出纳实战攻略(全套讲义)15588.docx

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1、第一章出纳日日常工作流程程及方法1.1 出出纳的职责权权限及岗位要要求1.2 出纳必备的的会计基础知知识1.3 出纳的工作作流程及方法法1.4 出纳人员的的职业发展与与从业准备1.1 出纳的职责责权限及岗位位要求一、出纳纳人员的职责责（一）办办理现金和银银行存款有关关业务（外汇汇）（二二）保管库存存现金和各种种有价证券、保保管有关印章章、空白票据据二、出纳纳人员的权限限新理念念：参与货币币资金计划管管理三、出纳纳人员的工作作要求（一一）出纳人员员应具备的专专业技能要求求（二）出出纳人员应具具备较强的安安全意识1.2 出纳纳必备的会计计基础知识一、原始始凭证原原始凭证审核核的内容主要要包括真实性

2、性审核、完整整性审核、合合法性审核和和合理性审核核四个方面。二、出纳填制的记账凭证（一）收款凭证（二）付款凭证对于涉及现金和银行存款之间的经济业务，为了避免重复记账，一般只编制付款凭证，不编制收款凭证。（三）通用记账凭证三、出纳的账簿（一）现金日记账（二）银行存款日记账（三）备查簿四、出纳报告出纳记账后，应根据现金日记账、银行存款日记账等核算资料，定期编制“出纳报告表”，报告本单位本期现金和银行存款等的收支与结存情况。1.3 出纳工作流程及方法一、出纳账务处理程序（一）办理收付款业务书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数

3、字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“O0”或符号“一”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”；大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。（二）填制记账凭证1.编制记账凭证出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制记账凭证，并在记账凭证上签章。（1）记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。

4、（2）记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次内容。（3）记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填涂而改变金额。2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证（三）根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账1.登记账簿，必须以审核无误的会计凭证为依据登账完毕后，还要在记账凭证上签名或盖章，并注明所记账簿的页数，或做登账符号“”，表示已经记账，避免重记、漏记。2.按顺序连续登记各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明此行空白、此页空白字样，并由记账人员签名或者盖章。这样可以避免有人在空行

5、和空页随意添加记录，对堵塞在账簿登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措施。日记账每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本月开始至本页末止的发生额及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。3.逐笔、序时登记日记账，做到日清月结、账款相符（1）在登账的科目后标明记账符号“”。（2）在记账人处签章。（3）日记账中的日期、摘要均为记账凭证中的日期、摘要。（4）结出余额公式：上日余额本日收入本日支出本日余额。（四）结账、对账1.每日（1）结账。在每日业务终了时，应结出现金日记

6、账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。（2）对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。2.月末（1）对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款

7、总账余额核对。月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。（2）结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。（五）编制出纳报表1.在对账、结账后，根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料，编制“出纳报告

8、表”。2.将“出纳报告表”中的数字同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对。3.将“出纳报告表”送主管处审批。（六）装订凭证1.装订前的整理2.会计凭证的装订具体步骤如下：（1）填写记账凭证封面（2）整理记账凭证。（3）用打孔机在凭证的左上角打孔（4）用大针引线绳穿过钻好的孔，将凭证缝牢，线绳最好把凭证两端也系上。在凭证的背面打结，然后取下夹子（5）将包角纸往后翻，压平，上侧成90度（6）按凭证左上角的大小裁剪包角纸，并用包角纸将线绳遮盖并粘牢（7）将装订好的凭证放进凭证盒，并在盒脊上填好相关要素。（七）出纳档案的保存1.整理和保管有关凭证出纳记账所依据的原始凭证及记账凭证，在出纳记账后

9、，要传递给记账会计，在年终归档前由记账会计进行整理和保存。2.调阅出纳资料出纳保存的核算资料，按规定不能外借，若有特殊情况需要调阅，必须报经上级主管部门批准，并应登记、签字、限期归还。调阅的出纳资料不能拆散原卷册。二、出纳工作的时间安排及防错须知（一）时间安排（二）关注容易出错时段1.4 出纳人员的职业发展与从业准备一、职业发展（一）财会工作的纯职业化道路（二）以专业为跳板转向综合管理的半职业化道路二、从业指导（一）首先要树立信心，面对第一次要仔细、沉住气（二）多动脑筋（三）工作中坚持原则，依法办理业务（四）努力学习，勇于创新（五）要培养良好的人际交往能力和一定的管理能力第二章现金管管理2.1

