某服务有限公司创业计划书(DOC 39)41297.docx

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1、第四届“挑战杯”中国大学生创业计划大赛环湖新起点点科技服服务 有限公司司创业计划书书项目类别：服务类类团队名称：“梦之队队”指导教师：张 慧人文文学院黄燕玲人文学学院完成时间：20111年99月20112年22月37环湖新起点服务有限公司创业规划书环湖新起点点科技服服务有限限公司 创业业计划联系人：1111职 务：经理电话号码：18773555678844地 址：郑郑东新区区龙子湖湖大学城城邮 编： 45000088目录一、 执行总结111.1公司司名称111.2公司司创意来来源111.3公司司选址111.4公司司特色221.5业务务内容221.6资金金来源和和构成331.7未来来发展战战略3

2、3二、 市场营销332.1目标标市场332.2服务务332.3价格格442.4品牌牌442.5推广广策略55三、 市场机会663.1出租租自行车车的市场场现状663.1.11自行车车出租行行业的收收益整体体情况分分析63.1.22自行车车出租行行业的营营销前景景预测663.1.33市场分分析73.2对二二手市场场及娱乐乐服务的的分析83.3市场场细分和和定位113.4本公公司市场场SWOOT分析析113.5发展展计划摘摘要12四、公司战战略1134.1公司司概况134.2指导导方针134.3发展展战略13五、组织与与人力资资源管理理145.1组织织结构145.2薪酬酬制度及及福利待待遇15六、

3、企业经经营计划划156.1选址址地址156.2营业业时间156.3经营营管理15 6.3.11库存管管理系统统16 6.3.22经营决决策16七、投资分分析1167.1股本本结构与与规模167.2资金金来源与与运用177.3成立立初期资资产预算算以及营营业费用用预算表表187.4投资资收益分分析197.4.11投资净净现值220 77.4.2 投投资回收收期2117.4.33 综合合评价21八 、财务务分析 218.1会计计报表21 88.1.1公司司财务基基本情况况与会计计政策21 88.1.2 销销售成本本表222 88.1.3利润润表23 88.1.4现金金流流量量表248.1.55资产

4、负负债表248.2会计计报表分分析2558.3 销销售趋势势分析2268.4综合合评价266九、资本退退出266十 、附录录22610.1调调查问卷卷表22610.2每每年利润润表季报报22910.3相相关法律律法规政政策摘录录33010.4公公司广告告与名片片33110.5职职工守则则 33一、执行总总结1.1公司司名称环湖新起点点科技服服务有限限公司1.2公司司创意来来源 随着郑东东新区龙龙子湖的的开发，以以及各大大高校的的建成落落户，环环湖旅行行成为一一个新的的亮点，而而进行环环湖旅行行的主要要对象是是经济收收入薄弱弱、资金金少的大大学生，因因此将他他们作为为公司对对外出租租自行车车的主

5、要要对象，又又可响应应环保的的号召。在龙子湖区区，因有有众多高高校的聚聚集，而而此地区区又处于于开发阶阶段，所所以有很很多的生生活、娱娱乐、学学习设施施缺乏，对对此公司司针对这这一现象象可以对对高校大大学生的的生活、娱娱乐、学学习等服服务性的的设施进进行一条条龙的服服务，进进行对图图书、电电子品、以以及舞台台服装音音响的出出租，以以此来方方便大家家，保障障大家的的生活、学学习的质质量。1.3公司司选址对于二手的的图书和和电子产产品以及及舞台服服装音响响，可以以在龙子子湖校区区的临街街处找一一个店面面，大概概需要11001500平方米米，这样样可以提提高公司司的宣传传力度，增增强公司司的美誉誉，

6、也方方便公司司人员与与客户的的联系。而而台球桌桌子可以以存放在在学校空空地，如如地下室室；也可可以和学学生会联联合，放放在社团团的活动动处，这这样既可可以节省省公司成成本，又又可以为为学校带带来赞助助费用，同同时增加加公司收收入。1.4公司司特色A.出租个个性化，价价格适中中，能够够适合该该地区消消费者的的消费水水平，符符合他们们的消费费心理。B.能够紧紧跟市场场需求。由由于该地地区生活活设施还还在建设设阶段，很很多都不不健全，公公司的出出租服务务可以满满足该地地区的生生活需求求。C.公司的的业务环环保无污污染，顺顺应了现现代社会会提倡的的低碳生生活，响响应了社社会的号号召，提提高资源源利用率

