财政支出项目绩效评价操作指南11920.docx

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1、财政支出项项目绩效效评价操操作指南南（试行）海南省财政政厅2010年年8月目录1引言11.1背景景11.2目的的11.3内容容11.4使用用42项目绩效效评价的的基本概概念52.1绩效效评价的的定义552.2绩效效评价的的原则552.3项目目的逻辑模模型52.4绩效效评价的的准则662.5绩效效评价的的步骤773评价任务务的组织织93.1评价价任务的的组织模模式93.2评价价管理者者的职责责93.3绩效效评价小小组94编制评价价任务大大纲1114.1功能能114.2编写写步骤1114.3内容容125绩效评价价设计1155.1前期期准备1155.2开发发绩效评评价框架架165.3完成成绩效评评价

2、实施施方案2276绩效评价价的实施施306.1证据据收集3306.2证据据整理3356.3分析析366.4绩效效评级3376.5形成成评价结结论、经经验教训训和建议议397评价结果果的报告告417.1执行行摘要的的编写4427.2主体体报告4427.3附件件477.4与利利益相关关者沟通通477.5形成成报告终终稿4778评价结果果的使用用和扩散散488.1评价价结果的的使用4488.2评价价结果的的扩散4499绩效评价价的质量量控制5509.1高质质量绩效效评价的的特点5509.2不同同阶段的的质量控控制500附件53附件1评评价任务务大纲格格式533附件2绩绩效评价价实施方方案格格式544

3、附件3财财政支出出项目绩绩效评价价报告格格式577III表表41 评价任任务大纲纲评价任任务实施施计划模模板144表51 项目基基础信息息表166表52 绩效评评价框架架结构117表53关关键评价价问题的的适用性性20表54 相关性性评价指指标开发发-以辽宁宁城市交交通项目目为例222表55 效率评评价指标标开发-以辽宁宁城市交交通项目目为例223表56效效果评价价指标开开发-以辽宁宁城市交交通项目目为例224表57可可持续性性评价指指标开发发以辽宁宁城市交交通项目目为例225表58 证据收收集方法法的优缺缺点277表59辽辽宁城市市交通项项目省级级座谈会会问题清清单-部分288表5100绩效

4、评评价任务务分解模模板299表61 案卷研研究方法法收集证证据 以辽辽宁城市市交通项项目为例例31表62面访访人员清清单322表63座谈谈会参与与人员清清单344表64绩效效评价表表38表71项目目关键信信息433表72 XXX项目目绩效评评价等级级表433图图11绩绩效评价价操作指指南框架架3图21项项目逻辑模型6图51 绩效评评价设计计流程115图52 设计阶阶段绩效效评价框框架开发发流程118图71绩绩效评价价报告编编写流程程42专栏专栏411高质量量评价任任务大纲纲的核查查问题清清单144专栏511 开发发评价指指标的原原则21专栏522 辽宁宁城市交交通项目目简介221专栏533 绩

5、效效评价证证据来源源26专栏611 证据据收集的的一般规规则300专栏622 面访访记录格格式322专栏633 辽宁宁城市交交通项目目省级座座谈会日日程安排排33专栏644 座谈谈会记录录格式334专栏655 实地地调研记记录格式式35专栏666 评价价结论举举例-河北公公路发展展项目绩绩效评价价39专栏677经验教教训举例例-河北公公路发展展项目绩绩效评价价39专栏688 建议议举例-河北公公路发展展项目绩绩效评价价40专栏711 撰写写绩效评评价报告告的要点点41专栏722图、表表的编制制原则445专栏733绩效分分析格式式45VI1 引言1.1 背景2009年年6月22日，财政政部发布布

6、了财财政支出出绩效评评价管理理暂行办办法（财财预20099766号）（以以下简称称办法法）。财政支出绩效评价自此有了统一的部门规章。办法对绩效评价的实施和管理提出了明确要求，对绩效评价涉及的各方职责、评价内容、评价指标的确定、评价方法、实施程序、报告撰写和评价结果应用作出了原则性的规定。办法同时指出，各地可据此办法制定切合本地实际的管理办法和实施细则。为此，海南南省财政政厅参照照财政部部国际际金融组组织贷款款项目绩绩效评价价操作指指南并并在开展展绩效评评价试点点的基础础上，组组织编写写了财财政支出出项目绩绩效评价价操作指指南（以以下简称称指南南），用用以指导导全省各级级政府部部门开展展绩效评评

