XX年度企业所得税汇算清缴查账报告20989.docx

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1、XXXX年度企业所得税汇算清缴查账报告 合同号号： xxxxxxxxxx字（xxxxx）xxxxxxxxxx号号xxxxxxxxxxx公司：我们接受委委托，对贵贵公司编报报的二X年度企企业所得税税纳税申报报表进行审审查验证。贵贵公司对所所提供的资资料真实性性、合法性性和完整性性负责，我我们的责任任是对这些些资料进行行审查核实实并发表审审查意见。我我们的审查查是根据我我国现行税税收、财政政和会计法法规以及*市国家家税务局、*市地方方税务局关关于做好年年度企业所所得税汇算算清缴工作作的有关规规定，并按按照*市市国家税务务局关于于企业所得得税汇算清清缴查账报报告工作有有关事项的的规定、*地区税税务师

2、事务务所代理企企业所得税税汇算清缴缴和注销税税务登记操操作及监管管程序的的要求进行行的。在审审查过程中中，我们结结合贵公司司的实际情情况，本着着独立、客客观、公正正的原则，核核查了贵公公司提供的的报表、账账册、凭证证及其有关关资料，根根据取得的的资料在专专业判断的的基础上出出具本报告告。一、企业基基本情况（一）成立立日期：（二）税务务登记证号号：国税登登记证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx,地税登记记证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。（三）地 址址：（四）法人人代表：（五）注册册资本：（六）企业业类型：（七）经营营范围：（八）其 他他：贵公司司为增值税税

3、一般纳税税人/增值值税小规模模纳税人，企企业所得税税征收方式式是查账征征收/核定定征收。 二二、会计报报表及企业业所得税纳纳税申报表表的概况（一）会计计报表的概概况贵公司编报报的本年度度资产负债债表的资产产总额xxxxxxxxxx元，负负债总额xxxxxxxxxxxxxx元，所所有者权益益总额 xxxxxxxxxxxx元。编报报的本年度度利润表的的利润总额额为xxxxxxxxxxxxxxx元。贵公司上述述会计报表表业经*事事务所审计计并出具*号号*意意见审计报报告。经审审计确定的的贵公司本本年度资产产负债表的的资产总额额xxxxxxxxxx元，负债债总额xxxxxxxxxxxxxx元，所所有者

4、权益益总额 xxxxxxxxxxxx元，利润润总额为xxxxxxxxxxxxxxx元元。（二）企业业所得税纳纳税申报表表的概况 贵公司编编报的本年年度企业所所得税纳税税申报表的的纳税调整整前所得额额为xxxxxxxxxxxxxxx元，纳纳税调整增增加额为xxxxxxxxxxxxxxx元元，纳税调调整减少额额为xxxxxxxxxxxxxxx元，应应纳税所得得额为xxxxxxxxxxxxxxx元。 三三、流转税税费的审查查（一） 增增值税（增增值税一般般纳税人）项 目目 自报数调整数确认数本年计税收收入（含查查补数）适用税率 % 适用税率 %简易征收率率 % 本年销项税税额合计本年进项税税额上期留

5、抵税税额本年进项税税转额出本年应交增增值税 其中：被有关部部门查补当当年应缴数数 被有有关部门查查补以前年年度应缴数数本年已交增增值税 其其中：已缴缴被有关部部门查补当当年应缴数数 已已缴被有关关部门查补补以前年度度应缴数年末未交增增值税期末留抵税税额审查调整说说明:（一） 增值税（增增值税小规规模纳税人人）项 目目 自报数调整数确认数本年计税收收入（含查查补数）简易征收率率 %本年应交增增值税 其其中：被有有关部门查查补当年应应缴数 被被有关部门门查补以前前年度应缴缴数本年已交增增值税 其其中：已缴缴被有关部部门查补当当年应缴数数 已已缴被有关关部门查补补以前年度度应缴数年末未交增增值税审查