7、率。1.5、业业务内容容：一：主营业业务：1.图书市市场。定定期从龙龙子湖周周围各大大高校收收购旧书书，然再再以合理理的价格格卖出去去，这样样既可以以节省学学生的开开支，又又可以提提升资源源利用率率。2.电子产产品市场场.从各各大学回回收电子子产品，主主要有二二手电脑脑，二手手智能手手机，mmp3、mmp5等等。既满满足学生生对时尚尚的追求求，也可可以帮助助学生节节省钱财财。3.为了丰丰富同学学们课余余活动，和和学校合合作开设设台球厅厅，供同同学们课课余娱乐乐使用，丰丰富学生生的娱乐乐生活。二：其他业业务1.自行车车出租。龙龙子湖建建设发展展成旅游游消费区区，引来来周边游游客和大大学城学学生的

8、游游玩，自自行车是是个很好好的代步步工具，很很适合观观光。也也符合环环保时尚尚，种类类齐全，满满足不同同顾客需需求。2.学生各各种活动动用品出出租。大大学生活活动繁多多，相关关设施需需求很大大，但又又离市区区较远，我我们切入入市场需需求，出出租各种种音响设设施，活活动台架架，不同同类型的的服装，像像舞服，名名族服装装，西服服等等。1.6、资资金来源源和构成成：主要要是我们们团队成成员每人人出资大大概2万万元，另另外学校校入股55万，总总共200万元。1.7、未未来发展展战略：我们定定期也会会举办一一些活动动竞赛之之类的，以以促进我我们公司司的声誉誉与知名名度，在在发展战战略上，我我们发展展进行

9、网网上交易易，逐步步实现电电子信息息管理化化。而且且随着规规模的扩扩大，发发展连锁锁店，在在龙子湖湖大学城城形成市市场品牌牌效应。通通过各方方面的发发展，我我们公司司将会有有很好的的前景。二、市场营营销2.1 目目标市场场郑东新区在在校大学学生及周周边市民民2.2 服服务保证服务质质量，我我们购置置的自行行车质量量和性能能都有保保障，而而且会委委派工作作人员定定期进行行保养和和维护，在在租赁前前后，都都会进行行检查，保保证租赁赁者放心心使用。出出售的二二手书本本来源广广泛，满满足各专专业大学学生的需需求。各各种电子子产品性性能良好好，聘请请专业人人士进行行维修，方方便学生生购买。台台球主要要满

10、足学学生娱乐乐需求，舞舞台设施施以及服服装我们们会根据据顾客的的需要进进行送货货上门服服务。旨旨在方便便顾客，坚坚守“顾客就就是上帝帝“的经营营理念。2.3 价价格针对市场状状况，我我们采用用竞争定定价的价价格策略略，详细细的说，与与正规的的租赁公公司相比比，租赁赁价格相相对较低低，我们们更具有有价格优优势，从从而增强强市场竞竞争力。对价格的影影响因素素：国家政策客户依赖度赖度服务水平传单价格单价格定价决策相关传媒2.4 品品牌公司发展初初期，采采用单单一品牌牌策略略，初定定为44s，取取单车旅旅行运动动spoort,浏览书书籍sccan,高科技技电子产产品scciennce新新生活sstar

11、rt的首首写字母母，意在在让运动动使身体体得到放放松，让让学习使使灵魂得得到洗礼礼，实现现身心的的完美结结合，拥拥有新的的起点，新新的开始始。 为发展展公司品品牌，我我们从以以下方面面努力：* 以低于于市场的的价格提提高公司司的美誉誉度：我我们回收收二手书书相对方方便，从从而节约约了收购购成本* 以完善善的服务务提高品品牌的忠忠诚度：我们在在龙子湖湖周边设设有三个个自行车车租赁地地点，方方便各校校学生随随时随地地租赁旅旅行，此此外，随随着公司司的发展展壮大，将将建立健健全的服服务网路路，覆盖盖整个服服务区域域，在拥拥有稳定定客户源源的同时时，不断断发展新新的客户户。* 树立良良好的公公共形象象

