我国银行支付结算风险监测与评估机制研究31048.docx

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1、我国银行支付结算风险监测与评估机制制研究第一章 引言一、研究的的目的和意意义随着世界经经济一体化化、金融技技术的日新新月异，使使当今银行行业处于错错综复杂、快快速变化的的经营环境境中。在这这样的外部部环境里，除除了信用风风险和市场场风险之外外，来自人人员、自动动化技术、电电子商务以以及支付清清算软件等等方面的不不确定因素素也会给银银行的稳健健经营带来来潜在风险险，业界将将这些潜在在风险归结结起来称为为“支付结算算风险”。 进进入二十世世纪八十年年代以来，西西方商业银银行支付结结算风险发发生概率越越来越高，支支付结算风风险损失明明显增长，对对支付结算算风险检测测与评估的的关注日益益增加。支支付结

2、算风风险不仅是是金融机构构面临的问问题，从更更广泛的意意义上说，凡凡是涉及金金融交易的的部门和机机构，都有有必要考虑虑支付结算算风险的监监控和管理理的问题。 从从全球发展展趋势看，日日趋增多的的诉讼，迅迅速调整的的法律和监监管体系，新新经济模式式(如网络络银行、电电子贸易等等)的出现现，更为复复杂的交易易工具和交交易战略、技技术系统的的可靠性、交交易量的提提高、监管管要求的日日趋严格等等，都增大大了金融机机构面临的的支付结算算风险。支支付结算风风险快速上上升与近年年来国际银银行业的迅迅猛发展密密切相关，主主要原因有有六个方面面：一是自自动化技术术在银行中中的广泛应应用，使手手工操作下下高频率、

3、低低强度的支支付结算风风险损失转转化为低频频率、高强强度的支付付结算风险险损失的可可能性大为为增加；二二是目前人人们尚无法法全面了解解电子商务务发展所带带来的潜在在性风险，如如外部事件件造成的损损失和系统统安全等问问题；三是是大规模的的公司兼并并与拆分动动摇了银行行稳定性基基础；四是是现代银行行作为多种种金融服务务供应商，经经营的产品品远远超过过了传统银银行的服务务范围，而而与此相适适应的高级级内部控制制和支持系系统尚未及及时建立；五是银行行大都采用用抵押、信信用衍生产产品、资产产证券化等等缓解市场场风险和信信用风险的的同时，也也带来其它它风险；六六是银行越越来越多地地采用业务务外包形式式或依

4、靠第第三方提供供的专业化化服务，这这种做法反反过来也增增加了银行行的其它风风险。从以以上原因来来看，支付付结算风险险的上升趋趋势是一种种客观存在在，是难以以遏制的，如如不能提高高防范和管管理水平，支支付结算风风险将给银银行业带来来越来越大大的损失。因因而，加强强支付结算算风险检测测与评估的的研究刻不不容缓。然而，长期期以来，西西方商业银银行对商业业银行的信信用风险、市市场风险、流流动性风险险研究较深深，并形成成了一整套套完整的风风险管理理理念和风险险管理模式式，但对支支付结算风风险的研究究和关注相相对滞后。虽虽然一些风风险管理能能力较强的的金融机构构已经开始始将支付结结算风险与与原来一直直就相

5、当重重视的市场场风险和信信用风险等等同对待。一一些国际银银行已经开开始为支付付结算风险险和其他风风险配置资资本，并纷纷纷建立了了自己的识识别、监督督和控制支支付结算风风险的系统统，但支付付结算风险险的衡量框框架仍然处处于比较初初级的开发发阶段。从从全球范围围看，尽管管支付结算算风险已给给国际银行行界造成了了相当严重重的损失，但但是，已经经建立有效效的支付结结算风险管管理框架的的金融机构构并不多见见，用于衡衡量和监控控支付结算算风险的管管理结构、程程序、模型型、方法和和工具也远远没有信用用风险管理理和市场风风险管理成成熟，还没没有哪家银银行建立了了成型的支支付结算风风险系统管管理框架，用用于监测

6、和和管理支付付结算风险险的工具也也不是很成成熟。20000 年年 6 月月，巴塞尔尔委员会风风险管理小小组进行的的一次调查查表明，目目前大多数数国际商业业银行都处处于认识、监监控阶段，国国际商业银银行的支付付结算风险险管理水平平并不高。与与国际同业业相比，我我国商业银银行的支付付结算风险险管理水平平更是处于于初级阶段段。因此，如如何充分识识别、准确确计量、持持续监测和和有效控制制支付结算算风险就成成为摆在国国内外银行行业的一个个新的课题题，如何量量化支付结结算风险在在以后一段段时间内将将仍是学术术界的热点点话题。 不不幸的是，与与国际同行行一样，我我国商业银银行的支付付结算风险险也在快速速增长