6、调整说说明: （二二） 消消费税项 目目 自报数 调整数确认数本年计税收收入（含查查补数）适用税率 (税率 %)适用税额（税税额 元元）本年应交消消费税 其其中：被有有关部门查查补当年应应缴数 被被有关部门门查补以前前年度应缴缴数本年已交消消费税 其其中：已缴缴被有关部部门查补当当年应缴数数 已已缴被有关关部门查补补以前年度度应缴数年末未交消消费税审查调整说说明: （三） 营业税: 项 目 自报数调整数确认数本年计税收收入（含查查补数）业务（适用用税率 %） 业务（适适用税率 %）本年应交数数 其其中：被有有关部门查查补当年应应缴数 被被有关部门门查补以前前年度应缴缴数本年已交数数 其其中：已

7、缴缴被有关部部门查补当当年应缴数数 已已缴被有关关部门查补补以前年度度应缴数年末欠交数数审查调整说说明:（四） 城建税: 项 目 自报数 调整数数确认数缴纳“三税税”的税额（含含查补数）适用税率 %本年应交数数 其其中：被有有关部门查查补当年应应缴数 被被有关部门门查补以前前年度应缴缴数本年已交数数 其其中：已缴缴被有关部部门查补当当年应缴数数 已已缴被有关关部门查补补以前年度度应缴数年末欠交数数审查调整说说明: （五） 教育费附加加: 项 目 自报数调整数确认数缴纳“三税税”的税额（含含查补数）计征比例 %本年应交数数 其其中：被有有关部门查查补当年应应缴数 被被有关部门门查补以前前年度应缴

8、缴数本年已交数数 其其中：已缴缴被有关部部门查补当当年应缴数数 已已缴被有关关部门查补补以前年度度应缴数年末欠交数数审查调整说说明: （六） 堤围防护费费: 项 目 自报数调整数确认数计征基数（含含查补数）计征比例 %本年应交数数 其其中：被有有关部门查查补当年应应缴数 被被有关部门门查补以前前年度应缴缴数本年已交数数 其其中：已缴缴被有关部部门查补当当年应缴数数 已已缴被有关关部门查补补以前年度度应缴数年末欠交数数审查调整说说明: （七）文化化事业建设设费项 目目 自报数调整数确认数计征基数（含含查补数）计征比例 %本年应交数数 其其中：被有有关部门查查补当年应应缴数 被被有关部门门查补以前

9、前年度应缴缴数本年已交数数 其其中：已缴缴被有关部部门查补当当年应缴数数 已已缴被有关关部门查补补以前年度度应缴数年末欠交数数审查调整说说明:（八） 土土地增值税税、印花税税、车船使使用使用税、房产税税、土地使使用税、个个人所得税税、社会养养老保险、社社保医疗保保险、社保保失业险项 目目自报应交实际已交年末欠交土地增值税税印 花 税房 产 税车船使用使使用税土地使用税税个人所得税税社保养老保保险其中：个人人缴纳部分分社保医疗保保险其中：个人人缴纳部分分社保失业保保险其中：个人人缴纳部分分审查调整说说明:四、应纳税税所得额的的审查（一）、纳纳税调整前前所得额的的审查1、投资收收益纳税调调整情况贵

10、公司本年年度自报纳纳税调整前前所得额xxxxxxxxxxxxxx元，经经审查，贵贵公司本年年度从被投投资单位分分回的股权权性投资收收益xxxxxxxxx元，应按按规定进行行计算还原原为税前利利润xxxxxxxxxx元，并并调增纳税税调整前所所得xxxxxxxxxx元（还还原后金额额还原前前金额），调调整后核定定贵公司本本年度纳税税调整前所所得额xxxxxxxxxxx元元。2、审计调调整情况经审计，调调增贵公司司本年度利利润*元，调调减*元。审审计调整后后利润总额额为xxxxxx元。（二）纳税税调整增加加额的审查查核定贵公司司本年度调调增纳税所所得不包包括第（七七四）项“应纳税所所得额的审审核”

