江恒铝业资金管理制度77774.docx

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1、内部控制制度 资金管理制度江恒铝业有限公司资金管理制制度第一章 总 则第一条 为了加强强公司资金的的内部控制制，保证资资金的安全全，提高资资金的使用用效益，根根据国家有有关法律法法规和公公司内部控控制基本规规范，制制定本制度度。第二条 本制度所所称资金，是是指公司所所拥有或控控制的现金金、银行存存款和其他他资金。第三条 公司应当当关注涉及及资金管理理的下列风风险：（一）资金金管理违反反国家法律律法规，可可能遭受外外部处罚、经经济损失和和信誉损失失。（二）资金金管理未经经适当审批批或超越授授权审批，可可能因重大大差错、舞舞弊、欺诈诈而导致损损失。（三）银行行账户的开开立、审批批、使用、核核对和清

2、理理不符合国国家有关法法律法规要要求，可能能导致受到到处罚造成成资金损失失。（四）资金金记录不准准确、不完完整，可能能造成账实实不符或导导致财务报报表信息失失真。（五）有关关票据的遗遗失、变造造、伪造、被被盗用以及及非法使用用印章，可可能导致资资产损失、法法律诉讼或或信用损失失。第四条 公司在建建立与实施施资金内部部控制中，强化对下列关键方面或者关键环节的控制：（一）职责责分工、权权限范围和和授权审批批程序应当当明确规范范，机构设设置和人员员配备应当当科学合理理。（二）现金金、银行存存款的管理理应当合法法合规，银银行账户的的开立、审审批、使用用、核对、清清理严格有有效，现金金盘点和银银行对账单

3、单的核对应应当按规定定严格执行行。（三）资金金的会计记记录应当真真实、准确确、完整和和及时。（四）票据据的购买、保保管、使用用、销毁等等应当有完完整记录，银银行预留印印鉴和有关关印章的管管理应当严严格有效。第二章 职责分工工与授权批批准第五条 公司实行行货币资金金业务的岗岗位责任制制，明确相相关部门和和岗位的职职责权限，确确保办理资资金业务的的不相容岗岗位相互分分离、制约约和监督。资金业务的的不相容岗岗位包括：（一）资金金支付的审审批与执行行。（二）资金金的保管、记记录与盘点点清查。（三）资金金的会计记记录与审计计监督。出纳人员不不得兼任稽稽核、会计计档案保管管和收入、支支出、费用用、债权债债

4、务账目的的登记工作作。各核算算主体不得得由一人办办理货币资资金业务的的全过程。第六条 公司配备合合格的人员员办理资金金业务，并并结合公司司实际情况况，对办理理货币资金业业务的人员员定期进行行岗位轮换换。办理货货币资金业业务的人员员应当具备备良好的职职业道德，忠忠于职守，廉廉洁奉公，遵遵纪守法，客客观公正，不不断提高会会计业务素素质和职业业道德水平平。第七条 公司对货货币资金业务建立严严格的授权权制度和审审核批准制制度，并按按照规定的的权限和程程序办理资资金支付业业务。明确确审批人对对货币资金金业务的授授权批准方方式、权限限、程序、责责任和相关关控制措施施，规定经经办人办理理货币资金金业务的职职

5、责范围和和工作要求求。（一）资金金审核批准准。公司董事事长对公司的全全面经营工工作承担公公司法定代代表人责任任，拥有重重大财务事事项的最终终决策权。对公司各各部门经济济业务单次次费用1万万元（含11万元）以以上的资金金支付及总总经理经办办费用由董董事长最终终审批。（二）授权权审批范围围。公司总总经理对经经董事长授授权的公司司各部门经经济业务单单次费用11万元以下下的资金支支付进行综合审审批。财务务总监对经经济业务是是否符合国国家有关财财经政策、法法令、法规规、制度以以及费用支支出的合理理性进行审审核。（三）支付付申请。公公司有关部部门或个人人用款时，应应当提前向向经授权的的审批人提提交资金支支

6、付申请，注注明款项的的用途、金金额、预算算、限额、支支付方式等等内容，并并附有效经经济合同协协议、原始始单据或相相关证明。（三）支付付审批。公公司各部门负责人根据据其职责、权权限、在货货币资金授授权审批范范围内及相相应程序对对支付申请请进行审批批。对不符符合规定的的资金支付付申请，审审批人应当当拒绝批准准，性质或或金额重大大的，还应应及时报告告有关部门门及相关领领导。（四）支付付复核。会会计人员应应当对批准准后的资金金支付申请请进行复核核，复核资资金支付申申请的批准准范围、权权限、程序序是否正确确，手续及及相关单证证是否齐备备，金额计计算是否准准确，支付付方式、支支付单位是是否妥当等等。复核无