7、。目目前随着国国有商业银银行改革进进入攻坚阶阶段，一个个个涉案金金额巨大的的恶性金融融犯罪案件件竞相曝光光，一系列列的惊天大大案、要案案给我国商商业银行支支付结算风风险管理敲敲响了警钟钟，迫使监监管部门和和各商业银银行将支付付结算风险险的防范提提上议事日日程。这一一切都表明明我国银行行业在提高高其运作效效率的同时时，加强支支付结算风风险的监测测和评估刻刻不容缓。面面对薄弱的的内控制度度、不完善善的法人治治理结构和和低下的支支付结算风风险管理技技术和手段段，以及不不足的认识识，我国商商业银行加加强支付结结算风险的的监测和评评估的研究究，提高银银行业运作作效率和可可靠性较西西方银行更更为迫切。随随

8、着我国银银行业全面面对外开放放和新资资本协议的的施行，作作为巴塞尔尔委员会的的成员国，中中国必然会会受到这一一新规则的的直接影响响。如果中中国的银行行业能够及及早针对新新资本协议议框架采采取措施，无无疑也能够够借助这个个凝聚国际际银行业监监管和风险险管理经验验的新协议议的实施，推推动中国商商业银行风风险管理能能力的提高高。因此本本文的研究究也是中国国银行业与与国际接轨轨的需要。课题通过对对西方支付付结算风险险管理组织织、流程、计计量和管理理方法的研研究，有助助于建立我我国商业银银行支付结结算风险管管理组织结结构、计量量模型和控控制方法，为为我国商业业银行从理理念、体制制和技术多多方面、多多角度

9、地实实施支付结结算风险管管理提供有有益的帮助助，对我国国商业银行行确定适度度的资本金金，健全支支付结算风风险管理体体制，开发发支付结算算风险管理理系统具有有非常重要要的现实意意义。二、 研究究思路与方方法（一）研究究思路通过对新新资本协议及其对支支付结算风风险管理的的要求和国国内外支付付结算风险险计量管理理的理论与与实践的研研究，课题题系统地归归纳出支付付结算风险险管理的方方法和实用用技术。在在对我国商商业银行支支付结算风风险管理现现状和我国国商业银行行独特的组组织、体制制等认真分分析的基础础上，综合合运用这些些先进的风风险管理技技术和方法法，从理念念、体制和和技术的角角度设计出出符合我国国商

10、业银行行特点的支支付结算风风险监测与与评估方法法，并运用用到实际管管理中去。（二）研究究方法采用定性分分析和定量量分析相结结合的方法法，对具体体问题采用用个案分析析与综合归归纳相结合合的方法。三、研究特特点（一）前沿沿性。银行支付结结算风险研研究处于国国际学术研研究前沿，对银行支付结算风险的监测和评估的研究更是创新领域，国外的研究尚处于初级阶段，国内更是少有这方面定量和实证研究。课题结合中国商业银行的实际，从理念、体制和技术相结合的角度对这一领域开展研究具有相当的前沿性和创新性。（二）系统统性。银行支付结结算风险管管理理论本本身的体系系尚未形成成。课题结结合国内外外大量的最最新研究成成果，大胆

11、胆尝试将其其结合到我我国商业银银行支付结结算风险管管理的研究究中，课题题的研究已已波及到支支付结算风风险的核心心领域的多多个主要方方面，如理理念、体制制、计量、资资本金配置置与管理和和支付结算算风险实务务等，具有有一定的系系统性和完完整性。（三）市场场性。课题题研究所选选择的对象象都是我国国商业银行行风险管理理所急需的的，具有较较强的针对对性，目的的就是更利利于剖析我我国商业银银行支付结结算风险的的运行规律律，更便于于转向管理理实务和应应用的研究究。（四）导向向性。课题题研究直接接针对中国国商业银行行支付结算算风险的特特征、规律律和管理实实务的研究究，课题成成果有助于于监管层把把握银行业业风险

12、管理理趋势，对对实施有效效监管具有有一定的理理论价值和和指导作用用。 四、研研究的技术术路线 本课课题的研究究对我国商商业银行支支付结算风风险的现状状和特征进进行了深入入剖析。从从理念、体体制、技术术等多个角角度全面系系统地分析析了我国商商业银行支支付结算风风险高发的的深层次机机理。课题题吸收西方方先进银行行的经验教教训，借鉴鉴巴塞尔委委员会关于于支付结算算风险管理理的原则，结结合银监会会对支付结结算风险控控制的要求求，按照识识别、评估估、计量、控控制四个环环节对我国国支付结算算风险管理理问题进行行了研究，提提出了我国国商业银行行支付结算算风险定义义和分类方方法，指出出了支付结结算风险的的管理

