某公司工程项目成本核算程序42296.docx

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1、修改号编写会签审核批准批准日 目 录1、 目的2、 主要原则3、 适用范围4、 定义4.1 人人工费4.2 材材料费4.3 船船机费4.4 调调遣费4.5 临临时设施施费4.6 其其他直接接费4.7 间间接费用用4.8 分分包费用用4.9 项项目部管管理费用用4.10 税金及及附加4.11 财务费费用4.12 例外事事项4.13 目标成成本预算算4.14工工程项目目成本核核算对象象4.15 实际发发生费用用4.16 经计量量已发生生费用4.17 经评估估已发生生费用4.18经经评估分分配的核核算成本本费用4.19经经计量分分配的核核算成本本费用4.20核核算成本本费用4.21工工程项目目成本费

2、费用核算算报表报报告期5、 核算报表有有关说明明5.1 报报表组成成5.2 月月度合同同支付台台帐的组组成5.3 季季度、半半年、年年度、完完结初步步、最终终成本核算算附表的的组成6、 职责6.1 公公司本部部6.1.11 成本管管理部6.1.22 财务部部或其委委派财务务人员6.1.33 其他部部门6.2 项项目部6.2.11 项目部部合约部的的职责6.2.22 项目部部其他部部门或岗岗位职责责7、 程序7.1 目目标成本本预算费费用计算算7.2 实实际发生生费用的的确认7.3 核核算成本本费用的的归集和和分配7.4 本本程序文文件规定定的其他他报表按按要求，在在规定事事项发生生时填列列7.

3、5 例例外事项项8、实施8.1 人人工费8.1.11 人工工费类别别8.1.22 报告告期目标标成本预预算费用用8.1.33 报告告期核算算成本费费用8.2 材材料费8.2.11 结构构材料8.2.11.1 报告期期目标成成本预算算费用8.2.11.2 报告期期核算成成本费用用8.2.22 施工工材料8.2.22.1 类别8.2.22.2 报告期期目标成成本预算算费用8.2.22.3 报告期期实际成本本费用的的核算8.3 船船机费用用8.3.11 分类类8.3.22 报告告期目标标成本预预算费用用8.3.33 报告告期核算算成本费费用8.4 调调遣费8.4.11 类别别8.4.22 报告告期目

4、标标成本预预算费用用8.4.33 报告告期核算算成本费费用8.5 临临时设施施费8.5.11 小临临设施费费8.5.11.1 类别别8.5.11.2 报告期期目标成成本预算算费用8.5.11.3 报告期期核算成成本费用用8.5.22 大临临设施费费8.5.22.1 类别8.5.22.2 报告期期预算费费用8.5.22.3 报告期期核算成成本费用用8.6 其其他直接接费用8.6.11 类别别8.6.22 报告告期目标标成本预预算费用用8.6.33 报告告期核算算成本费费用8.7 间接费费用8.7.11 类别别8.7.22 报告告期目标标成本预预算费用用8.7.33 报告告期核算算成本费费用8.8

5、 分分包费用用8.8.11 类别别8.8.22 报告告期目标标成本预预算费用用8.8.33 报告告期实际际成本费费用的核核算8.9 项目部部管理费费用8.9.11 报告告期目标标成本预预算费用用8.9.22 本期核算算成本费费用8.10 工程程税金及及附加费费8.10.1 报报告期目目标成本本预算费费用8.10.2 报报告期实实际成本本费用的的核算9、例外事事项9.1 设设计变更更9.1.11 类别9.1.22 本期目目标成本本预算费费用9.1.33 报告期期核算成成本费用用9.2 工工地指令令9.2.11 报告期期目标成成本预算算费用9.2.22 报告期期核算成成本费用用9.3 工工程索赔赔

6、9.3.11 索赔分分类9.3.22 报告期期目标成成本预算算费用9.3.33 报告期期核算成成本费用用9.4 施施工组织织方式改改变和工工艺改变变9.4.11 类别9.4.22 报告期期目标成成本预算算费用9.4.33 报告告期核算算成本费费用9.5 法令和和内部规规章制度度的改变变9.6 非非正常施施工9.7 各各类奖励励、罚款款或赶工工费10、月度度合同支支付台帐帐、中间间核算、项项目完结结初步核核算、最最终核算算的时间间规定11. 附附则1、其他直接费、间接费、项目部管理费、税金等在支付前（除分包费用、材料费、机械费外），由财务人员提供记帐凭证给项目部合约人员确认登记；2、人工费、材料