10、 现现金管理基本本要求22.2 现金金收入管理2.3 现金支出管管理2.4 现金日日报表2.1 现金管理基基本要求一、现金管管理的一般规规定（一一）现金的使使用范围现金的使用用主要包括以以下内容：1.职工工工资、各种种工资性津贴贴；2.个人劳务报报酬，包括稿稿费和讲课费费及其他专门门工作报酬；3.支支付给个人的的各种奖金，包包括根据国家家规定颁发给给个人的各种种科学技术、文文化艺术、体体育等各种奖奖金；44.各种劳保保、福利费用用以及国家规规定的对个人人的其他现金金支出；5.收购单单位向个人收收购农副产品品和其他物资资支付的价款款；6.出差人员必必须随身携带带的差旅费；7.结结算起点10000

11、元以下下的零星支出出。需要增加加时由中国人人民银行总行行确定后报国国务院备案；8.确确实需要现金金支付的其他他支出。除5、6两两项不受结算算起点10000元的限制制外，开户单单位支付给个个人的其他款款项，支付现现金每人一次次不得超过11000元，超超过限额部分分，根据提款款人的要求在在指定的银行行转为储蓄存存款或以支票票、银行本票票支付。（二）库存存现金限额（三）库库存现金收支支的规定1.开户单单位收入现金金应于当日送送存开户银行行；2.开户单位支支付现金不得得从本单位的的现金收入中中直接支付（即即坐支）。3.开户单单位根据规定定，从开户银银行提取现金金的，应当如如实写明用途途，由本单位位财会

12、部门负负责人签字盖盖章，并经开开户银行审查查批准，予以以支付。 （四四）现金管理理的八不准1.不准准用不符合财财务制度的凭凭证顶替库存存现金；2.不准单单位之间互相相借用现金；3.不不准谎报用途途套取现金；4.不不准利用银行行账户代其他他单位和个人人存入或支取取现金；5.不准将将单位收入的的现金以个人人名义存入；6.不不准保留账外外公款；7.不准发发行变相货币币；8.不准以任何何票券代替人人民币在市场场上流通。（五）现现金的账实核核对和移交点点收二、单位位内部控制制制度对库存现现金管理的要要求（一一）钱账分管管制度出出纳人员不得得兼管稽核、会会计档案保管管和收入、费费用、债权、债债务账目的登登

13、记工作。要注意现现金总账不能能由出纳登记记而应由会计计登记；另外外还可以让出出纳登记一些些和库存现金金、银行存款款不产生对应应关系的账簿簿，比如累计计折旧等明细细账。（二二）库存现金金开支审批制制度现金金开支审批制制度一般应包包括以下内容容：1.明确本单位位库存现金开开支范围2.明确各各种报销凭证证，规定各种种库存现金支支付业务的报报销手续和办办法3.确定各种现现金支出的审审批权限（三）库存存现金日清月月结制度日清的具体体内容包括：1.清清理各种现金金收付款凭证证，检查单证证是否相符2.登记记和清理日记记账3.现金盘点【例2-110】北京大大华有限责任任公司出纳人人员于20009年12月月25

14、日下班班前盘点现金金后发现短缺缺500元人人民币，经复复查当日收支支记录，未发发现未入账的的收入支出，无无法查明盘亏亏原因。答疑编号号1110220201（四）库库存现金保管管制度11.超过库存存限额以外的的现金应在下下班前送存银银行。22.为加强对对现金的管理理，除工作时时间需要的小小量备用金可可放在出纳人人员的抽屉内内外，其余则则应放入出纳纳专用的保险险柜内，不得得随意存放。3.限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。4.库存现金的纸币和铸币，应实行分类保管。出纳人员应对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（大数）和零数（小数）分类保管。