11、下的公益益救济性捐捐赠支出和和计划生育育奖调整纳纳税所得xxxxxxxx元元，贵公司司本年度自自报调增纳纳税所得xxxxxxxxx元，核核定数比自自报数调增增/调减xxxxxxxxxxxxx元，其其中：1. 工资资薪金的纳纳税调整贵公司本年年度实行工工效挂钩办办法（包括括工资薪金金支出与营营业收入或或应纳税所所得额挂钩钩办法），全全年实际计计提挂钩工工资xxxxxxxxxx元，根根据规定全全年可计提提挂钩工资资xxxxxxxx元元，本年度度实发工资资xxxxxxxx元元,其中：动用19998年前前的工资结结余xxxxxxxxx元/动用用工资储备备xxxxxxxx元元，核定本本年度应调整可税前前

12、扣除工资资薪金增加加该项目的的纳税所得得xxxxxxxx元元，贵公司司本年度自自报调增该该项目的纳纳税所得xxxxxxxxx元，核核定数比自自报数调增增/调减xxxxxxxxxxxxx元。贵公司本年年度实行定定额计税工工资办法，本本年职工平平均人数xxxxx人人，其中：已交社保保人数xxxx人，临临工人数xxxxx人人；全年在在成本中实实际列支工工资薪金xxxxxxxxxx元元，按税法法规定全年年可税前扣扣除工资薪薪金xxxxxxxxx元(月人人均计税工工资xxxxxxX月月平均职工工人数xxxxxxxxX12，增增提效益工工资系数为为xxxxx，)本年年度实发工工资xxxxxxxxx元,其中

13、中：动用工工资储备xxxxxxxxx元，核核定本年度度应调整可税前前扣除工资资薪金增加加该项目的的纳税所得得xxxxxxxx元元，贵公司司本年度自自报调增该该项目的纳纳税所得xxxxxxxx元，核核定数比自自报数调增增/调减xxxxxxxxxx元元。2. 职工工福利费、工工会经费、教教育经费的的纳税调整整贵公司本年年度自报调调整“三费” 增加纳纳税所得xxxxxxxxx元，核核定贵公司司本年度应应调整可税前前扣除“三费”增加该项目目的纳税所得得xxxxxxxx元元，核定数数比自报数数调增/调调减xxxxxxxxxxxx元元，其中：（1）本年年度贵公司司允许税前前扣除的工工资总额xxxxxxxx

14、xxxx元，按xxx%计算可计计提职工福福利费xxxxxxxx元，实际际计提职工工福利费xxxxxxxxxx元元，核定本本年度应调整可税前前扣除职工工福利费增增加该项目目的纳税所所得xxxxxxxxx元，贵公公司本年度度自报调增增该项目的的纳税所得得xxxxxxxx元元，核定数数比自报数数调增/调调减xxxxxxxxxxxx元元。（2）本年年度贵公司司允许税前前扣除的工工资总额xxxxxxxxxxxx元，按xxx%计算可计计提职工工工会经费xxxxxxxx元，实实际计提职职工工会经经费xxxxxxxxxx元，核核定本年度度应调整可税前前扣除职工工工会经费费增加该项目目的纳税所所得xxxxxxx

15、xx元，贵公公司本年度度自报调增增该项目的的纳税所得得xxxxxxxx元元，核定数数比自报数数调增/调调减xxxxxxxxxxxx元元。（3）本年年度贵公司司允许税前前扣除的工工资总额xxxxxxxxxxxx元，按xxx%计算可计计提职工教教育经费xxxxxxxx元，实实际计提教教育经费xxxxxxxxxx元元，核定本本年度应调整可税前前扣除教育育经费增加加该项目的的纳税所得得xxxxxxxx元元，贵公司司本年度自自报调增该该项目的纳纳税所得xxxxxxxxx元，核核定数比自自报数调增增/调减xxxxxxxxxxxxx元。 33. 利息息支出的纳纳税调整贵公司本年年度税前实实际列支利利息支出x

16、xxxxxxxx元，按按税法规定定可税前扣扣除利息支支出xxxxxxxxx元，核定定本年度应应调整可税税前扣除利利息支出增增加该项目目的纳税所得得xxxxxxxx元元，贵公司司本年度自自报调增该该项目的纳纳税所得xxxxxxxxx元，核核定数比自自报数调增增/调减xxxxxxxxx元。4. 业务务招待费的的纳税调整整贵公司本年年度税前实实际列支业业务招待费费xxxxxxxx元元，按税法法规定可税税前扣除业业务招待费费xxxxxxxx元元销售（营营业）收入入净额15500万元元以下按不不超过5计算，超超过15000万元以以上的部分分按不超过过3计算，核核定本年度度应调整可税前前扣除业务务招待费增