12、，提升升品牌形形象。2.5推广广策略：我们采取主主动的“推”式促销销策略，即即以人员员推销的的方式为为主，辅辅助以其其他促销销组合，把把产品迅迅速推向向市场。需需注意的的是，我我们将根根据以上上对市场场的分析析，针对对不同市市场分别别侧重体体验营销销、绿色色营销等等不同营营销策略略。 （1）营营销:公公司将聘聘请一支支高素质质、高技技能、高高素质、高高服务的的营销销销人员队队伍，在在公司成成立的早早期协助助我们进进行大面面积的宣宣传。之之后形成成产品自自销的品品牌优势势，我们们坚信“有需求求，就会会有市场场”的经营营理念。（2）公关关活动 ： * 对内内公关建建设： 建立立信息交交流平台台；

13、公司司对销售售业绩突突出者给给予相应应的奖励励。 * 对外外公关建建设： 举办各各种展销销会，做做好产品品的宣传传、促销销工作； 建立客客户档案案，做好好定期回回访工作作； 与客户户保持长长期友好好关系，建建立忠实实客户群群； 收集行行业、市市场等各各方面信信息，辅辅助公司司决策；做好售后服服务工作作。真诚诚接待顾顾客，做做好反馈馈工作。 三三、市场场机会分分析3.1出租租自行车车的市场场现状3.1.11自行车车出租行行业的收收益整体体情况分分析。从从社会收收益的角角度，做做好物质质文明与与精神文文明的有有效接轨轨。自行行车交通通背后所所蕴藏的的提高道道路资源源利用率率、缓解解交通压压力、促促

14、进节能能减排等等巨大潜潜力，本本着改善善城市环环境条件件、缓解解城市交交通压力力、响应应政府倡倡导“绿色低低碳出行行计划”的发展展宗旨。从从经济收收益的角角度，我我们还可可以与政政府部门门沟通和和合作，了了解其需需求和目目标，为为每个地地区量身身打造一一个本地地化的、人人性化的的、智能能化的、低低碳化的的绿色解解决方案案，提供供完善的的龙子湖湖自行车车出租管管理运营营服务。从从服务中中赚取利利润，进进行再次次的资金金分配与与运营。3.1.22自行车车出租行行业的营营销前景景预测。我我们公司司经问卷卷调查发发现，大大多数大大学生对对附近有有没有自自行车出出租没有有过多了了解，所所以我们们公司采采

15、取网站站营销、广广告营销销、口碑碑营销以以及价格格营销的的策略。价格策略我们首先要要保证成成本及售售价成一一定比例例，因此此，我们们的价格格定位是是自行车车的价格格+出租租时间数数，这样样才能始始终保持持合理的的售价和和较高的的利润。促销策略短期目标是是制造足足够的影影响，这这将通过过以下几几点方法法做到：1.在自行行车上大大写一张张附近地地图路线线2.团体出出租、可可以考虑虑价格优优惠3.送货上上门4.VIPP会员制制5.举办环环湖自行行车越野野赛3.1.33市场分分析经调查分析析，出租租自行车车之行业业，是符符合时代代发展需需求的。主要概括出出一下几几点：（1）环保保的要求求已越来来越高。

16、私家车的普普及，汽汽车尾气气的排放放，造成成的大气气污染；包括严严重的鸣鸣笛，造造成的噪噪声污染染等。已让人们开开始恐慌慌，警觉觉到环保保的重要要性，所所以，出出租自行行车这行行业将得得到重大大发展。（2）节约约意识的的提高各种能源的的价格，尤尤其是石石油的价价格，增增长的速速度让人人望而却却步，因因此，出出租自行行车，是是最好的的选择。（3）健康康的要求求众所周知，骑骑自行车车，对美美腿，健健身都很很有好处处。大学学生很少少抽出时时间锻炼炼身体，适适时地选选择自行行车，也也是很必必要的。（4）消费费多元化化的要求求骑自行车与与朋友、情情侣一路路游美地地，在各各风景点点畅游，不不但浪漫漫而且意

