办事处财务管理11998.docx

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1、前 言 二十一一世纪是市场场经济全球化化的电子商务务时代，随着着我国社会主主义市场经济济的不断完善善和发展，市市场竞争也将将日趋激烈，企企业要想在激激烈的市场竞竞争中生存下下来，就必须须强化内部管管理，降低生生产成本和各各项费用，争争创效益，加加速企业的资资金积累，并并不断扩大规规模，增强实实力，完善和和巩固产品的的市场销售网网络，提高市市场服务意识识，使公司产产品极大地占占领市场，这这样才能保证证在变幻没测测的市场竞争争中立于不败败之地。 办事处处是公司的前前沿阵地，担担负着公司产产品市场销售售的重要角色色，办事处管管理的好坏关关系着公司的的前途和命运运，严重地影影响着公司的的生存和发展展，

2、因此加强强办事处的管管理，规范办办事处的行为为，保持办事事处的活力是是市场发展的的需要，也是是企业发展的的希望之所在在。因此，为为了规范和完完善办事处的的管理，维护护公司利益，促促进公司的健健康发展，根根据公司的要要求和安排，对对公司所属各各办事处的财财务人员（经经理及经理助助理）进行市市场营销财务务有关知识的的培训，具有有非常重要的的意义。目前，我公司的的市场销售是是专销商制的的营销方式，基基于这种方式式的特点，办办事处不涉及及公司的货物物和货款，只只是兼顾开拓拓市场、巩固固网络，负责责一些日常费费用和资产的的保管和使用用，不需要进进行财务核算算、编制财务务报表，所以以，办事处的的财务工作较

3、较为简单，管管理不复杂，只只要大家按照照公司的各项项管理规定进进行操作，认认真负责，增增强责任心和和服务意识，相相信大家一定定能把办事处处的财务工作作做好。本次次培训主要从从以下几个方方面进行：一、 公司财务系统的的组织结构二、 办事处财务分工工、职责、权权限和要求三、 日常工作必备的的财务知识四、 办事处费用的管管理五、 借款及报帐程序序与原则六、 固定资产和低值值易耗品的管管理七、 其他需要协助的的工作一、公司财务系系统组织结构构 1财财会部职责 财会部部是公司会计计工作机构，是是公司经营管管理的重要组组成部分，是是公司经济管管理中心，负负责对公司的的经济活动进进行反映和监监督，并向公公司

4、的领导决决策层提供准准确的会计信信息，同时具具有在公司的的经济活动中中进行事前预预测、事中监监督、事后分分析的职能。财财务部参与销销售工作主要要有如下职责责： 负责参与销售目目标的制定和和销售业绩的的考核评定工工作。 负责销售费用计计划的制定、管管理、监督工工作。 负责办事处工资资、费用的划划拨以及办事事处费用的审审批核销工作作。 负责公司储运费费用的监督、管管理、审批和和核报。 负责销售回款的的录入和销售售收入的核算算，以及销售售报表的编制制和分析。 负责公司提货单单的审批、市市场信用政策策的制定以及及市场信用额额发放管理。 负责市场相关人人员的离岗财财务审计以及及相关人员的的财务知识培培训

5、。 负责公司广告费费用的审查、备备案和广告材材料的领用审审批。 基于以以上职责可以以看出，财会会部具有管理理和服务双重重性，既要对对市场实施监监控，又要向向市场提供强强有力的后勤勤服务，以确确保销售渠道道的畅通和稳稳固发展。2财会部的组组织结构财会部为适应市市场的发展要要求下设财会会销售课，具具体负责有关关销售方面的的业务，并分分设市场销售售会计、销售售费用会计、市市场审计和开开票文员等岗岗位，详细见见财会部组织织结构图。我们学习和了解解了财务系统统的组织结构构及职责，有有助于我们对对公司财务工工作的认识，同同时有利于我我们之间的日日常沟通与工工作中的配合合。二、办事处的财财务分工、职职责、权

