【房地产行业——山东鲁能房地产集团财务管理手册】972.docx

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1、山东鲁能能房地产产集团财财务管理理手册五、财务务类1、费用用报销限限额暂行行规定22642、资金金支付审审签管理理办法22683、财务务重大事事项报告告制度22724、会计计基础工工作规程程22765、财务务预算管管理办法法33016、委派派财务人人员管理理办法33167、委派派财务人人员绩效效考核管管理办法法3322山东鲁能能集团有有限公司司费用报销销限额暂暂行规定定为规范集集团公司司总部及及所属单单位企业业经营行行为，节节约企业业管理费费用开支支，统一一集团公公司费用用报销限限额，结结合企业业实际情情况特制制定本规规定。一、适用用范围本规定适适用于集集团公司司总部及及所属单单位。二、费用用

2、报销限限额（一）外外派人员员租房费费用1、外派派人员可可以在限限额内报报销租房房费用。外派人人员指公公司派往往家庭所所在地以以外的企企业工作作的员工工，具体体名单由由集团公公司人力力资源部部确认。2、外派派人员租租房原则则上由企企业统一一办理，限限额内统统一报销销费用，超超过限额额的，由由住房实实际使用用人自行行承担。经本公公司批准准也可以以由个人人自行租租赁，持持发票限限额内报报销。3、各单单位报销销租房费费用后，不不得再以以现金、福利、费用报报销等其其他各种种形式向向职工发发放住（租租）房补补贴。4、租房房费用报报销限额额（含水水电、物物业和取取暖等其其他费用用）：驻驻北京、上海、深圳、青

3、岛市市区的公公司，高高管人员员租房报报销最高高限额为为30000元/月，其其他人员员为18800元元/月；天津、重庆、大连和和各省会会城市（不不含济南南市）市市区的公公司，高高管人员员租房报报销最高高限额为为15000元/月，其其他人员员为9000元/月；其其他城市市，高管管人员租租房报销销最高限限额为8800元元/月，其其他人员员为4880元/月。5、夫妻妻双方在在同一企企业（地地区）工工作的，按按一个人人报销租租房费用用，不得得重复报报销。6、河曲曲、王曲曲、晋北北铝、滇滇东等有有自建房房、由单单位统一一解决住住房的单单位，个个人占用用一套完完整住房房的，由由个人负负担每月月不低于于2元/

4、平方米米的租房房费用（不不含单身身公寓）。7、家庭庭不在济济南的驻驻济公司司员工暂暂不执行行上述政政策，原原则上由由集团公公司统一一安排单单身公寓寓。符合合租住电电力集团团公司成成套房屋屋的员工工，按规规定自行行承担相相关费用用。（二）个个人公务务电话费费1、个人人公务电电话费指指以个人人名义申申办的电电话，因因办理公公务而产产生的电电话费。个人公公务电话话费实行行定额控控制，定定额内实实报实销销，超支支部分自自理。2、个人人移动公公务电话话费控制制限额：（1）集集团公司司聘任的的高管人人员正职职控制在在9000元/月月以内，副副职控制制在7000元/月以内内；（2）集集团公司司部门主主管、副

5、副主管及及所属公公司自行行任命的的助理、副总师师、经理理、副经经理等相相同级别别人员控控制在4400元元/月以以内；（3）有有国外业业务的国国际长途途话费，经经审核实实报实销销，不在在上述限限额内。3、家庭庭公务电电话费报报销范围围和限额额执行原原规定，暂暂保持不不变。4、各公公司报销销公务电电话费人人员范围围和具体体控制限限额由公公司根据据实际情情况确定定，不得得突破集集团公司司确定的的最高限限额。每每月电话话费单据据仅限报报销公务务电话费费人员姓姓名的手手机和固固定电话话各一部部。（三）差差旅费1、出差差补助市内出差差不予补补助，省省内出差差每人每每天200元，省省外出差差每人每每天300

6、元，出出差期间间个人用用餐费用用自理。出国补补助，执执行国家家有关规规定。所所谓市内内、省内内和省外外以公司司办公地地为准划划分。2、市内内公务交交通费（1）允允许在限限额内报报销市内内公务交交通费用用，但不不得以补补贴形式式发放现现金。（2）享享受集团团公司车车改政策策的高管管人员的的用车费费用，执执行集团团公司车车改政策策限额，按按季度报报销，全全年控制制总额。（3）不不享受车车改政策策人员的的市内公公务交通通费控制制限额：集团公公司部门门主管、副主管管及所属属公司自自行任命命的助理理、副总总师、经经理、副副经理等等相同级级别人员员控制在在3000元/月月内；其其他人员员原则上上不报销销市