13、思路路和途径，探探讨了支付付结算风险险监测和评评估的可行行方法。 五五、国内外外研究综述述 （一一）国外研研究状况 随随着国际金金融市场的的不断发展展和完善，西西方发达国国家在支付付系统方面面的研究十十分深入，通通过大量运运用数据模模型，对各各种支付系系统模式进进行了深入入分析和比比较。但对对于每一个个具体国家家而言，究究竟应该采采用哪种支支付系统模模式更为有有效，目前前还没有定定论。国外外关于支付付结算风险险的研究文文献主要包包括:为了最大限限度地降低低差额清算算系统的风风险系数，总总部设在布布鲁塞尔的的国际清算算银行19990年在在十国集集团中央银银行跨行轧轧差系统委委员会报告告中公布布了

14、兰佛鲁鲁西标准(Lamffalusssy SStanddard )，该标标准的具体体内容为:1轧差系系统在所有有有关的辖辖区内都应应该有良好好的法律基基础。2轧差系系统的参与与者应该明明确轧差过过程所产生生的各种金金融风险。3.多边轧轧差系统应应该具有明明确的信用用风险和流流动性风险险管理程序序，清晰地地界定轧差差提供者和和参与者各各自的责任任，这种程程序还应该该保证所有有各方有积积极性和能能力管理并并包含他们们所负担的的风险，而而且每个参参与者都应应该有信用用风险的最最高限额。4多边轧轧差系统最最低限度应应保证当具具有最多净净借记头寸寸的参与者者无法结算算时，每日日的结算会会按时完成成。5多

15、边轧轧差系统应应有客观、公公正的申请请标准，允允许公开平平等的参与与。6所有的的轧差系统统都应该保保证技术系系统的支付付可靠性及及后备设施施的有效性性，以完成成每日的处处理要求。该该标准已成成为考察一一个多币种种跨行轧差差系统的设设计和运行行是否可行行的最低标标准。 欧欧洲共同体体支付系统统工作小组组在19993年提出出了针对对国内支付付系统最基基本特征向向欧共体成成员国中央央银行行长长委员会所所做的报告告，详细细介绍了欧欧共体各成成员国国内内支付系统统应该具有有的、起码码的共同特特征，尤其其特别强调调了大额支支付系统应应具有的基基本特征。同同年，欧共共体中央银银行行长会会议又发表表了支付付系

16、统十项项原则，敦敦促各成员员国尽快引引入实时全全额清算系系统，同时时要求应在在各成员国国中央银行行建立系统统的清算账账户，以健健全的法律律、技术和和审慎的处处理手段服服务于各成成员国的支支付清算体体系。美国斯坦福福大学教授授布鲁斯萨莫斯11996年年在支付付系统设计、管管理、监督督中对市市场经济下下的支付系系统，尤其其是大额支支付系统在在设计和建建设中应遵遵循的共同同原则进行行了详细阐阐述。康纳纳利豪森尼和和托马斯罗恩特(Cornneliaa Hollthauusenyy andd Thoomas Roennd ) 20000年在国国际大额支支付系统的的运行管理理( RRegullatioon

17、 Acccesss to Inteernattionaal Laarge Valuue Paaymennt Syystemms)中对对大额支付付系统的管管理进行了了研究。布布鲁斯萨莫斯(Brucce J. Summmerss )在清清算和支付付系统中央银行行的职责( Cleearinng annd Paaymennt Syystemms: TThe RRole of tthe CCentrral Bankk)中认为为支付清算算系统的稳稳定运行对对于一个国国家的宏观观经济和金金融的稳定定运行具有有直接影响响，支付系系统的风险险隐患将对对整个国家家的经济安安全和社会会安定构成成重大威胁胁，中央银银

18、行具有维维系国家支支付清算系系统稳定运运行的重要要职能,牛牛津大学教教授戴维蒙哥尔、哈哈佛大学教教授戴维哈姆佛雷雷和美国斯斯坦福大学学的布鲁斯斯萨莫斯教授11995年年在日间间借贷：风风险、价值值和定价中中主要研究究了中央银银行负责运运行的全额额结算系统统中如何进进行日间借借贷等问题题。周瑞林林(RuiilinZZhou) 20003年在大大额支付系系统中的日日间借贷问问题(UUnderrstanndingg inttradaay crredittin llargee-vallue ppaymeent ssysteems)中中通过数学学模型分析析，研究了了中央银行行为解决全全额实时结结算系统中

19、中存在的流流动性问题题而采取的的几种日间间借贷方式式。查里斯斯卡恩、詹詹姆斯麦克安德德鲁和威廉廉姆.罗勃勃茨(Chharlees M. Kahhn, JJamessMcAnndrewws,Wiilliaam Rooberdds)19999年在在关于全全额和净额额结算系统统下的结算算风险( Setttlemment Riskk undder GGrosss andd Nett Setttlemment)一书中，利利用数学模模型进行分分析，比较较了全额实实时结算系系统和净额额结算系统统各自的结结算风险，认认为采用全全额结算系系统模式的的结算风险险最小，但但银行的结结算成本增增加了；采采用净额结结算

