文字字说明）六、往来来款项分分析（年年月度分分析）往来款项项明细表表往来项目目 本年余余额 上年余余额 比上年增增减%备注其他应收收款小计预付帐款款小计其他应付付款小计往来款项项分析：（文字字说明）六、预算算执行分分析（年年月度分分析）收入预算算明细表表项目收入内容容本年预算算本年实际际项目总预预算累计金额额项目销售售项目回款款项目出租租项目融资资往来借款款支出预算算明细表表部门付款内容容合同/约约定金额额累计支付付金额本年付款款计划本年付款款情况前期配套套部研发企划划部工程成控控部全年资金金预算比比较表资金项目目1月112月本年累计计项目累计计预算实际预算实际资金月报报资金月流流动情况况报告表表日期：现金银行上月结存存本月收入入本月支出出本日结存存银行名上月结存存本月收入入本月支出出本日结存存摘要金额摘要金额摘要金额摘要金额0.0000.0000.0000.0000.0000.000