7、价工作作。1.2 目的本指南旨旨在向全全省各级级政府部部门和评评价人员员开展财财政支出出项目绩绩效评价价（简称称绩效评评价 以下如无特殊说明，绩效评价均指的是财政支出项目绩效评价。），提提供具体体操作指指导，从从而帮助助他们更更好地理理解、管管理和实实施评价价活动，并并提高评评价的规规范性和和质量。本本指南南有33个主要要目的：l 帮助各级政政府部门门管理人人员、项目实实施人员员和评价价人员更更好地理理解并掌掌握财政政支出项项目绩效效评价的的基本概概念、一一般准则则、方法法及其他他相关知知识；l 帮助各级政政府部门门有效地地开展绩绩效评价价管理工工作，并并对绩效效评价进进行质量量控制；l 指导

8、评价人人员规范范地实施施绩效评评价任务务，从而而提高绩绩效评价价的质量量。此外，本指指南还还可以作作为各级级政府部部门建立立适合本本地、本本部门实实际的绩绩效目标标管理系系统的重重要参考考。1.3 内容本指南包包括9章章内容。第第1章是是引言，主主要说明明指南南编写写的背景景、目的的、内容容及其使使用。第第2章是是绩效评评价的基基本概念念，主要要介绍本本指南南涉及及的定义义、评价价原则、准准则、评评价步骤骤等。第第3、44章是绩绩效评价价管理，主主要阐述述评价任任务的组组织和评评价任务务大纲的的设计与与编写。第5-7章是绩效评价的设计与实施，重点介绍绩效评价的设计、实施和评价报告编写。第8章是

9、评价结果的使用与扩散，介绍如何使用评价结果，如何进行评价结果的扩散。第9章是绩效评价的质量控制。质量控制对于绩效评价非常关键，是评价管理者重要工作之一。质量控制贯穿于绩效评价从设计、实施到撰写报告的全过程。图1-1财财政支出出项目绩绩效评价价操作指指南框架架前期准备（准备阶段）确定评价任务确定评价任务的实施模式（第3章）编制评价任务大纲（第4章）评价设计（设计阶段）（第5章）前期准备开发绩效评价框架（核心）形成评价实施方案质量控制（第9章）评价实施（实施阶段）（第6章）证据收集质量控制（第9章）证据整理证据分析绩效评级形成评估结论、经验教训和建议报告结果（报告阶段）（第章）编写报告正文、摘要、

10、附件初稿绩效评价初稿与利益相关者沟通修改形成绩效评价终稿结果使用和扩散（使用和扩散阶段）（第8章）质量控制（第9章）1.4 使用本指南适适用于办办法中中涉及的的财政性性资金安安排的支支出项目目（以下下简称项项目 如无特殊说明，以下“项目”均指财政性资金安排的项目。）。本本指南南的使使用者包包括各级级财政部部门及其其他政府府部门中中负责绩绩效评价价管理的的人员、参与财政支出项目绩效评价的评价人员、咨询专家及其他相关人员。本指南的内容针对不同使用者的需求进行了编排。第1、2、8章适用于所有使用者阅读和使用，第3、4、9章主要供绩效评价管理者阅读和使用，第5、6、7章则主要供评价人员、咨询专家阅读和

11、使用。当然，我们鼓励使用者阅读完指南的全部内容，以便更好地理解并开展绩效评价工作。52 项目绩效评评价的基基本概念念2.1绩效效评价的的定义绩效评价的的定义是是开展项项目绩效效评价相相关各方方相互沟沟通和理理解的一一个基础础。本指指南所所称的绩绩效评级级，是指财政部部门和预预算部门门（单位位）根据据设定的的绩效目目标，运运用科学学、合理理的评价价方法、指指标体系系和评价价标准，对对财政支支出产出出和效果果进行客客观、公公正的评评价。2.2绩效效评价的的原则l 客观、公正正原则。应应当依据据绩效评评价准则则、关键键评价问问题等开开展评价价活动，确确保评价价结果的的真实性性。l 科学、规范范原则。