17、意犹未尽尽，兴趣趣盎然。自行车出租租这一行行业投资资少，见见效快，能能在较短短的时间间内收回回投资，并并对促进进郑东新新区的经经济发展展起积极极作用，其其经济效效益与社社会效益益较好。并并且这是是一个时时髦亟待待发展的的行业，有有很大的的市场前前景和开开拓价值值。3.2对二二手市场场的分析析（一）二手手市场具具有广阔阔的市场场发展前前景。近近年来，随随着国家家经济的的发展，二二手设备备年交易易量也开开始不断断攀升。正正是在顺顺应行业业发展的的需求下下，中国国设备管管理协会会二手设设备管理理中心应应运而生生。该中中心作为为中国设设备管理理协会直直属机构构，具有有开展二二手设备备市场调调研项目目，

18、起草草二手设设备商家家信用体体系；编编辑二手手设备行行业发展展报告，起起草二手手设备市市场交易易管理办办法；组组织二手手设备行行业人士士进行专专业知识识培训，承承办二手手设备行行业信息息交流会会议等职职能。不仅二手设设备行业业企业关关心市场场的发展展，部分分装备制制造企业业也开始始把关注注的目光光投入到到二手设设备领域域。我们公司抓抓住这一一机遇，经经调查决决定开展展以二手手书籍为为主的二二手市场场经营。响响应国家家号召，倡倡导低碳碳环保，提提高资源源利用率率。因此此市场潜潜力很大大。（二）市场场可行性性分析二手书：可可行性分分析对供给方来来说：1.学生手手上有大大部分闲闲置的书书籍，只只能留

19、在在宿舍占占用空间间，将来来只能当当做废纸纸卖掉，是是一种浪浪费。2.希望自自己用过过的书能能够帮助助有需要要的师弟弟师妹。3.用自己己用过的的考试类类教材换换取其他他考试类类教材，一一举两得得。4.教材重重复使用用可节约约纸张，保保护环境境。对需求方来来说：1.教材昂昂贵，一一些成为为不必要要支出并并给部分分家庭造造成负担担。2.有一些些教材没没有必要要购买，因因为学习习兴趣不不大，如如政治类类书、而而且教材材更新速速度也较较慢。3.大学里里以自学学为主，希希望有除除自己的的教材外外的往年年教材，学学习起来来途径更更多。4.考试书书籍昂贵贵，书目目繁多。学学生希望望能够快快速方便便地拥有有二

20、手考考试类书书，并结结交朋友友，交流流经验。5.有一些些书很难难买到，因因为出版版社的问问题也许许已停印印。想看看看师兄兄师姐手手中有没没有。已有途径的的缺点1.图书馆馆藏书较较少，更更新慢，还还书时间间紧迫，而而且不能能勾画。2.学校的的跳蚤市市场组织织属于自自发性，远远不能够够学生购购买二手手书的需需求。3网络交易易并不成成熟，不不是很方方便，品品质也没没有保障障。4.盗版书书错误百百出，而而且作为为受着高高等教育育的大学学生应该该主动抵抵制盗版版书籍。5.电子书书太少且且非常不不方便。二手电子产产品：可可行性分分析对供给方来来说：1.电子产产品更新新换代加加速，闲闲置是一一种浪费费，可以

21、以放在市市场上进进行交易易，对有有需求者者来说，这这是一种种资源的的合理利利用。再再者，学学生毕业业时，找找工作，不不方便携携带好多多东西，者者就会有有好多产产品进入入市场。2.希望自自己的廉廉价品能能够帮助助有需要要的师弟弟师妹。对需求方来来说：1.新产品品昂贵，购购买新产产品成为为不必要要支出并并给部分分家庭造造成负担担。2.有一些些产品换换代速度度太快，对对于不是是追潮的的同学二二手产品品是不错错的一个个选择。舞台及服装装台球娱娱乐市场场分析我们紧跟市市场需求求，把握握市场动动脉，在在目前大大学城的的发展情情况下，无无法满足足学生的的生活需需求。而而且有趣趣地理位位置，离离市区比比较远，

22、在在学校附附近能够够提供这这些服务务设施是是很有前前景的。3.3市场场细分和和定位我们公司经经营两项项业务，一一是出租租，一是是二手市市场。在在出租业业务中以以出租自自行车为为主营业业务，同同时兼有有音响设设备等。二二手市场场则以书书籍为重重点，同同时还有有一些电电子产品品。我们们的市场场定位在在龙子湖湖高校区区域，对对象则是是这一带带的大学学生。国家环保政策（8）相关行业发展趋势（4）龙子湖经济发展趋势（1）（1）服务业发展趋势（2）顾客认知度（3）（3）价格/布局/可靠性(7)（6）客户支付能力（6）服务水平（5）市场定位3.4本公公司市场场SWOOT分析析优势（S）劣势（W）机会（O）响