7、费和机械费（包括调遣费）在支付或列入成本前每季分别由劳资部、物资部和机电部（工程部协助）提供清单报给项目部合约人员确认。3、分包费用由项目部合约人员根据分包合同条款及审核后的分包队进度款申请表（及对未上交的进度款申请表进行估算）填制分包核算表。临时设施费用由合约人员根据财务人员的相关的记帐凭证及相关合同进行分配、评估确认。4、填制已计量费用成本分配表和经评估确认核算成本费用表。5、项目部合约人员负责各种费用的最后归集及编制核算报表。项目部合约人负责目标成本费用的过程计算公司成本管理部指导、监督、审核计算方式和结果测定目标成本预算下达目标成本预算预算目标成本预算费用计算核算成本费用目标成本预算费

8、用计算核算成本费用目标成本预算费用计算核算成本费用中间核算最终核算目标成本过程控制目标成本评估考核例外事项公司成本管理部评估确认核算报表1月度合同支付台账在第2个月的3日前报公司；2季度评价性核算报表在第1月、4月、7月、10月的10日前报公司；3最终核算报表于工程结算后2个月内完成。1项目部组织每季自评；2公司成本管理部每季或半年组织评估考核；3工程完工后二个月内组织项目完结初步核算。4 . 工程竣工结算后二个月内组织进行最终核算。分包合同费用合约部制合同支付计量表项目权限及资金预算内的支付财会人员最终复核后支付项目部权限外的支付工程项目合同费用支付流程示意图各类合同费用材料合同费用其它产品

9、或服务采购合同费用合同相对方的进度报表或完成合同额的记录各相关部门意见合约部审核意见项目经理审批意见供方的供货记录收货单入库单各经办部门初审意见合约部审核意见项目经理审批意见分包单位进度报表各相关部门初审意见合约部审核意见项目经理审批意见船机合同费用出租方的进度报表各相关部门初审意见合约部审核意见项目经理审批意见零星材料、机械、劳务、服务采购财会人员支付 合约部审核并登记财会人员审核并制记帐凭证每月合约部制已发生费用非合同支付核销计量表与财会人员核对后核销并作列入成本费用的依据各类非合同费用工程项目非合同费用支付流程示意图工资报销费用凭必要的清单和原始票证及相关手续凭工资分配表及相关手续凭采购

10、任务书或委托书，入库单或完工证，必要的清单和发票及相关手续工程项目核核算程序序表格中中重要概概念及表表格报送送的时间间规定序号概念或表格格名称描述责任部门一各类已发生生费用项目部内内发生后本期期已填列列计量量表的的费用计量表表又分分合同同计量支支付表、工程项目已发生费用（非合同支付）核销计量表、公司代扣代交费用计量表。合约部1填列计量量表后后本期可可分配完完成的费费用如水电费、办办公费用用、差旅旅费用、电电话费用用、交通通车费用用等合约部2填列计量量表后后分几期期分配完完成的费费用如结构料、施施工料、大大小临费费用等(按规定定分配成成本费用用)合约部发生后本期期未填列列计量量表,须经评评估确认

11、认的费用用如未申报的的分包费费用等(经评估估确认成成本)合约部二成本管理基基础工作作各责任部门门1材料采购购及使用用情况汇汇总表每季填制，作为核算表附表以电子表格报公司本部成本管理部材料、工程程、合约约部2项目部自自用未调调拨或分分包未领领用材料料情况表表每季填制，作为核算表附表以电子表格报公司本部成本管理部材料、工程程、合约约部3材料调拨拨或领用用情况表表（分包包单位）每季填制，作为核算表附表以电子表格报公司本部成本管理部材料、工程程、合约约部4船机设备备使用情情况汇总总表每季填制，作为核算表附表以电子表格报公司本部成本管理部机电、工程程、合约部、5项目合同同完成情情况及支支付汇总总表每季填