7、无误后，交交由出纳人人员等相关关负责人员员办理支付付手续。若若经复核审审查，发现现有以下情情况之一的的，主管会会计将拒绝绝或推迟付付款：1、未按公公司规定执执行审批流流程；2、付款与与发票、合合同以及付付款申请单单不符；3、因公司司资金状况况及经济业业务的重要要程度，可暂时推迟迟付款；4、对于超超过部门经经理审批权权限的付款款申请，没没有主管领领导的审核核签字；5、超预算算付款申请请没有申请请部门经理理、主管领领导汇签；（五）办理理支付。出出纳人员应应当根据复复核无误的的支付申请请，按规定定办理资金金支付手续续，及时登登记现金和和银行存款款日记账。第八条 严禁未经经授权的部部门或人员员办理资金

8、金业务或直直接接触资资金。对于于重要货币币资金支付付业务，应应当实行集集体决策和和审批，并并建立责任任追究制度度，防范贪贪污、侵占占、挪用货货币资金等等行为。第三章 现金和银银行存款的的控制第九条 公司加强强现金库存存限额的管管理，根据据公司所在在办公地址址与银行开开户地址的的实际情况况，除日常常周转需用用外，拟定定库存现金金限额为一万万元，超过过库存限额额的现金应应当及时存存入开户银银行。第十条 公司根据据现金管管理暂行条条例的规规定，结合合本公司的的实际情况况，确定本本公司的现现金开支范范围和现金金支付限额额。(一)职工工工资、各各种工资性性津贴； (二)个人劳务务报酬，包包括稿费和和讲课

9、费及及其他专门门工作报酬酬； (三)支付给个个人的各种种奖金，包包括根据国国家规定颁颁发给个人人的各种科科学技术、文文化艺术、体体育等各种种奖金； (四)各种劳保保、福利费费用以及国国家规定的的对个人的的其他现金金支出； (五)向个人收收购农副产产品和其他他物资支付付的价款； (六)出差人员员必须随身身携带的差差旅费； (七)结算起点点10000元以下的的零星支出出；(八)确实需要要现金支付付的其他支支出 不属于现金金开支范围围或超过现现金开支限限额的业务务应当通过过银行办理理转账结算算。因采购购地点不确确定、交通通不便、抢抢险救灾以以及其他特特殊情况，办办理转账结结算不够方方便，必须须使用现

10、金金的经济业业务，要向向开户银行行提出书面面申请，由由公司主管管领导签字字盖章，开开户银行审审查批准后后，予以支支付现金。 第十一条 公司现现金收入应应当及时存存入银行，不不得坐支现现金。公司司借出款项项必须执行行严格的审审核批准程程序，严禁禁擅自挪用用、借出货货币资金。第十二条 公司取取得的货币币资金收入入必须及时时入账，不不得账外设设账，严禁禁收款不入入账。不得得将出售残残料、废料料的收入、罚罚款赔款的的收入等列列作账外处处理或私自自设置小金金库。在条件允许许的条件下下，可以实实行收支两两条线和集集中收付制制度，加强强对货币资资金的集中中统一管理理。第十三条 公司严严格按照支支付结算办办法

11、等国国家有关规规定，加强强对银行账账户的管理理，严格按按照规定开开立账户，办办理存款、取取款和结算算。银行账账户的开立立应当符合合公司经营营管理实际际需要，不不得随意开开立多个账账户，禁止止公司内设设管理部门门自行开立立银行账户户。公司定期检检查、清理理银行账户户的开立及及使用情况况，发现未未经审批擅擅自开立银银行账户或或者不按规规定及时清清理、撤销销银行账户户等问题，应应当及时处处理并追究究有关责任任人的责任任。公司财务部部应当加强强对银行结结算凭证的的填制、传传递及保管管等环节的的管理与控控制。第十四条 公司应应当严格遵遵守银行结结算纪律，不不得签发没没有资金保保证的票据据或远期支支票，套