6、限和和要求 办事处处的财务工作作目前的业务务虽然不涉及及财务核算和和编制财务报报表，只是涉涉及简单的业业务收支和日日常事务的管管理，但也比比较琐碎，如如果没有一定定的业务素质质和业务能力力，不具备财财务人员应有有的职业道德德和责任心，工工作肯定有所所被动，为了了更好地让办办事处的财务务人员开展工工作，明确自自己工作性质质和任务，特特对办事处财财务人员的职职责、权限和和要求简述如如下。（一） 分工办事处经理：批批准各项费用用的收支，对对办事处费用用开支的真实实性及欠款负负责，相当于于财务主管。传传达公司对办办事处各项财财务制度，控控制办事处各各项费用的开开支，合理分分配并保障办办事处人员的的利益

7、等。办事处经理助理理：兼出纳职职责，对办事事处的现金及及记帐负责。商务代表：有权权了解办事处处的任务，提提成点，奖金金的分配方案案及各项费用用标准，从而而增加财务透透明度。（二） 职责1 负责办事处现金金和银行存款款的管理，建建立内部牵制制制度，对货货币资金的收收付业务做到到手续完备，确确保资金的安安全。2 负责现金日记帐帐和银行存款款日记帐以及及个人往来帐帐的登记工作作，确保帐帐帐、帐证、帐帐款、帐实相相符。3 负责办事处有关关人员因业务务需要的借支支和费用的核核销工作。4 负责将真实、合合理、合法的的有效单据寄寄送到公司审审批核销。5 负责与公司进行行帐务核对工工作，实行专专款专用的原原则

8、，确保资资金的合理和和有效使用。6 负责所辖经销商商汇款的确认认以及订单的的传递，确保保公司货款的的及时回笼和和经销商货物物的及时到位位，保证市场场货源的充足足。7 负责办事处固定定资产和低值值易耗品管理理，建立备查查帐，实行领领用登记制度度8 协助办事处经理理管理日常事事务，包括经经销商档案的的建立和经销销商信用资料料的整理，真真正起到助理理作用。9 负责有关财务报报表的报送，做做到填报及时时、数字准确确、内容真实实，确保财务务信息的畅通通。（三） 权限根据办事处财务务工作的性质质和特点，以以及职责要求求，办事处财财务人员（办办事处经理及及经理助理）具有下列权限：1 有权要求办事处处的所有员

9、工工遵守公司的的财经纪律，执执行公司的各各项财务制度度。2 有权制止违反财财经纪律的行行为的发生。3 有权对不真实、不不合理、不合合法的报销凭凭证拒绝受理理。4 有权对不符合规规定的各项费费用拒绝报销销。5 有权在公司的规规章制度内制制定适合本办办事处的各项项操作规程，帮帮助经理完善善办事处的各各项管理。（四） 职业要求由于办事处财务务人员所从事事的工作与其其他工作性质质不同，需要要我们有高度度的自觉性和和高度的责任任感，为此特特提出如下要要求：1 要加强学习财务务方面的理论论知识，增长长才干，提高高自身素质；2 要遵守职业道德德，敬业爱岗岗，恪尽职守守，遵纪守法法；3 要清正廉洁，自自尊自爱

10、，严严于律己；4 要坚持原则，公公正无私，热热情服务；5 要实事求是，自自我约束，依依法照章理财财；6 要厉行节约，讲讲求效益，反反对浪费；7 要耐心细致，任任劳任怨，不不图名利；8 要虚怀若谷，敢敢于同弄虚作作假等不良行行为作斗争，维维护公司利益益。三、日常工作必必备的财务知知识 目前，我我们办事处从从事财会工作作的同志，大大都没有经过过会计专业知知识学习和培培训，虽然办办事处的财务务工作不是专专业性很强，但但也有必要了了解一些财务务方面的基础础知识，这对对我们的日常常工作会有好好处。现就日日常工作所接接触的有关财财务知识简述述如下：（一）货款收取取方式一、 支票1. 特许收取支票的的区域是

11、：广广州、中山、佛佛山2. 收取支票时应注注意的事项：(1) 支票上填制的日日期均为大写写，如：壹玖玖玖玖年零肆肆月零壹日(2) 收款人必须是：TCL国际际电工（惠州州）有限公司司(3) 金额栏里大小写写金额必须一一致(4) 开具支票单位在在支票上的印印章必须清晰晰3. 对于广州、中山山、佛山等可可收取远期支支票的，其累累积金额不能能超 过伍万元元，提货必须须付电汇或现现款。4. 收取的支票只有有一联，收到到支票后能在在当地银行结结算的就近结结算。 否否则，必须在在第二天内送送至公司财务务部门背书，财财务部门将在在收 到支票票当日内背书书，且送还营营销策划部主主办，营销策策划部主办应应 在当日

