初级经济师考试经济基础培训班笔记9068.docx

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1、2011年初级经济师考试经济基础培训班笔记：税收的基本特征导读：税收的三大基本特征：强制性、无偿性、固定性（1）税税收的概概念：税税收是国国家为实实现其职职能，凭凭借其政政治权力力，依法法参与单单位和个个人的财财富分配配，强制制、无偿偿地取得得财政收收入的一一种形式式。完整、深深刻地理理解税收收的含义义，还需需要从五五个方面面把握内内涵：征收主体体、客体体；征收目的的征收依据据征收过程程征收结果果（2）税税收的三三大基本本特征：强制性性、无偿偿性、固固定性税收的强强制性，是是指征税税凭借的的是国家家的政治治力量，通通过颁布布发令实实施，任任何单位位和个人人都不得得违抗；税收的无无偿性，是是指国

2、家家在征税税时并不不向纳税税人支付付任何报报酬，所所征税款款归国家家所有，不不再直接接返还给给原纳税税人；（是是相对的的）税收的固固定性，是是指对课课税对象象及每一一个单位位课税对对象的征征收比例例和征收收数额时时相对固固定的，而而且是以以法律形形式事先先规定的的，只能能按规定定标准征征收，不不能随意意征收。例题11：国家家向纳税税人征税税，凭借借的是其其（）。（220055、20006年年真题）A.经经济实力力B.国家信信誉C.政政治权力力D.财产权权力答案：C税制要素的的内容导读：税收收制度的的基本构构成要素素主要有有：纳税税人、课课税对象象、税率率、纳税税环节、纳纳税期限限、加成成减免、

3、违违章处理理等。税收制制度的基基本构成成要素主主要有：纳税人人、课税税对象、税税率、纳纳税环节节、纳税税期限、加加成减免免、违章章处理等等。（1）纳纳税人纳税人人，是税税法规定定享有法法定权力力、负有有纳税义义务的单单位和个个人。例题22：最终终负担税税款的单单位和个个人称为为（）。（220055年单选选考题）A.课课税对象象BB.征税税对象C.征征收主体体DD.负税税人答案：D解析：在理解解纳税人人的含义义时，与与纳税人人有联系系又有区区别的一一个概念念是负税税人。负负税人是是指最终终负担税税款的单单位和个个人。纳纳税人与与负税人人可能是是合一的的，可能能是分离离的，主主要看税税负转嫁嫁与否

4、。（2）课课税对象象含义：课税对对象，亦亦称征收收对象，是是税法规规定的课课税的目目的物，是是课税的的依据或或根据。课课税对象象是区别别税种的的主要标标志，体体现着不不同税种种课税的的基本界界限。按照课课税对象象的不同同，我国国的课税税对象可可以划分分为：流流转额、所所得额、财财产额、其其他。例题33：我国国商品课课税的课课税对象象包括（）（220055年多选选考题）A.营营业额B.增值额额C.所所得额D.财产额额E.销销售额答案：ABEE解析：商品和和劳务税税类，环环球网校校提供是是指以商商品或者者劳务流流转额为为征税对对象的税税收体系系，计税税依据是是商品销销售额或或者业务务收入额额。以C

5、C项所得得额为征征税对象象的为所所得税类类，以DD项财产产额为征征税对象象的为财财产税类类。（3）税税率含义：税率，是是税法规规定的每每一单位位课税对对象所应应纳的税税额的比比例或标标准，它是计计算应纳纳税额的的尺度。税税率是税税收政策策的中心心环节。税率的的分类：（1）按按税率的的表现形形式，分分为用绝绝对量表表示的税税率和用用百分比比表示的的税率。用用绝对量量表示的的税率，也也称定额额税率或或固定税税率，按按这种税税率来征征的税称称为从量量计征或或从量税税。用百百分比规规定的税税率，是是税率最最通常的的方式，按按照与课课税对象象的变动动关系，分分为比例税率率：分为为统一比比例税率率、产品品

6、差别比比例税率率、行业业差别比比例税率率、地区区差别比比例税率率、幅度度比例税税率。累进税率率：即按按照课税税对象数数额的大大小，规规定不同同等级的的税率。课课税对象象数额越越大，税税率越高高。优点点是税负负公平，具具有自动动调节功功能，缺缺点是计计算比较较复杂。分分为：全额累累进税率率：超额累累进税率率（注意意两种累累进税率率的比较较环球网网校提供供）累退税率率。（2）边边际税率率和平均均税率（3）名名义税率率和实际际税率（4）零零税率和和负税率率例题44：下列列各项中中，表明明课税对对象的持持有人负负有纳税税义务，但但不需要要缴纳税税款的税税率是（）。（220044年真题题）A.名名义税率