7、内交交通费，特特殊岗位位办理公公务控制制在2000元/月内。具体享享受范围围和报销销额度，由由各公司司根据员员工职务务、工作作性质自自行确定定，限额额内据实实报销。（四）团团体人身身保险费费1、原则则上不允允许以单单位名义义为员工工购买任任何商业业性保险险。为保保障公司司员工身身体健康康，可以以对工作作意外风风险相对对较高人人群由单单位统一一购买团团体人身身保险。2、人身身保险费费用限额额：（1）长长期派驻驻国外、境外工工作人员员及新疆疆、陕西西、山西西、内蒙蒙古、黑黑龙江、云南、菏泽煤煤电等地地区的单单位，从从事矿山山开采等等高风险险工种员员工保费费最高限限额每年年20000元/人，其其他外

8、派派员工保保费最高高限额每每年15500元元/人；（2）驻驻其他地地区外派派人员以以及驻济济公司经经常出差差骨干员员工的保保险费最最高限额额每年110000元/人人。3、严禁禁用公款款为员工工购买财财产保险险等其他他险种。（五）午午餐补助助1、没有有职工食食堂的驻驻外公司司可以在在3000元/月月的限额额内为员员工提供供午餐补补助。享享受范围围和具体体控制限限额由各各公司在在最高限限额内根根据当地地生活费费用水平平自行确确定。2、限额额内午餐餐补助由由公司统统一办理理，定购购盒饭或或统一与与就近食食堂或餐餐馆就餐餐，由公公司集中中结帐，不不得以现现金方式式补助。3、有职职工食堂堂的公司司员工自

9、自费就餐餐，不得得报销午午餐补助助或生活活补助。（六）其其他1、家属属药费：继续参参照职职工供养养直系亲亲属医疗疗费报销销暂行规规定（试试行）（鲁鲁电集团团机工2000433号）文文件，报报销范围围和每位位职工110000元/年年的报销销限额暂暂保持不不变。2、托儿儿费：山山东电力力集团公公司幼儿儿园及社社会其他他幼儿园园，公司司员工子子女最高高限额均均为1000元/月.人人。3、职工工教育经经费：（11）由集集团公司司或各单单位统一一组织的的培训，经经相关领领导批准准后，由由单位统统一报销销培训费费用；（22）职工工个人参参加的学学历教育育，无论论是否获获得批准准，相关关费用均均由个人人承担

10、；（3）未未经批准准的各项项培训、进修学学习费用用，由个个人自负负。（七）驻驻外补助助及高管管人员配配偶报销销限额执执行鲁能能集团人人2000633号号文的规规定。三、各单单位应在在本规定定限额范范围内研研究确定定适合本本单位的的费用标标准和报报销范围围，报集集团公司司备案后后执行。四、本规规定实施施后，各各公司原原自行确确定的各各项费用用报销全全部取消消，确实实需要的的，应报报集团公公司批准准后执行行。五、严禁禁超范围围、超限限额报销销费用和和发放员员工福利利、补贴贴，违反反本规定定要求的的，除退退回外，给给予通报报批评直直至追究究有关人人员责任任。六、各级级财务人人员应对对制度执执行情况况

11、进行监监督，发发现问题题，及时时向集团团公司财财务部汇汇报。审审计监察察部门不不定期进进行审计计检查。七、本规规定由山山东鲁能能集团有有限公司司财务部部负责解解释。八、本规规定自220066年100月1日日起执行行。山东鲁能能集团有有限公司司资金支付付审签管管理办法法（暂行行）第一章 总则第一条 为防防范和控控制资金金风险，实实现资金金流动过过程的监监督、制制约和在在线控制制，特制制定本办办法。第二条 资金金支付审审签是指指对符合合集团审审签范围围的各类类支出提提请集团团公司相相关业务务部门、财务部部、分管管领导、财务总总监和总总裁批准准的行为为，主要要是通过过对资金金流出过过程的监监督控制制