20、系统能能够提高商商业银行的的结算效率率、降低结结算成本、减减少支付的的延误，但但同时也面面临着极大大的结算风风险。查里里斯卡恩和威威廉姆罗勃茨( Chaarless M.KKahnaand aand WWilliiam RRoberrds )19999年在实实时全额结结算系统及及其直接成成本( Reall-Timme Grross Setttlemeent aand tthe CCostss of Immeediaccy)中通通过数学模模型分析，认认为全额实实时结算系系统中确实实存在着福福利成本问问题。 查查理斯罗切特和和简泰萝(CCharlles RRocheet annd Jeean TT

21、irolle)在支支付系统的的风险控制制(Coontroollinng Riisk iin Paaymennt Syystemms)中指指出：由于于各国支付付清算体系系构成、支支付系统布布局及其建建设水平均均有所差异异，故所使使用的支付付系统风险险管理和控控制策略也也有所不同同，其主要要的策略有有限制大额额支付系统统的透支、监监督管理私私营大额支支付系统、建建立实时全全额结算系系统、加强强银行结算算业务的风风险管理和和支付清算算领域的法法规建设等等。 （二二）国内研研究状况 中中央财经大大学贺培教教授在20001年出出版的经经济与金融融体系中的的支付系统统中从理理论、政策策、实务、国国际比较等

22、等层面对中中外支付系系统进行了了论证。他他认为，一一个平衡稳稳定的支付付系统是维维系社会经经济生活正正常运转及及国家安全全和社会稳稳定的重要要保障，支支付系统的的构造模式式与运行质质量直接关关系到金融融效率与金金融稳定，而而且在任何何一个国家家或地区都都会存在着着符合其经经济及金融融发展状况况的支付清清算体系，因因此分析、比比较不同背背景下的支支付清算体体系，对于于了解相关关国家支付付体系及构构造适合我我国具体情情况的支付付体系有一一定的理论论实践价值值。中国人民银银行借鉴国国际先进经经验，结合合我国国情情，设计了了现代化支支付系统的的体系结构构。暨南大大学法学博博士刘颖主主持了国家家社会科学

23、学基金项目目金融电电子化中的的法律问题题研究，他他认为大额额电子支付付是电子支支付系统中中的核心组组成部分，并并指出我国国应注重参参考解决大大额电子支支付中存在在的诸如支支付命令的的认证与欺欺诈损失分分担、间接接损害赔偿偿问题以及及资金划拨拨终结与受受益人银行行保护等问问题。 到到目前为至至，国内关关于银行支付结结算风险方方面的研究究主要集中中在借鉴国国外经验，在在研究方式式上，大多多以定性的的理论分析析为主，国国内专门研研究银行支付结结算风险方方面的著作作凤毛麟角角，个别的的论述散见见于对支付付系统的研研究文献之之中，并不不系统，缺缺少对我国国银行支付支支付结算风风险的深入入分析。因因此，相

24、关关理论研究究的缺失影影响了我国国银行支付结结算风险防防范模式的的发展和完完善。六、创新点点 课课题吸收国国内外银行行支付结算算风险研究究的大量成成果，对我我国商业银银行的支付付结算风险险概念、分分类、特征征及其产生生的深层次次机理进行行深入思考考。在对银银行支付结结算风险的的分类、量量化进行了了有益的探探索，并系系统地研究究了不同的的支付结算算风险监测测与评估方方法对我国国商业银行行支付结算算风险的适适用性。从从定量金融融学的角度度，采用巴巴塞尔委员员会新资资本协议推推荐的方法法，以及西西方先进的的风险计量量方法对我我国商业银银行的支付付结算风险险进行监测测和评估、分分析和对比比，考察出出做

25、为我国国银行支付结结算风险计计量工具的的可靠性。 第第二章 银行支付结结算风险表表现、类型型及特征一、银行支支付结算风风险内涵及及特点 （一）银行行支付结算算风险的内内涵 国际际银行业的的风险管理理实践表明明，有什么么样的风险险认识，就就会有什么么样的风险险管理水平平。支付结结算风险需需要有一个个明确的界界定，否则则就不能有有效地度量量和管理，甚甚至会造成成认识上的的错误。过去，银行行支付结算算风险要么么仅仅被视视为业务操操作过程中中的失误所所导致的损损失，要么么被分散在在经营风险险、法律风风险、信用用风险、市市场风险等等风险中，没没有被单独独列为一类类风险。而而在19995年以后后，银行支付