12、取取银行信用用；不得签签发、取得得和转让没没有真实交交易和债权权债务的票票据；不得得无理拒绝绝付款，任任意占用他他人资金；不得违反反规定开立立和使用银银行账户。第十五条 公司应当当加强对银银行对账单单的稽核和和管理，公公司财务部部指定会计计人员定期期核对银行行账户，每每月至少核核对一次，编编制银行存存款余额调调节表，财财务经理对对其进行审审核，确定定银行存款款账面余额额与银行对对账单余额额是否调节节相符。如如调节不符符，应当查查明原因，及及时上报处理。第十六条 财务专业业人员对货货币资金收收支的管理理流程1、 出纳纳人员向银银行提取现现金，应当当由会计人人员填写银银行付款凭凭证，并并写明用途途

13、和金额，由由公司领导导批准后提提取。2、公司职职员因工出出差或其他他经济业务务需要借用用现金或支支票时，需填写写借款单单，注明明借用资金金的用途，经经部门经理理、总经理理批准后，送送财务部，经经主管会计计审批后方方可支取。各各业务经办办人员应及及时清理借借款，公司司应视业务务需要制定定还款期限限及措施。会计人员应当根据“借款单”编制付款凭证，登记“其他应收款明细账”，发挥账簿控制的作用。待借款人出差归来或完成业务后，根据实际用款数长退短补，注销明细账上的有关记录。3、办理现现金报销业业务，经办办人要详细细记录每笔笔业务开支支的实际情情况，填写写费用报销销审批单，注注明用途及及金额，并在相关关文

14、件上签签字，以备备追溯责任任。经部门门经理、总总经理、董董事长（一一万元以上上）批准后后，送财务务部。会计计人员在办办理会计事事务中，必必须坚持原原则，对票票据的真实实性、合法法性和合规规性如票据据的真伪、抬抬头、金额额、印章等等，并审核核执行预算算的情况，对对可疑经济济业务提出出质询。对对不合理、不不合规、不不合法的报报销凭证及及不按财务务要求粘贴贴的票据，一一律拒绝审审验。根据据审核无误误的原始凭凭证填制付付款或转账账凭证，并并在附件栏栏注明附件件张数。4、出纳人人员要严格格按企业会会计准则和和规定程序序审核应报报销的原始始凭证，根根据成本管管理、费用用管理有关关审批权限限进行审核核无误后

15、，办办理报销手手续。对支支付个人的的临时性工工资、顾问问费等，出出纳人员根据有有关规定和和公司领导导的批示，以以及经过审审核的付付款凭单，并并由经办人人、收款人人签章后，支支付现金，同同时办理代代扣个人收收入所得税税手续。5、出纳人人员办理完完毕现金收收付款业务务后，应及及时在单据据上加盖“现金收讫讫”、“现金付讫讫”戳记及出出纳员签章章，并将自自制原始凭凭证加盖“附件”章。6、出纳人人员要每天天清点库存存现金，凡凡当天收到到的现金款款项，应及及时送交开开户银行，不不得用于其其他款项支支出。每天天登记现金金日记帐，做做到日清月月结，帐帐帐相符，帐帐实相符。第十七条 实行网网上交易、电电子支付等

16、等方式办理理资金支付付业务的，应应当与承办办银行签订订网上银行行操作协议议，明确双双方在资金金安全方面面的责任与与义务、交交易范围等等。操作人人员应当根根据操作授授权和密码码进行规范范操作。使用网上交交易、电子子支付方式式办理资金金支付业务务，不应因因支付方式式的改变而而随意简化化、变更支支付货币资资金所必需需的授权批批准程序。公公司在严格格实行网上上交易、电电子支付操操作人员不不相容岗位位相互分离离控制的同同时，应当当配备专人人加强对交交易和支付付行为的审审核。第十八条 公司领导导应高度重重视现金管管理，对现现金收支进进行严格审审核，组织织财务经理理定期和不不定期地进进行现金实实地盘点，确确

17、保现金账账面余额与与实际库存存相符。发发现不符，及及时查明原原因，作出出处理。第十九条 公司按按照国家统统一的会计计准则制度度的规定对对现金、银银行存款和和其他货币币资金进行行核算和报报告。第四章 票据及有有关印章的的管理第二十条 公司要要加强与资资金相关的的票据的管管理，明确确各种票据据的购买、保保管、领用用、背书转转让、注销销等环节的的职责权限限和处理程程序，并专专设登记簿簿进行记录录，防止空空白票据的的遗失和被被盗用。公司因填写写、开具失失误或者其其他原因导导致作废的的法定票据据，应当按按规定予以以保存，不不得随意处处置或销毁毁。对超过过法定保管管期限、可可以销毁的的票据，在在履行审核核