12、绩效评价的设计应当具有科学性和可操作性，评价的实施应该遵循规范的程序和方法。l 可靠性原则则。绩效效评价应应该既要要报告项项目成功功的方面面，也要要报告项项目失败败的方面面。l 目标导向原原则。绩绩效评价价以项目目目标为为导向，重重点评价价项目目目标的相相关性、目目标实现现程度、相相对于目目标实现现程度的的效率、以以及项目目成效的的可持续续性。l 参与性原则则。项目目各利益益相关者者，包括括项目管管理方、项项目实施施单位、项目受益益群体、有关专家等，要尽可能地以适当方式参与到考评过程中来。2.3项目目的逻辑辑模型财政支出项项目的设设计都应应使用逻逻辑模型型。项目目逻辑模模型是一一种理解解从投入

13、入到结果果之间的的因果关关系的有有效工具具。项目目逻辑模模型包括括投入、活活动、产产出、成成效、影影响5个个关键要要素。其其背后的的逻辑是是：对一一个项目目投入一一定的资资源，以以便其开开展必要要的活动动；至少少有一些些活动会会获得一一些产出出，比如如产品和和服务；通过使使用这些些产出应应该会带带来某种种变化。投入（Innputts）：指用于于项目实实施的各各种资源源，包括括人力、资资金、实实物、时时间和专专业技能能等资源源。 活动（Acctivvitiies）：我们所所做的。指指为实现现项目目目标而调调动和使使用各种种资源的的各项行行动和工工作，活活动可以以使用动动词来表表述（开开展、建建设

14、、培训、调研等）。 产出（Ouutpuuts）：我们所所生产的的。指通通过实施施各项活活动而产产生的产产品和服服务，是是有形的的，可计计算的。比比如为550个人人提供了了医疗服服务，培培训了1100名名小学教教师，修修建了1100公公里公路路。 成效（Ouutcoomess）：我我们为何何做。指指通过使使用项目目的产出出而带来来的短期期或中期期的直接接效果，成成效能够够被增加加、减少少、增强强、改善善或维持持。比如如新修公公路使通通行时间间缩短，提提高了运运输效率率。设定定清晰的的成效对对于设计计和构建建结果导导向的监监测与评评价体系系至关重重要，成效不不能直接接考核，它它必须转转化为一一组关

15、键键指标，这这些指标标能够提提供关于于成效是是否得以以实现的的信息。影响（Immpaccts）：指由成成效累积积导致的的长期的的或全面面的变化化，类似似于战略略目标。比比如运输输效率提提高降低低了运输输成本（成成效），从从而促进进了当地地经济的的发展（影影响）。 图2-1以以某培训训项目为为例，解解释项目目逻辑模模型。图2-1项项目逻辑辑模型以某某培训项项目为例例投入活动产出成效影响1.资金2.人员3.物料供应1.培训2.教育3.咨询服务1.服务时数2.完成课程的参加者人数1.技能提升2.态度改变3.新的就业机会1.培训者在5年内比那些没有接受培训的人挣得更多2.接受培训的人的生活水平高于控制

16、组2.4绩效效评价的的准则本指南采采用以下下4个评评价准则则，即相相关性、效效率、效效果和可可持续性性。2.4.11相关性性相关性是指指项目目目标与政政府的发发展政策策和优先先重点、部部门/行行业发展展规划以以及受益益群体的的需求的的相符程程度。通通过对相相关性的的评价，可可以检查查项目设设计和项项目实施施是否针针对当地地的实际际需求，解解决当地地的实际际问题。2.4.22效率效率是指资资源/投投入转化化为结果果的经济济性。效效率评价价的内容容包括项项目实施施的时间间效率、资金使用、在使用既定资源下的产出情况、项目的经济内部收益率（EIRR）。项目实施的的时间效效率考察察项目是是否按计计划的时

17、时间开工工、是否否在计划划实施周周期内完完工。资资金使用用考察项项目资金金的使用用是否按按照预算算执行。在使用既定资源下的产出情况是指项目是否实现了所有的预计产出。项目经济内部收益率是指项目周期内经济净现值累计等于零的折现率，是反映项目对国民经济和社会贡献的相对指标。2.4.33效果效果是指项项目目标标的实现现程度，它它也表现现为目标标群体的的受益情情况。效效果从项项目目标标实现程程度和项项目瞄准准度两方方面进行行评价。项项目目标标是在项项目设计计时的预预计成效效，指通通过一系系列项目目活动而而要实现现的结果果，通常常表现为为对社会会、经济济、社区区、目标标人群所所产生的的积极作作用。项项目瞄