17、增加该项目目的纳税所得得xxxxxxxx元元，贵公司司本年度自自报调增该该项目的纳纳税所得xxxxxxxxx元，核核定数比自自报数调增增/调减xxxxxxxxx元。5. 广告告费、宣传传费的纳税税调整贵公司本年年度税前实实际列支广广告费、宣宣传费xxxxxxxxx元，其其中：广告告费xxxxxxxxx元、宣传传费xxxxxxxxx元，按税税法规定可可税前扣除除广告费、宣宣传费xxxxxxxxx元，其中：广告费xxxxxxx元销售（营业）收入xxxx元X比率xx、宣传费xxxxxx元销售（营业）收入净额xxxx元X比率xx，核定本年度应调整可税前扣除广告费、宣传费增加该项目的纳税所得xxxxxx

18、元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。6. 赞助助支出的纳纳税调整贵公司本年年度税前实实际列支赞赞助支出xxxxxxxxx元，按按税法规定定不可税前前扣除，核核定本年度度应调增赞助支支出该项目目的纳税所所得xxxxxxxxx元，贵公公司本年度度自报调增增该项目的的纳税所得得xxxxxxxx元元，核定数数比自报数数调增/调调减xxxxxxxxx元。7. 折旧旧、摊销支支出的纳税税调整贵公司本年年度税前实实际列支折折旧、摊销销支出xxxxxxxxx元，按按税法规定定可税前扣扣除折旧、摊摊销支出xxxxxxxxx元，核核定贵公司司本年度应

19、应调整可税前前扣除折旧旧、摊销支支出增加该项目目的纳税所所得xxxxxxxxxxx元，贵贵公司本年年度自报调调增该项目目的纳税所所得xxxxxxxxx元，核定定数比自报报数调增/调减xxxxxxxxxx元，其其中：（1） 贵贵公司本年年度税前实实际计提固固定资产折折旧xxxxxxxxx元，按税税法规定可可税前扣除除的固定资资产折旧费费用xxxxxxxxx元，核定定本年度应应调整可税前前扣除折旧旧费用增加加该项目的的纳税所得得xxxxxxx元，贵贵公司本年年度自报调调增该项目目的纳税所所得xxxxxx元，核核定数比自自报数调增增/调减折折旧费用纳纳税所得xxxxxxxx元。（2） 贵贵公司本年年

20、度税前实实际摊销无无形资产xxxxxxxxx元，按按税法规定定可税前扣扣除的无形形资产摊销销xxxxxxxx元元，核定本本年度应调整可税税前扣除无无形资产摊摊销增加该项目目的纳税所所得xxxxxxxxx元，贵公公司本年度度自报调增增该项目的的纳税所得得xxxxxxxx元元，核定数数比自报数数调增/调调减xxxxxxxxx元。（3） 贵贵公司本年年度税前实实际摊销递递延资产xxxxxxxxx元，按按税法规定定可税前扣扣除的递延延资产摊销销xxxxxxxx元元，核定本本年度应调整可税税前扣除递递延资产摊摊销增加该项目目的纳税所所得xxxxxxxxx元，贵公公司本年度度自报调增增该项目的的纳税所得得

21、xxxxxxxx元元，核定数数比自报数数调增/调调减xxxxxxxxx元。（4） 贵贵公司本年年度税前实实际摊销待待摊费用xxxxxxxxx元，按按税法规定定可税前扣扣除的待摊摊费用xxxxxxxxx元，核核定本年度度应调整可税前前扣除待摊摊费用增加加该项目的的纳税所得得xxxxxxxx元元，贵公司司本年度自自报调整增增该项目的的纳税所得得xxxxxxxx元元，核定数数比自报数数调增/调调减xxxxxxxxx元。8. 坏账账损失、坏坏账准备的的纳税调整整（1）（采采用直接冲冲销法企业业适用）贵贵公司本年年度税前实实际列支坏坏账损失/呆账损失失xxxxxxxx元元，经税务务机关审核核确认可税税前