26、结结算风险开开始被越来来越公开地地讨论，英英国银行家家协会最早早给出了银银行支付结结算风险的的明确定义义，他们认认为，银行支付结结算风险与与人为失误误、不完备备的程序和和控制、欺欺诈和犯罪罪活动相联联系，它由由技术缺陷陷和系统崩崩溃引起。随随着人们对对银行支付结结算风险认认识的不断断加深，很很多新的风风险被不断断地归并到到银行支付结结算风险中中，使其成为一个个不断扩展展的风险范范畴。1.狭义的的银行支付结结算风险，仅仅将存在于于被称为“运营”部门的支支付结算风风险定义为为支付结算算风险，银银行支付结结算风险被被界定为由由于控制、系系统以及运运营过程的的错误或疏疏忽而可能能引致潜在在损失的风风险

27、。2.广义的的银行支付结结算风险，除除市场和信信用风险以以外的所有有风险。兼顾广义和和狭义两种种观点，银银行支付结结算风险是是遭受潜在在经济损失失的可能。损损失可能来来自于内部部或外部事事件、宏观观趋势，以以及不能为为公司决策策机构和内内部控制体体系、信息息系统、行行政机构组组织、道德德准则或其其他控制手手段和标准准所发现并并阻止的变变动。它不不包括已经经存在的其其他的风险险种类如市市场、信用用及决策风风险。 （二）银行行支付结算算风险特点点 银行行支付结算算风险有着着与信用风风险、市场场风险明显显不同的特特点: 11自然灾灾害以及外外部冲击等等一些不可可测的意外外事件外，银行支付结算风险主要

28、由内部因素引起的，风险因素内在于银行的业务操作，因此是能通过管理和控制使其处于可控范围内。而信用风险是由借款人的主客观情况所决定的违约风险，市场风险则与市场价格波动相联系，都产生于银行的外部。如果说市场风险来自于金融产品的价格的波动，信用风险来自于借款者偿还能力的变化，绝大多数的支付结算风险则更多可以归因于有意或无意的、来自企业内部或外部的人为操作失误，人为因素在引发支付结算风险的因素中有直接的、重要的地位。从支付结算风险损失频率和损失幅度，可以将银行支付结算风险分为三种类型: (1)可预预计损失的的风险(rrisk of eexpeccted losss )。即即银行在日日常的营运运中比较频

29、频繁地发生生的失误或或错误所导导致的损失失的风险，这这些风险的的严重程度度一般不大大，银行的的经营收入入足够抵补补这些可预预期的损失失，它们通通常被列入入银行的营营业费用之之中。造成成这一类型型风险的事事件可称为为高频低危危事件。 (2)不可可预计损失失的风险(riskk of unexxpectted lloss )。即银银行在经营营中发生了了严重地超超乎寻常的的失误或者者错误所导导致的损失失的风险，这这些风险发发生的概率率比较小，但但严重程度度一般很高高，银行当当期的营业业利润无法法完全抵补补这些不可可预期的损损失，它们们必须依靠靠银行的资资本来抵补补。但是一一般而言，这这种风险虽虽然导致

30、银银行发生巨巨大损失，但但是其程度度还不足以以使银行破破产或倒闭闭。 (3)灾难难性损失的的风险(rrisk of ccatasstropphic losss )。即即银行在经经营中所遭遭受的突如如其来的内内部或外部部对银行的的生存产生生直接影响响的风险，这这种风险发发生的概率率极低，但但是其后果果非常严重重，足以使使银行破产产或者倒闭闭，造成后后两种类型型风险的事事件一般称称为低频高高危事件。 目目前，国际际银行业对对支付结算算风险的关关注焦点是是不可预计计损失风险险和灾难性性损失风险险。因为可可预计损失失风险虽然然发生的频频率比较高高，但是它它是银行的的正常经营营中完全避避免或者消消除的，

31、并并且它对银银行的正常常经营影响响不大，银银行完全有有能力在当当期以营业业利润进行行抵补。因因此基本不不需要安排排资本补偿偿准备。而而不可预计计损失风险险和灾难损损失风险则则不同，虽虽然其发生生的频率很很低，但是是由于其损损失后果严严重，其需需要进行严严密的监控控以及相应应的资本补补偿准备。 二二、银行支付结结算风险分分类及成因因分析 按按照风险产产生的起因因可以将支支付结算风风险划分为为政治风险险、法律风风险、信用用风险、流流动性风险险、运行风风险和道德德风险。下下面根据风风险产生源源头宏观到到微观的顺顺序来分析析其成因。（一）政治治风险 政治治风险也称称为政府风风险，是指指由于国内内动乱、