18、准准度是指指考察项项目成果果是否真真正地被被目标群群体享有有。也就就是说，项项目效果果的评价价不仅取取决于项项目实现现预期目目标的程程度，也也要考察察其成果果（一般般表现为为项目提提供的产产品或服服务）是是否使目目标人群群受益。2.4.44可持续续性可持续性是是指项目目完工后后持续运运行和发发挥成效效的可能能性。它它针对保保障项目目持续运运行并发发挥成效效的各方方面因素素进行评评价，这这些因素素包括项项目管理理或运行行机构的的持续性性、项目目产出的的维护和和利用、制制度保障障等。此此外，由由于财政政部门对对项目还还款十分分关注，可可持续性性还对项项目还款款能力进进行评价价。2.5绩效效评价的的

19、步骤绩效评价一一般包括括以下几几个步骤骤，每个个步骤的的详细内内容和做做法将在在以后各各章进行行阐述。l 第1步：前前期准备备前期准备包包括确定定绩效评评价任务务和评价价组织实实施模式式（见第第3章）、编制评价任务大纲（见第4章）等。l 第2步：评评价设计计根据评价任任务大纲纲设计详详细的评评价实施施方案，包包括开发发绩效评评价框架架、选择择证据收收集方法法、设计计面访、座座谈会和和实地调调研等的的问题清清单、进进行人员员、时间间和经费费安排等等（见第第5章）。l 第3步：评评价实施施按照设计的的方案开开展绩效效评价，包包括证据据收集整整理、证证据分析析、形成成评价结结论、经经验教训训和建议议

20、等（见见第6章）。l 第4步：报报告评价价结果 按按照本指南南附件件3的格格式编写写绩效评评价报告告，在此此过程中中要与利利益相关关者进行行沟通，并并将他们们的观点点和意见见吸收到到评价报报告中来来（见第第7章）。l 第5步：评评价结果果使用和和扩散项目管理部部门利用用评价结结果，用用于解决决问题、改改进管理理或为决决策提供供依据。财财政部门门将评价价结果与与以后年年度的预预算安排排进行挂挂钩（见见第8章）。3 评价任务的的组织具体评价任任务由财财政部门门以文件件形式下下达的年度评价价计划确定定。3.1 评价任务的的组织模模式评价任务可可以由管管理部门门（各级级财政部部门和预预算部门门）组织织

21、实施，也也可根据据需要委委托外部部专业机机构或专专家进行行，并与与其签订订委托合合同。无无论采取取哪种方方式，管管理部门门都应指指派一名名评价管管理者，并并要组建建合格的的评价小小组实施施绩效评评价。3.2 评价管理者者的职责责评价管理者者应为熟熟悉被评评项目的的管理人人员，应应履行以以下职责责：l 编写绩效评评价任务务大纲；l 与评价小组组进行充充分沟通通，使其其完全理理解评价价任务大大纲的每每一项内内容；l 为评价活动动提供必必要的支支持和及及时的反反馈；l 监督评价活活动的进进展并进进行质量量控制；l 对评价活动动中出现现的情况况及时做做出决策策；l 如委托合同同需要变变更，应应与评价价

22、小组进进行协商商；l 检查评价报报告初稿稿是否符符合合同同和指指南的的要求；l 对评价报告告初稿提提出反馈馈意见；l 确保各利益益相关者者有机会会对评价价报告初初稿提出出意见和和建议，并并保证这这些意见见和建议议反映在在评价报报告终稿稿中；l 促进评价结结果的使使用和扩扩散。3.3 绩效评价小小组3.3.1 评价小组应应具备的的知识和和技能不管是管理理部门自自己评价价，还是是委托外外部专业业机构或或专家评评价，都都需要成成立绩效效评价小小组。评评价小组组是进行行绩效评评价的设设计、实实施和报报告编写写的团队队。评价价小组对对于绩效效评价尤尤为重要要。它是是评价任任务能否否成功实实施的关关键因素

23、素。虽然然绩效评评价需要要的知识识和技能能因不同同项目而而异，但但以下列列出的知知识和专专业技能能是评价价小组必必须具备备的：l 绩效评价知知识和技技能：这这是一种种综合的的能力，包包括绩效效评价理论论知识、方方法和其其他技能能，如经经济分析析、统计计分析、社社会调查查等。l 沟通能力：沟通能能力十分分重要，它它有利于于与利益益相关者者进行友友好沟通通，促进进利益相相关者参参与绩效效评价并并提供必必要协助助，并向向不同用用户有效效地报告告评价结结果。l 组织协调能能力：组组织协调调能力是是保证绩绩效评价价顺利实实施的关关键，包包括组织织和调动动各种资资源、协协调评价价中不同同任务的的进展、控控