7、率B.实际税税率CC.零税税率DD.边际际税率答案：C（4）纳纳税环节节：是指指税法规规定的一一种商品品或劳务务应当缴缴纳税款款的环节节。（5）纳纳税期限限：是负负有纳税税义务的的纳税人人向国家家缴纳税税款的最最后时间间限制。（6）加加成和减减免附加和加加成：都都属于加加重纳税税人负担担的措施施。附加即即附加税税，是与与正税相相对应一一个概念念。加成是是加成征征收的简简称，是是对特定定纳税人人的一种种加税措措施。减免税：属于减减轻纳税税人负担担的措施施减税就就是减征征部分税税款，免免税就是是免交全全部税款款。减免税税是为了了发挥税税收的鼓鼓励作用用或者照照顾某些些纳税人人的特殊殊情况做做出的税

8、税收优惠惠政策。起征点和和免征额额：实质质上都属属于免税税的特殊殊形式。起征点点，是指指税法规规定的对对课税对对象开始始征税时时应达到到的一定定数额。免征额额，是指指税法规规定对课课税对象象全部数数额中免免于征税税的数额额。注意起起征点和和免征额额的区别别。环球球网校提提供出口退税税，是指指在国际际贸易业业务中，对对报关出出口的货货物退还还或免征征其在国国内各生生产和流流转环节节按税法法规定缴缴纳的税税款的制制度。（现现行规定定：增值值税、消消费税）（7）违违章处理理。例题55：下列列选项中中，体现现了把税税法严肃肃性与政政策上必必要灵活活性有机机结合的的是（）。A.纳纳税环节节BB.纳税税期

9、限C.附附加D.加加成E.减减免税答案：CDEE例题66：根据据国家现现行税收收制度规规定，下下列税种种中，实实行出口口退税的的税种为为（）。（220066年真题题）A.个个人所得得税BB.资源源税C.增增值税D.印印花税答案：C我国税收的的分类导读：我国国税收的的分类包包括以下下几种分分类。我国税税收的分分类方法法：（1）按按课税对对象分类类（2）按按计税依依据分类类（3）按按税收的的管理权权限分类类（4）按按税负能能否转嫁嫁分类（5）按按征税机机关分类类我国税税收按课课税对象象分类、按按计税依依据分类类和按征征税机关关分类的的内容。（1）我我国税收收按课税税对象分分类，分分为流转转税类、所

10、所得税类类和财产产税类。流流转税是是我国税税制结构构中的主主体税类类。（2）我我国税收收按计税税依据分分类，分分为从价价税和从从量税。从价税税，是指指以价格格或价值值为计税税依据的的税种，多多采用比比例税率率或累进进税率。从量税税，是指指以课税税对象的的数量、重重量、面面积、容容积、体体积或件件数为计计税依据据的税种种，多采采用定额额税率。（3）我我国税收收按征税税机关分分类，分分为工商商税收和和关税。注：每每个税类类具体包包含的税税种，要要求记忆忆。例题77：下列列各税中中，（）属于于从量税税。（220066年真题题）A.营营业税B.资源税税C.房房产税D.车船使使用税E.城城镇土地地使用税

11、税答案：BDEE现代金融体体系的要要素导读：以下下介绍构构成现代代金融体体系的55个基本本要素。1.掌掌握金融融体系的的定义；金融体体系是有有关资金金的集中中、流动动、分配配和再分分配的一一个系统统。它由由资金的的流出方方（资金金盈余单单位）和和流入方方（资金金短缺单单位）和和连接这这两者的的金融中中介机构构和金融融市场，以以及对这这一系统统进行管管理的中中央银行行和其他他金融监监管机构构共同构构成。2.熟熟悉构成成现代金金融体系系的基本本要素。构成现现代金融融体系的的5个基基本要素素：（1）由由货币制制度所规规范的货货币流通通（2）金金融中介介（3）金金融市场场（4）金金融工具具（5）金金融

