现代企业财务部工作管理手册34797.doc

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.财务部工作作手册目录财务管理制制度. 2现金管理规规程. 7银行存款管管理规程. 10备用金管理理规程112费用报销及及付款管理理规程. 14借款管理规规程. 16支票、收据据、发票、财财务印鉴管管理规程.18财务部员工工考核考绩绩规程.211财务管理制制度财务管理制制度是物业业管理公司司内部管理理的重要制制度，是保保证有关财财务管理工工作规范化化、标准化化的一系列列具体规定定。根据国国家有关企企业财务会会计制度，结结合本企业业的实际情情况拟定以以下制度：1

2、.内容1.1会计计核算方法法及凭证账账册制度1.1.11采用借贷贷复式记账法，会会计科目和和核算方法法以企业单单位预算会会计为主，结结合管理部部的实际，设设置银行现现金日记账账、总分类类账、各项项明细分类类账；1.1.22原始凭证证是计账的的依据，财财会人员必必须认真审审核各种原原始凭证，要要求一切原原始凭证必必须手续完完备、合法法，内容真真实，数字字正确，日日期和印章章齐全，大大、小写相相符等，不不得有白条条报账，不不得有涂改改。一切原原始凭证经经审核无误误后，才能能填制记账账凭证，据据以记账；1.1.33财会记账账员应对一一切原始凭凭证记账负负责，账簿簿的记载不不得挖补、涂涂改或用褪褪色药

3、水消消除字迹，记记账应使用用钢笔，不不准用铅笔笔或圆珠笔笔，发生错错误应根据据性质，采采用划线更更正或红线线更正。凭凭证、账册册应根据专专人列册登登记，妥善善保管，不不得丢失。有有关会计报报表、账册册、会计凭凭证保存年年限按上级级规定办理理；1.1.44指定专人人保管一切切未使用的的重要空白白凭证，如如支票、现现金收据、发发货票据等等，动用时时由领用人人办理领用用手续。对对误写的收收据或作废废的支票，应应注销作废废章，妥善善保存，不不得销毁废废弃。1.2货币币资金管理理程序1.2.11严格按照照国家有关关现金管理理制度的规规定，除抵抵补现金库库存外，非非经银行同同意，不得得将业务收收入坐支留留

4、用，严格格分清收支支两条线；1.2.22做好库存存现金的保保管工作，有有关证券和和现金必须须放在银箱箱内，确保保安全。对对指定使用用备用金的的人员必须须进行定期期检查、核核对，做好好备用金的的管理，库库存现金不不得超过银银行规定的的限额。1.2.33除日常小小额开支用用现金支付付以外，其其余一律用用转帐支票票结算。1.3费用用报销程序序为了加强费费用报销管管理，严格格执行财政政纪律，对对各项现金金报销拟定定以下制度度：1.3.11费用的报报销审核，以以公司内呈呈报告及内内部申请采采购单为依依据。1.3.22医药费报报销制度，如如有发生意意外事故，须须请劳动部部门鉴定，伤伤员到指定定的医疗机机构

5、诊治。1.3.33财务部负负责人应对对各项报销销单据进行行严格认真真的审核，凡凡符合报销销标准的，经经审核人签签署姓名及及审核日期期之后，由由副总经理理审核，总总经理批准准。凡不符符合费用开开支标准或或存有其他他疑问，而而报销人又又无法提供供总经理批批准报告时时，审核人人将退回报报销单据。1.3.44单位价格格在100000元以下的的报销费用用，由出纳纳员用现金金支付；100000元以上的的原则上有有出纳员用用支票支付付，特殊情情况的由总总经理审核核批示后以以现金支付付。1.3.55费用发生生前借支备备用金的，由由出纳员作作冲减备用用金处理。1.3.66费用报销销单据由财财务部会计计按照顺序序