24、制评价价任务在在规定的的时间内内完成。l 行业知识：评价小小组要熟熟悉项目目所在的的行业背背景、发发展状况况、相关关政策、专专业知识识等。l 了解当地情情况：因因为项目目实施的的成功与与否有时时取决于于当地因因素，所所以了解解当地社社会和文文化背景景很重要要。评价价小组还还需要了了解当地地的发展展政策、优优先重点点、以及及面临的的主要发发展问题题。如果果项目的的目标群群体还涉涉及少数数民族，还还应该了了解并尊尊重他们们的生活活习俗，以以便更好好地与他他们进行行沟通。3.3.2 评价小组的的构成评价小组由由若干名名评价人人员组成成。评价价小组成成员不得得与项目目管理、实实施、运运行等有有利益冲冲

25、突。并并不要求求评价小小组的每每名成员员都具备备上述知知识和能能力，允允许评价价人员各各具专长长，通过过互相补补充、互互相学习习而使整整个评价价小组具具备上述述知识和和技能，从从而胜任任评价任任务。评价小组必必须指定定一名评评价组长长。组长长应该具具备以下下条件：l 具有较为深深厚的绩绩效评价价知识和和技能；l 熟悉被评项项目所在在领域的的相关政政策、技技术、管管理等知知识；l 具有较强责责任心。评价组长应应履行以以下职责责：l 负责与管理理部门沟沟通；l 督促并协调调评价小小组成员员的工作作并管理理日常工工作；l 在评价小组组出现不不同意见见时充当当协调人人；l 确保评价小小组按照照评价任任

26、务大纲纲实施评评价；l 编写评价报报告并负负责报告告最终定定稿。144 编制评评价任务务大纲评价任务大大纲（TTermms oof RRefeerennce，TTOR）是是一个书书面文件件，它载载明评价价的目的的和范围围、评价价使用的的方法、绩绩效评价价或分析析针对的的标准、需需要的资资源、时时间安排排和评价价报告要要求。每每个项目目绩效评评价都必必须编写写一个评评价任务务大纲。4.1功能能评价任务大大纲体现现了管理理部门对对绩效评评价的要要求，是是从评价价任务组组织到评评价结果果使用与与扩散的的整个评评价活动动必须遵遵循的核核心文件件。评价价任务大大纲对于于绩效评评价至关关重要，主主要发挥挥

27、以下44个方面面的作用用：l 将年度评价价计划中中的任务务转化成成可操作作的评价价工作；l 为评价小组组进行具具体评价价设计和和实施提提供基础础；l 为各利益相相关方对对评价任任务形成成共识提提供基础础；l 为评价管理理者进行行绩效评评价质量量控制、核核查评价价小组任任务完成成情况提提供依据据。4.2编写写步骤评价任务大大纲由评评价管理理者根据据确定的的评价任任务进行行编写，编编写评价价任务大大纲一般般包括44个步骤骤：前期期准备、起起草评价价任务大大纲初稿稿、与利利益相关关者沟通通、形成成最终评评价任务务大纲。4.2.11前期准准备编写之前要要对项目目进行必必要的研研究和分分析，要要明确评评

28、价目的的，熟悉悉项目目目标、特特点、实实施和完完成情况况，了解解项目实实施的社社会经济济背景，掌掌握项目目现有数数据信息息情况。4.2.22起草评评价任务务大纲初初稿在前期准备备和估算算用于评评价的资资源（包包括经费费、人员员和时间间）等基基础上，编编写评价价任务大大纲初稿稿。4.2.33与利益益相关者者沟通评价任务大大纲初稿稿要与项项目主管管部门、项项目实施施及运行行机构、行行业专家家等主要要利益相相关者进进行沟通通，听取取他们的的意见和和建议。4.2.44形成最最终评价价任务大大纲在考虑利益益相关者者的建议议和意见见基础上上，修订订完善评评价任务务大纲初初稿，形形成最终终评价任任务大纲纲。

