探析个人创业要重视税收筹划dic.docx

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1、探析个人创业要重视税收筹划税法的精髓是只要有经营活动或有收入，原则上都应该是具有纳税义务的纳税人。企业或个人在领取工商营业执照之日起的30日内需要办理税务登记，按照税法规定，即使未办理税务登记，只要实现了经营收入，原则上就应该缴税。原则上应该缴税并不意味着实际上要缴税，税务部门有一个起征点的规定，同时针对部分群体和初创企业还有相应的减税、免征税或暂缓征税的条款。如对残疾人、下岗职工再就业、复转军人和大学生自谋职业等个体创业者的税收优惠政策;从事咨询业、信息业、技术服务业、商业、物流业、对外贸易业、旅游业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，有些地方还实行特殊优惠。要创业

2、业，不但但要有百百倍的勇勇气，更更要有百百倍的细细心，把把欲投资资地区、行行业的相相关税收收政策吃吃透。1、入入对行营业业税暂行行条例规规定如下下机构可可享受税税收减免免优惠：托儿所所、幼儿儿园、养养老院、残残疾人福福利机构构提供的的育养、婚婚介等服服务;残残疾人员员个人提提供的劳劳务;医医院、诊诊所和其其他医疗疗机构提提供的医医疗服务务;学校校和其他他教育机机构提供供的教育育劳务以以及从事事科技研研究取得得的技术术转让收收入等等等，不缴缴营业税税。此外外，符合合国家规规定的民民政福利利企业和和废旧物物资回收收企业，也也可享受受一定的的增值税税免税、减减税待遇遇。符合国国家规定定的高新新技术企

3、企业，符符合条件件的第三三产业企企业，以以废渣、废废水、废废气为主主要原料料生产的的企业，在在国家确确定的老老、少、边边、穷地地区新办办的企业业，新办办的劳务务服务就就业企业业，教育育部门所所属的学学校办的的工厂、农农场、民民政部门门所属的的福利生生产企业业，乡镇镇企业等等等。2、进进对房各地招招商风风风火火，如如果能够够选择恰恰当的地地点注册册经营，可可能会为为创业者者带来不不小的回回报。很很多地方方规定：经济特特区、沿沿海经济济开发区区、经济济特区和和经济技技术开发发区所在在城市的的老市区区以及国国家认定定的高新新技术产产业区、保保税区设设立的生生产、经经营、服服务型企企业和从从事高新新技

4、术开开发的企企业，都都可享受受较大程程度的税税收优惠惠。如果选选用自有有房屋的的，需要要在采取取收租方方式和以以实物投投资参与与经营分分红的方方式中进进行选择择，比较较哪一种种方式会会明显减减低税负负。一般般而言，营营业用房房产税是是按房产产余值的的1.22%按年年征收，这这里的房房产余值值是依照照房产原原值一次次减除110%至至30%后的余余额计算算缴纳;出租房房屋的房房产税是是按租金金收入的的12%按年征征收。采取收收租的方方式：企企业支付付的租金金作为费费用计入入经营成成本，减减少应纳纳税所得得额，年年终分红红数额减减少，企企业税负负和个人人所得税税税额都都较减少少。但是是房屋租租金收入

5、入需要缴缴纳营业业税。有有专家建建议，在在与他人人合伙经经营时，收收租的方方式较以以房抵资资要明智智一些。采取以以房屋作作价参与与经营的的方式：根据上上述分析析可知，企企业所得得税和个个人所得得税将较较上述方方式增加加不少，但但不用缴缴纳租金金营业税税。创业者者要合理理测算成成本增大大带来的的利润下下降及税税收下降降的程度度，权衡衡利弊，选选择最优优化的方方案。3、选选对人中国税税收策划划网CEEO李记记有先生生在去年年举办的的首届中中国财务务经理年年会上给给出席会会议的财财务经理理出了一一道题：一家110人的的管理咨咨询公司司，年销销售额预预计为110000万元，按按正常情情况应该该缴纳88

6、0万元元左右营营业税，如如何做到到一分钱钱的税不不交，又又不违反反税法吗吗?他表示示只要熟熟通税法法，善于于筹划，有有两种方方法可以以让这家家公司免免交800万元的的税款：一、国国家规定定：新办办的服务务型企业业，安排排失业、下下岗人员员达到330%的的，可以以免三年年营业税税和所得得税。这这个政策策看起来来非常简简单，但但非常实实用。该该公司可可以安排排两个下下岗女工工干食堂堂，再安安排一个个失业或或下岗的的给领导导开车，这这样，880万元元的税就就不用交交了。二、220044年新的的税务政政策规定定：兴办办的私营营企业安安排退役役士官达达到300%比例例的，可可以免三三年营业业税和所所得税

7、。该该公司完完全可以以招个退退役的男男兵开车车，招两两个女兵兵做秘书书和话务务员，同同样达到到避税的的目的。链接：类似的的规定安置“四四残人员员”占企企业生产产人员335%以以上的民民政福利利企业，其其经营属属于营业业税“服服务业”税税目范围围内(广广告业除除外)的的业务，免免缴营业业税。凡雇工工8人(含8人人)以上上的下岗岗失业人人员个体体工商业业户，当当年新招招用下岗岗失业人人员必须须达到职职工总数数的300%以上上(含330%)，并与与其签订订1年以以上(含含1年)期限劳劳动合同同的，方方可享受受新办服服务型企企业相应应期限的的营业税税优惠政政策。这这里的符符合享受受新办服服务型企企业免