6、编制会计计凭证，月月末汇总、记记帐、编制制相关财务务报表。2.财务部部组织架构构物业管理公公司的财务务会计与其其他行业的的机构设置置也大致相相同，只是是工作内容容和方法有有物业管理理行业的特特点。根据据物业管理理公司的具具体情况、资资质等级及及规模大小小、人员可可以灵活配配备。财会会部门一般般可设置下下列人员：主管会计计、出纳、收收费员。公司财务机机构的会计计人员在行行政上向公公司负责，但但是在专业业上由财务务部负责，负负责和管理理公司的财财务及相关关事宜。3.财会部部人员各岗位职责责3.1主管管会计3.1.11根据物业业管理行业业的具体特特点、依据据财会管理理有关法规规、政策、文文件，制定定

7、财会管理理具体制度度和操作程程序；3.1.22每月、每每季审核各各种会计报报表和统计计报表，写写出财务会会计分析报报表，送企企业法人审审阅；3.1.33检查、监监督物业管管理各项费费用的及时时收缴，保保证企业资资金的正常常运转；3.1.44审核控制制各项费用用的支出，杜杜绝浪费；3.1.55组织拟定定物业管理理各项费用用标准的预预算方案，送送企业领导导、业主委委员会和相相关主管部部门审核、修修定；3.1.66向经理负负责，具体体组织好本本部门的日日常管理工工作；3.1.77每日做好好各种会计计凭证和账账务处理工工作；3.1.88每月、每每季按时做做好各种会会计报表，定定期向业主主委员会公公布管

8、理收收缴及使用用情况；3.1.99负责检查查、审核各各经营管理理部门及下下属机构的的收支账目目，向企业业领导及时时汇报工作作情况；3.1.110检查银银行、库存存现金和资资产账目，做做到账账相相符，账实实相符；3.1.111按照物物业管理的的行业特点点和需要，分分类计账；完成企业业领导交办办的财会工工作。3.2出纳纳3.2.11遵守公司司员工守则则和财务管管理制度；3.2.22管理好公公司的现金金收付、银银行存款的的存取，保保管现金、有有价证券、银银行支票等等；3.2.33及时追收收企业各种种应收款项项，保护企企业和业主主利益不受受损失；3.2.44编制有关关现金收付付记账凭证证、现金日日记账

9、、银银行日记账账的工作；3.2.55及时办理理各项转账账、现金支支票，按月月将银行存存款余额与与银行对账账单核对相相符，并交交会计作账账。3.3收费费员物业管理企企业所辖区区业主(住户)较多时，可可专门在各各管理处配配备收款员员，其职责责是：3.3.11及时统计计、存储各各种费用收收付资料，供供主管会计计参考并维护好电电脑设备，保保管好所有有资料，对对变动资料料数据应及及时修改、存储；3.3.22负责物业业管理费等等各项费用用的通知和和收缴并及时输入入打印收费费通知单，保保证费用的的按时收缴缴；3.3.33对缴费情情况随时进进行统计，及及时追讨欠欠缴费用；3.3.44承接与物物业管理相相关的经

10、营营服务收费费，为业主主办理各项项公用事业业费的缴付付；3.3.55和业主(使用人)交朋友，争争取他们对对物业管理理工作的理理解和支持持，协助搞搞好窗口服务；3.3.66完成企业业和部门领领导交办的的其他任务务。 现金管理规规程1. 目的规范现金管管理的操作作规程，确确保现金收收、支、存存的合理及及安全。2. 适用范围适用于本公公司的现金金收支管理理。3. 职责3.1 财财务负责收收取各类款款项，并送送存银行。3.2 出出纳员负责责现金收取取、支付及及库存保管管。3.3 财财务部会计计负责现金金的核算工工作。3.4 财财务部负责责现金管理理、核算工工作的监督督。4. 内容容4.1现金金收入。4

11、.1.11出纳员根根据发出的的收费通通知单准准确收取客客户交来的的各类款项项，并检查查现金的真真伪。4.1.22出纳员根根据款项开开具收款凭凭据，填写写日报表。4.1.33每日下午午五时前，出出纳员将当当日收取的的现金送存存开户银行行。4.1.44出纳员将将收费单及及等收款凭凭据交财务务部会计。4.1.55财务部会会计根据发发票、收据据存根，核核对无误后后，编制凭凭证，登记记会计帐簿簿。如经核核对存有疑疑问，应会会同出纳员员、收费员员及时核查查并将结果果报告经理理。4.2现金金支付管理理4.2.11现金支付付的范围。4.2.11.1员工工资资、津贴。4.2.11.2个人劳务务报酬。4.2.11