29、4.3内容容高质量的评评价任务务大纲应应该包括括以下几几部分内内容：评评价目的的、项目目描述、评评价范围围、涉及及的利益益相关者者、关键键评价问问题、方方法、预预期成果果、评价价小组、实实施计划划、费用用与支付付、管理理部门责责任等。4.3.11评价目目的评价任务大大纲的第第一部分分要明确确评价目目的。评评价目的的要具体体写明为为什么要要开展此此项评价价，评价价结果将将如何使使用，以以及由谁谁使用。4.3.22项目描描述对项目背景景、项目目目标、项项目投入入与活动动、实施施情况等等方面进进行简要要描述，以以便评价价人员能能够迅速速了解项项目基本本情况。l 项目背景：项目实实施的国国家层面面和地

30、方方层面的的社会经经济发展展状况，项项目所属属的领域域，所要要解决的的主要问问题，如如基本医医疗卫生生服务不不足问题题、城市市交通发发展瓶颈颈问题、环环境污染染问题等等。l 项目目标：项目的的预期产产出和成成效，如果项项目设定定了具体体目标，还还应描述述其具体体目标。l 项目投入与与活动：项目投投入金额额和构成成，为了了实现项项目目标标而设置置的项目目组成（CCompponeentss）及其其开展的的活动（AActiivittiess）。l 实施情况：项目的的实施周周期（从从开工到到完工），实实施地点点，实施施组织情情况。4.3.33评价范范围评价范围确确定了绩绩效评价价的广度度和深度度，包括

31、括时间范范围、地地域范围围和收益益群体范范围。评评价范围围往往与与评价目目的有关关。4.3.44涉及的的利益相相关者项目往往涉涉及多个个利益相相关者，包包括管理理部门、项项目实施施机构、项项目运行行机构、目目标群体体、社区区等。要要说明希希望他们们参与绩绩效评价价的形式式。上述述描述是是为了使使评价人人员了解解项目的的利益相相关者，并并尽可能能从他们们那里收收集到绩绩效评价价的有用用信息。4.3.55关键评评价问题题这部分要列列出绩效效评价想想要回答答的关键键问题。关关键评价价问题是是针对评评价目的的，在评评价准则则基础上上进行开开发的。本指南列出了12个必须回答的关键评价问题（见第5.2.1

32、节）。管理部门根据需要，可以突出其中若干个问题，或补充其他问题。4.3.66方法描述证据收收集可能能用到的的方法，比比如案卷卷研究、面面访、实实地调研研、问卷卷调查、座座谈会等等。不同同方法的的成本不不同，在在选择使使用何种种方法时时要考虑虑绩效评评价的预预算。具具体方法法由评价价小组进进行开发发。4.3.77预期成成果通过绩效评评价管理理部门想想要获得得的成果果，如绩绩效评价价报告、评评价进展展报告及及其提交交时间。如如果评价价成果要要用于扩扩散（如如研讨会会），那那么这部部分还要要描述评评价人员员在成果果扩散中中应发挥挥哪些作作用。4.3.88评价小小组这部分要描描述评价价小组所所需要的的

33、知识、能能力和经经验，以以及其他他相关能能力，如如语言能能力；还还要描述述建议的的评价小小组人数数。4.3.99实施计计划这部分说明明评价任任务将要要开展的的活动及及时间安安排，尤尤其是评评价成果果的提交交时间节节点。这这里主要要列出评评价任务务实施的的关键时时间节点点和任务务负责人人，详细细的实施施计划由由评价小小组开发发。实施施计划模模板（见表 41）。表 41 评价任任务大纲纲评价任任务实施施计划模模板序号活动描述时间安排负责人1签订任务合合同XX年XXX月XX管理部部门、评评价小组组2开发绩效评评价框架架XX年XXX月评价小组3形成评价方方案XX年XXX-XXX月评价小组4评价实施XX

34、年XXX-XXX月评价小组5提交报告初初稿XX年XXX月评价小组6利益相关者者反馈XX年XXX月XX管理部部门及其其他利益益相关者者7评价报告终终稿XX年XXX月评价小组 注：如果果由财政部部门自己己开展绩绩效评价价，这个个步骤则则省略。4.3.110费用用与支付付这部分说明明评价任任务的预预算费用用和支付付方式。4.3.111管理理部门责责任评价任务大大纲要写写明管理理部门在在绩效评评价中的的责任，包包括管理理部门要要提供相相关项目目文档，为为评价小小组提供供必要的的协调，参参与绩效效评价实实施过程程中的某某些活动动，如实实地调研研、座谈谈会和讨讨论，对对绩效评评价进行行质量控控制等。由于评

