浅析兰芳公司财务管理中存在的问题及对策31288129858.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.浅析兰芳公司财务管理中存在的问题及对策摘 要今天的中国国民营企业业虽然取得得了令世人人瞩目的成成就，但成成功的企业业正是站在在千千万万万个失败的的民营企业业的肩膀上上。中国民民营企业从从无到有，遍遍地开花呈呈现出蓬勃勃发展之势势，而真正正发展壮大大坐稳江山山的却寥寥寥无几。究究其财务原原因，存在在的问题主主要有：财财务人员素素质参差不不齐，缺乏乏财务理念念，资本结结构不合理理，内部管管理不完善善，投资活活动等缺乏乏事前、事事中、事后后控制制度度，财务应应变能

2、力差差，财务控控制力度不不够等等。本文针对福安万学有限公司采用提出问题，分析问题，解决问题的思路；理论结合实际；同时结合对比分析、比率分析等技术方法；反映的问题具有一定的共性，对正处于或即将面临财务危机中的民营企业，提供一些参考。关键词 财务管理； 投资风风险； 对对策目录一、现代企企业财务管管理的概述述-(33)二、兰芳公公司财务管管理的现状状和主要问问题-(3)三、针对兰兰芳公司财财务管理中中存在问题题的对策-(7)3绪论很多学者对对民营企业业财务管理理问题进行行了深入的的研究，一一致认为融融资难问题题是民营企企业面临的的最主要的的财务管理理问题，目目前针对筹筹资问题的的理论成果果已经相当

3、当成熟，并并趋于一致致；而在民民营企业投投资分析、风风险管理等等领域，还还未形成令令大家都信信服的理论论。投资分分析、风险险管理对企企业成功规规避风险、健健康发展是是至关重要要的，所以以，应着眼眼于我国民民营企业发发展中存在在的财务管管理问题，加加强投资分分析、风险险管理方面面的研究，分分析原因并并从中找到到解决的对对策，为我我民营企业业健康发展展提供一些些有价值的的参考。一、现代企企业财务管管理的概述述以现代企业业财务为对对象，通过过组织、控控制和协调调资金运动动的过程，并并在正确处处理这一过过程所体现现的经济关关系的基础础上，保证证现代企业业的目标得得以实现的的经济管理理工作，这这就是现代

4、代财务管理理。现代企企业的资金金运动和它它所体现的的经济关系系是现代企企业财务管管理的内涵涵，是现代代企业所要要组织、控控制和协调调的客体，从从而也构成成了现代企企业财务管管理对象的的质的规定定。现代企企业的资金金运动是通通过资金筹筹集、资金金投放、资资金营运、资资金分配的的依次进行行来实现的的。这种资资金运动是是通过资金金不断周转转来实现的的，而资金金不断周转转的实现是是以资金循循环为基础础的。对这这一实现方方式的研究究，关系到到现代企业业财务管理理有效与否否的问题。二、 兰芳芳公司财务务管理的现状和主要要问题福安兰芳有有限公司(简称兰芳芳公司)是集考试试培训、教教育咨询、图图书出版、网网络

5、远程教教育及教育育产品的网网络营销等等项目于一一体的民营营企业。全全国设立分分支机构五五十余家，遍遍布全国两两百多个大大中型城市市。公司位位于福安市区，很多公公司聚集于于此，优越越的地理位位置，使公公司成立初初期业绩很很好。现公公司有员工工346人人，注册资资金1000万万。兰芳公司的的财会从业业人员的素素质普遍较较低，他们们对财会新新规则、新新技术知之之甚少，实际操作作技术落后后且更新速速度慢。财财会人员专专业技能低低、先进的财财务管理方方法得不到到应用、财务管理理的职能发发挥不出来来，这些导导致企业会会计行为随随意化，财务工作作极不规范范，也使企业业无法运用用会计信息息指导和发发展生产。另