12、.3各种劳保保、福利费费以及国家家规定的对对个人的其其他支出。4.2.11.4出差人员员必须随身身携带的差差旅费。4.2.11.5结算起点点（1000元）以下下的零星费费用支出。4.2.11.6中国人民民银行确定定需要支付付现金的其其他支出。4.2.22出纳员审审核付款凭凭据，核查查审批手续续是否完备备。4.2.33审核无误误后付款并并要求领款款人签名。4.2.44出纳员在在付款凭据据上盖章，加加盖“现金讨讫”章、出纳纳员印章。4.2.55出纳员登登记现金日日记帐。4.3库存存现金的管管理4.3.11财务部、各各管理处库库存现金不不超过5000元。4.3.22库存现金金超过限额额应及时送送存银

13、行，库库存现金不不足时，出出纳员应及及时向银行行提取。4.3.33提取现金金，应列明明用途，经经财务部经经理加盖印印鉴后，到到基本帐户户开户行办办理。4.3.44因经营状状况变化，需需调整库存存现金限额额，应报财财务部经理理、公司总总经理审批批。4.3.55出纳员应应根据当日日的收支凭凭据登记现现金日记帐帐。4.3.66出纳员于于下班前必必须仔细检检查保险柜柜的门锁关关闭情况，并并将保险柜柜钥匙妥善善保管。5. 保管所有现金的的收取、支支付、记录录的相关资资料，由财财务部会计计根据会会计法的的有关条款款规定保存存。银行存款管管理规程1. 目的规范银行存存款的管理理，确保存存、取的合合理和安全全

14、。2. 适用范围适用于本管管理公司银银行存款的的管理。3. 职责3.1出纳纳员负责银银行存款的的存、取、结结算及余额额的核对工工作。3.2财会会部会计负负责银行存存款的核算算工作。3.3财务务部负责人人负责银行行存款管理理、核算的的监督。4. 内容4.1银行行存款的基基本原则4.1.11公司财务务部禁止出出租、出借借银行帐户户。4.1.22出纳员应应正确、及及时登记银银行存款日日记帐，做做好与银行行的对帐工工作。4.2银行行存款的收收入4.2.11出纳员根根据本公司司发出的收收费通知单单准确无无误地收取取客户以转转帐支票方方式交来的的各类款项项,并检验支支票的填写写、印鉴等等是否符合合规范。4

15、.2.22 对符合要要求的支票票，由出纳纳员开具收收款凭据，不不符合要求求的支票退退回有关人人员（支票票退票时，应应及时通知知客户，以以新换旧）。4.2.33出纳员应应妥善保管管转帐支票票，对收取取的支票应应于当日下下班前转入入公司帐户户。4.3银行行存款的支支付4.3.11出纳员审审核付款凭凭单，核查查审批手续续是否完备备。4.3.22出纳员经经审核无误误后，开具具支票。4.3.33出纳员将将支票交财财务部加盖盖财务专用用章，之后后出纳员在在票据上加加盖印鉴章章。4.3.44出纳员应应要求经办办人在支支票登记簿簿和支票票存根上签签名。4.3.55作废的支支票由出纳纳员加盖作作废章，同同时在支

16、支票登记簿簿上登记记。4.3.66月末，财财务内勤、出出纳员取回回银行存款款对帐单、利利息、委托托付款等凭凭据交财务务部会计。4.3.77会计核对对银行存款款日记帐，编编制银行行存款余额额调节表。5. 保管所有银行存存款的收取取、支付、记记录的相关关资料，由由财务部会会计根据会会计法的的有关规定定保存。备用金管理理规程1. 目的 规范备用金金的管理，确确保备用金金借支、冲冲减的合理理及安全。2. 适用范围适用于本公公司备用金金的管理。3. 职责3.1总经经理负责审审批管理处处提出的备备用金借支支申请。3.2财务务部经理负负责审核管管理处提出出的备用金金借支申请请的合理性性。3.3出纳纳员负责按