12、制，作为核算表附表以电子表格报公司本部成本管理部合约部、财财务部6人工费用用清单项目部自行行规定是是否须按按此表填填制，但但需要时时须能提提供合适适的记录录劳资、合约约部7其它清单项目部自行行规定是是否须按按此表填填制，但但需要时时须能提提供合适适的记录录相关部门三其它表格的的时间规规定1计量表发生后支付付前，随随时报项项目财会会人员合约部2已计量费费用成本本分配表表目标成本下下达后，每每季分配配合约部3经评估确确认核算算成本费费用表每季填制，作为核算表附表以电子表格报公司本部成本管理部合约部4成本费用用明细表表目标成本下下达后，作为核算表附表以电子表格报公司本部成本管理部合约部5已发生费费用

13、分配配及评估估确认情情况汇总总表目标成本下下达后，作为核算表附表以电子表格报公司本部成本管理部合约部6核算表指表01-10及核算总表目标成本下下达后，当当季及以以后每季季的下月月10日以电子子表格和和纸质文文件报公公司本部部成本管管理部合约部7预算费用用调整情情况对比比表编制含预测测总预算算费用和和预测总总成本费费用的核算表表时编编制，以以后每季季作为核核算表附表以电子表格和纸质文件报公司本部成本管理部合约部8含预测总预预算费用用和预测测总成本本费用的的核算算表工作量完成成50%以上或或工程主主体结构构形成流流水施工工的当季季，以后后每季以以电子表表格和纸纸质文件件报公司司本部成成本管理理部合

14、约部9完工初步核核算工程完工后后二个月内内，以电电子表格格和纸质质文件报报公司本本部成本本管理部部合约部10最终核算工程结算后后二个月月内，以以电子表表格和纸纸质文件件报公司司本部成成本管理理部合约部11业主确认已已完成合合同工作作量报表表每季以电子子表格报报送公司司成本管管理部合约部中港四航局局一公司工工程项目目成本核核算程序序1.目的为加强工程程项目成成本的过过程控制制，建立立与项目目管理相相适应的的成本核核算体系系,及时、合合理、准准确地计计算或归归集工程程项目各各期目标标成本预预算费用用、实际际发生费费用和核核算成本本费用，须须：明确公公司本部部和项目目部各相相关岗位位人员在在履行工工

15、程项目目目标成成本预算算费用测测定、控控制、过过程计算算和实际际发生费费用过程程核算、最最终核算算及发生生例外事事项处理理等工作作时的职职责；明确工工程项目目各类目目标成本本预算费费用及相相对应项项目的实实际发生生费用和和核算成成本费用用在过程程、最终终和发生生例外事事项处理理时的确确认、计计算或归归集、分分配的原原则、内内容和方方法。2.主要原原则2.1以主主合同确确认的收收入为前前提，核核算成本本范围和和口径及及预算成成本范围围和口径径与已确确认的主主合同收收入范围围和口径径相一致致的原则则；2.2项目目经理负负责，以项目部部合约人员员为主要要人员组组织工程程项目成成本核算算的原则则；2.

16、3核算算成本计计量以累累计核算算成本费费用为主主的原则则；2.4按计量表支支付费用用，按成本费费用分配配表分分配核算算成本费用用的原则则；2.5确立立按实际际发生费费用分配配核算成成本费用用原则。项项目部无无资产，待待摊费用用、代付付费用、库库存和未未完施工工均记录录为已发发生费用用（预付付款、公公司拔款款除外），获获得非工工程收入入（转帐帐、出售售服务或或材料收收入）时时，相应应冲减已已发生费费用；2.6注重重已发生生费用的的过程记记录,尽量以清单方方式记录录已发生生费用和和核算成成本费用用的原则则；2.7其它它适用的的会计核核算原则则。3. 适用用范围-适用用于单独独下达目目标成本本预算的