15、5.保险柜的使用。三、有价证券管理在发出和兑付有价证券的过程中，出纳人员需要注意以下几个方面：1.根据合法的凭据进行收付2.通知会计部门3.注意到期日期4.核对有价证券2.2 现金收入管理一、现金收入管理要求（一）现金收入的基本规定1.现金收入必须合法合理2.现金收入手续必须严格3.现金收入要坚持一笔一清4.现金收入要及时送存银行根据现金管理暂行条例规定：“开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。”因此，各单位在收入现金后，都应及时送存银行，不准擅自从现金收入中坐支现金。（二）现金收款凭据的审核（1）检查现金收款凭据的填写日期是否准确。（2）检查现金

16、收款凭据记录的内容是否真实、合法、准确。（3）如果收款凭据后附清单，应检查清单的内容、金额是否与凭据相符。二、现金收入处理程序（一）日常业务的现金收入日常现金收入的流程 【例2-1】北京东大股份有限公司2009年12月10日销售给零星个人客户羽绒服5件，每件含税单价351元，共计收入1755元。答疑编号111020301【例2-4】北京东大股份有限公司的出纳2009年12月25日收到员工王维归还的上月借款500元。答疑编号111020302（二）从银行提取现金1.现金的提取流程填写出票日期的基本规定是：在填写月、日时，月为壹月、贰月、拾月的，日为壹日到玖日、壹拾日、贰拾日、叁拾日的，应在大写汉

17、字前加“零”字。另外在书写时应注意月为11、12，日为1119的，应在其大写的汉字前加“壹”字。2.签发现现金支票时的的注意事项（1）签签发现金支票票应认真填写写支票的有关关内容，书写写要认真，不不能潦草，如如有错误，应应作废重填；（2）收收款人名称填填写开户单位位的名称，并并与预留银行行印鉴相一致致；（33）款项用途途要如实填写写，一般写备备用金。【例2-55】北京东大大股份有限公公司的出纳22009年112月9日提提取现金30000元备用用。持支票办办理完手续后后，根据支票票存根，编制制记账凭证。答疑编号1110203032.3 现金支出管理一、现金支出管理要求（一）现金支付的基本要求（1

18、）必须以谨慎严肃的态度来处理支付业务，宁可慢一些，也不能疏忽大意；（2）必须以手续完备、审核无误的付款凭据为最终付款依据；（3）现金支付时，应当面点清，经双方确认无误。（二）现金付款凭据的审核特殊：1.发生销货退回时2.从外单位取得的付款凭据遗失二、现金支出处理程序（一）主动支付现金主动支付现金的流程【例2-6】2009年12月15日以现金支付11月职工工资18921.34元。答疑编号111020401（二）被动支付现金被动支付现金的流程 【例2-7】2009年12月20日用现金支付管理部门餐费100元。答疑编号111020402【例2-8】2009年12月11日职工李伟预借差旅费2000元。

19、答疑编号111020403【例2-9】北京大华有限责任公司财务部门2009年12月18日购买纸笔、账本等办公用品，共计351元，以现金支付。答疑编号111020404（三）向银行送存现金1.送存现金的流程 2.出纳人员在送存现金时，应注意以下事项：（1）现金的整理。（2）交款人最好是现金整理人，这样可以避免发生差错时难以明确责任。（3）凡经整理好准备送存银行的现金，在填好现金缴款单后，一般不宜再调换票面，如确需调换的，应重新复点，同时重新填写现金缴款单。（4）送存途中必须注意安全。当送存金额为较大的款项时，最好使用专车，并派人护送。（5）临柜交款时，交款人必须与银行柜台收款员当面交接清点，做到