12、，进一一步规范范投资、分利和和资产购购置，提提前归还还银行借借款，新新增委托托贷款、财产权权信托和和往来业业务，生生产经营营、工程程和法律律事务资资金支付付等业务务。项目目前期费费用支付付审签执执行项项目前期期费用管管理暂行行办法。第三条 本办办法适用用于集团团公司及及所属各各单位。第二章 审签范范围第四条 审签签范围：1、股权权投资支支出；2、预算算外支出出；3、购置置特殊办办公用固固定资产产，如：汽车、房屋以以及非房房地产公公司购买买土地等等；4、新增增委托贷贷款、财财产权信信托和往往来业务务；5、提前前3个月月以上归归还50000万万元以上上的银行行借款；6、单笔笔付款金金额在11000

13、0万元以以上的工工程资金金支付；7、单笔笔付款金金额在110000万元以以上的利利润分配配资金支支付；8、单笔笔付款金金额在110000万元以以上的生生产经营营成本费费用资金金支付，不不含以下下资金支支付：（1）集集团公司司系统内内部单位位之间的的资金支支付，（2）山山东广宇宇能源有有限公司司的燃料料款支付付，（3）缴缴纳各种种税款，（4）各各种利息息支出；9、单笔笔付款金金额在1100万万元以上上的中介介（律师师事务所所、会计计师事务务所、审审计师事事务所、税务师师事务所所等各类类中介和和研究咨咨询机构构）咨询询服务费费等资金金支付；10、 单笔付付款金额额在1000万元元以上的的为他人人担

14、保和和因仲裁裁、诉讼讼承担责责任的资资金支付付。第五条 审签签范围内内的资金金支付事事项必须须报经集集团公司司审签，未未经审签签不得支支付。第三章 审签方方式、程程序与权权限第六条 资金金支付审审签方式式为“逐笔审审签”。第七条 资金金支付审审签时需需先履行行单位内内部审签签手续，然然后按权权限逐级级审签（详详见附件件）；审审签单必必须加盖盖申请单单位公章章，支撑撑资料应应有单位位有关负负责人签签字并加加盖单位位公章；各单位位必须做做好审签签资料的的备查台台帐。第八条 审签签范围内内的资金金支付事事项先履履行子集集团审签签手续，经经集团公公司委派派财务经经理、相相关业务务部门和和财务部部审签后

15、后，报集集团公司司分管领领导、财财务总监监和总裁裁审签。第九条 相关关业务部部门审签签职责为为：1、监察察审计部部、招投投标管理理中心负负责审签签单笔付付款金额额在10000万万元以上上的工程程资金支支付事项项；2、法律律合同部部负责审审签股权权投资支支出、单单笔付款款金额在在1000万元以以上的律律师费等等中介咨咨询服务务费以及及为他人人担保和和因仲裁裁、诉讼讼承担责责任的资资金支付付事项。第十条 各付付款单位位作为资资金支付付主体，对对资金的的安全、完整和和经济事事项的真真实、合合法负有有完全责责任。第四章 监督与与考核第十一条条 集集团公司司财务部部负责审审签范围围内资金金支付事事项的日

16、日常管理理并提出出考核意意见。第十二条条 集集团公司司监察审审计部负负责审签签范围内内资金支支付事项项的专项项审计监监督并提提出考核核意见。第十三条条 集集团公司司人力资资源部根根据财务务部和监监察审计计部的意意见进行行考核，考考核标准准为：1、违反反本办法法规定的的单位，一一经核实实，每发发生一项项扣减该该单位工工资总额额的1%，同时时扣减经经营者年年薪总额额的1%；2、未按按照职责责履行本本办法规规定的相相关责任任人员，一一经查实实，每发发生一次次处以550元以以上5000元以以下罚款款，并视视情节给给予处分分；3、由于于未履行行本办法法规定，造造成重大大损失的的单位和和相关责责任人员员，

17、按照照集团公公司有关关规定严严肃处理理。第五章 其他第十四条条 本本办法中中的“以上”、“以下”均包括括本数。第十五条条 本本办法由由集团公公司财务务部负责责解释和和修订。第十六条条 本本办法自自印发之之日起执执行，原原大额额资金支支付审签签管理办办法（暂暂行）同同时废止止。附件：资资金支付付审签单单附件:申请单位位公章： 资金支支付审签签单 年年 月 日 编号号：申请单位位全称金额（万元）资金支付付事项付款银行行名称账 号号收款单位位子集团负负责人子集团公公司分管管财务领导申请单位位负责人人申请单位位财务负负责人申请单位位经办部部门负责责人集团审签签集团委派派财务经经理意见见集团相关关业务部