17、按照本规程程进行备用用金借支、冲冲减工作。3.4财务务部会计负负责备用金金的核算、监监督工作。4. 内容4.1备用用金的借支支范围。4.1.11为方便公公司日常零零星开支的的需要而借借支的备用用款项。4.1.22为方便经经常出差人人员必须携携带先进而而借支的款款项。4.2备用用金的借支支规定。4.2.11借支备用用金人员应应及时冲减减备用金。4.2.22备用金借借支人不得得擅自挪用用备用金。4.3备用用金的借支支标准4.3.11各部门因因需要向财财务部借支支备用金时时，借支人人应填写借借款单申申请备用金金，呈财务务部审核。4.3.22对于符合合要求的借借支申请财财务呈交总总经理审批批；对不符符

18、合规定要要求的借支支申则退回回申请部门门。4.3.33 财务部出出纳以总经经理审批确确认的借借款单上上的实数为为准借出现现金。4.4备用用金的冲减减程序。4.4.11领用备用用金的部门门和个人，原原则上应在在费用发生生后的5日内到财财务部办理理费用报销销手续；因因特殊情况况无法在规规定期限内内报销的，须须事先经财财务部同意意后可适当当延迟，但但最长不超超过一个月月。4.4.22如借支金金额大于支支出的报销销金额，借借支人应按按规定交回回备用金余余额；如借借支金额小小于报销金金额的，出出纳员应补补回差额部部分。4.4.33财务部会会计根据相相关规定冲冲减备用金金。4.5备用用金资料的的保管4.5

19、.11借款单单，作为为会计凭证证内容与会会计档案一一并保存。4.5.22费用报报销单作作为会计凭凭证内容与与会计档案案一并保存存。费用报销及及付款管理理程序1.目的规范费用报报销及付款款，确保报报销费用及及付款的真真实性，合合法性。2.适用范范围适用于本物物业管理有有限公司的的费用报销销。3.职责3.1财务务部负责审审核报销单单据及付款款单据的真真实性和合合理性。3.2总经经理负责报报销费用及及付款的审审批。4.内容4.1费用用的报销及及付款标准准4.1.11经营费用用的报销审审核，以公公司的实际际经营状况况为依据。4.1.22办公费用用以领导审审批的内部部申请采购购单为依据据。4.1.33付

20、款单据据以领导审审批的公司司内呈报告告为依据4.2报销销及付款单单据的填制制要求4.2.11费用和付付款经办人人原则上应应及时到财财务部办理理报销及付付款手续，特特殊情况可可另行处理理。4.2.22全额报销销采购申申请单上上的物资，附附采购申申请单原原件；分批批报销采采购申请单单上的物物资，第一一次报销附附采购申申请单原原件，以后后各次报销销时附采采购申请单单复印件件，并在采采购申请单单复印件件上说明原原件的去处处。4.2.33以银行转转帐支付款款项的，付付款申请单单上需填填写完整的的收款单位位或个人的的相关信息息。以现金金支付的，需需由经办人人确认，领领款人亲自自领取。4.3 财财务部收到到

21、送交的费费用报销单单及付款申申请单后，应应复核单据据和金额审审核费用报报销及付款款的合理性性和合法性性。4.4经审审核后的费费用报销单单由财务部部送交总经经理审批。4.5出纳纳员收到总总经理审批批的费用报报销单后，应应复核报销销单据是否否符合审批批手续，如如符合则按按现金管管理规程和和银行存存款管理规规程办理理支付手续续；如不符符合则退回回单据。5. 保管管费用报销销单、付付款申请单单由财务务部保存。借款管理程程序1、目的规范借款业业务，保证证资金安全全2、适用范范围适用本物业业管理有限限公司借款款业务3、引用文文件现金管理理规程银行存款款管理规程程4、职责4.1 总总经理负责责借款的审审批4