20、一次交清，不得边清点边交款。（6）交款人交款时，如遇到办理业务人员较多，应按次序等候。等候过程中，应做到钞票不离手，以防发生意外。【例】送存现金50000元。2.4 现金日报表现金日报表没有固定的格式，出纳人员可以根据“第一部分出纳日常工作流程及方法”给出的样表来设计日报表，重要的是要根据企业的实际情况，尽可能地反映详细的信息。长短款的原因及常见差错在实际工作中，现金的长款、短款大都是由于工作差错造成的，出纳人员应在工作中特别注意避免以下情况，尽量减少长款、短款的发生。（一）收款中容易引起差错的情况1.一笔款未收完，又接着收第二笔，搞乱缴款者的款项。2.收款清点完毕，对券别加计总数时不认真复核

21、，发生加错金额、看错金额、看错券别、看错大数、点错尾数等差错。3.把自己的款与他人的款混淆在一起，误作长款退给了他人。4.初点不符，复点相符，不再进行第三次核实，实际有误，就作无误收下。5.缴款者交来的现金零乱，只以初次清查计算的数目为准。6.忘记将应找补的现金还给缴款者。7.清点10张或20张的折叠钞票时，只点平版的9张或19张，忽视了折起来的那张。8.手工清点现金时贪快，有夹杂其中的不同面额的票币未能发现。9.用机器点完一把钞票，拿起来捆扎时，没有看清接钞台上是否仍留有人民币，或人民币被卷入输送带未发现，以至产生一把多、一把少的现象。（二）付款中容易引起差错的情况1.备用金的放置不定位，付

22、款时取错券别，既不细看又不复核，随手付出，或者凭证连同款项一起交给收款人。2.小沓折叠钞票，每沓不固定，有时10张一沓，有时20张一沓，付出时不复点。3.未看清凭证上所列的付款金额数，粗心大意，随手付出。4.贪图方便，付款时不用计算器加计券别，单靠心算，以至出错。（三）现金收、付款中常见的差错1.看错凭证的金额位数，或将金额颠倒看错。如把元看成角、分，把69看成96等。2.凭证大、小写金额不一致，未严格复核，就按大写（或小写）金额收款或付款。3.一笔收款（或付款）有若干张凭证，加计总数时没有认真进行复核，为图省事，不使用计算器，总金额计算有误。4.在收款、付款中有抵收抵付的现金凭证，在计算扣减

23、时未认真复核，以至计算错误。5.违背收款、付款操作规则，没有及时在凭证上加盖“收讫”或“付讫”专用章，以至发生重付、少收。6.没有及时登记“现金日记账”不慎将凭证遗失。7.去银行提现金或收取外单位（个人）大额款项，未能核对查实就予以签收，造成错款。8.将外币与人民币混放，造成错收错付。9.出纳人员之间工作移交时未办理交接手续或交接手续不清而发生差错。第三章银行存存款管理3.1 银银行账户的使使用与管理3.2 开立、变更更、撤销账户户3.33 银行存款款管理3.1 银行账户的的使用与管理理一、单位位银行账户分分类（一一）单位银行行结算账户1.基本本存款账户存款单位位的现金支取取，只能通过过基本存

24、款账账户办理。一个单位位只能选择一一家银行的一一个营业机构构开立一个基基本存款账户户，不得同时时开立多个基基本存款账户户。2.一般存款账账户该账账户可以办理理现金缴存，但但不得办理现现金支取。3.临时时存款账户临时存款款账户，是指指存款人因临临时需要并在在规定期限内内使用而开立立的银行结算算账户。存款人有设设立临时机构构、异地临时时经营活动、注注册验资情况况的，可以申申请开立临时时存款账户。临临时存款账户户的有效期最最长不得超过过2年。4.专用存存款账户专用存款账账户，是指存存款人按照法法律、行政法法规和规章，对对有特定用途途资金进行专专项管理和使使用而开立的的银行结算账账户。对对下列资金的的

25、管理和使用用，存款人可可申请开立专专用存款账户户：（11）基本建设设资金；（2）更新新改造资金；（3）财财政预算外资资金；（44）粮、棉、油油收购资金；（5）证证券交易结算算资金；（6）期货货交易保证金金；（77）信托基金金；（88）金融机构构存放同业资资金；（99）政策性房房地产开发资资金；（110）单位银银行卡备用金金；（111）住房基基金；（112）社会保保障基金；（13）收收入汇缴资金金和业务支出出资金；（14）党党、团、工会会设在单位的的组织机构经经费；（115）其他需需要专项管理理和使用的资资金。（二二）核准类账账户和备案类类账户11.核准类账账户核准准类账户是指指经中国人民民银行