17、的工程项项目的成本核核算；4.定义4.1人工工费项目部所有有在编人人员（含含管理人人员、作作业工人人等）的的所有工工资（含含计时工工资、计计件工资资、各种种津贴及及奖金等等）和实实际发生生的或计计提的工会经经费、医医疗保险险、工伤伤保险、生生育保险险、养老老保险、失业保险、住房公积金等费用。4.2材料料费包括直接构构成工程程实体或或有助于于工程实实体形成成的各种种原材料料、辅助助材料、结结构件等等的实际际成本费费用（不不含分包包队投入入部分），以及周转材料的摊销、租赁成本费用。不包括项目目部为组组织和管管理施工工生产所所耗用的的材料、各各种施工工机械所所耗用的的材料、建建造临时时设施等等所耗用

18、用的材料料的成本本费用。材料费一般般分为结结构材料料费、施施工材料料费两大大类。4.3船机机使用费指为完成工工程项目目管理和和施工所所必需使使用的船船舶、机机械设备备而发生生的成本本费用，包包括各种种船机设设备的（台台班）使使用费、租赁及燃燃料等费费用。4.4调遣遣费-指按按合同规规定为完完成施工工任务而而发生的的船机设设备的往往返调遣遣总费用用。主要要包括船船机设备备（含工工具用具具）等的的调遣和和运杂费费以及船船机设备备在调遣遣时需要要开舱、封封舱、改改装、复复原、拆拆卸、安安装等费费用。4.5临时时设施费费-指为为完成施施工任务务而在施施工现场场建造的的或租用用的临时时性设施施所发生生的

19、成本本费用。主要包括临时道修建、养护与拆除，临时工程用地，临时供电设施的架设、拆除、维修，临时供水与排污设施费用以及驻地建设费（主要包括办公室、住房、生活区、试验室等建设费或租赁费）-按使使用性质质可分为为大临设设施和小小临设施施费用。-办公公、生活活区的临临时设施施费一般般为小临临设施费费，其他他（施工工生产用用）临时时设施费费一般为为大临设设施费。4.6其他他直接费费-主要要包括工工程保修修费、专专项施工工措施费费（如安安全措施施、技术术措施）、生生产工具具用具使使用费、检检验试验验费、测测量费（含含GPSS租金、测测量仪器器租金等等）、场场地清理理费、施施工现场场水电费费、工程程保险费费

20、（工程程、人员员、财产产等）、履履约保函函费用、开开竣工典典礼费用用等。4.7间接接费用-主要要包括项项目部为为组织和和管理工工程项目目所发生生的固定定资产使使用费（含含交通工工具的油油料、路路桥费、经经修费用用、租金金等）、工工具用具具使用费费(办公公、生活活、后勤勤用)、办办公设备备和设施施费用、办办公杂费费、办公公和生活活水电费费、生活活配套费费用、差差旅交通通费、通通讯费、劳劳动保护护费（含含防暑降降温、救救生衣、安安全帽等等）、建建管费、定定额费、防防洪费、竣竣工资料料整理费费、文明明工地建建设费、咨咨询费等等费用。4.8分包包费用指非自行完完成的可可抵扣工程程税的分分包给其其它单位

21、位组织施施工的工工程成本本费用。4.9项目目部管理理费用指项目部业业务招待待费及印印花税、车船使用税、土地使用税、房产税等费用。4.10税税金及附附加指工程营业业税、城城建税及及教育费费附加等等。4.11财财务费用用 指指在为完完成项目目施工过过程中为为筹集资资金而发发生的各各项费用用。包括括利息支支出、汇汇兑净损损失、金金融机构构手续费费以及其其他财务务费用。4.12例例外事项项 非目标标成本预预算（原原预算）内内明确的的事项为为例外事事项。实实际成本本核算时时，例外外事项可可作为一一个独立立的成本本核算对对象。 4.13目目标成本本预算目标成成本预算算是公司司在明确确项目部部的职责责和权限

22、限之后，以以公司与与业主签定定的主合合同为前前提，以以公司确确认的工工程项目目资源配配置策划划为依据据，结合合资源的的公司内内部价格格和外部部市场价价格及各各类施工工风险、合合同风险险后，核核定给项项目部为为履行完完成主合合同的全全部费用用。 目标成成本预算算是基于于业主合合同收入入而确定定的一个个总费用用，有若若干个分分类预算算费用，每每个分类类预算费费用又有有若干个个细项预预算费用用组成。单单个或几几个细项项或分类类预算费费用可能能存在的的偏差（不不包括工工程结构构量的偏偏差），除除非属于于例外事事项，否否则不进进行总费费用的调调整。当当合同收收入变化化时，目目标成本本费用同同比例增增减。