22、.2 财财务部负责责借款的审审核4.3部门门负责人负负责本部门门借款业务务的审核4.4出纳纳员负责审审核借款单单据审批手手续是否齐齐全并跟踪踪借款的报报销及归还还4.5借款款人负责填填写借款款申请单5、程序5.1 借借款人填写写借款申申请单，并并附以下清清单交部门门负责人审审核签字5.1.11 借款用于于采购的，附附采购申申请单复复印件5.1.22 借款用于于支付合同同金额的，附附合同复印印件5.2部门门负责人审审签后交财财务部负责责人5.3财务务部负责人人按以下原原则进行审审核5.3.11财务部原原则上执行行“前款不清清，后款不不借”，特殊情情况需经总总经理批准准5.3.22 附件是否否齐备

23、5.4 财财务部负责责人审核合合格的，交交公司总经经理审批；不合格的的，返还给给借款人5.5总经经理审批后后交财务部部出纳5.6财务务部出纳复复核借款款申请单审审批手续是是否完备后后按现金金及银行存存款管理程程序支付付款项，并并跟踪报销销及归还5.7借款款人应自取取得原始发发票及有关关票据后当当月内报销销。支票、收据据、发票、财财务印章管管理程序1. 目的规范支票、收收据、发票票、财务专专用章的管管理工作，确确保支票、收收据、发票票、财务专专用章得到到安全保管管和合理使使用2. 适用范围适用于本物物业公司财财务部支票票、收据、发发票、财务务专用章的的管理工作作。3. 职责3.1. 财务部负责责

24、财务印章章（如财务务专用章、发发票专用章章）的保管管及支票、收收据、发票票管理的监监督工作。3.2. 财务部指定定专门会计计人员负责责支票、收收据、发票票的领用、核核销3.3. 财务部出纳纳负责购买买、保管、使使用空白支支票及其发发票的购买买、使用和和已领发票票、收据的的保管。3.4. 各管理处财财务负责保保管各自的的收款专用用章。4. 内容4.1. 支票的购买买和保管4.1.1. 出纳员应按按银行的相相关规定到到开户行购购买支票。4.1.2. 出纳员应将将新购回的的空白支票票安全、妥妥善地存放放在保险箱箱内4.2. 支票的使用用程序4.2.1. 出纳员根据据审核、审审批手续完完整的支付付凭单

25、按支支票填写要要求填写支支票4.2.2. 内容填写完完整的支票票交财务部部经理加盖盖财务专用用章4.2.3. 出纳员加盖盖银行印鉴鉴章4.2.4. 如因填写错错误或其他他原因导致致支票作废废的，出纳纳员应将作作废支票连连同存根联联一起妥善善保存4.2.5. 出纳员不得得填写无收收款单位的的支票4.2.6. 出纳员或其其他经办人人员如遗失失内容完整整的支票，应应及时到开开户行挂失失或通知财财务部挂失失；如因此此造成的损损失，由当当事人负责责全额赔偿偿4.3. 收据、发票票的购买和和保管、领领用程序4.3.1. 收据、发票票的购买4.3.1.1. 收据由采购购部负责印印刷后存于于公司仓库库4.3.

26、1.2. 发票由财务务部指定专专人按税务务部门相关关规定到税税务局购买买4.3.2. 收据、发票票的保管程程序4.3.2.1. 财务部根据据需要到办办公室相关关人员处领领取收据并并妥善保管管4.3.2.2. 财务部购买买的发票应应妥善保管管4.3.2.3. 出纳员、财财务内勤人人员应妥善善保管领用用的票据4.3.3. 收据、发票票的领用程程序4.3.3.1. 出纳员、财财务内勤应应采用以旧旧换新的方方法领取票票据4.3.3.2. 财务部在发发放发票时时，应做好好发票的发发放登记，内内容包括：领用日期期、起始号号码、领用用人、领用用部门等4.3.3.3. 出纳员在换换领票据时时，应先将将用完的票

27、票据交财务务部核销后后再签名领领用4.3.3.4. 出纳员、财财务内勤在在新领用的的收据的客客户联上加加盖财务专专用章，在在发票的客客户联上加加盖发票专专用章4.3.3.5. 如因填写错错误或其他他原因造成成票据作废废，应将作作废联连同同存根联一一起保管4.3.3.6. 出纳员、财财务内勤应应妥善保管管领用的发发票，如有有遗失，应应及时通知知财务部挂挂失，如因因此给公司司造成的损损失，出纳纳员应全额额赔偿4.4. 财务印章的的管理程序序4.4.1. 财务部印章章的管理4.4.1.1. 财务部经理理应妥善保保管公司财财务印章4.4.1.2. 相关人员申申请使用财财务印章时时，财务部部经理应严严格