32、战战争、恐怖怖主义活动动等政治因因素对支付付清算系统统正常运行行造成的威威胁和影响响。政治风风险对银行行支付清算算系统的威威胁往往是是致命的，会会导致一个个国家或地地区的支付付系统运行行的中断，如如果处理不不当，就会会影响整个个国家金融融体系的稳稳定，并进进一步引发发政治和经经济的危机机。（二）法律律风险 法律律风险是指指由于法律律、法规的的缺位或不不完善对银银行支付清清算系统正正常运行造造成的影响响。银行支付清清算系统的的法律法规规应明确支支付指令的的有效性和和最终性、参参与方的权权力和义务务，有关抵抵押资产和和抵押物的的有效性、损损失的分摊摊原则、收收费规定等等等。银行行支付清算算系统的现

33、现代化发展展，也引发发了诸多法法律问题。如如电子支付付和电子凭凭证的有效效性，数字字签名的合合法性，新新型电子支支付工具如如电子支票票、电子钱钱包的法律律地位等。从从总体上来来看，相关关法规建设设滞后于日日新月异的的信息技术术在金融业业的广泛应应用，即使使在发达国国家，电子子商务的立立法进程也也普遍滞后后于电子商商务和网上上银行业务务的发展。因因此，支付付清算系统统的法律风风险不容忽忽视。（三）信用用风险信用风险是是由于支付付过程中，一一方拒绝或或无力清偿偿债务而使使另一方或或其他当事事人遭受损损失。在转转帐支付条条件下，由由于支付命命令的传送送与资金的的实际转移移有可能不不同步，支支付命令生

34、生效后，一一旦资金的的转移不能能实现，就就会导致支支付过程中中的信用风风险。尤其其是在大额额多边支付付清算系统统中，由于于债权债务务关系错综综交织，互互相抵消，因因而如果某某一参与者者在一个时时间段出现现支付困难难，就将引引发连带性性支付危机机，甚至影影响整个系系统的正常常运行。信用风险产产生于单位位、个人在在社会经济济活动中，由由于负债方方无视商业业信用，对对到期的债债务不予落落实的银行行支付结算算过程中，其其风险表现现分别反映映在银行和和企业双方方。在企业业方的表现现有：故意意签发空头头或与银行行预留印鉴鉴（支付密密码）不符符的支票。为为套取商品品物资故意意承兑无资资金保证的的商业承兑兑汇

35、票，拖拖欠或无理理拒付到期期的委托收收款与托收收承付，对对到期的银银行承兑汇汇票不予付付款，倒逼逼银行发放放票据贷款款以及信用用卡恶意透透支等等。在在银行方主主要表现有有：无视结结算制度与与纪律的存存在，对到到期的支款款凭证压单单、压票、任任意退票，截截留和挪用用客户与他他行资金，受受理无理拒拒付，拒绝绝受理、代代理他行正正常结算业业务，超占占联行汇差差资金。放放弃对开户户单位违反反结算纪律律的制裁，少少扣或不扣扣滞纳金与与结算罚款款，拒绝支支付已承兑兑的商业汇汇票款等等等。这种风风险由于受受办理支付付结算对象象性质，即即：债权方方与债务方方在经济交交往中可互互换性的影影响，以及及社会结算算资

36、金有限限性的制约约，必将诱诱发债权方方因在某一一支付结算算过程中的的债权得不不到落实而而反以“其其人之道还还其人之身身”想方设设法逃避自自身债务的的恶性循环环，从而导导致银行支付结结算运行体体系紊乱，社社会经济大大环境的恶恶化。 曾曾经有过模模拟试验，使使用多边差差额系统的的真实交易易估测一家家参与者的的无力支付付对其它机机构产生的的连锁反应应。例如，采采用纽约清清算所同业业支付清算算系统(CCHIPSS)的数据据进行的模模拟表明:如果一家家大的参与与轧差的银银行无力支支付的话，将将会导致其其他近一半半的参与者者无力结算算。试验结结果还表明明，由于连连锁反应，不不与无力支支付的银行行发生交易易

37、的机构也也会受到影影响。（四）流动动性风险 流动动性风险发发生时，资资金拖欠方方并未发生生实质上的的清偿危机机，只是由由于资金不不能如期到到位而造成成不能按期期履约支付付，从而致致使对方无无法按期收收到款项。流流动性风险险对支付清清算系统运运行也会产产生干扰。由由于延期支支付，迫使使收款方为为弥补资金金缺口不得得不寻求其其他融资途途径，并要要承担融资资成本；若若资金缺口口不能如期期弥补，将将引发收款款方对其债债权人的延延期支付，当当这种连锁锁拖欠效应应越来越大大时，将对对支付清算算系统的正正常运行形形成极大威威胁。中央央银行提供供日间透支支，可以解解决流动性性不足的问问题，但如如果贷款方方在日