6、另外，会计计信息失真真现象较严严重。归纳纳起来，万万学有限公公司财务管管理中存在在的主要问问题如下：（一）财务务岗位设置置混乱，财务务人员素质质不高现公司财务务人员4人人，其中财财务经理一一名，略懂懂财务核算算的出资人人，会计机构负负责人则是是公司老总总的亲戚。公公司现设有有出纳一人人，但公司司的银行结结算业务比比较多，经经常出现其其他部门来来办理预支支、报销等等业务时找找不到出纳纳人员的现现象。现金金报领仅须须老总本人人签字认可可。在万学学有限公司司财务科人人员和老总总非亲即故故，虽然公公司设有财财务科但只只有会计人人员，会计计核算与财财务管理也也没有分工工。公司针针对考试培培训业务在在很多

7、校园园设立了分分代理，这这部分业务务规模相对对比较小，但但涉及的代代理点比较较多，核算算也相对比比较复杂。针针对这部分分业务财务务内部并没没有设立专专门的人员员，而是由由出纳兼职职这部分的的核算。由由于工作量量较大，经经常出现当当天的业务务核算不完完，推迟结结算的现象象。影响了了整体的会会计核算工工作。兰芳芳公司为依依靠亲情的的纽带而建建立，缺乏乏有效内部部监督和控控制。 （二）资本本结构不合合理，负债债比率高在理论上，企企业的资金金按照其性性质可分为为自有资金金和借入资资金。自有有资金对企企业的发展展有重要的的意义，它它不仅是企企业开始运运营的基础础资金，同同时也是企企业承担债债务的基础础。

8、如果一一个企业自自有资金过过少，借入入资金过多多，资本结结构不合理理，不但会会影响企业业的正常发发展，同时时使企业的的财务风险险加大，给给企业的生生存带来威威胁。表2-1 兰芳公司司资本结构构（资金比比例%）自筹资金银行贷款非金融机构构贷款其他来源373%14641764兰芳公司正正处于成长长时期，应应采取科学学的融资策策略，按照照企业价值值最大化目目标进行融融资。然而而由表2-1可以看看出兰芳公公司其资本本结构中借借入资金占占了比较大大的比重，而而借入资金金中较多的的又是非金金融机构贷贷款。贷款款利率相对对较高，加加大了融资资成本和融融资风险，不不能使企业业的价值最最大化 表2-22 资产负

9、负债率同业业比较年度2004年年2005年年2006年年兰芳公司资资产负债率率（%）62.63367.54470.133行业资产负负债率（%）50.54453.01153.077由表2-22可以看出出福安万学有有限公司与与同行业相相比资产负负债率偏高高，万学有有限公司的的高负债率率说明其权权益资金缺缺口较大，表表明其权益益资金融资资存在困难难。（三）公司司的投资活活动缺乏控控制投资管理作作为中小企企业管理工工作的核心心，直接影影响中小企企业的财务务状况，甚甚至影响其其生存与发发展。然而而，目前我我国许多中中小企业在在投资管理理上缺乏科科学性，导导致投资能能力较弱。兰芳公司在投资活动中也存在很多

10、问题主要表现为：缺乏投资管理责任与约束机制，企业的资金拨付、项目投资及筹资计划甚至日常的财务收支完全由企业主要领导亲自审批。他们采用“凭经验、拍脑袋”式的决策方法，实施企业的整个投资项目计划。投资项目没有经过充分调查研究，对其运行环境了解不全面，对社会政治、经济、文化、技术的形势变化缺乏准确预测，对项目筹资渠道模式、结构的选择，对企业收缩或扩张战略及新的投资方向缺乏可行性研究。06年兰芳公司投入500多万在雨花区一写字楼购买了其中一层，计划作为办公楼向外出租，该写字楼的出卖方与公司经理存在私交，碍于两人的私人关系，公司经理自行决定购买了该办公楼，对该项目的投资回报率没有进行过多的分析预算。结合