23、工程项项目每期期的目标标成本预预算费用用，是项项目部在在完成同同期的主主合同的的工作内内容之后后，公司司应核定定给项目目部的预预算费用用。工程项项目最终终的预算算费用，是是项目部部在完成成主合同同的全部部工作内内容之后后（以业业主确认认为准），公公司应核核定给项项目部的的最终的的预算费费用。 4.14工工程项目目成本核核算对象象指在工程项项目成本本核算过过程确定定施工费费用的承承担者，即即施工生生产费用用承担的的客体。一般应以每每一个独独立编制制工程项项目目标标成本预预算的单单位工程程为工程程项目成成本核算算对象；同一个个项目部部在某段段期间同同时承担担两个或或以上分分别编制制了工程程项目目目

24、标成本本预算的的工程，应应分别核核算。4.15实实际已发发生费用用-按权权责发生生制原则则，在报报告期项项目部为为组织工工程施工工经确认认（计量量、评估估）已发发生的须须在即期期或将来来支付的的费用（不不包括预预付款,包括由由公司或或其它单单位代付付、代扣扣费用，或由项目部代付的尚未转帐或已转帐对方尚未确认的费用。）一般包括“经计量量已发生生费用”和“未经计计量须经经评估的的已发生生费用”。4.16经经计量已已发生的的费用-在报报告期填填制了计计量表的的已发生生费用。计计量表分分已发发生费用用（合同同）支付计量量表、已发生费用（非合同支付）核销计量表、已发生费用（公司代扣代交）计量表。4.17

25、经经评估已已发生的的费用-在报报告期未未能填制制计量表表的已发发生费用用，一般般须经评评估确认认并填制制经评评估确认认已发生生费用表表。（备备注：此此表与经经评估确确认核算算成本费费用表属于同一表格）-目标标成本下下达前，“经评估已发生的费用”、或“经评估核算成本”均包括已计量费用；目标成本下达后，“经评估已发生的费用”、或“经评估核算成本”均不包括已计量费用，但包括计量不足或超额的费用。4.18经经评估分分配的核核算成本本费用-在报报告期未未能填制制计量表表的已发发生费用用中须列列入核算算的成本本费用。一一般须经经评估确确认并在在填制的的经评评估确认认核算成成本费用用表中中反映。4.19经经

26、计量分分配的核核算成本本费用-以各各类计计量表为为依据，按按本程序中“实施”部分的的规定，填填制成成本费用用分配表表，分分配报告告期累计计成本费费用。本本条及上上一条仅仅在目标标成本下下达后适适用，目目标成本本下达前前按4.16解解释。4.20核核算成本本费用-项目目部在履履行主合合同的过过程中或或最后，每每期按目目标成本本预算或或本程序序所规定定的成本本费用内内容、范范围及核核算原则则，归集集或分配配的应由由工程项项目各类类成本核核算对象象分摊的的费用。-一般般依据计计量表，按按成本本费用分分配表和和经评评估确认认已发生生费用表表分配配。目标标成本下下达前，参照计量表，按经评估确认已发生费用

27、表分配。4.21工工程项目目成本费费用核算算报表报报告期实行滚动核核算，自自工程开开工至每每一期工工程项目目成本费费用核算算报表编编制截止止日期（每每月向业业主申报合同同工作量量的截止止日），按月、季度、半年、年度进行编制。5报表有有关说明明5.1报表表组成报表分为月月度合同同支付台台帐和季季度、半半年、年年度、完结初初步、最最终核算算表（季季度、半半年、年年度、完结初初步、最最终核算算表为同同一表格格）。5.2月度度合同支支付台帐帐的组成月度合同支支付台帐帐主要用用来记录录各类合合同履行行过程累累计已发发生费用用及应付付款、已已付款、未付款的基本情况；既是合同管理、也是成本管理和资金管理的重