12、制度度和调控控机制例题：下列各各项中，属属于现代代金融体体系基本本要素的的有（）。A.由由货币制制度所规规范的货货币流通通B.由由国库制制度所规规范的资资金收付付C.金金融中介介D.金金融制度度和调控控机制E.金金融工具具答案：ACDDE2011年年初级经经济师考考试经济济基础辅辅导笔记记：现代企业制制度的涵涵义导读：现代代企业制制度是同同社会化化大生产产和现代代市场经经济相适适应的企企业制度度，它是是也完善善的企业业法人制制度为基基础，以以有限责责任制度度为特征征，以公公司制为为主要的的、典型型的企业业资本组组织形式式的新型型企业制制度。（1）现现代企业业制度的的含义和和特征现代企企业制度度

13、是同社社会化大大生产和和现代市市场经济济相适应应的企业业制度，它它是也完完善的企企业法人人制度为为基础，以以有限责责任制度度为特征征，以公公司制为为主要的的、典型型的企业业资本组组织形式式的新型型企业制制度。现代企企业制度度的基本本特征主主要有：产权清晰晰。其内内容包括括两个层层面：一一是出资资人的所所有权清清晰；二二是企业业法人财财产权清清晰。权责明确确。即企企业的出出资人、经经营者都都有明确确的权利利和职责责。政企分开开。管理科学学。即按按照社会会化大生生产和科科学技术术高度发发展的客客观要求求，不断断强化企企业的经经营管理理水平，实实现企业业管理制制度、管管理观念念、管理理组织、管管理手

14、段段和管理理方法的的现代化化。（2）现现代企业业制度的的财产关关系所谓财财产关系系，包括括财产的的所有、占占有、使使用、收收益和处处分的关关系。公司制制的出现现，企业业的财产产关系形形成了两两个方面面的权利利，一个个是“财产终终极所有有权”，另一一个是“企业法法人财产产权”，即财财产所有有权和法法人财产产权。财产所所有权是是指出资资者按投投入企业业的资本本额享有有所有者者的权益益，即资资产受益益、重大大决策和和选择管管理者的的权利。法人财财产权是是指企业业法人依依照法律律、法规规对企业业实际拥拥有的财财产的直直接占有有权、使使用权和和处置权权。（3）现现代企业业制度的的组织形形式和组组织结构构

15、现代企企业制度度的主要要组织形形式是现现代公司司制度，具具体形式式主要有有有限责责任公司司和股份份有限公公司两种种组织形形式。有限责责任公司司，是指指由两人人以上五五十人以以下股东东共同出出资，每每个股东东以其出出资额对对公司行行为承担担有限责责任，公公司以其其全部资资产对其其债务承承担责任任的企业业法人。股份有有限公司司是指由由五名以以上的发发起人通通过发起起设立或或者募集集设立的的方式所所设立，注注册资本本由等额额股份构构成，并并通过发发行股票票筹集资资本，股股东以其其所持有有的股份份为限对对公司承承担责任任，公司司以其全全部资产产对公司司债务承承担责任任的企业业法人。现代企企业制度度的组

16、织织结构：现代企企业制度度对于企企业的经经营管理理是通过过股东大大会，董董事会、监监事会和和经理层层这样一一个法人人治理结结构来进进行的。消费者权益益保护法法律制度度导读：介绍绍了消费费者权益益保护法法律制度度的概况况。消费者者权益保保护法律律制度考试内内容和目目的：本章首首先介绍绍了消费费者权益益保护法法律制度度的概况况，进而而介绍了了消费者者的权利利和经营营者的义义务，然然后介绍绍了国家家、社会会、消费费者组织织对消费费者合法法权益的的保护以以及发生生争议时时的解决决途径，最最后是违违法消费费者权益益保护法法的法律律责任问问题。通过本本章的考考试，检检验考生生对消费费者权益益保护法法律制度

17、度的基本本原则和和基本内内容的了了解、熟熟悉和掌掌握的程程度，以以提高考考生应用用消费者者权益保保护法律律制度解解决市场场经济活活动过程程中发生生的具体体问题的的能力，特特别是从从事经济济管理和和经济经经营活动动中依法法办事的的能力。需要掌掌握的内内容：1.消消费者的的权利的的种类、内内容2.有有关经营营者的义义务的法法律规定定3.违违反消消费者权权益保护护法的的责任形形式、责责任主体体等具体体规定需要熟熟悉的内内容：1.消消费者的的概念2.国国家、社社会以及及消费者者组织保保护消费费者合法法权益的的方法和和具体内内容3.争争议解决决的途径径需要了了解的内内容：1.消消费者权权益保护护法的的概