18、部门意见见集团财务务部意见见经办人集团分管管领导意意见财务总监监意见总裁意见见备注附注：资资金支付付支撑资资料附后后作为附附件。 经办人人： 联联系电话话：山东鲁能能置业集集团有限限公司财务重大大事项报报告制度度（试 行行）第一章 总 则第一条 为规规范山东东鲁能置置业集团团有限公公司财务务重大事事项报告告工作的的管理，规规范财务务行为，提提升管理理水平，根根据国家家有关法法律法规规及鲁能能集团下下发的各各项财务务规定，结结合本公公司实际际情况，特特制定本本制度。第二条 本制制度适用用于置业业集团所所属子公公司、代代管公司司的财务务部门。第二章 范畴畴及上报报形式第三条 重大大事项报报告制度度

19、是指可可能对公公司财务务审计及及与其相相关的方方面产生生较大影影响的情情形或事事件出现现时，按按照本制制度相关关规定负负有报告告义务的的各公司司财务部部，应及及时将相相关事项项向集团团公司主主管部门门报告的的制度。第四条 重大大事项的的范畴是是指公司司的发展展战略和和规划、重大投投资项目目、重大大融资行行为、增增减资本本及股权权变更、资产及及债务处处置、对对外担保保、涉及及公司经经营发展展战略的的重大生生产经营营行为、事件，年年度计划划外的重重大建设设项目，公公司突发发事件及及其他可可能发生生、将要要发生或或正在发发生等对对公司经经济、名名誉有重重大影响响的事项项。第五条 重大大事项分分为报告

20、告事项和和备案事事项。报报告事项项须经财财务部审审核同意意后方可可实施，备备案事项项为告知知事项。第六条 报告告事项和和备案事事项应以以正式书书面文件件形式上上报，上上报文件件包括：1、公司司负责人人、财务务负责人人签字并并加盖公公章的说说明材料料；2、有关关事项说说明；3、其它它有关文文件。第七条 重大大事项报报告义务务人包括括：1、各公公司负责责人、分分管财务务负责人人；2、各公公司财务务部门负负责人；第三章 重大大事项具具体内容容第八条 以下下事项为为报告事事项，包包括但不不限于：1、公司司制订并并拟执行行的发展展战略、发展规规划。2、公司司的投资资，包括括对外投投资、收收购、投投资设立

21、立子公司司、分公公司等。3、公司司及其子子公司的的重大融融资行为为，包括括借款、贷款等等融资行行为。4、公司司及其子子公司对对外或者者关联企企业提供供抵押、质押、担保等等。5、委托托或者受受托管理理资产和和业务，转转让或者者受让项项目。6、发生生诉讼或或者仲裁裁。7、生产产经营情情况或者者生产环环境发生生重大变变化，影影响公司司主要或或者全部部业务陷陷入停顿顿。8、公司司及其子子公司的的股权变变更、增增减资本本、资产产和债务务的核销销及处置置等。9、公司司收益分分配和企企业负责责人、高高管人员员薪酬与与考核方方案。10、有有确凿证证据表明明债务人人已经或或即将破破产、死死亡、撤撤销、吊吊销、停

22、停产等，可可能造成成债权不不能收回回、预计计形成坏坏帐损失失的应收收账款、其他应应收款、预付账账款等。11、由由公司管管理者联联合控股股或参股股成立的的预计可可能与所所在公司司发生关关联交易易的企业业。12、外外部经济济执法机机关进检检及检查查情况。12.11接到外外部经济济执法机机关检查查通知的的同时应应将检查查机构名名称及检检查事项项上报集集团；12.22外部检检查结束束的同时时应将检检查过程程及结果果书面上上报集团团。13、变变更公司司名称、公司章章程、注注册资本本、注册册地址等等。14、计计提大额额资产减减值准备备。15、公公司主要要资产被被查封、扣押、冻结等等。16、公公司因涉涉嫌违

23、法法违规被被有权机机关调查查，或者者受到重重大行政政、刑事事处罚。17、公公司采用用的会计计政策发发生重大大变更。17.11变更会会计制度度；17.22变更成成本分摊摊方法17.33变更收收入确认认原则。18、公公司使用用财务核核算软件件发生变变更。19、其其他需要要报告事事项。第九条 以下下为备案案事项：1、项目目公司所所在地财财经动态态。2、与关关联方发发生交易易。3、收入入确认原原则。4、成本本分摊方方法。5、月度度、季度度、半年年、年度度会计报报表，年年度审计计报告。6、其他他需要备备案事项项。第四章 上报时时间要求求、程序序及责任任追究第十条 报告告时间：1、报告告事项，于于事项发发