22、扣除的的坏账损失失/呆账损损失xxxxxxxxx元，核定定本年度应应调整可税前前扣除坏账账损失/呆呆账损失增增加该项目目的纳税所所得xxxxxxxxx元，贵公公司本年度度自报调增增该项目的的纳税所得得xxxxxxxx元元，核定数数比自报数数调增/调调减xxxxxxxxx元。（2）（采采用备抵法法企业适用用）贵公司司本年度坏坏账准备/呆账准备备账户期末末余额xxxxxxxxx元，坏坏账准备/呆账准备备账户期初初余额xxxxxxxxx元；应应收账款/呆账资产产期末余额额xxxxxxxx元元，应收账账款/呆账账资产期初初余额xxxxxxxxx元；核核定本年度度应调整税前可可扣除坏账账准备/呆呆账准备

23、增增加该项目目的纳税所所得xxxxxxxxx元。“本期增增提（减提提用负数表表示）的坏坏账准备”=期末应应收账款余余额企业实际际坏账准备备的提取比比例-期期初坏账准准备账户余余额（保留留数）-本本期实际发发生的坏账账+本期收收回已核销销的坏账，“本期按按税法规定定增提（减减提用负数数表示）的的坏账准备备”=期末应应收账款余余额税法规定定的坏账准准备提取比比例-期期初应收账账款余额税法规定定的坏账准准备提取比比例-本期期实际发生生的坏账（经经税务机关关批准）+本期收回回已核销的的坏账，-如果的计算结果是正数，应作纳税调整增加反映。贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报

24、数调增/调减xxxxxxx元。（上述应收账款按现行税法规定的计提坏账准备的范围）9. 罚款款、罚金或或滞纳金纳纳税调整贵公司本年年度税前实实际列支罚罚款、罚金金或滞纳金金xxxxxxx元，按按税法规定定不可税前前扣除xxxxxxxxx元，核核定本年度度应调增该该项目的纳纳税所得xxxxxxxxx元，贵贵公司本年年度自报调调增该项目目的纳税所所得xxxxxxxxx元，核定定数比自报报数调增/调减xxxxxxxxx元。10. 存存货跌价准准备的纳税税调整贵公司本年年度税前实实际计提存存货跌价准准备xxxxxxxxx元（存货货跌价准备备期末账户户余额存存货跌价准准备账户期期初余额）如果计算结果是负数

25、，应在纳税调整减少-其他资产减值纳税调整项目反映，以下资产减值11、12、13（5）、（6）、（7）、（8）项同此处理，按税法规定不可税前扣除，核定本年度应调增存货跌价准备该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。11. 短短期投资跌跌价准备的的纳税调整整贵公司本年年度税前实实际计提短短期投资跌跌价准备xxxxxxxxx元（短短期投资跌跌价准备账账户期末余余额xxxxxxxxx元短期期投资跌价价准备账户户期初余额额xxxxxxxx元元），按税税法规定不不可税前扣扣除，核定定本年度应应调增短期投投资跌价准准备

26、该项目目的纳税所所得xxxxxxxxx元，贵公公司本年度度自报调增增该项目的的纳税所得得xxxxxxxx元元，核定数数比自报数数调增/调调减xxxxxxxxx元。12. 长长期投资减减值准备的的纳税调整整贵公司本年年度税前实实际计提长长期投资减减值准备xxxxxxxxx元（长长期投资跌跌价准备账账户期末余余额xxxxxxxxx元长期期投资跌价价准备账户户期初余额额xxxxxxxx元元），按税税法规定不不可税前扣扣除，核定定本年度应应调增长期投投资减值准准备该项目目的纳税所所得xxxxxxxxx元，贵公公司本年度度自报调增增该项目的的纳税所得得xxxxxxxx元元，核定数数比自报数数调增/调调减