23、应政府节节能减排排、低碳碳生活的的号召，价价格实惠惠，适应应周围大大学生的的消费需需求。利用外部机机会弥补补企业内内部弱势势，加大大市场宣宣传和促促销力度度，树立立独特的的市场形形象。威胁（T）在我们本身身的优势势下，本本公司的的知名度度不高；由于企企业的规规模较小小，后期期可能有有部分企企业加入入竞争。而而且季节节性特别别明显。1通过绿色色营销和和公关手手段争取取政府的的大力支支持； 22退出市市场竞争争；3产品更新新换代速速度快，可可能会造造成损失失。3.4发展展计划摘摘要我们的发展展进度程程序主要要有一下下几点：1.进行海海报宣传传、广播播等各种种方式宣宣传；2.加强自自身服务务改善，提

24、提高服务务质量 ；3.进行跟跟踪调查查，两个个月后进进行全方方位调整整。目标1.从本校校范围拓拓展到其其他学校校和景点点；2.实现电电子网络络信息化化，发展展连锁店店。四公司战略略4.1、公公司概况况：公司名称: 环环湖新起起点科技技服务有有限公司司 经营理理念：致致力于满满足高校校大学生生的生活活需求，以以 人为为本，和和谐共赢赢。4.2、指指导方针针：顺应现代社社会提倡倡的低碳碳生活，响响应社会会的号召召。加强强资源的的利用，为为大学生生带来实实惠方便便。4.3、发发展战略略：初期（1-2年年） 伴随着着大学城城的发展展，在在公司的的发展初初期致力力于宣传传，打造造品牌，形形成一定定的影响

25、响力。 中期（33-55年） 基于业业务的发发展，着着手稳定定加大市市场销售售。扩大大销售规规模，形形成比较较有影响响力的市市场占有有力。为为形成连连锁市场场做准备备。 长期期(6-100年） 开始发发展电子子信息化化，发展展网络销销售，并并发展连连锁店，形形成大学学城知名名品牌。更更好地服服务龙子子湖大学学城的发发展。 五 组织人人力资源源管理董事会5.1组织织结构总经理职员甲职员乙主管：二手电子产品销售 二手图书销售主管：自行车出租 舞台设备及服装出租 台球经营本公司属于于小微型型企业，且且处于发发展的初初期，所所以在公公司管理理方面比比较简单单,企业业结构只只有两层层，经理理层和员员工层

26、。管管理成本本很低，管管理灵活活。总经经理负责责进货以以及外联联事宜，职职员甲负负责自行行车出租租、舞台台设备及及服装出出租和台台球经营营，而职职员乙负负责二手手电子产产品销售售和二手手图书销销售。各各司其职职，井然然有序。董事会成员员有股东东成员组组成，共共七人，而而学校只只参与分分配股利利，不参参与经营营活动。由由股东共共同决议议公司重重要决定定，每年年召开董董事会，进进行年终终总结和和制定公公司发展展计划。而而且由于于公司规规模小，相相当于个个人私营营企业，所所以在成成立初期期，由总总经理决决定公司司经营事事务。总总经理当当做自己己的公司司进行经经营，而而且不以以工资的的形式进进行发放放

27、薪酬。二、薪酬制制度及福福利待遇遇由于公司初初期规模模较小，而而且业务务量不是是太多，所所以在发发展初期期实行固固定工资资制度。随随着公司司规模的的扩大，我我们会采采用浮动动工资制制度，即即采用营营业提成成加固定定工资的的工资制制度。根根据工作作态度，工工作业绩绩和工作作能力进进行绩效效考核，充充分发挥挥员工的的能动性性。除了制定公公司的薪薪酬制度度，还应应有完善善的福利利制度。我我们还注注重中国国的企业业传统“以人为为本”的理念念。在节节庆日里里发放一一定的福福利。如如遇工伤伤，我们们会赔偿偿一部分分医药费费用，增增加对员员工的关关怀，提提高员工工的归属属感。 六 企企业经营营管理6.1、选