28、要基础资料。由合同收入表、项目合同完成情况及支付汇总表、工程分包情况表、材料采购情况表、船机设备使用情况表、其他合同情况表组成。5.3季度度、半年年、年度度、完结结初步、最最终核算算表的组组成-工程程项目核核算表由由封面、编编制说明明、核算算表和核核算附表表构成。5.3.11核算表表-核算算表分核核算-总总表，核核算-人人工（材材料、船船机、调调遣、临临时设施施、其它它直接费费、间接接费、分分包费用用、项目目部管理理费、税税金及附附加）表表。-核算算-成本本汇总表表包括各各类费用用项目的的原目标标成本预预算，调调整后目目标成本本预算，本期累计目标成本预算，本期累计核算成本费用，降低额，降低率，

29、成本增减原因分析，纠偏措施和实施情况等项目。一般还须增列本期累计业主确认合同额、工程毛利、公司毛利、独立项目等。-核算算-人工工（或其其它）费费用表，包包括各类类人工（或或其它）费费用项目目的原目目标成本本预算，本期累累计目标标成本预预算，本期累累计核算算成本费费用，降低额额，降低低率，成成本增减减原因分分析，纠纠偏措施施和实施施情况等等项目。-在合合同工作作量完成成50%或该工工程的主主要工序序已形成成流水作作业时，应应经评估估预测总总预算费费用和预预测实际际总成本本费用，并并在相应应表的栏栏目内填填列。5.3.22核算附附表-核算算附表由由若干个个汇总表表、明细细表或清清单组成成。-已已发

30、生费费用分配配情况汇汇总表，设设置此表表的目的的是为了了清楚表表明本期期填制了了成本费费用确认认及分配配表的各各项已发发生费用用在本期期核算成成本费用用内的分分配情况况、其它未未填制费费用计量量表，但经经评估确确认应列列入本期期核算成成本费用用的项目目和数额额以及虽虽填制了了费用计计量表但计量量不足或或超额的的项目和和数额。-工工程项目目成本费费用明细细表，设设置此表表的目的的是为了了清楚表表明列入入此表的的每一类类费用预预算项目目在本季季及累计计已发生生费用及及核算成成本费用用的基本本情况。-成成本费用用分配表表，设置此此表的目目的是为为了清楚楚表明每每次已计计量费用用不应一一次全部部分配列

31、列入本期期核算成成本费用用时，如如何在本本期或其其它期哪哪些项目目下进行行分配。成成本费用用分配表表按时间间先后编编制流水水号，无无论分几几期分配配，表的的流水号号始终不不变。-经经评估确确认成本本费用表表，设设置此表表的目的的是为了了清楚表表明未填填制计量量表的每每一类费费用预算算项目累累计或本本季经评估估应列入核核算成本本费用的的分配情情况以及及虽填制制了费用用计量表表但计量量不足或或超额的的项目和和数额。-预算费费用调整整情况对对比表，设设置此表表的目的的是为了了清楚表表明本期期预算成成本费用用与原预预算费用用的差额额项目及及构成。本本表在开开始填列列预测总总预算费费用和预预测总实实际成

32、本本费用时时编制。-材材料采购购及使用用情况汇汇总表，设设置此表表的目的的是为了了清楚表表明该工工程项目目所采购购的各类类材料的的原预算算费用、累累计已采采购费用用、累计计已领料料费用和和累计核核算成本本费用数数量、单单价和费费用的对对比情况况。-项项目部自自用未调调拨或分分包未领领用材料料情况表表和材料调调拨或领领用情况况表（分分包单位位）两个表表是材料料采购及及使用情情况汇总总表的的支持表表格，该该表主要要用来记记录和反反映某类类材料的的采购、领领用和消消耗计量量和来源源等基本本信息。-船船机设备备使用情情况汇总总表，该该表主要要用来记记录工程程项目租租赁使用用的各类类外部和和内部的的船机