27、xxxxxxxxx元。13. 其其它纳税调调整增加项项目核定贵公司司本年度调调增其它项项目纳税所所得xxxxxxxxx元，贵公公司本年度度自报调增增其它项目目纳税所得得xxxxxxxx元元，核定数数比自报数数调增/调调减xxxxxxxxxxxx元元，其中：（1）商业业保险的纳纳税调整贵公司本年年度实际列列支税法规规定不可税税前扣除的的商业保险险xxxxxxxxxx元，其中中：xxxxxx险种种xxxxxx元、xxxxxxx险种xxxxxx元元、xxxxxx险种种xxxxxx元，核核定本年度度应调增商业保保险该项目目的纳税所所得xxxxxxxxx元，贵公公司本年度度自报调增增该项目的的纳税所得得

28、xxxxxxxx元元，核定数数比自报数数调增/调调减xxxxxxxxx元。（2）财产产损失的纳纳税调整贵公司本年年度税前实实际列支除除坏账损失失以外的其其它财产损损失总额xxxxxxxxxx元元，按税法法规定可税税前扣除的的财产损失失xxxxxxxxxx元，其中中：经税务务机关审核核批准可税税前扣除的的财产损失失xxxxxxxxxx元，全资资国有企业业经财政部部门审批/股份有限限公司经董董事会决定定核销并报报税务机关关备案可税税前扣除的的财产损失失xxxxxxxxxx元，核定定本年度应应调整可税前前扣除财产产损失增加加该项目的的纳税所得得xxxxxxxx元元，贵公司司本年度自自报调增该该项目的

29、纳纳税所得xxxxxxxxx元，核核定数比自自报数调增增/调减xxxxxxxxx元。（3）补充充保险的纳纳税调整贵公司本年年度税前实实际列支补补充养老保保险、医疗疗保险xxxxxxxxxx元，按按税法规定定可税前扣扣除补充养养老保险、医医疗保险xxxxxxxxxx元元，核定本本年度应调整可税前前扣除补充充养老保险险、医疗保保险增加该项目目的纳税所所得xxxxxxxxx元，贵公公司本年度度自报调增增该项目的的纳税所得得xxxxxxxx元元，核定数数比自报数数调增/调调减xxxxxxxxx元。（4）股权权投资损失失的纳税调调整贵公司本年年度税前实实际列支的的股权投资资损失xxxxxxxxx元，本本

30、年度从被被投资企业业取得的投投资收益和和投资转让让所得xxxxxxxxx元，按按税法规定定可扣除股股权投资损损失xxxxxxxxxx元，核核定本年度度应调整可扣除除股权投资资损失后增增加该项目目的纳税所所得xxxxxxxxx元，贵公公司本年度度自报调增增该项目的的纳税所得得xxxxxxxx元元，核定数数比自报数数调增/调调减xxxxxxxxx元。（5）固定定资产减值值准备的纳纳税调整贵公司本年年度税前实实际计提固固定资产减减值准备xxxxxxxxx元（固固定资产减减值准备账账户期末余余额xxxxxxxxx元固定定资产减值值准备账户户期初余额额xxxxxxxx元元），按税税法规定不不可税前扣扣除

31、，核定定本年度应应调增固定资资产减值准准备该项目目的纳税所所得额xxxxxxxxx元，贵贵公司本年年度自报调调增该项目目的纳税所所得xxxxxxxxx元，核定定数比自报报数调增/调减xxxxxxxxx元。（6）在建建工程减值值准备的纳纳税调整贵公司本年年度税前实实际计提在在建工程减减值准备xxxxxxxxx元（在在建工程减减值准备账账户期末余余额xxxxxxxxx元在建建工程减值值准备账户户期初余额额xxxxxxxx元元），按税税法规定不不可税前扣扣除，核定定本年度应应调增在建工工程减值准准备该项目目的纳税所所得额xxxxxxxxx元，其其中：贵公公司本年度度自报调增增该项目的的纳税所得得xx

32、xxxxxx元元，核定数数比自报数数调增/调调减xxxxxxxxx元。（7）无形形资产减值值准备的纳纳税调整贵公司本年年度税前实实际计提无无形资产减减值准备xxxxxxxxx元（无无形资产减减值准备账账户期末余余额xxxxxxxxx元无形形资产减值值准备账户户期初余额额xxxxxxxx元元），按税税法规定不不可税前扣扣除，核定定本年度应应调增该项项目的纳税税所得额xxxxxxxxx元，贵贵公司本年年度自报调调增该项目目的纳税所所得xxxxxxxxx元，核定定数比自报报数调增/调减xxxxxxxxx元。(8)委托托贷款减值值准备的纳纳税调整贵公司本年年度税前实实际计提委委托贷款减减值准备xxxx