18、念、适适用范围围及基本本原则重点难难点及典典型例题题分析：（一）消消费者权权益保护护法律制制度概述述1.熟熟悉消费费者的概概念消费者者是指为为生活消消费需要要而购买买、使用用商品和和接受服服务的自自然人。注意：从事消消费活动动的社会会组织、企企事业单单位不属属于消费费者权益益保护法法意义上上的“消费者者”。2.了了解消消费者权权益保护护法的的概念、适适用范围围及基本本原则消费费者权益益保护法法，是是指调整整在保护护消费者者权益过过程中发发生的社社会关系系的法律律规范的的总称。消费费者权益益保护法法的适适用范围围：（1）消消费者为为生活消消费需要要购买、使使用商品品或者接接收服务务，其权权益受消

19、消费者权权益保护护法保保护；（2）经经营者为为消费者者提供其其生产、销销售的商商品或者者提供服服务，应应当遵守守消费费者权益益保护法法（3）农农民购买买、使用用直接用用于农业业生产的的生产资资料，参参照消消费者权权益保护护法执执行。消费费者权益益保护法法的基基本原则则：见教教材【例题题1】根根据我国国的消消费者权权益保护护法的的规定，下下列哪种种行为不不适用消消费者权权益保护护法的的调整（）。A.消消费者为为生活消消费需要要购买、使使用商品品或者接接收服务务B.经经营者为为消费者者提供其其生产、销销售的商商品或者者提供服服务C.农农民购买买、使用用直接用用于农业业生产的的生产资资料D.经经营者

20、为为生产需需要购买买生产资资料【答案案】D（二）消消费者的的权利掌握消消费者的的权利的的种类、内内容消费者者权利的的内容：（1）安安全保障障权（2）知知悉真情情权（3）自自主选择择权（4）公公平交易易权（5）获获得赔偿偿权（6）结结社权（7）获获得知识识权（8）受受尊重权权（9）监监督批评评权【例题题2】消消费者甲甲在商场场鞋帽部部挑选帽帽子，市市场工作作人员乙乙介绍一一顶帽子子给甲试试戴。试试过后，乙乙称甲将将帽子戴戴变形，执执意要甲甲买下该该顶帽子子。乙的的行为侵侵犯了消消费者甲甲的（）权权利。A.自自主选择择权B.公公平交易易权C.维维护尊严严权D.保保障安全全权【答案案】ABB来源（三

21、）经营者者的义务务掌握有有关经营营者的义义务的法法律规定定经营者者负有下下列义务务：（2）履履行法定定的或约约定的义义务（3）听听取意见见和接受受监督的的义务（4）保保证商品品和服务务安全的的义务（5）提提供真实实信息的的义务（6）表表明真实实名称和和标记的的义务（7）出出具购货货凭证和和服务单单据的义义务（8）保保证质量量的义务务（9）不不得从事事不公平平、不合合理的交交易的义义务（100）不得得侵犯消消费者人人格权的的义务【例题题3】根根据我国国消费费者权益益保护法法的规规定，经经营者不不得以格格式合同同、通知知、声明明、店堂堂告示等等方式作作出下列列哪些行行为？（）A.对对消费者者不公平

22、平的规定定B.减减轻其损损害消费费者合法法权益应应当承担担的民事事责任C.免免除其损损害消费费者合法法权益应应当承担担的民事事责任D.对对消费者者不合理理的规定定E.对对消费价价格的调调整【答案案】ABBCD（四）对消费费者合法法权益的的保护熟悉国国家、社社会以及及消费者者组织保保护消费费者合法法权益的的方法和和具体内内容1.国国家对消消费者合合法权益益的保护护2.社社会对消消费者合合法权益益的保护护3.消消费者组组织对消消费者权权益的保保护（五）争议的的解决熟悉争争议解决决的途径径（1）与与经营者者协商和和解（2）请请求消费费者协会会调解（3）向向有关行行政部门门申诉（4）根根据与经经营者达