24、生后三三个工作作日内上上报财务务部；特特别紧急急事项、事件发发生时，于于第一时时间上报报财务部部。2、备案案事项，于于五个工工作日内内上报财财务部备备案。第十一条条 报报批和决决策程序序：1、报告告事项：公司的的报告事事项，应应在集团团公司批批复后实实施。2、备案案事项：公司的的备案事事项，在在形成决决议后55日内向向财务部部报告。集团财务务部收到到公司报报告后，由由主管人人员按规规定程序序办理并并提出决决策建议议，报告告分管领领导审批批；重要要事项提提交董事事会集体体研究决决定；特特别重要要的事项项报鲁能能集团审审批。第十二条条 对对于不按按本规定定报告重重大事项项的，或或故意漏漏报、瞒瞒报

25、重大大事项的的公司，将将按规定定追究财财务负责责人的相相关责任任，并有有权建议议集团追追究公司司相关负负责人的的领导责责任；对对于造成成重大经经济损失失或严重重后果的的，将依依法追究究公司相相关人员员的经济济和法律律责任。第十三条条 本本规定由由置业集集团财务务部解释释，自发发布之日日起施行行。山东鲁能能置业集集团有限限公司会计基础础工作规规程（试 行行）第一章 总 则第一条 为了了加强山山东鲁能能置业集集团有限限公司（以以下简称称置业集集团）的的会计基基础工作作，建立立规范的的会计工工作秩序序，保证证会计信信息质量量，提高高会计工工作水平平，根据据中华华人民共共和国会会计法和和财政部部会计计

26、基础工工作规范范等有有关规定定，结合合公司实实际情况况，制定定本规程程。第二条 本规规程适用用于置业业集团所所属各单单位。第三条 各单单位应当当依据有有关法律律、法规规和本规规程的规规定，加加强会计计基础工工作，严严格执行行会计法法规、制制度，保保证会计计工作依依法有序序地进行行。第四条 单位位负责人人对本单单位的会会计工作作和会计计资料的的真实性性、完整整性负责责。第五条 各单单位的财财务部门门具体组组织本单单位的会会计基础础工作。 A. 第二章 会计机机构和会会计人员员第一节 会计机机构和会会计岗位位第六条 各单单位应当当设置会会计机构构。规模很小小、会计计业务很很少、且且不具备备单独设设

27、置会计计机构条条件的，可可以不单单独设置置会计机机构，但但必须依依法在有有关机构构中配备备必要的的专职会会计人员员。凡不不单独设设置会计计机构的的，必须须报经置置业集团团财务部部批准。第七条 在会会计机构构内部或或会计人人员中建建立岗位位责任制制，明确确规定不不同岗位位的职责责范围、工作内内容和工工作标准准，做到到定岗位位、定人人员、明明确分工工、各司司其职。岗位责责任制必必须以书书面形式式确定。第八条 各单单位应当当根据会会计业务务需要，本本着精干干高效的的原则设设置会计计岗位。一般应应当包括括：财务务预算岗岗、资金金管理岗岗、资产产管理岗岗、会计计核算岗岗、出纳纳岗、审审计岗等等。第九条

28、会计计工作岗岗位，可可以一人人一岗、一人多多岗或者者一岗多多人，但但应当符符合内部部牵制制制度的要要求。出出纳人员员不得兼兼管稽核核、会计计档案保保管、收收入、费费用、债债权债务务账目的的登记及及会计电电算化管管理工作作。第十条 各单单位应当当根据实实际情况况和工作作需要，对对会计人人员的工工作岗位位有计划划地进行行定期轮轮换。第二节 会计人人员的配配备第十一条条 单单独设置置会计机机构的，应应当配备备会计机机构负责责人；不不单独设设置会计计机构的的，应当当在专职职会计人人员中指指定会计计主管人人员。会计机构构负责人人、会计计主管人人员负责责组织管管理本单单位的会会计工作作。第十二条条 会会计