11、福安市的经济环境，大部分公司租赁写字楼都趋向于二环以里，而雨花区地理位置比较偏，即使能够向外租出该办公楼，它的投资回报率也不会很高。而投入到该项目的资金数额对于公司现有规模来讲相对比较大，占用时间也比较长。要收回本金需要相当长的一段时间，增加了机会成本。如果用该笔资金进行一些可行性的项目投资，资金回收期相对比较短，也可以降低公司的投资风险。 （四）分配配活动缺乏乏控制利润分配方方法的选择择会影响投投资者对企企业状况的的判断和企企业潜在投投资者的投投资决策。兰芳公司在利润及其分配管理的问题上，没有处理好积累和消费、积累和扩张之间的关系。只顾眼前利益，片面注重消费，不注重资本的长期积累，将企业利润

12、全部或大部分用于个人消费，多次组织员工外出进行一些奢侈的娱乐活动。而兰芳公司是新成立的公司，应多积累资金扩大公司的规模。如果成立之初因为盈利情况良好就过分消费，难以形成财力的积累，极大的影响了企业的规模扩张和长期发展。另外公司还将一部分资金转向投入其他非生产性领域，如上面提到的购买写字楼。由上看出公司的利润分配政策缺乏控制，影响了企业的资本结构，从而间接影响财务风险。三、 针对对兰芳公司司财务管理理中存在问问题的对策策（一） 科科学设置财财务岗位没有好的机机构设置、机机制约束，再再好的员工工简单的组组合到一起起也只是一一盘散沙，科学的岗位位设置是良良好财务活活动的前提提，福安万学有有限公司若若

13、想在市场场竞争中生生存发展必必须改进财财务岗位的的设置。首首先，应该该将公司会会计核算与与财务管理理工作分开开设立，财财务管理工工作应找专专人负责；其次，根根据企业的的具体规模模和行业特特点调整财财务人员岗岗位安排。参考福安万学有限公司的现有企业规模，其财务人员应保持在5-8名的规模，如图3-1根据公司业务需要可以作如下设置：财务经理一名，负责公司整体财务筹划，并分派、监督其他财务人员的工作任务；2名会计核算人员，设一名主办会计负责组织工作、具体划分成本核算、税务核算、资产管理等工作岗位。因分公司往来业务较多，再设一分公司会计。另设两名出纳人员，一名现金出纳，一名银行出纳。考虑到福安万学有限公

14、司拥有大量分代理业务，可另设分代理专员的岗位，找专人对分代理全程监控、分析、收账。由于福安万学有限公司是新成立的公司，公司很多方面都处于成长阶段，任何财务上或管理上的失误都可能给企业带来致命的危机。公司还应设立自己的内部审计机构，不应片面认为内部审计就是检查内部经济问题，影响企业职工的团结和稳定，分散管理人员的精力。必须提高财务管理在公司决策过程中的地位。（二）完善善的内部控控制制度加强公司的的内部分工工的明确度度，确立每每个财务人人员的权责责，改善一一人兼数职职的情况。建建立内部审审计机构使使其充分发发挥作用。建建立奖罚机机制，激发发财务人员员的工作积积极性。11加强沟沟通。通过沟通通可以使

15、员员工能够知知悉其营业业、财务报报告及遵循循法律的责责任。企业业沟通包括括内部沟通通和外部沟沟通。2强化监督。内部控制制系统需要要被监督。兰芳公司内部与出资人相关的家族成员及亲朋好友等分布于公司的各大主要岗位，他们实时监控内部控制的执行情况并及时上报或纠正，形成了一个完善的监督控制系统。内部管理人员持续监督活动包括:负责营运的管理阶层在履行其日常的管理活动时，取得内部控制系统持续发挥功能的资料，当营运报告、财务报告与他们所得到的资料有大偏离时，可对报告提出质疑。不相容职务的分离，使不同员工之间可以彼此相互检查，以防止舞弊；把信息系统所记录的资料同实际资产核对。定期提出强化内部控制系统的建议。把