26、核准后后方可开立的的银行结算账账户。核核准类账户主主要有：（1）基本本存款账户；（2）临临时存款账户户（因注册验验资和增资验验资开立的除除外）；（3）预算算单位专用存存款账户；（4）人人民银行另有有规定的专用用存款账户。2.备案类账户通过人民币银行结算账户管理系统向中国人民银行营业管理部备案即可，不需要通过中国人民银行审核。备案类账户主要有：（1）一般存款账户；（2）非预算单位专用存款账户；（3）个人银行结算账户。二、银行账户使用的相关规定第一，单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。第二，存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。按规定可以在异地（跨省、市、县）开立银行结算账

27、户的除外。第三，存款人可以自主选择银行开立银行结算账户，除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。第四，银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规的规定，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。第五，企业应加强对预留银行签章的管理。第六，存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。第七，存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用，更不得利用银行结算账户谋取利益。第八，存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要

28、空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。第九，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相应的付款依据。从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。第十，对存款人开立的单位银行结算账户实行生效日制度，即单位银行结算账户在正式开立之日起三个工作日内，除资金转入和现金存入外，不能办理付款业务，三个工作日后方可办理付款。三、违反银行账户

29、管理的处罚规定（一）存款人开立、撤销银行结算账户1.违反本办法规定开立银行结算账户。2.伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户。3.违反本办法规定不及时撤销银行结算账户。非经营性的存款人，有上述所列行为之一的，给予警告并处以1000元的罚款；经营性的存款人有上述所列行为之一的，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。（二）存款人使用银行结算账户1.违反本办法规定将单位款项转入个人银行结算账户；2.违反本办法规定支取现金；3.利用开立银行结算账户逃废银行债务；4.出租、出借银行结算账户；5.从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入或现金

30、存入单位卡账户；6.法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行。非经营性的存款人有上述所列一至五项行为的，给予警告并处以1000元罚款；经营性的存款人有上述所列一至五项行为的，给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款；存款人有上述所列第六项行为的，给予警告并处以1000元的罚款。（三）伪造、变造、私自印制开户许可证伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，属非经营性的处以1000元罚款；属经营性的处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。3.2 开立、变更、撤销账户一、开立账户（一）开立账户的业务处理流程1.核准类银行结

31、算账户的开立主要有下面几个步骤：（1）填制开户申请书（2）提供开户所需的资料证明，并送交盖有存款人印章的印鉴卡（3）开户银行审核（4）中国人民银行当地分支机构审核（5）审核无误后，填制开户许可证（6）办理开户，发放开户许可证，退回开户证明资料第一，开设基本存款账户：一般情况下，对经营性法人开立基本存款账户提供的资料有如下要求：企业法人营业执照正本。组织机构代码证书（正、副本均可）。税务登记证（正、副本均可）。法定代表人或单位负责人的身份证件。非法定代表人或单位负责人直接办理的，应提供授权书、被授权人身份证件。第二，开设临时存款账户开设临时存款账户所需要的资料如表所示：种类开立对象提供资料（原件

32、件和两套复印印件）临时存款账户临时机构驻在地主管部门门同意设立临临时机构的批批文法定代表人或负负责人身份证证件异地建筑施工及及安装单位基本存款账户开开户许可证、营营业执照正本本或其隶属单单位的营业执执照正本、施施工及安装地地建设主管部部门核发的许许可证或建筑筑施工及安装装合同异地临时经营活活动基本存款账户开开户许可证、营营业执照正本本以及临时经经营地工商部部门批文注册验资工商部门核发的的企业名称预预先核准通知知书或有关部部门的批文临时机构在在所在地的银银行机构只能能开立一个临临时存款账户户。临时存款款账户开户许许可证记载临临时存款账户户的有效期限限。第三三，开设专用用存款账户：开设专专用存款账