33、设设备租赁赁费用和和调遣费费用发生生的基本本情况。-项项目合同同完成情情况及支支付汇总总表，该该表主要要用来记记录各类类合同履履行过程程累计已已发生费费用及应应付款、已已付款、未未付款的的基本情情况；既既是合同同管理、也也是成本本管理和和资金管管理的重重要基础础资料。此表数据来源于月度合同支付台帐中的项目合同完成情况及支付汇总表。-已已发生费费用（合合同）支付计计量表，该表指为项目部组织施工所签定的所有合同在支付前，规定由项目部填制的计量表格，公司财会部门在复审后执行支付。该表应附必须的已计量文件。项目部与公司内部单位往来计量时均须填制该表。-合合同付款款清单，该该表是项目合同完成情况及支付汇

34、总表的一个支持资料，主要用来记录某个合同累计及每次已发生费用或支付的基本情况。-已已发生费费用（非非合同支支付）核核销计量量表，该该表一般般用于记记录包括括零星材材料、服服务、租租机、油油料等采采购支付付；工资资支付；办公费费用、行行政费用用、差旅旅费用、招招待费用用、电话话费用、交交通费用用等零星星费用支支付。一一般用记记帐凭证证并附必必要清单单和原始始凭证的的方式记记录，汇汇总后核核销。-已已发生费费用（公公司代扣扣代交）计量表表，该该表一般般用于记记录公司司代扣代代交的工工会经费费、医疗疗保险、工工伤保险险、生育育保险、养养老保险险、失业业保险、住住房公积积金等。-人人工费用用清单主主要

35、是记记录上述述人工费用用每次发发生的过过程数据据。6（成本本核算方方面的）职责6.1公司司本部6.1.11成本管管理部-负责责指导工工程项目目核算成成本费用用的过程程和最终终归集，审审核项目目部报送送的成本本核算表表格的内内容，并并作出评评价予以以反馈；-负责责指导属属例外事事项项目目的目标标成本费费用预算算及核算算成本费费用的归归集并审审核其结结果；-负责责按要求求组织评评估项目目部目标标成本预预算执行行情况。6.1.22财会部部或其委委派财务务人员-参与与工程项项目核算算成本费费用的归归集；-参与与编制工工程项目目成本费费用核算算报表；-参与与评估项项目部目目标成本本费用预预算执行行情况；

36、-负责责复审项项目部合合约部审审核的各各类支付付（单证证、票据据合规性性，手续续及形式式的符合合性，数数额计算算的正确确性等）；-负责责按复审审结果执执行支付付，记录录支付情情况，并并将支付付情况转转告项目目部合约约人员；-负责责按会计计核算原原则，记记录、保保持各工工程项目目的成本本费用的的基本信信息和原原始单据据，按要要求分配配其成本本费用。6.1.33其它部部门 -按各各自职能能，参与与或协助助解决目目标成本本费用预预算和核核算成本本费用的的计算或或归集过过程中的的有关问问题；-参与与评估项项目部目目标成本本预算执执行情况况。6.2项目目部-负责责建立、健健全项目目部职责责范围内内与成本

37、本预算和和核算工工作有关关的规章章制度，并并按要求求配置适适合的资资源。-负责责记录和和保持各各项与成成本有关关的原始始记录等等基础工工作；-负责责执行公公司下达达的目标标成本费费用预算算；-负责责收集、整整理并正正确计算算或归集集各期的的目标成成本预算算费用、实实际发生生费用和和核算成成本费用用；-负责责收集、整整理、申申报例外外事项的的资料，并并对例外外事项的的费用预预算提出出初步意意见。-负责责编制工工程项目目成本报报表及核算报报表（包包括附表表）；-负责责按要求求对目标标成本费费用预算算的执行行情况进进行初步步评估；-负责责按要求求组织工工程项目目实际已已发生费费用和核核算成本本费用情

38、情况的评评估；-参与与公司组组织的目目标成本本费用预预算执行行情况评评估工作作。6.2.11项目目部合约约部的职职责-负责责按合同同要求编编制报送送给业主主、监理理的合同同工程量量完成情情况报表表及报表表确认的的跟进等等工作；-负负责按要要求编制制报送给给公司成成本管理理部的工工程目标标成本预预算执行行情况报报表；-负责责各类费费用（包包括内部部往来费费用）中中间计量量确认和和支付的的审核，按按预算项项目的口径记录录、归集集和分配配本期累累计实际际发生费费用和核核算成本本费用等等工作（含含初始资资料的审审核、成成本费用用确认的的填制、相相关的成成本费用用清单编编制和审审核汇总总等）；-负责责组