23、达成的仲仲裁协议议提请仲仲裁机构构仲裁（5）向向人民法法院提起起诉讼（六）违反消消费者权权益保护护法的的法律责责任掌握违违反消消费者权权益保护护法的的责任形形式、责责任主体体等具体体规定1.消消费者合合法权益益受到损损害，有有权要求求经营者者承担赔赔偿责任任，具体体包括77种情形形。2.侵侵犯消费费者合法法权益的的民事责责任3.违违反消费费权益保保护法的的行政责责任和刑刑事责任任。（均见见教材）【例题题4】根根据消消费者权权益保护护法规规定，使使用他人人营业执执照的违违法经营营者提供供商品或或者服务务，损害害消费者者合法权权益的，消消费者（）。（220055年单选选考题）A.只只能向违违法经营

24、营者要求求损害赔赔偿B.只只能向营营业执照照的持有有人要求求损害赔赔偿C.可可以向营营业执照照的管理理机关要要求损害害赔偿，因因其未能能有效监监督和阻阻止营业业执照的的转让行行为D.可可以向违违法经营营者或者者营业执执照持有有人要求求损害赔赔偿【答案案】D【解析析】根据据消费费者权益益保护法法规定定，使用用他人营营业执照照的违法法经营者者提供商商品或者者服务，损损害消费费者合法法权益的的，则消消费者可可以直接接向其要要求赔偿偿，也可可以向营营业执照照的持有有人要求求赔偿。【例题题5】下下列选项项中的哪哪些行为为（），消消费者可可以根据据消费费者权益益保护法法的规规定，要要求经营营者增加加赔偿的

25、的金额为为其购买买商品的的价款或或者接受受服务的的费用的的1倍。A.标标有有效效期的商商品上的的日期涂涂改而销销售该商商品B.谎谎称某国国产家用用电器为为“进口原原装”，进行行销售C.销销售未表表明中文文产品名名称、生生产厂名名和厂址址的商品品D.向向消费者者出售国国家明令令淘汰的的商品E.商商店提供供商品没没有明码码标价【答案案】ABB【解析析】本题题有一定定难度。消消费者权权益保护护法第第49条条规定：“经营者者提供商商品或者者服务有有欺诈行行为的，应应当按照照消费者者的要求求增加赔赔偿其受受到的损损失，增增加赔偿偿金额为为消费者者购买商商品的价价款或者者接受服服务的费费用的一一倍。首首先

26、要知知道只有有欺诈行行为才有有这一特特殊的法法律责任任，其次次要辨别别清楚选选项中的的某一行行为是否否为欺诈诈行为，只只有弄明明白这两两点才可可能做对对此题。信用的两种种分类形形式导读：介绍绍信用的的两种分分类形式式：按债债权人与与债务人人结合的的特点分分类的信信用形式式及按不不同主体体分类的的信用形形式。信用的的两种分分类形式式：（1）按按债权人人与债务务人结合合的特点点分类的的信用形形式。信信用活动动主要有有两种基基本方式式：直接信用用：资金金供求双双方直接接建立金金融联系系，不需需要中介介。间接信用用：通过过各种金金融中介介进行借借贷活动动的信用用方式。（2）按按不同主主体分类类的信用用

27、形式，大大致有44种：（重重点）商业信用用：一是是企业之之间相互互提供的的、与商商品的生生产和流流通有关关的信用用；二是是指企业业直接向向社会集集资，以以解决自自身扩大大再生产产的资金金需要。银行信用用：银行行通过存存、放款款形式的的业务活活动提供供的信用用，是典典型的间间接信用用。成为为了信用用关系中中的主体体和基本本形式。国家信用用：一国国政府向向本国居居民举借借债务，以以解决国国库收支支临时性性、季节节性的不不一致或或者弥补补国库赤赤字的信信用形式式。消费信用用：消费费信用是是指工商商企业或或者银行行以商品品或者货货币的形形式向个个人消费费者提供供的信用用。例题22：甲企企业向乙乙企业提

28、提供价值值l000万元商商品，乙乙企业承承诺分110个月月偿付货货款。甲甲企业与与乙企业业之间的的信用形形式为（）。（220066年真题题）A.国国家信用用BB.间接接信用C.商商业信用用DD.消费费信用答案：C例题33：按信信用创造造的主体体来划分分，信用用可以分分为商业业信用、银银行信用用、国家家信用和和消费信信用。下下列属于于消费信信用的有有（）。（220055年多选选考题）A.某某超市向向某人提提供额度度为20000元元的赊销销业务B.某某企业向向某超市市提供额额度为2200万万元的赊赊销业务务C.某某建材商商允许某某人对其其所购置置的装修修材料以以分期付付款方式式在两年年内还清清D.