33、户户所需要的资资料如表所示示：种类开立对象提供资料（原件件和两套复印印件）专用存款账户基本建设资金、更更新改造资金金、政策性房房地产开发资资金、住房基基金、社会保保障基金主管部门批文，有有关法规、规规章和政府部部门的批文1.开立基本存存款账户规定定的证明文件件；2.基本本存款账户开开户许可证；3.预算单单位需要财政政部门同意开开户的证明法定代表人或负负责人身份证证件财政预算外资金金财政部门的证明明粮、棉、油收购购资金主管部门批文单位银行卡备用用金银行卡章程规定定的有关证明明和资料金融机构存放同同业资金金融业务许可证证及证明收入汇缴和业务务支出资金基本存款账户存存款人有关证证明党、团、工会设设在

34、单位的组组织机构经费费该单位或有关部部门的批文或或证明证券交易结算资资金证券公司或证券券管理部门的的证明期货交易保证金金期货公司或期货货管理部门的的证明其他按规定需要要专项管理和和使用的资金金有关法规、规章章或政府部门门的有关文件件2.备案类类银行结算账账户的开立步步骤：（11）存款人到到开户银行领领取“开立银银行结算账户户申请书”（一一式三联）；（2）存存款人将填写写完整并加盖盖单位公章的的申请书（一一式三联）及及开户资料送送交开户银行行；（33）开户银行行审核；（4）开户户银行按照有有关管理规定定，对存款人人进行实地入入户调查；（5）开开户银行对存存款人调查核核实后，开立立备案类银行行结算

35、账户，并并通过人民币币银行结算账账户管理系统统进行备案。开设一般存款账户：需要向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证及下列文件：（1）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。（2）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。（3）异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同。3.异地银行结算账户相关规定（1）存款人在营业执照注册地未开立基本存款账户的，可在经营地开立基本存款账户；（2）存款人在异地取得借款和有其他结算需要的，可在异地开立一般存款账户；（3）存款人有回笼异地货款、支付异地营销开支需要的（如企业驻外的非独立核算单位），可在异地开立收

36、入汇缴和业务支出专用存款账户；（4）在异地有短期的临时经营活动的，如文艺团体在异地的演出活动、生产厂家在异地的展销活动等，可在异地开立临时存款账户；异地开立单位银行结算账户除出具本地开户应出具的所有资料外，还应出具下列证明文件：（1）经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明；（2）异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同及基本存款账户开户许可证；（3）因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明及基本存款账户开户许可证。4.单位结

37、算账户支付给个人结算账户需要出具的相关证明文件（1）一般规定单位从其银行结算账户支付款项给个人银行结算账户每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。（2）特殊规定二、银行账户变更（一）需要变更的情况1.存款人更改名称2.开户资料发生变更（二）银行结算账户变更流程变更时应提交变更银行结算账户申请书（1）存款人到开户银行领取“变更银行结算账户申请书”（一式三联）；（2）存款人将填写完整并加盖单位公章的申请书（一式三联）及两份开户资料送交开户银行；（3）开户银行对申请书、相关资料进行审核，录入待核准变更信息，将相关资料报送到人民银行。（三）预留印鉴变更更换银行印鉴所需提供资料（1）法定代表人、人

38、名章所属人、经办人身份证原件、复印件；（2）旧印鉴卡片。（3）公安局收回旧公章的收条或报案回执或遗失声明作废的报纸原件、复印件；（4）公安局的刻章卡原件、复印件；（5）变更印鉴申请书；（6）企业名称或法人变更：提供工商局变更通知书原件、复印件；（7）营业执照正本原件、复印件；（8）组织机构代码证正本原件、复印件；（9）国、地税务登记证正本原件、复印件；（10）开户许可证原件、复印件；（11）法人授权委托书；（12）公章、财务专用章、人名章。三、银行账户的撤销（一）需要办理账户撤销的情况1.被撤并、解散、宣告破产或关闭的；2.注销、被吊销营业执照的；3.因迁址需要变更开户银行的；4.其他原因需要