8、征征营业税税优惠政政策条件件的个体体工商业业户，仅仅限于：代理业业、旅店店业、饮饮食业、旅旅游业、仓仓储业、租租赁业和和其他服服务业(不包括括广告业业、桑拿拿、按摩摩、网吧吧、氧吧吧)的经经营活动动所取得得的收入入免征营营业税。另外，根根据政策策规定，雇雇工8人人(含88人)以以上的下下岗失业业人员的的个体工工商业户户，原来来已经享享受了免免征营业业税优惠惠但享受受期未满满3年，现现以新办办服务型型企业的的名义申申请免征征营业税税的，只只能享受受3年免免税期限限中尚未未享受完完的免税税期限，即即两项免免税的期期限合计计不得超超过3年年。4、开开对支尽量增增加成本本，冲减减利润。创创业者可可以提

9、高高坏帐准准备提取取率，由由于坏帐帐准备金金属于管管理费用用项目，这这样就减减少利润润;缩短短折旧年年限，增增加折旧旧金额，减减少利润润;合理理分摊水水、电、燃燃料费以以及家人人生活费费用、交交通费用用及各类类杂支。我们提提倡“富富且仁”，建建议创业业者在不不超过计计税工资资的范畴畴内适当当提高员员工工资资，为员员工办理理医疗保保险，建建立职工工养老基基金、失失业保险险基金和和职工教教育基金金等统筹筹基金，投投保企业业财产保保险和运运输保险险等等。这这些费用用均在成成本中列列支，同同时也能能调动员员工积极极性。5、开开对店目前，个个人创业业可选择择方式有有个体工工商户、个个人独资资企业、合合伙

10、企业业、私营营企业等等四种。重庆税税收专家家刘敏对对四种投投资方式式应纳税税额作了了如下解解析：个体工工商户：生产经经营所得得适用55%335%的的五级超超额累进进税率，税税率表如如下：个体工工商户所所得税率率表级数 全年应应纳税所所得额 税率 速算扣扣除数1 不不超过550000元 55% 002 550000元11万元 10% 25503 11万元3万元元 200% 1125004 33万元5万元元 300% 4425005 55万元以以上 335% 67550应纳税税额计算算公式：全年应应纳税所所得额=年度生生产、经经营收入入总额成本、费费用、损损失全年应应纳税额额=全年年应纳税税所得额

11、额适用用税率-速算扣扣除数个人独独资企业业：自220000年起，个个人独资资企业停停止征收收企业所所得税，仅仅比照个个体工商商户的生生产、经经营所得得征收个个人所得得税。如如某个人人独资企企业年应应纳税所所得额为为7万元元，适用用税率为为35%，应纳纳个人所所得税7700000335%-67550(个个人所得得税速算算扣除数数)=1177550元，实实际税负负为 1177550/77000001100%=255.366%.但但是如果果能够适适当安排排，可以以节省不不少支出出。如：某某人经营营装饰材材料公司司，材料料销售年年收入44万元，装装修收入入3万元元，如果果分成两两个公司司，那么么年纳税

12、税应该为为：30000020%-12250(个人所所得税速速算扣除除数)=47550元和和40000030%-42250=77550元，两两人合计计纳税447500+77750=125500元元，每年年节税1177550-1125000=552500元。合伙企企业：各各合伙人人订立合合伙协议议，共同同出资、合合伙经营营、共享享收益、共共担风险险，并对对合伙企企业债务务承担无无限连带带责任，合合伙损益益由合伙伙人依照照约定比比例分配配。同样样，从220000年起，停停止征收收企业所所得税，各各合伙人人的投资资所得，比比照个体体工商户户的生产产、经营营所得征征收个人人所得税税。私营企企业：多多个股

13、东东以出资资额对公公司承担担有限责责任，公公司以其其全部资资产对其其债务承承担责任任。企业业的利润润缴纳企企业所得得税，投投资者按按比例所所分得的的股利缴缴纳200%的个个人所得得税。私私营企业业应纳税税额按照照33%税率计计算，某某些盈利利较少的的企业，可可以享受受18%和277%的低低税率。如：某某人占私私营企业业出资额额的500%，企企业税前前所得为为10万万元，所所得税税税率为333%，应应纳税1100000033%=3330000元，税税后所得得为10000000-3330000=6670000元，如如果将利利润全部部分配，该该投资者者分得股股利为：67000050%=3335000

14、元，税税后收入入为：3335000 (1-20%)=2268000元。在上述述四种企企业运作作模式中中，收入入相同时时，个体体工商户户、个人人独资企企业、合合伙企业业的税负负是一样样的，私私营企业业的税负负最重。在在风险承承担方面面，私营营企业只只承担有有限责任任，风险险相对较较小;个个人独资资企业和和合伙企企业承担担无限责责任，风风险较大大。同时时，个人人独资企企业、合合伙企业业、私营营企业是是法人单单位，在在发票的的申购、纳纳税人的的认定等等方面占占有优势势，可以以享受国国家的一一些税收收优惠政政策。个个人投资资者在制制定投资资计划时时，应充充分考虑虑各方面面的因素素，选择择最优投投资方案案。文章来源：中顾法法律网 (免费费法律咨咨询，就就上中顾顾法律网网）8