16、控制是否有效的重要信息反馈给上级管理阶层。定期要求员工陈述他们是否了解企业的行为准则，并加以遵守，对于负责业务和财务的员工，则要求他们陈述某些特定控制是否都予执行。（三）优化化公司的资资本结构根据资本结结构理论的的分析，公公司应该根根据自身的的特性和不不同的发展展阶段采取取不同的资资产负债比比率来优化化资本结构构，也就是是采取不同同的融资策策略。兰芳芳公司正处处于成长阶阶段，应加加强内源融融资，减少少债务融资资的规模。要要优化公司司的资本结结构应根据据企业自身身的情况寻寻找对策。在成长阶段，资本结构中债务资本的比例应略高于权益资本的比例。这主要是由于债务资金成本一般低于权益资金成本，举债能降低

17、企业的综合资本成本，提高投资者的投资回报率，增加投资者的权益，但又不能完全忽视债务资本高风险的特点，过高负债会加大公司的财务风险，不利于公司的健康发展，因而债务资本和权益资本的比例以6:4比较合理。（四） 加加强公司的的投资风险险管理企业通过筹筹资活动取取得资金后后，进行投投资并不能能保证一定定达到预期期收益。这这种投入资资金的实际际使用效果果偏离预期期效果的可可能性就是是投资风险险。企业如如果能在投投资之前对对未来收益益情况进行行合理的预预测，将风风险高而收收益低的方方案排除在在外，只将将资金投向向那些切实实可行的方方案，对防防范与控制制风险具有有十分重要要的作用。结结合兰芳公公司的实际际情

18、况，应应以对内投投资方式为为主。对内内投资主要要有以下几几个方面：一是对新新项目开发发的投资。二二是人力资资源的投资资。目前应应特别注意意人力资源源的投资，公公司目前的的人员中，刚刚刚走出校校门的本科科、大专生生占很大部部分，应加加强这部分分人员的培培训。从某某种角度说说，加强人人力资源的的投资，拥拥有一定的的高素质的的管理及技技术型人才才，是企业业制胜的法法宝。（五） 加加强公司收收益分配活活动的管理理制定合理的的收益分配配政策。一一般来说，公公司的收益益分配政策策取决于公公司的实际际盈利情况况。如果企企业的盈余余是稳定的的，则可以以分配给投投资者较多多的盈余。相相反，只能能增加保留留在企业

19、的的保留盈余余，这样可可以将更多多的盈余转转化为投资资，以提高高权益资本本在公司资资本的比例例，减少企企业的财务务风险和经经营风险。而而事实上，福安万学有限公司根本就没有股利政策，收益分配往往具有时间上随机性和金额上不确定性。这样不仅会挫伤投资者积极性，还会主观上增加企业的风险。目前公司的赢利情况良好，并且处于成长阶段，应注意资金的积累扩大公司的规模。参考文献1 张苇华.财务管理理在民营企企业的作用用J.广西会计计20000.2 张驰.民民营企业的的地位与发发展J. 广西西会计20000.3 陆正飞,王化成,宋献中.当代财务务管理主流流M.第一版.大连:大大东北财经经大学出版版社,20004年11月.4 王静. 走出民民营企业的的财务困境境J. 河南财政政税务高等等专科学校校学报.22004.5 全国会计计专业技术术资格考试试领导小组组办公室编编.财务成成本管理M.第第二版.中中国财政经经济出版社社社,20005.6 邰晓红.财务会计计报告分析析与企业效效绩评价M.中中国社会出出版社.22003年年8月 7 李亚宁,景玉珍. 民营企企业的财务务管理问题题及对策J. 管理与效效益.第2209期8 邰晓红.财务会计计报告分析析与企业效效绩评价M.中中国社会出出版社.22003年年8月 9 尹侠著.财务理论论和实证M.第第一版.科科学出版社社.20001年4月月.8