29、机构构负责人人、会计计主管人人员应当当具备下下列基本本条件：（一）坚坚持原则则，廉洁洁奉公；（二）具具有中级级以上会会计专业业技术资资格；（三）主主管一个个单位或或者单位位内一个个重要方方面的财财务会计计工作时时间不少少于三年年；（四）熟熟悉国家家财经法法律、法法规、规规章和方方针、政政策，掌掌握本行行业业务务管理的的有关知知识；（五）有有较强的的组织协协调能力力；（六）身身体状况况能够适适应本职职工作的的要求。第十三条条 会会计机构构负责人人、会计计主管人人员由置置业集团团委派。第十四条条 各各单位应应当根据据会计业业务需要要和岗位位责任制制的要求求配备会会计人员员。第十五条条 会会计人员员

30、应当具具备下列列基本条条件：（一）持持有会计计从业资资格证书书；（二）具具备必要要的专业业知识和和专业技技能，熟熟悉国家家有关法法律、法法规、规规章和国国家统一一会计制制度，遵遵守职业业道德。第十六条条 单单位领导导人应当当支持会会计机构构、会计计人员依依法行使使职权；对忠于于职守、坚持原原则、做做出显著著成绩的的会计机机构、会会计人员员，应当当给予精精神的和和物质的的奖励。第三节 会计计人员回回避制度度第十七条条 各各单位任任用会计计人员应应当实行行回避制制度。单位领导导人的直直系亲属属不得担担任本单单位的会会计机构构负责人人、会计计主管人人员。会会计机构构负责人人、会计计主管人人员的直直系

31、亲属属不得在在本单位位会计机机构中担担任出纳纳工作。需要回避避的直系系亲属为为：夫妻妻关系、直系血血亲关系系、三代代以内旁旁系血亲亲以及配配偶亲关关系。第四节 会计人人员职业业道德第十八条条 会会计人员员在会计计工作中中应当遵遵守职业业道德，树树立良好好的职业业品质、严谨的的工作作作风，严严守工作作纪律，努努力提高高工作效效率和工工作质量量。会计计人员的的职业道道德主要要包括：（一）敬敬业爱岗岗：会计计人员应应当热爱爱本职工工作，努努力钻研研业务，使使自己的的知识和和技能适适应所从从事工作作的要求求；（二）熟熟悉法规规：会计计人员应应当熟悉悉财经法法律、法法规、规规章、国国家统一一会计制制度和

32、集集团内部部各项管管理制度度，并结结合会计计工作进进行广泛泛宣传；（三）依依法办事事：会计计人员应应当按照照会计法法律、法法规、规规章、国国家统一一会计制制度和公公司系统统各项管管理制度度规定的的程序和和要求进进行会计计工作，保保证所提提供的会会计信息息合法、真实、准确、及时、完整；（四）客客观公正正：会计计人员办办理会计计事务应应当实事事求是、客观公公正；（五）搞搞好服务务：会计计人员应应当熟悉悉房地产产行业的的生产经经营和业业务管理理情况，运运用掌握握的会计计信息和和会计方方法，为为改善单单位内部部管理、提高经经济效益益服务；（六）保保守秘密密：会计计人员应应当保守守本单位位的商业业秘密，

33、除除法律规规定和单单位领导导人同意意外，不不能私自自向外界界提供或或者泄露露本单位位的会计计信息。第十九条条 各各单位应应当定期期检查会会计人员员遵守职职业道德德的情况况，并作作为会计计人员晋晋升、晋晋级、聘聘任专业业职务、表彰奖奖励的重重要考核核依据。会计人员员违反职职业道德德的，由由所在单单位按规规定给予予处罚；触犯法法律的，依依法追究究其法律律责任。第五节 会计工工作交接接第二十条条 会会计人员员工作调调动或者者因故离离职，必必须将本本人所经经管的会会计工作作全部移移交给接接替人员员。没有有办清交交接手续续的，不不得调动动或者离离职。单单位领导导人应当当督促经经办人员员及时办办理移交交手

34、续。第二十一一条 接替人人员应当当认真接接管移交交工作，并并继续办办理移交交的会计计事项。第二十二二条 会计人人员办理理移交手手续前，必必须及时时做好以以下工作作：（一）办办理完毕毕未了的的会计事事项，包包括：已已经受理理的经济济业务尚尚未填制制会计凭凭证的，应应当填制制完毕；整理应应该移交交的各项项资料，对对未了事事项写出出书面材材料。（二）编编制移交交清册，列列明应当当移交的的会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表、印章、现金、有价证证券、支支票簿、发票、文件、其他会会计资料料和物品品等内容容。第二十三三条 会计人人员办理理交接手手续，必必须有监监交人负负责监交交。一般般会计人人员交接接，由