35、价任任务大纲纲对绩效效评价的的成功实实施至关关重要，因因此在公公布最终终评价任任务大纲纲之前，管管理部门门要对其其质量进进行检查查（见专专栏41）。专栏 4Error! Bookmark not defined.高质量量评价任任务大纲纲的核查查问题清清单l 为什么要开开展此项项评价？l 评价涉及了了哪些利利益相关关者？l 所提出的评评价问题题是否明明确？是是否所有有问题都都能被回回答？l 评价任务大大纲是否否提出了了关于评评价方法法或评价价程序的的硬性要要求？这这些要求求是否合合理？l 是否有足够够的资源源和时间间来完成成评价任任务？l 在评价实施施过程中中，管理理部门和和其他利利益相关关者将

36、为为评价小小组提供供哪些必必要支持持？l 管理部门对对于评价价报告的的要求是是否清晰晰？l 评价小组能能否根据据评价任任务大纲纲深化评价价设计和和实施评评价任务务？评价任务大大纲格式式见附件件1。5 绩效评评价设计计仅仅有高质质量的评评价任务务大纲还还不能保保证绩效效评价的的成功实实施。因因为评价价任务大大纲由评评价管理理者负责责设计，主主要对绩绩效评价价的关键键要素进进行说明明，是绩绩效评价价实施的的纲领性性文件。但但是，绩绩效评价价任务由由评价小小组负责责具体实实施，这这就要求评评价小组组要在对对评价任任务理解解的基础础上，将将评价任任务大纲纲转化为为可操作作的实施施方案，这这才能保保证绩

37、效效评价的的成功实实施。因因此，绩绩效评价价的设计计要基于于评价任任务大纲纲，并主主要满足足评价任任务大纲纲的要求求。绩效效评价设设计的主主要产出出就是绩绩效评价价框架和和绩效效评价实实施方案案。绩绩效评价价设计流流程见图图 51。在绩效效评价设设计的每每个步骤骤中，评评价小组组都要与与管理部部门进行行沟通。图 51 绩效评评价设计计流程前期准备开发绩效评价框架完成评价实施方案l 熟悉项目文件l 与管理部门沟通l 理解评价任务大纲内容l 完成项目基础信息表l 开发评价指标l 选择证据收集方法l 形成绩效评价框架l 评价任务分解l 评价小组分工l 实施时间安排l 设计面访、座谈会、实地调研问题清

38、单、调查问卷等l 形成评价实施方案5.1前期期准备前期准备包包括尽量量收集并并熟悉现现有的项项目文件件，与管管理部门门（或委委托方）进进行沟通通，了解解他们的的意图并并理解评评价任务务大纲的的内容。前前期准备备要查阅阅的项目目文件包包括项目目立项文文件、项项目实施施计划、项项目进展展报告、项项目中期期检查报报告、项项目完工工报告、项目工作总结等。前期准备要形成绩效评价过程文件之一项目基础信息表（见表 51）。表 52 项目基基础信息息表一、项目概概况项目名称项目类型根据项目预预算管理理办法对对项目的的分类填填写投资金额其中：中央央财政省级财政 地方方配套金额以人民民币为单单位实施周期按项目完工

39、工报告中中实施周周期填写写实施地点按XX省XXX市XXX县的的格式填填写项目发展目目标按项目立项项文件中中的目标标填写，若若项目目目标经过过调整且且经过财财政部门门同意，还还应填写写调整后后的目标标项目组成按项目立项项文件中中的项目目组成简简要填写写 项目实施单单位二、项目背背景重点从以下下几方面面描述项项目的背背景，但但不限于于这几点点，注意意提取关关键数据据和事实实：- 项目的提出出针对国国家社会会经济发发展的哪哪些特定定需求？（例如如：与相相关战略略、政策策或其他他重大项项目的关关系等）- 项目的提出出针对所所在行业业的哪些些关键问问题？（例例如：解解决空白白问题、瓶瓶颈问题题、还是是在

40、现有有条件下下改进提提高）- 确定定项目的的具体内内容以及及选择项项目实施施地点的的理由，或或有哪些些考虑？（例如如：该地地区最贫困，或具具备实施施条件，或或估计影影响较大大等）三、项目目目标和活活动内容容分别简述每每一个项项目组成成部分的的目标、投入、产出和实施地点。5.2开发发绩效评评价框架架绩效评价框框架是开开展绩效效评价的的核心。绩绩效评价价框架包包括评价价准则、关关键评价价问题、评评价指标标、证据据、证据据来源、证证据收集集方法等等（见表表 522）。表 53 绩效评评价框架架结构评价准则关键评价问问题评价指标证据证据来源证据收集方方法相关性llllllllll效率lllllllll