28、选址地方方：学生生密集的的临街6.2、营营业时间间：按周周围学校校正常上上课时间间酌情营营业，考考虑到营营业成本本，在寒寒假及暑暑假期间间各停止止经营一一个月。6.3、经经营管理理公司主营电电子产品品销售和和出租娱娱乐服务务，尤其其是电子子产品这这一块，科科技技术术更新很很快，所所以合理理的存货货管理模模式和经经营策略略是非常常必要的的，这对对企业提提高资金金利用率率和周转转速度，降降低营业业成本是是非常有有帮助的的。6.3.11库存管管理系统统本公司采用用在定点点系统;即规定定一个特特定点，库库存水平平降到该该点时就就重新订订购。当当现有库库存达到到预先确确定的库库存水平平时，可可以下达达一

29、份预预先确定定的订单单。灵活活应变市市场需求求，根据据淡季旺旺季合理理调整公公司存货货。存货货成本利利用经济济经济订订货批量量模型，在在保证安安全库存存的前提提下，尽尽量是库库存量最最小，以以减少库库存风险险增加流流动资本本，减少少由于技技术更新新造成的的销售款款式滞后后带来的的损失。6.3.22经营决决策 公公司的主主营业务务存在很很大的经经营风险险，技术术的更新新会造成成很大的的存货损损失，所所有在公公司经营营时，时时刻注意意外面的的流行趋趋势变化化，跟上上消费节节奏和偏偏好的改改变，切切实迎合合顾客的的需求。以以顾客需需求为导导向，满满足顾客客的需求求来实现现盈利。不不断地改改进服务务，

30、根据据实际反反馈的信信息，努努力创造造革新。七 投资资分析7.1股本本结构与与规模：公司注册资资本200万，其其中创业业团队入入股155万，共共占总资资本的775%，其其余5万万公司从从学校获获得启动动资金。资本结构如如下：资本结构表表 单单位（元元）资本组成与与比例股东成员学校入股张文明孙杰刘林鹿培娟盛唐畅田真甜张永会金额200000300000200000200000200000200000200000500000比例10%15%10%10%10%10%10%25%总计75&25%7.2资金金来源与与运用创业团队集集资每人人200000元元*7人人，共计计15000000元 （经经理多出出

31、一万） 学校入入股5万万。第三三年追加加固定资资产约660000元，进进行扩大大经营。 前期资金金来源 前期资资金是创创业计划划得以启启动的重重要基础础性条件件，因此此我们团团队特别别注意到到这个问问题。我我们准备备从以下下各个方方面获取取资金：a)创业团团队成员员每人 b)创业团团队成员员的亲戚戚、朋友友环湖新起点点服务有有限公司司前期投投资一览览表 单单位： 元类型市场调查研研究公司成立公司建设费费用（装装潢之类类）固定资产投投资前期推广宣宣传劳务费用存货投资流动资金活动费用其它费用总计额度10003000100000665000500250035700050000010001000171

32、20007.3公司司成立初初期资产产预算以以及营业业费用预预算表固定资产目目录及估估价 （开开业初期期） 单位：元资产种类数量估价小计自行车（普普通车）102502500自行车（山山地车）103003000自行车（双双人车）54002000舞台架28001600舞台服20801600音响设备1500500小型工具车车150005000办公桌椅待定待定800办公电脑235007000台球桌104000400000广告牌1500500货架待定待定2000总计665000流动资产存货目目录及估估价（开开业初期期） 单位：元资产种类数量估价小计二手手机20700140000Mp3播放放器1580120

33、0Mp5播放放器152003000二手电脑101500150000二手图书待定待定2500总计357000每月营业费费用及销销售管理理费用预预算表 单位位：元类别房租职员工资电话费网络费水电费销售运输费费办公管理费费学校公益支支出金额200800*2210060100300505007.4 投资收收益分析析为了便于确确定现金金流量的的具体内内容，简简化计算算过程特特作以下下假设：1全投资假假设。假假设在确确定项目目的现金金流量时时，只考考虑全部部投资运运动情况况，而不不区分自自己资金金和借入入资金等等具体形形式的现现金流量量。即：实际存存在的借借入资金金也把其其作为自自己资金金对待；2 确定性