39、撤销银行结算账户的。（二）银行结算账户撤销流程（1）存款人到开户银行领取“撤销银行结算账户申请书”（一式三联）；（2）存款人将填写完整并加盖单位公章的申请书（一式三联）及两份开户资料送交开户银行；（3）开户银行对申请书、相关资料的真实性、完整性、合规性进行审核后，可由开户银行或存款人将相关资料报送到人民银行营业管理部。（三）银行账户撤销需提供的资料银行账户撤销需提供的资料账户种类需提供的资料基本存款账户开户许可证、销销户申请书、撤撤销银行结算算账户申请书书、剩余的支支票印鉴卡、法法人身份证原原件及两份复复印件（盖公公章）、非法法人到柜台办办理应提供经经办人身份证证原件及两份份复印件（盖盖公章）

40、及法法人授权委托托书、工商局局出具的“企企业注销通知知书”（个别别银行需要国国税、地税注注销通知书原原件及复印件件）一般存款账户销户申请书、剩剩余的支票、印印鉴卡、法人人身份证件及及一份复印件件（盖公章）、若若非法人到柜柜台办理应提提供经办人身身份证原件及及复印件一份份（盖公章）及及法人授权委委托书、如果果是扣税账户户需提供工商商、国税、地地税的注销通通知书原件及及复印件（盖盖公章）临时存款账户验资成功公司司须先在开立立基本账户之之后，将验资资户中的资金金转入基本账账户基本账账户开立成功功后，凭开户户许可证到柜柜台办理销销户申请书股东身份证证原件及复印印件（股东须须本人亲自到到柜台办理）印鉴卡

41、验资不成功销销户申请原原资金转入依依据（工商局局证明）印印鉴卡股东东身份证原件件及一份复印印件.专用存款账户开户许可证（指指开户时办理理过开户许可可证的）、销销户申请书、剩剩余的支票、印印鉴卡、法人人身份证原件件及两份复印印件（盖公章章）、非法人人到柜台办理理应提供经办办人身份证原原件及两份复复印件（盖公公章）及法人人授权委托书书四、网上银银行（一一）企业网上上银行的服务务内容 拥有银银行认证中心心颁发的证书书（存储在IIC卡或USSBKey中中），享有账账户查询、办办理代扣代缴缴业务，办理理汇款业务、对对子公司的账账户进行实时时监控，在集集团公司内部部及相关企业业间进行资金金调拨。大批批量账

42、户查询询、异步批量量查询、定频频率转账、批批量收款等消消耗资源较大大的服务。（二）企企业网上银行行申请流程1.申请请办理持持单位介绍信信、营业执照照副本及其复复印件向当地地银行申请，签签订网上银银行企业客户户服务协议，并并填写书面的的网上银行行企业客户申申请表。2.办理理签约登记手手续取得得客户识别号号后，到账户户的开户柜台台办理账户的的签约登记手手续，并填写写网上银行行企业客户账账户登记表，该该手续在取得得客户识别号号时即可办理理。3.客户端证书书下载客客户申请成功功后次日，可可以登录银行行网站点击“网网上银行”“证书下下载”，输入入客户识别号号与初始登录录密码（默认认为营业执照照号码的后六

43、六位），自行行下载客户端端证书。账户签约并并成功下载证证书后，就可可以登录网上上银行办理交交易了。3.3 银银行存款管理理一、贷款款筹资业务的的办理（一一）出纳须知知的贷款基础础知识贷贷款种类（1）按照照贷款要求偿偿还的期限长长短划分为短短期贷款、中中期贷款和长长期贷款。（2）按按贷款信用程程度划分为信信用贷款、担担保贷款和票票据贴现。（二）贷贷款卡贷贷款卡由借款款人持有，在在全国通用。一一个借款人只只可申领一张张贷款卡，贷贷款卡的编码码是唯一的。 贷款卡（正面） 贷款卡（反面）2.申办贷款卡需要提供的资料通常情况下，各地申办贷款卡需要提供的基本资料相同，不过具体申请时，要以当地人民银行要求的资料为准。企业应准备好有关文件材料，连同填妥的报告书送人民银行有关部