41、l效果llllllllll可持续性llllllllll绩效评价框框架中的的术语解解释如下下：l 评价准则：即第22章第22.3节节提到的的相关性性、效率率、效果果和可持持续性44个评价价准则。l 关键评价问问题：用用来将绩绩效评价价聚焦于于若干有有限的关关键方面面，进而而分析和和评判准准则的工工具，一一个评价价准则下下可以有有多个关关键问题题。l 评价指标：定量或或定性的的因素或或变量，是是用来衡衡量成果果、反映映变化的的手段；这里，评评价指标标是用来来回答关关键问题题的一种种工具，一一个关键键问题下下可能有有多个评评价指标标。l 证据：用来来对评价价指标进进行评判判的各种种信息，包包括项目目

42、数据、事事实、利利益相关关者观点点等。l 证据来源：说明证证据的出出处，以以便评价价人员能能够收集集到所要要的证据据。l 证据收集方方法：绩绩效评价价中用于于收集各各种证据据的手段段，如案案卷研究究、实地地调研、面面访、问问卷调查查等。本指南的的宗旨是是既要为为评价人人员提供供操作性性的指导导，又要要发挥评评价人员员的积极极性和专专业技能能，根据据不同项项目特点点开发合合适的评评价框架架。基于于这种考考虑，指指南根根据4个评价价准则设设计出112个关键键评价问问题。这这12个关关键评价价问题是是每个项项目绩效效评价的的共性问问题，而而评价指指标留待待评价人人员根据据不同项项目具体体开发。这这样

43、，统一的的关键评评价问题题保证了了不同评评价都涉涉及了共共同的关关键绩效效内容，而而个性的的评价指指标则体体现了不不同项目目的特点点。如果管理部部门还提提出了其其他的关关键评价价问题，评评价小组组可以根根据问题题的性质质归入评评价准则则当中；如果不不能归入入，可以以放在评评价报告告第4章章需要说说明的事事项中进进行说明明。以下按照图图 52的流程程一步一一步介绍绍如何开开发绩效效评价框框架。图 52 设计阶阶段绩效效评价框框架开发发流程理解关键评价问题前期准备设计评价指标明确证据及来源选择证据收集方法5.2.11关键评评价问题题本指南针针对每个个评价准准则共设计出出12个关关键评价价问题，具具

44、体如下下：相关性相关性包括括2个关键键评价问问题：问题1.11：在评评价之时时，项目目是否符符合政府府的发展展规划、优优先发展展重点？问题1.22：项目目是否针针对某一一实际问问题和需需求？问题1.11是评价价项目的政政策相关关性。即即项目与与当前国国家、行行业发展展战略、优优先重点点的相符符程度。问题1.22是评价价项目与与面临的的问题和和需求的的相关性性。它考考察两方方面内容容。首先先，在设设计之时时项目活活动是否否针对当当时的实实际问题题。比如如某农业业发展项项目，当当时当地地农业发发展面临临的主要要问题是是农业用用水严重重缺乏（水水源性缺缺水）需需要引水水灌溉，那那么要评评价这个个项目

45、设设计的活活动（比比如建设设水渠和和水库）是是否针对对了上述述问题。其其次，在在进行绩绩效评价价之时，项项目完工工后提供供的产出出是否能能够满足足当前的的需求。仍仍然以上上述项目目为例，如如果当地地农业灌灌溉问题题已经由由水源性性缺水变变成水质质性缺水水（即引引过来的的水严重重污染而而无法用用于灌溉溉），那那么项目目建设的的水渠和和水库仍仍然无法法满足当当地农业业用水需需求。这这说明项项目与当当前当地地的问题题相关性性不强。效率效率包括44个关键键评价问问题：问题2.11：项目目是否按按照计划划的资金金预算实实施？问题2.22：项目目是否按按照计划划的时间间周期实实施并完完工？问题2.33：项目目是否实实现了所有的的预期产产出？问题2.44：项目目完工后后是否达达到预期期的经济济内部收收益率？问题2.11是评价价项目的的资金使使用情况况。它考考察项目目资金是是否按照照预算使使用，使使用是否否节约。对对于完工工项目，实实际投入入以项目目完工报报告