34、性假设。假假设与项项目现金金流量有有关的价价格、成成本、所所得税率率均为已已知常数数；3财务可行行性分析析假设。假假设投资资决策是是从企业业投资者者立场出出发，投投资者确确定现金金流量是是为了进进行项目目可行性性研究，该该项目已已具备了了国民经经济可行行性和技技术可行行性；4 建设期期投入资资金假设设。不论论项目的的原始投投资是一一次投入入还是分分次投入入，除特特别说明明的情况况外，均均假设它它们是在在建设期期内投入入；5 时点指指标假设设。为了了便于利利用资金金时间价价值的形形式，不不论现金金流量具具体内容容涉及的的价值指指标实际际上是时时点指标标还是时时期指标标，均假假设按年年末的时时点指

35、标标处理；其中，建建设投资资在建设设期内有有关年度度的年初初或年末末发生，流流动现金金投资则则在建设设期末发发生；经经营期内内各年的的收入、成成本、摊摊销、利利润、税税金等项项目的确确认均在在年末发发生；项项目最终终报废或或清理均均发生在在终结点点.6会计时间间假设，考考虑到公公司的营营业成本本和周边边经营环环境，公公司决定定在寒暑暑假期间间各暂停停经营一一个月，因因此每年年的会计计时间为为十个月月。 7.44.1投投资净现现值.投资净现现值NPV（净净现值）=未来报酬的总现值初始投资额 单位：元年度各年的NCCF(10%,n年)复利现现值系数数现值13332550.9099302922.42

36、252574088.7550.8266474199.62273509844.7550.7511382899.54474612122.3110.6833418088.00075740722.4990.6211459999.0116未来报酬总总现值 20338088.6449减：初始投投资 11212200净现值（NNPV） 8226088.644银行短期借借款（11年期）利利率为55.855%，长长期借款款利率为为5.992%（以以99年8月为准准）。考考虑到目目前资金金成本较较低，以以及资金金的机会会成本和和投资的的风险性性等因素素，i取10%（下同同），此此时，NNPV=826608.64（

37、元元），远远大于零零。计算算期内盈盈利能力力很好，投投资方案案可行。7.4.22 投资资回收期期投资回收期期单位：元年份各年现金净净流量年末累积现现金净流流量年末尚未收收回的投投资余额额012122000121200013332553332558787552574088.755907333.755304666.2553509844.7551417118.554612122.3115740722.499投资回收期期为2+304466.25/509984.75=2+00.599=2.59(年)即投资资回收期期为两年年七个月月，方案案可行。7.4.33综合分分析：通过以上各各项指标标评价的的观察，同

38、同时满足足了以下下条件：净现值NPPV大于于零投资回收期期小于三三年则可以断定定该投资资项目具具备了财财务可行行性，应应当接受受此投资资项目。八 、财务务分析 8.1会计计报表 8.11.1公公司财务务基本情情况与会会计政策策（1）根据据税法规规定，小小型微利利企业是是指,年年度应纳纳税所得得额不超超过300万元,从业人人数不超超过800人,资资产总额额不超过过10000万元元.自开开业之日日起，第第一年至至第二年年免征所所得税；且从220144年1月1日起，企企业所得得税率均均按按220%计计算。（2）初期期即为企企业建设设期，建建设期完完成后投投入运营营，初期期记入第第一会计计年度；（3）

39、会计计时间假假设，考考虑到公公司的营营业成本本和周边边特殊的的经营环环境，公公司决定定在寒暑暑假期间间各暂停停经营一一个月，因因此每年年的会计计时间为为十个月月。（4）表内内数据详详见利润润表 8.11.2 销售成成本表第一年营业业成本表表（季报报）单位位：元项目/季度度一季度二季度三季度四季度全年产品成本7500173600131600202400582600员工工资3200480032004800160000其他营业成成本2120288021202880100000合计128200250400184800279200842600第二年营业业成本表表（季报报）单位位：元项目/季度度一季度二季

40、度三季度四季度全年产品成本145200196800138600209400690000员工工资3200480032004800160000其他营业成成本2120288021202880100000合计198400273600191800286200950000第三年营业业成本表表（季报报）单位位：元项目/季度度一季度二季度三季度四季度全年产品成本153000241000178400250400822800员工工资3200480032004800160000其他营业成成本2120288021202880100000合计20620031780023160032720010828808.1.33利润表表项目第一年第二年第三年第四年第五年一营业收入入118266015275501712000192