29、某某银行向向某人提提供100万元的的经济适适用房贷贷款E.某某银行向向某企业业提供110000万元的的贷款答案：ACDD解析：这也是是20004年的的一道真真题，数数据都没没有改动动。消费费信用是是指工商商企业或或者银行行以商品品或者货货币的形形式向个个人消费费者提供供的信用用。消费费信用的的特点是是债务人人是消费费者个人人，举债债的目的的是用于于消费，还还本付息息的基础础是消费费者未来来的收入入信用和利息息导读：讲述述信用和和利息相相关辅导导笔记。一、导导读掌握信信用、信信用形式式、利息息、利息息率等基基本概念念及特点点。理解解信用、利利息理论论的原理理和主要要内容，及及在国民民经济生生活中

30、的的应用，包包括分类类、作用用、影响响因素、计计算方法法等。掌掌握计算算利息的的基本规规定和利利息计算算的实际际操作。二、内内容讲解解第一节节信用学习目目标掌握信信用的概概念。熟熟悉信用用的产生生与发展展；熟悉悉高利贷贷信用的的概念、存存在的社社会基础础和特点点；了解解高利贷贷信用的的作用；熟悉借借贷资本本的概念念和特点点。掌握握现代信信用的主主要形式式，各种种信用形形式的概概念；熟熟悉商业业信用、银银行信用用的特点点；熟悉悉国家信信用的作作用；熟熟悉消费费信用、租租赁信用用和国际际信用的的主要形形式。了了解商业业信用的的局限性性。熟悉悉信用在在社会生生产、商商品流通通、消费费和宏观观经济管管

31、理中的的作用。了了解信用用可能产产生的负负面作用用。（一）信信用的产产生和发发展1.信信用的产产生信用：以偿还还和付息息为条件件的价值值单方面面运动，是是一种借借贷行为为。早期信信用关系系产生的的客观基基础：私私有制的的产生、剩剩余产品品的出现现和贫富富的分化化。商品经经济条件件下，商商品货币币关系是是信用存存在和发发展的基基础：时时空不均均衡2.信信用的发发展信用随随着经济济的发展展而发展展，发展展的表现现体现在在借贷对对象、信信用形式式、信用用形态等等。（1）高高利贷信信用高利贷贷信用：以利息息率高为为特征，以以取得高高额利息息为目的的的借贷贷活动。是是人类最最古老的的信用形形式，在在前资

32、本本主义社社会的经经济生活活中高利利贷是占占统治地地位的信信用形式式。产生基基础：私私有制和和社会产产品占有有的严重重不均存在和和发展基基础：自自然经济济和小生生产者的的大量存存在高利贷贷信用的的特点是是利息率率高和非非生产性性。高利贷贷信用可可以推动动自然经经济解体体和促进进商品货货币关系系的发展展；高利贷贷对社会会生产具具有破坏坏作用，导导致生产产力的衰衰退。（2）借借贷资本本运动借贷资资本：货货币资本本家为了了获取利利息贷给给职能资资本家使使用的货货币资本本。它在在职能资资本运动动的基础础上产生生的，为为职能资资本服务务。借贷资资本与职职能资本本相比，具具有不同同的特点点：借贷资资本是作

33、作为商品品的资本本：使用用价值和和价值借贷资资本是所所有权资资本借贷资资本有特特殊的运运动形式式借贷资资本富有有拜物教教的性质质例题题信用用是一种种借贷行行为，是是以（）为为条件的的价值单单方面运运动。A.偿偿还B.交换CC.盈利利D.付付息E.经营答案：AD例题题高利利贷信用用的主要要特点是是（）A.金金额大BB.时间间长C.利息率率高D.生产性性E.非非生产性性答案：CE（二）现现代信用用的主要要形式现代信信用形式式主要有有商业信信用、银银行信用用、国家家信用、消消费信用用、租赁赁信用和和国际信信用等六六种。1.商商业信用用（1）概概念商业信信用：企企业之间间在商品品交易中中互相提提供的信