33、xxxxx元（委委托贷款减减值准备账账户期末余余额xxxxxxxxx元委托托贷款减值值准备账户户期初余额额xxxxxxxx元元），按税税法规定不不可税前扣扣除，核定定本年度应应调增该项项目的纳税税所得额xxxxxxxxx元，贵贵公司本年年度自报调调增该项目目的纳税所所得xxxxxxxxx元，核定定数比自报报数调增/调减xxxxxxxxx元。(9)少计计销售收入入/营业收收入/视同同销售(10)多多转销售成成本/营业业成本 (11)多多计提预提提费用/多多计提总机机构管理费费用 (12)接接受有关单单位的捐赠赠 (13)无无合法凭证证列支的费费用 (14)多多列支个人人通信费用用(地方税税务局征

34、管管所得税的的企业) (15)非非公司资产产的费用列列支 (16)应应付款项未未按规定转转收入 (17)转转回多计消消费税、营营业税、城城建税、教教育费附加加、堤围防防护费、土土地使用税税、房产税税、车船使使用税等税税费 (18)xxxxxxxxx (19)xxxxxxxxx (20)xxxxxxxxx （三） 纳纳税调整减减少额的审审查核定贵公司司本年度调调减纳税所所得xxxxxxxxx元，贵公公司本年度度自报调减减纳税所得得xxxxxxxx元元，核定数数比自报数数多调减/少调减xxxxxxxxxxxxx元，其其中：1. 研究开发费费用加计扣扣除核定贵公司司本年度实实际列支研研究开发费费xx

35、xxxxxx元元，上年度度实际列支支研究开发发费xxxxxxxxx元，增幅幅xx%,按规定可可加计扣除除研究开发发费xxxxxxxxx元，核定定本年度可可加计扣除除当年应纳纳税所得额额xxxxxxxx元元，贵公司司本年度自自报加计扣扣除xxxxxxxxx元，核定定数比自报报数调增/调减xxxxxxxxx元。2. 其它它纳税调整整减少项目目核定贵公司司本年度其其它项目调调减纳税所所得xxxxxxxxx元，贵公公司本年度度自报其它它项目调减减纳税所得得xxxxxxxx元元，核定数数比自报数数多调减/少调减xxxxxxxxxxxxx元，其其中：（1） 补计消费税税、营业税税、城建税税、教育费费附加、

36、堤堤围防护费费、土地使使用税、房房产税、车车船使用税税等税费 （2） 动用19999年及以以后年度形形成的工资资储备调减减纳税所得得 （3） 动用工资结结余或工资资储备补计计职工福利利费、工会会经费、职职工教育经经费 （4） 补计固定资资产折旧/费用摊销销 （5）长期期股权投资资按权益法法核算投资资所得（被被投资方未未作利润分分配处理） （6）结转转已支付并并应计入成成本的挂账账费用 （7）补计计已作纳税税调增少计计收入的销销售成本/营业成本本/视同销销售成本 （8）其他他资产减值值（9） xxxxxxxxx （10）xxxxxxxxxxxx （四） 计计提公益救救济性捐赠赠和计划生生育奖的审

37、审查贵公司本年年度税前实实际列支公公益救济性性捐赠支出出xxxxxxxx元元，按税法法规定可税税前扣除公公益救济性性捐赠支出出xxxxxxxx元元；其中可可全额税前前扣除xxxxx元，其其它公益救救济性捐赠赠扣除限额额xxxxx元核定定本年度未未调整捐赠赠支出和计计划生育奖奖前的所得得额xxxxxxxxxxxx元元（扣减弥弥补以前年年度亏损和和免税所得得后的所得得额）+其其它公益救救济性捐赠赠支出xxxxxxxxx元3/110。核核定贵公司司本年度应应调整增加加该项目的的纳税所得得xxxxxxxx元元，贵公司司本年度自自报调增该该项目的纳纳税所得xxxxxxxxx元，核核定数比自自报数调增增/