39、织须须经评估估列入已已发生费费用和本本期核算算成本费费用的评评估工作作；-负责责主合同同结算文文件的编编制和其其它各类类合同结结算文件件的编制制或审核核工作；-接受受公司成成本管理理部的业业务指导导和监督督；-协助助项目经经理建立立项目部部内部成成本管理理工作流流程及规规章制度度。6.2.22项目部部其它部部门或岗岗位职责责： -每季季末，劳资资部向合合约部提提供人人工费用用清单，工工资附加加费清单单由财财务部协协助填写写。-每季季末，物资资部向合合约部提提供材材料采购购和使用用情况汇汇总表、项目部自用未调拨或分包未领用材料情况表和材料调拨或领用情况表（分包单位），表中的库存费用应和合约部、工

40、程部一起去现场清点核算库存材料的数量得出，物资部再根据工程部及其他部门的材料采购计划预算出尚计划采购的各类材料数量（含结构材料和施工材料）。-每季季末，机电电部向合合约部提提供船船机设备备使用情情况汇总总表，表表中的计计划退场场时间机机电部由由工程部部协助填填写。-每季季末，工程程部将对对分包队队提交的的进度款款申请的的审核交交到合约约部，并并提供合合约部核核算需要要用到的的需要工工程部提提供的相相关资料料。-项目目部其它它部门或或岗位与与成本核核算有关关的职责责，由项项目部按按本程序序所规定定的内容容和要求求结合项项目部部部门设置置和职能能分配、人人员配置置的实际际情况决决定，报报公司成本本

41、管理部部核备。7程序7.1目标标成本预预算费用用计算项目部部的合约约人员负负责每期期各类目目标成本本预算费费用的计计算，在在编制工工程项目目成本报表表时填列列计算结结果；公司成成本管理理部指导导项目部部合约人人员工作作、审核核项目部部合约人员员的计算算方式和和结果。7.2实际际发生费费用的确确认-项目目部发生生的项目目部在现现场发生生的非合合同支付付，一般般用于包包括零星星材料、服服务、租租机、油油料等采采购支付付，工资资支付，办办公费用用、行政政费用、差差旅费用用、招待待费用、电电话费用用、交通通费用等等零星费费用支付付，在财财务人员员审核并并制记帐帐凭证后后由合约约人员签签认登记记填制已发

42、生生费用（非非合同支支付）核核销计量量表。-项目目部发生生的所有有按合同同计量和和支付的的费用，先先由项目目部的相相关业务务部门按按合同编制制计量文文件，在在规定时时间前交交项目部部合约人员员审核；项目部部合约人员员按审核核结果填填制合合同支付付计量表表并经经项目经经理确认认；项目目部合约约人员将将经项目目经理确确认的合合同支付付计量表表连同同必须的的原始计计量文件件等提供供给公司司财会部部或其委委派人员员复核；公司财财会部或或其委派派人员按按复核结结果执行行支付，并并将支付付情况反反馈项目目部合约约人员。合合同支付付计量表表一式式二份，完完成审核核和复核核手续后后，项目目部合约约人员与与公司

43、财财会人员员各保存存一份。-由公公司转列列的费用用，列入入成本前前，由财财务部根根据往来来帐目填填写各单单位代扣扣代的项项目及金金额即填填已发发生费用用(公司司代扣代代交)计计量表，每月送合约部,经合约部确认后，财务人员方可列入成本。7.3核算算成本费费用的归归集和分分配7.3.11目标成成本下达达前-每季季下月110日前前，项目目合约人人员按项项目部物物资部门门编制的的材料采采购及使使用情况况汇总表表，工工程部门门协助编编制的船机设设备使用用情况汇汇总表，本部门编制的项目合同完成情况及支付汇总表，各类计量表，业主确认的合同工作量确认报表及其它成本管理基础资料，编制经评估确认核算成本费用表初稿；-项目目经理主主持成本