28、审核盖盖章项目，如如有疑问的的，应拒绝绝提供财务务印章4.4.1.3. 财务印章如如有遗失，财财务部经理理应立即在在影响较大大的媒体上上刊登遗失失启事，同同时向税务务局、开户户行等相关关单位发函函声明4.4.2. 管理处收款款专用章的的领取、管管理4.4.2.1. 各管理处财财务内勤到到财务部领领取财务收收款专用章章时，财务务部应登记记并留下印印章样本4.4.2.2. 财务内勤应应妥善保管管领取的管管理处收款款专用章4.4.2.3. 收款专用章章如有遗失失，应尽快快通知财务务部，财务务部收到通通知后，财财务部经理理应立即在在影响较大大的媒体上上刊登遗失失启事，同同时向税务务局、开户户行等相关关

29、单位发函函声明5. 保管5.1. 票据登记薄薄、票据存存根由财务务部长期保保管财务部员工工考核考绩绩规程1 .目的规范员工绩绩效考评工工作，确保保公平、公公开、公正正考评员工工的德、绩绩、能、勤勤。2 .适用范围围适用于本公公司财务部部的绩效考考评工作。3 .职责3.1 出纳负责收收费员的周周检工作。3.2 财务部负责责人依照本本规程进行行公司财务务部出纳的的月检工作作。3.3 总经理负责责依照本规规程进行财财务部的月月检工作。4 .内容4.1 财务部员工工的工作标标准4.1.1 财务部出纳纳工作应符符合下列相相关规定a) 现金管理理标准作业业规程b) 银行存款款管理标准准作业规程程c) 服务

30、收费费标准作业业规程d) 费用报销销及付款审审核规程e) 备用金管管理规程f) 工资、奖奖金发放规规程g) 支票、收收据、发票票、财务印印鉴、财务务专用章管管理标准规规程4.1.22 收费员日日常工作应应符合公司司财务部下下列标准作作业规程的的规定：a) 现金管理理规程b) 银行存款款管理规程程c) 支票、收收据、发票票、财务印印鉴、财务务专用章管管理规定4.1.33财务部会会计日常工工作应符合合下列标准准规程：a) 现金管理理规程b) 银行存款款管理规程程c) 服务收费费标准作业业规程d) 费用报销销审核规程程e) 备用金管管理规程f) 外币管理理规程g) 支票、收收据、发票票、财务印印鉴、

31、财务务章管理规规定h) 固定资产产管理规程程i) 低值易耗耗品管理规规程j) 代管基金金的使用与与管理规程程k) 会计核算算规程l) 会计报表表编制程序序m) 差旅费报报销程序n) 纳税申报报程序4.1.44公司财务务部会计、出出纳、收费费员必须按按照财务务部员工、财财务内勤培培训规程中中的相关规规定培训上上岗。4.1.55财务部员员工及各管管理处财务务内勤均应应按照上述述各项作业业规程履行行自己的职职责、符合合作业规程程的要求。4.1.66财务部各各级员工及及各管理处处财务内勤勤除应严格格按照财务务部相关作作业规程进进行工作外外，还需严严格遵守公公司其他相相关作业规规程的要求求。4.2绩效效考评评分分结构参考考详见公司司月度考考核程序、员员工年度考考核程序4.3绩效效考评扣分分细则财务部员工工不按照财财务部相关关标准作业业规程中的的要求工作作的，每次次检查发现现一项一般般违规扣该该项评分12分；严重重违反作业业规程操作作的，每发发现一项扣扣该项34分；引起起不良后果果的视情况况扣减520分，扣完完为止。4.4参考考文件4.4.11考勤管管理程序4.4.22月度考考核程序5.保管员工考勤勤考绩表由由行政部保保存至员工工离职后半半年。6.附件无