38、终不不能补足头头寸时就会会形成隔日日贷款，使使中央银行行被动地陷陷入面临信信用风险的的境地。 （五）运运行风险 软件件、硬件故故障或基础础设施失灵灵以及一些些自然灾害害，如火灾灾、地震、洪洪水、电力力供应中断断等的发生生对支付清清算系统正正常运行造造成很大影影响。银行行支付清算算系统每天天处理的业业务的数量量和金额相相当巨大，随随着科学技技术的进步步和信息技技术的发展展，重要的的支付清算算系统都不不无例外地地由计算机机系统、数数据通讯系系统和附属属基础设施施组成。计计算机系统统包括计算算机硬件设设备、系统统软件、专专门开发的的应用软件件；数据通通讯系统包包括通讯设设备、通讯讯软件；附附属基础设

39、设施包括用用以保证计计算机系统统和数据通通讯系统正正常运转的的温度、湿湿度、防静静电、防尘尘要求的机机房和电力力供应设备备；这些庞大大而复杂的的系统需要要有专门的的业务操作作人员和技技术支持人人员来保证证它们的正正常运转。系系统构成的的任何一个个环节出现现问题都有有可能形成成运行风险险，例如应应用软件设设计的缺陷陷、硬件故故障、通讯讯线路的中中断、操作作的失误和和技术支持持人员的缺缺位等。（六）道德德风险 银行行支付清算算系统内部部或外部的的人员利用用系统设计计、运行或或管理上的的漏洞恶意意盗取资金金的行为会会对系统的的正常运行行造成威胁胁。由于银银行支付清清算系统是是社会资金金的载体及及中转

40、枢纽纽，而且通通过的资金金数额巨大大，因此，银行支付清算系统己成为犯罪分子作案的重要目标。在传统银行支付清算系统中，不法者利用伪造票据进行诈骗，套取银行资金，使银行的流动性受到严重影响。在以信息技术为手段的现代支付清算系统中，高科技犯罪对支付清算系统的威胁更是远大于传统型金融犯罪，因为高科技犯罪具有更强的隐蔽性，金额更为巨大。内部人员犯罪对银行支付清算系统构成的威胁不容忽视，因为内部人员对系统运转的各个环节了如指掌，对系统在设计、运行和管理上的漏洞也已知晓，更易实施犯罪。根据我国有关部门对金融犯罪的调查显示，在己破获的、通过计算机实施的金融犯罪案件中，金融机构内部人员占据了75%的比重。所以，

41、必须构建一个从外部到内部的严密的管理系统才能保证支付清算系统免受侵害，保证资金的安全。（七）竞争争风险随着金融业业实行自我我经营，自自我发展等等五自方针针以来。各各家金融机机构间的竞竞争愈演愈愈烈，在部部分地区甚甚至趋于白白热化和恶恶性发展，出出现为抢占占市场份额额或争市场场地位而盲盲从的铺摊摊设点，为为争存款乱乱发纪念品品，为吸引引客户不惜惜利率倒挂挂，在法定定利率上给给付手续费费或馈赠实实物变相提提高存款利利率，为争争拉存（贷贷）款大户户以开具商商业汇票作作为交换条条件等等。这这些不正常常的无序竞竞争不仅严严重违纪、违违章甚至违违法，也使使银行负债债成本提高高，经营效效益下降，同同时也迫使

42、使办理支付付结算的会会计部门和和经办人员员为稳定“来来之不易”的的基本客户户群，放松松了对制度度的执行，盲盲从积极参参与竞争，违违规为企业业多头开户户。为一般般存款账户户套取现金金提供方便便，违纪为为公款私存存开绿灯，违违章受理不不规范的支支付结算凭凭证和办理理贴现业务务等等，从从而导致银银行因无序序竞争而形形成严重的的经营风险险和支付结结算风险。 （八）会会计核算风风险为正确核算算自身的经经营成果和和分别考核核隶属机构构的盈利水水平，各金金融机构均均设定了多多项考核管管理指标，如如：存（贷贷）款余额额数、费用用指标数、固固定资产占占比数、表表内应提应应付利息数数、呆账准准备金提取取数、利润润

43、完成数等等等，这些些考核指标标的统计期期间因受会会计制度所所规定的核核算期间制制约，一般般均以月末末、季末或或年末的时时点数为准准。对基层层金融机构构来说，考考核管理指指标的完成成与否不仅仅与下一考考核期间指指标数挂钩钩，同时还还与机构和和自身的发发展及职工工福利水平平相挂钩。因因此，在某某些地方经经济不发达达地区，或或因自身经经营管理不不善，创利利水平负增增长的银行行，便在会会计核算上上玩起数字字游戏，或或乱用、错错用会计科科目，搞账账外经营和和账外账，或或假造、变变造、更改改会计凭证证、账表与与账簿，或或采取月底底压贷、月月初放贷、以以贷还贷、以以贷收息，或或少提错提提，漏提应应付利息和和