34、信用，其其基本形形式是赊赊销商品品和预付付货款。（2）特特点商业信信用的债债权债务务人都是是企业经经营者；商业信信用贷出出的资本本是商品品资本；商业信信用的规规模一般般与产业业资本动动态是一一致的。（3）商商业信用用的局限限性局限限受企业业能提供供的资本本数量限限制；供供求具有有严格的的方向性性；具有有期限的的局限性性。2.银银行信用用（1）概概念银行信信用：银银行和各各类金融融机构以以货币形形式提供供的信用用，是现现代信用用的主要要形式，是是在商业业信用的的基础上上发展起起来的。（2）银银行信用用的特点点以货币币形态提提供；克克服了商商业信用用在数量量上和期期限上的的局限性性；以银银行和各各

35、类金融融机构为为媒介。3.国国家信用用国家信信用：国国家（政政府）以以债务人人身份筹筹集资金金的一种种信用形形式。其其债权人人是购买买国家债债券的企企业和居居民。作用：是调剂剂支付收收支不平平衡的手手段；是是弥补财财政赤字字的重要要手段；是筹集集巨额资资金的重重要手段段；是调调节经济济的重要要手段。4.消消费信用用（1）概概念消费信信用：指指工商企企业、银银行和其其他金融融机构对对消费者者提供的的信用。提提供的对对象可以以是商品品、货币币，也可可以是劳劳务。（2）形形式赊销、分分期付款款、消费费贷款等等5.租租赁信用用租赁信信用：租租赁公司司、银行行和其他他金融机机构，通通过出租租设备或或工具

36、而而收取租租金的一一种信用用形式。租租金一般般高于同同期银行行贷款利利息。金融租租赁：融融资与融融物相结结合的租租赁形式式经营租租赁：出出租人提提供维修修、保养养、管理理服务、可可撤消的的、不完完全支付付的短期期租赁形形式杠杆租租赁：投投资和信信贷结合合6.国国际信用用国际信信用：国国际间相相互提供供的信用用。形式：国际商商业信用用（延期期付款、补补偿贸易易和来料料加工）、国国际银行行信用（主主要形式式是出口口信贷，包包括卖方方信贷和和买方信信贷）、国国际间政政府信用用、国际际金融机机构信用用。例题题银行行信用是是银行和和各类金金融机构构以（）形形式提供供的信用用A.商商品B.货币CC.资本本

37、D.证证券答案案：B例题题消费费信用的的形式有有（）。A.个个人向银银行贷款款进行投投资B.赊销CC.个人人之间借借钱购房房D.分分期付款款购买E.消消费贷款款答案：BDEE例题题国际际金融机机构贷款款的一般般特点有有（）。A.一一般期限限较长BB.利率率较低CC.条件件优惠DD.利率率较高EE.审查查严格答案：ABCCE以上为为第三讲讲（三）信信用在商商品经济济中的作作用1.信信用在生生产中的的作用。（1）促促进利润润平均化化和社会会经济结结构的优优化。（2）信信用加速速资本的的积累和和转化。（3）促促进资本本的集中中，推动动股份经经济制度度的发展展，提高高生产的的社会化化程度。2.信信用在

38、商商品流通通中的作作用：节节约流通通费用，加加速资本本周转3.信信用在消消费中的的作用：调剂消消费、推推迟消费费、刺激激消费例题题信用用在消费费中的作作用主要要是（）。A.调调剂消费费B.促促进利润润平均化化C.刺刺激消费费D.加加速资本本积累E.推推迟消费费答案：ACEE4.信信用在宏宏观经济济管理中中的作用用：各类类银行和和金融机机构、各各种信用用工具是国家家间接调调控经济济的手段段，可以以通过调调节总供供给和总总需求来来调剂。5.信信用和经经济危机机信用可可以促进进商品经经济的发发展，也也在一定定程度上上加深了了商品经经济的各各种矛盾盾，增加加了产生生经济危危机的可可能性。具有使使商品经

39、经济过度度扩张的的可能性性；可以以加重商商品经济济结构的的不均衡衡；为许许多投机机行为提提供了条条件例题题信用用在商品品流通中中的作用用一般有有（）。A.降降低商品品流通速速度B.扩大货货币需求求C.加加快商品品流通速速度D.降低商商品保管管费用EE.节约约流通费费用答案：CDEE例题题信用用对经济济危机的的影响有有（）。A.为为许多投投机行为为提供了了条件BB.扩大大货币需需求C.可可以加重重商品经经济结构构的不均均衡。DD.降低低商品保保管费用用E.具具有使商商品经济济过度扩扩张的可可能性。答案：CDDE第二节利息息和利息息率学习目目标掌握利利息的概概念。熟熟悉利息息的性质质。了解解西方学