18、批准手续续后进行销销毁，但应应当建立销销毁清册并并由授权人人员监销。公司应当设设立专门的的账薄对票票据的转交交进行登记记；对收取取的重要票票据，应留留有复印件件并妥善保保管；不得得跳号开具具票据，不不得随意开开具印章齐齐全的空白白支票。第二十一条条 公司应应当加强银银行预留印印鉴的管理理。财务专专用章应当当由出纳专专人保管，法法人个人名名章由主管管会计保管管，不得由由出纳个人人保管支付付款项所需需的全部印印章。按规定需要要由有关负负责人签字字或盖章的的经济业务务与事项，必必须严格履履行签字或或盖章手续续，用章必必须履行相相关的审批批手续并进进行登记。 第二十十二条 支票按照照使用范围围分为人民

19、民币现金支支票和人民民币转帐支支票。使用用支票时要要做到：（1）支票票由出纳人人员专人保保管。支票票使用时需需有“借款单”（如已有有发票则直直接填写“支出凭单单”），相关负负责人审批批并经总经经理、财务务总监批准准签字，出出纳人员应应将支票填填写收款单单位名称、明确注明用途、按批准金额（或限额）封头，加盖印章、出票日期、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。出纳人员一律不准签发空头支票或空额支票，对预留密码的支票，出票同时填写密码。（2）需要要报账的发发出支票，由经经办人在发发票上签字字、将所报报销的支票票号码写在在发票的右右上角，由由部门经理审审核、总经理、董董事长（一一万元以上上）审批，

20、会计人员核对（购置物品有验收人签字）将支票根连同有关原始凭证附在一起填制银行付款或转账凭证，主管会计签章完成后交出纳人员审核报销。出纳人员统一编制凭证号，按规定登记日记帐。并在支票登记簿上注明报销日期。(3)支票票是银行的的存款人签签发给收款款人办理结结算或委托托开户银行行将款项支支付给收款款人的票据据。采用支支票结算方方式，对于于收到的支支票，应在在收到当日日填制进账账单连同支支票送存银银行，根据据银行盖章章退回的进进账单第一一联和有关关原始凭证证编制收款款凭证。(4)现金金支票一律律由出纳人人员一人保保管，不得得转交他人人。现金支支票大小写写金额必须须填写齐全全，不得涂涂改，如发发生书写错

21、错误，应及及时加盖“作废”戳记，另另行签发正正确支票。现现金支票一一律为记名名式，不可可用于转账账使用。(5)收到到客户交来来的空额（空空白）支票票，收票人人首先检查查支票上有有无交换号号码和签发发单位的印印鉴，当面面填齐结算算金额及用用途，留下下客户单位位电话及经经办人姓名名和身份证证号码。对对预留密码码的支票，应应由客户将将密码填写写清楚。(6)顾客客开好的支支票，要审审查支票的的内容，自自签发之日日起有效期期十天（到到期日为节节假日顺延延），业务务项目与支支票用途应应一致，大大小写金额额应一致，数数字无涂改改，支票与与发票相符符，上述内内容若有不不符或支票票残破，不不能收取。(7)转帐帐

22、支票起点点为1000元，低于于结算起点点的业务或或交易用现现金结算。业务人员收取的支票应及时送交财务部，出纳人员要准确无误地填写和保管收取的支票，不得遗失和毁损。并按照规定时间内将支票存入银行。（8）凡签签出的支票票，一律填填写收款单单位名称、时时间、用途途、金额（或或限额），不不准签发空空白支票或或空头支票票，对预留留密码的支支票，出票票同时填写写密码。支支票签出后后业务人员员在规定时时间内办理理报账手续续，签出未未使用的支支票在100日内交回回财务部。如签发支票有误被退回的，应与其支票根一同加盖“作废”戳记，与正确支票附在一起入账，以备待查。(9) 不不得事先将将空白支票票加盖银行行预留印鉴鉴和填写支支票预留密密码。空白白支票一律律存入保险险柜，出纳纳人员必须须妥善保管管保险柜钥钥匙。支票票丢失应立立即通知银银行办理挂挂失手续，其其他财务文文件丢失时时应立即报报告公司领领导，并及及时做出处处理。(10) 公司之间间的资金拆拆借业务，履履行转款手手续应附股股东、董事事会决议批批示文件及及借款协议议，经办人人办理相关关手续。第二十三条条 本制度度未涉及或或未尽的经经济事项，按按国家有关关规定执行行，本制度度由公司财财务部负责责解释和修修订。第二十四条条 本制度度自下发之之日起执行行。 公司财务部部 22011年9月15日日8