44、贷款呆账账准备金以以及虚拟支支出、转移移收入、挤挤占挪用费费用成本等等等。从而而导致会计计核算不实实，会计报报表信息反反映失真失失灵、形成成严重的会会计核算风风险。（九）经济济诈骗风险险 随着我我国市场经经济的发展展，社会上上一些不法法分子为摄摄取钱财，将将作案目标标首先瞄准准了银行货货币资金的的总出口支付结结算的门市市业务，加加上金融机机构因人员员数量急剧剧增加而客客观形成结结构层次复复杂，素质质良莠不齐齐的因素存存在，使支支付结算领领域中经济济诈骗案件件时有发生生且急剧增增长，其作作案的手段段形形色色色、多种多多样，如：私刻印章章伪造假票票据与单证证，变造和更更改票据要要素，伪造开户户单位

45、资料料，骗取空空白支付凭凭证，涂改银行行进账回单单骗取财物物，其作案案方法和伪伪造程度足足以以假乱乱真，甚至至已逞高科科技犯罪。更更为严重的的是少数银银行职员因因抵挡不住住金钱的诱诱惑或监守守自盗、作作奸犯科，或或内外勾结结联合实施施诈骗，使使社会支付付结算的可可信度严重重受损，也也给国家资资财造成一一定的损失失。上述支支付的种种种风险。因因受支付结结算社会性性和涵盖性性的影响，它它既存在于于整个社会会经济活动动之中，也也贯穿于某某单个经济济活动的始始终。在庞庞大的社会会资金循环环系统内，支支付结算这这一环环相相连的清算算节扣，任任何一环的的脱节和风风险的实现现，均会酿酿造出国家家资财的损损失

46、，甚至至导致更有有杀伤力的的金融风险险出现。如如：素有老老牌银行所所著称的英英国巴林银银行就因其其新加坡分分行经理尼尼克利森森，为掩盖盖其大量购购买日经股股价指数期期货造成110亿美元元的损失，利利用支付结结算手段虚虚拟一个存存款账户、假假使账务平平衡而使其其积累了2233年的的家底毁于于一旦被迫迫宣布破产产。因此，对对支付结算算过程中出出现的新现现象和新问问题，我们们必须认真真归集、思思考和研究究，寻找出出解决与规规避风险的的方法并付付诸实施。进入二十世世纪八十年年代以来，西西方商业银银行支付结结算风险发发生概率越越来越高，支支付性风险险损失明显显增长，对对支付结算算风险计量量的关注日日益增

47、加。近近年来因为为支付结算算风险而导导致巨额损损失的机构构，既有金金融机构，也也有企业，政政府部门，如如日本住友友银行、英英国保诚公公司、美国国加州橙郡郡、巴林银银行、大和和银行、瑞瑞士联合银银行、美林林公司、所所罗门兄弟弟公司、国国民西敏寺寺银行等。220世纪880年代以以来，商业业银行因支支付性风险险遭受的损损失估计已已超过了22000亿亿美元。因因此，支付付结算风险险不仅是金金融机构面面临的问题题，从更广广泛的意义义上说，凡凡是涉及金金融交易的的部门和机机构，都有有必要考虑虑支付结算算风险的监监控和管理理的问题。三、我国商商业银行支支付结算风风险的特征征（一）总体体特征从公开披露露的大案

48、、要要案的报道道中可以看看出，我国国商业银行行由支付结结算风险引引发的损失失事件数量量较大，但但有关支付付结算风险险事件和数数据的积累累却十分贫贫乏，给支支付结算风风险管理带带来很大的的困难。长长期以来由由于我国商商业银行对对支付结算算风险认识识存在误区区和不大重重视支付结结算风险损损失历史数数据的积累累，再加上上我国商业业银行信息息披露制度度不健全，银银行具有隐隐藏风险事事件的动机机，使得我我国商业银银行支付结结算风险历历史数据较较难收集。（二）具体体特征1支付结结算风险具具有鲜明的的“时代特征征”。自上个个世纪 880 年代代后期以来来，随着我我国“四大”专业银行行向国家商商业银行转转轨、股份份制商业银银行不断兴兴起，我国国商业银行行的支付结结算风险逐逐步加剧。由由于不同时时期经济发发展水平、内内外部经营营环境、业业务发展重重点、风险险认识水平平、风险管管理能力都都不尽相同同，因此，我我国商业银银行的支付付结算风险险表现形式式、发生领领域具有明明显的“时代特征征”，特别是是与宏观经经济发展周周期有强烈烈的关联性性。一是上上世纪 880 年代代后期到 19988 年亚洲洲金融危机机期间。这这是我国银银行业支付付结算风险险大案要案案高发时期