35、单单位会计计机构负负责人、会计主主管人员员负责监监交；会会计机构构负责人人、会计计主管人人员交接接，由单单位领导导人负责责监交。必要时时，可由由上级单单位派人人会同监监交。第二十四四条 移交人人员在办办理移交交时，要要按移交交清册逐逐项移交交，接替替人员要要逐项核核对点收收。（一）现现金、有有价证券券要根据据会计账账簿有关关记录进进行点交交。库存存现金、有价证证券必须须与会计计账簿记记录保持持一致，其其中有价价证券的的数量（如如张数）也也应与有有关会计计账簿记记录相符符。不一一致时，移移交人员员必须限限期查清清。（二）银银行存款款账户余余额要与与银行对对账单核核对，如如不一致致，应当当编制银银

36、行存款款余额调调节表调调节相符符。（三）各各种财产产物资和和债权债债务的明明细账户户余额要要与总账账有关账账户余额额核对相相符；并并与实物物核对相相符，或或者与往往来单位位、个人人核对清清楚。（四）会会计凭证证、会计计账簿、会计报报表和其其他会计计资料必必须完整整无缺；如有短短缺，必必须查清清原因，并并在移交交清册中中注明，由由移交人人员负责责。（五）移移交人员员经管的的票据、印章和和其他实实物等，必必须交接接清楚；移交人人员从事事会计电电算化工工作的，要要对有关关电子数数据在实实际操作作状态下下进行交交接。第二十五五条 会计机机构负责责人、会会计主管管人员移移交时，还还必须将将全部财财务会计

37、计工作、重大财财务收支支和会计计人员的的情况等等，向接接替人员员详细介介绍。对对需要移移交的遗遗留问题题，应当当写出书书面材料料。第二十六六条 交接完完毕后，交交接双方方和监交交人员要要在移交交清册上上签名或或者盖章章。并应应在移交交清册上上注明：单位名名称，交交接日期期，交接接双方和和监交人人员的职职务、姓姓名，移移交清册册页数以以及需要要说明的的问题和和意见等等。移交清册册一般应应当填制制一式三三份，交交接双方方各执一一份，存存档一份份。第二十七七条 会计人人员临时时离职或或者因病病不能工工作且需需要接替替或者代代理的，会会计机构构负责人人、会计计主管人人员或者者单位领领导人必必须指定定有

38、关人人员接替替或者代代理，并并办理交交接手续续。临时离职职或者因因病不能能工作的的会计人人员恢复复工作时时，应当当与接替替或者代代理人员员办理交交接手续续。移交人员员因病或或者其他他特殊原原因不能能亲自办办理移交交的，经经单位领领导人批批准，可可由移交交人员委委托他人人代办移移交，但但委托人人应当出出具书面面委托材材料，并并承担本本规程第第二十九九条所规规定的责责任。第二十八八条 单位撤撤销时，必必须留有有必要的的会计人人员，会会同有关关人员办办理清理理工作，编编制决算算。未移移交前，不不得离职职。接收收单位和和移交日日期由主主管部门门确定。单位合并并、分立立的，其其会计工工作交接接手续比比照

39、上述述有关规规定办理理。第二十九九条 移交人人员对所所移交的的会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表和和其他有有关资料料的合法法性、真真实性承承担法律律责任。第六节 会计人人员培训训第三十条条 各各单位必必须大力力加强会会计人员员的教育育培训工工作，努努力建立立一支精精通财会会业务、熟悉房房地产经经营、素素质高、作风正正的会计计人员队队伍。单位领导导人应当当对会计计人员培培训工作作给予积积极的支支持与鼓鼓励。第三十一一条 会计人人员应当当按照规规定参加加会计业业务的培培训。第三十二二条 会计部部门应建建立业务务学习制制度，日日常业务务学习要要做到有有计划、有组织织、有检检查、有有考核。第三十三三