38、调减xxxxxxxxx元，核核定贵公司司本年度调调整公益救救济性捐赠赠支出后的的应纳税所所得额为xxxxxxxxxxx元。贵公司本年年度税前实实际计提计计划生育奖奖xxxxxxxx元元，按税法法规定可税税前扣除计计划生育奖奖（核定贵贵公司本年年度调整捐捐赠支出后后的应纳税税所得额为xxxxxxxxxxx元2），核定定本年度调调整可税前前扣除计划划生育奖增增加/减少少纳税所得得xxxxxxxx元元，贵公司司本年度自自报调整增增加/减少少纳税所得得xxxxxxxx元元，核定数数比自报数数调增/调调减xxxxxxxxx元。（五） 纳纳税调整后后所得的审审查贵公司经审审计确定的的本年度利利润为*元元。

39、经审查查调整，核核定贵公司司本年度纳纳税调整增增加xxxxxxx元元，本年度度纳税调整整减少xxxxxxxx元，本年年度纳税调调整后所得得xxxxxxx元, 贵公司司本年度自自报纳税调调整后所得得xxxxxxx元， 核定数比比自报调增增/调减xxxxxxx元。（六）弥补补以前年度度亏损的审审查经审查核实实贵公司可可在五年内内予以弥补补的亏损xxxxxxxx元，本本年度按规规定用核定定的纳税调调整后所得得弥补以前前年度亏损损xxxxxxxxxxx元，经经弥补后尚尚需在以后后年度弥补补的亏损xxxxxxxx元，具具体如下：项 目目xxxx年年xxxx年年xxxx年年xxxx年年Xxxx年年合 计亏

40、损或所得得以前年度已已弥补的亏亏损本年度弥补补的亏损尚未弥补亏亏损（七） 免免税所得的的审查贵公司本年年度自报的的免税所得得xxxxxxxx元元，核定贵贵公司本年年度的免税税所得xxxxxxxxx元,审审查核定数数比自报数数调增/调调减免税所所得xxxxxxx元元，具体如如下：项 目企业自报数数审查核定数数核定比自报报的差异国债利息所所得免税的补贴贴收入 免税的纳入入预算管理理基金收费费或附加免于补税的的投资收益益免税的技术术转让收益益免税的治理理“三废”收益其它免税所所得合 计注：除另有有规定外，上上述免税所所得是指扣扣除取得免免税收益相相关成本费费用后的净净所得（八） 应应纳税所得得额的审

41、查查经上述审查查调整后，核定贵公司本年度实际应纳税所得额为xxxxxxxxx元，贵公司本年度自报应纳税所得额xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。五、应缴所所得税的审审查核定贵公司司本年度实实际应缴所所得税xxxxxxxx 元（核定定贵公司本本年度实际际应纳税所所得额xxxxxxxxxx 适用所得得税率xxx % ）, 贵公司司本年度自自报应缴所所得税xxxxxxxxxxx 元，核定定数比自报报数调增/调减xxxxxxxxx元。贵公司上年年度多缴/欠缴所得得税xxxxxxxxx元，本年年度已预缴缴所得税xxxxxxxxxx元元(不含稽稽查查补以以前年度的的所得税),应补税

42、税的境内投投资收益的的抵免税额额xxxxxxxx元元，应补税税的境外投投资收益的的抵免税额额xxxxxxxx元元，经xxxxx税务务局xxxxx(2200x)x号文文批复（或或按规定不不需审批）的的减免企业业所得税xxxxxxxxx元，年年末应补/退所得税税xxxxxxxxxxxx元。六、本年度度亏损的审审查经审查，核核定贵公司司本年度纳纳税调整后后所得为xxxxxxx元,因此，贵贵公司应由由以后五年年内所得弥弥补的本年年度亏损额额xxxxxxx元。七、审查结结论根据上述各各项目的审审查调整，我我们认为贵贵公司xxxxx年度度企业所得得税申报表表的编制符符合税法规规定，在上述所有重重大方面反反映了贵公公司xxxxx年度企企业