40、学者关于于利息性性质理论论的主要要观点。掌掌握利息息率的概概念、种种类。熟熟悉利息息率的决决定因素素。熟悉悉利息率率变动对对集聚社社会资金金的影响响；熟悉悉利息率率变动对对信贷规规模和结结构的影影响；了了解利息息率变动动对资金金使用效效益、商商品价格格和货币币流通的的影响。掌掌握利率率体系的的含义。掌掌握中央央银行利利率及其其包括的的主要内内容、金金融机构构利率及及其包括括的主要要内容。熟熟悉市场场利率及及其包括括的主要要内容。掌掌握利息息计算的的基本方方法。（一）利利息的性性质利息：借款人人支付给给贷款人人的使用用贷款的的代价。它它是货币币资本出出让者在在出让货货币资产产后获得得超过货货币资

41、本本原值的的那部分分价值。西方学学者对利利息性质质的认识识不同，有有代表性性的有资资本生产产力论、节节欲等待待论、利利息时差差论（时时间偏好好论）和和灵活偏偏好论。例题题认为为利息的的产生和和利率水水平的高高低取决决于人们们对同一一等量商商品在现现在和将将来不同同时期内内主观评评价的差差异，这这是西方方关于利利息的（）。A.节节欲等待待论B.资本生生产力论论C.利利息时差差论D.灵活偏偏好论答案：C例题题借款款人支付付给贷款款人的使使用贷款款的代价价是（）。A.资资本B.利息C.工工资D.利润答案：B（二）利利息率的的种类利息率率：指一一定时期期内利息息额同借借贷资金金额（本本金）的的比率。利

42、利息率的的高低决决定着利利润在货货币所有有者和货货币使用用者之间间的分配配比例。公公式为：利息率率=利息息额/借借贷资金金额（本本金）其种类类按不同同的标准准分为名名义利率率与实际际利率，市市场利率率与官定定利率，固固定利率率与浮动动利率等等。例题题在借借贷期内内可以定定期调整整的利息息率是（）。A.优优惠利率率B.基基准利率率C.实实际利率率D.浮浮动利率率答案：D例题题实际际利率等等于（）A.名名义利率率减通货货膨胀率率B.名名义利率率加通货货膨胀率率C.市市场利率率减官定定利率DD.市场场利率加加官定利利率答案：A（三）利利率的决决定因素素1.借借贷成本本：包括括银行吸吸收存款款或发行行

43、债券所所支付的的利息；业务费费用。2.平平均利润润率：社社会平均均利润率率越高，利利息越高高，平均均利润是是利息率率的最高高界限。3.资资金供求求状况：借贷资资本供大大于求，利利率下降降；反之之利率上上升。4.借借贷期限限：借贷贷期限越越长，利利率越高高；反之之，则越越低。5.借借贷风险险：借贷贷风险越越大，利利率越高高；反之之，则越越低。6.国国际利率率水平：国际资资本流动动引起货货币市场场上的资资金供求求变化，进进而影响响利率水水平。例题题在下下面决定定利息率率变动的的因素中中，能引引起利息息率上升升的因素素是（）。A.借借贷成本本降低BB.社会会平均利利润提高高C.市市场资金金供不应应求

44、D.借借贷风险险增大EE.借贷贷期限短短答案：BCDD（四）利利率变动动对经济济的影响响1.利利率对聚聚集社会会资金的的影响。2.利利率对信信贷规模模和投资资规模的的调节作作用。3.利利率对提提供资金金使用效效益的作作用。4.利利率对商商品价格格的作用用。例题题在其其他情况况不变的的条件下下，调整整利息率率对商品品价格的的具体影影响有（）。A.可可以增加加有效供供给B.可以调调节需求求总量和和结构C.带带来国际际资本流流动D.可以通通过影响响货币供供应量促促进商品品价格稳稳定答案：ABDD例题题在其其他条件件不变的的情况下下，银行行贷款利利率降低低，一般般会使（）。A.借借款人的的利润减减少B.银行贷贷款数量量减少