40、条 会计部部门应当当制定本本单位会会计人员员的教育育培训规规划，重重点抓好好岗位培培训和基基本功训训练。各各单位应应为会计计人员的的知识更更新创造造条件，有有计划地地举办各各种类型型的培训训学习班班。第三十四四条 鼓励会会计人员员采用多多种形式式进行在在职业余余自学。第三十五五条 会计部部门应抓抓好专题题培训，在在筹资、融资、价格、证券、成本、财务分分析等方方面培养养出一批批政治觉觉悟高、知识层层次高、业务能能力强的的复合型型会计人人才。B. 第三章 会计核核算第一节 会计核核算的基基本要求求第三十六六条 各单位位应当按按照中中华人民民共和国国会计法法、国国家统一一会计制制度和置置业集团团的规

41、定定建立会会计账册册，进行行会计核核算，及及时提供供合法、真实、准确、完整的的会计信信息。第三十七七条 各单位位发生的的下列事事项，应应当及时时办理会会计手续续、进行行会计核核算：（一）款款项和有有价证券券的收付付；（二）财财物的收收发、增增减和使使用；（三）债债权债务务的发生生和结算算；（四）资资本、基基金的增增减；（五）收收入、支支出、费费用、成成本的计计算；（六）财财务成果果的计算算和处理理；（七）其其他需要要办理的的会计手手续、进进行会计计核算的的事项。第三十八八条 各单位位的会计计核算应应当以实实际发生生的经济济业务为为依据，按按照规定定的会计计处理方方法进行行，保证证会计指指标的口

42、口径一致致、相互互可比和和会计处处理方法法的前后后一贯。第三十九九条 会计年年度采用用公历制制，自公公历一月月一日起起至十二二月三十十一日止止。第四十条条 会会计核算算以人民民币为记记账本位位币。第四十一一条 各单位位按照国国家统一一会计制制度和置置业集团团的规定定，在不不影响会会计核算算要求、会计报报表指标标汇总和和对外统统一会计计报表的的前提下下，可以以根据实实际情况况设置三三级会计计科目并并正确使使用会计计科目。不经置置业集团团批准，各各单位不不得自行行设置一一、二级级会计科科目。第四十二二条 会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料的内容容和要求求必须符符合国家家统一会

43、会计制度度和置业业集团的的规定，不不得伪造造、变造造会计凭凭证和会会计账簿簿，不得得设置账账外账，不不得报送送虚假会会计报表表。第四十三三条 各单位位对外报报送的会会计报表表必须满满足置业业集团的的统一规规定。第四十四四条 各单位位的会计计凭证、会计账账簿、会会计报表表和其他他会计资资料，应应当建立立档案，妥妥善保管管。会计电算算化的有有关电子子数据、会计软软件资料料等应当当视同会会计档案案进行管管理。第四十五五条 会计记记录的文文字应当当使用中中文，少少数民族族自治地地区的单单位可以以同时使使用少数数民族文文字；中中外合资资、合作作经营企企业可以以同时使使用一种种外国文文字。第二节 会计核核

44、算程序序第四十六六条 各单位位应当按按照下列列程序组组织会计计核算：（一）根根据原始始凭证编编制记账账凭证。（二）根根据审核核无误的的记账凭凭证记账账。（三）现现金日记记账、银银行存款款日记账账及各种种明细账账与总账账核对相相符。（四）现现金日记记账与实实存现金金款项核核对相符符。（五）银银行存款款日记账账与银行行对账单单核对相相符或编编制银行行存款余余额调节节表调整整相符。（六）有有关明细细账卡与与实物保保管部门门账卡核核对相符符，并与与实物核核对相符符。（七）有有关债权权债务明明细账与与外部单单位或内内部单位位有关账账目核对对相符。（八）各各种明细细账与有有关单证证核对相相符。（九）总总账

45、、各各明细账账发生额额与余额额试算平平衡。（十）根根据核对对相符的的明细账账、总账账编制会会计报表表。第三节 填制制会计凭凭证第四十七七条 会计凭凭证是记记录经济济业务发发生和完完成情况况的书面面证明，是是记账的的重要依依据。会会计凭证证包括原原始凭证证和记账账凭证。第四十八八条 各单位位办理各各项经济济业务，必必须取得得或者填填制原始始凭证，并并及时送送交会计计机构。原始凭证证是证明明经济业业务已经经发生，明明确经济济责任，并并用作记记账原始始依据的的一种凭凭证，是是会计核核算的重重要资料料。 第四十九九条 原始凭凭证的基基本要求求是：（一）原原始凭证证的内容容必须具具备：凭凭证的名名称；填填制凭证证的日期期；填制制凭证单单位名称称或者填