12、用用特快专递寄寄回办事处。5. 办事处助理必须须在支票开具具日期的十天天内，到银行行办理转账，否否 则支票过过期作废，（支支票有效期为为十天）。6. 在银行办理完转转账后，办事事处人员应在在第一时间内内，将进账单单传 真回公司司予以确认。办办事处必须在在当日用特快快专递将进账账单原件 寄回公司司营销策划部部主办，财务务部门则在收收到进账单原原件后方才 入账。7. 主办需登记支票票开具时间，及及进账单传真真时间。并留留存邮寄底单单， 对支票的的跟踪负责。8. 如果在某一环节节出现差错，导导致支票作废废，将对责任任人按支票面面 额的0.5%罚款。（各各环节责任人人为办事处经经理、财务责责任人、营

13、销策划主办办、储运员。）二、 汇票1. 汇票的收款人名名称必须写为为：TCL国国际电工（惠惠州）有限公公司 不能添加加或漏写，如如：惠州TCCL国际电工工惠州有限公公司，为无效效汇票。2. 收款账号必须是是我公司在银银行开立的账账号，不得有有误。为保证证汇票及时解解汇，办事处处应要求经销销商尽量在我我公司开立帐帐号的相应银银行开出汇票票，尽量做到到行对行。如如：当地中行行对惠州中行行、当地农行行对惠州农行行。3. 收到汇票后，任任何人员不能能擅自涂改汇汇票。4. 收取汇票时应注注意汇票有两两联，且一、二二联必须一致致。第二联必必须有收款人人名称及钢印印的收款金额额，大小写金金额必须一致致。5.

14、 汇票的解汇期限限一般为一个个月，办事处处应尽快将汇汇票寄予给公公司营销策划划部主办，确确保其在有限限期限内解汇汇。6. 收取汇票时应注注意检查我公公司所开立账账户的银行是是否在汇票指指定解汇的范范围内。如：宁波海邦公公司的汇票就就曾标明在华华东三省一市市使用，惠州州不在其范围围内。7. 汇票是准许转让让的，如有特特殊标明“不得转让”，则不可背背书转让。收收到该种汇票票时，营销部部与财务部门门应互予以提提示。最终责责任在财务部部，如发生此此类失误，财财务部门相关关责任人应受受到票面金额额的0.3%的罚款款。8. 汇票解汇期限：（1）、汇票解解汇期限是指指财务部门收收到汇票原件件去银行解汇汇至收

15、到 银行的收款款通知单的期期限，节假日日顺延。（2）、汇票开开出行与汇票票上注明的收收款行为同一一银行的，一一般在3 天 内内解汇到账。（银银行需查询的的除外，下同同）。（3）、汇票开开出行与汇票票上注明的收收款行不是同同一银行的，一一般需 3-5天解解汇到账。（4）、汇票开开出行是惠州州未设分行的的银行，如：交通银行、招招商银行、上上海浦东银发发展行、光大大银行、华夏夏银行等。一一般在一 个星期解汇汇到账。三、电汇1. 电汇凭证上的收收款人必须为为我公司在银银行开立账户户的名称，即即TCL国际际电工（惠州州）有限公司司。不能擅自自添加或漏写写。2. 电汇时所填写的的收款行和收收款账号必须须一

16、致。 如：惠州州市中行4775370000181000138118-12008（正确） 市中行金晖晖办47533700011810000138188-12088（错误） 市中行金晖晖办01811000166（正确） 惠州市中行行0181000016（错错误）3. 电汇到账期限一一般为4-66天，星期六六、日顺延。电电汇时最好选选汇出行与收收款行同一银银行，付款单单位应尽量避避免在信用社社付款，因为为信用社有压压款的可能性性。三、 银行承兑汇票1、 银行承兑汇票的的收款人和收收款账号的要要求与普通汇汇票相同。2、 有关法规规定交交通银行、中中信实业银行行、光大银行行、华夏银行行不能向本系系统未设

17、立银银行机构的地地区签发银行行承兑汇票。我我公司所在地地均未开设上上述银行，办办事处在收取取银行承兑汇汇票时应注意意开票银行。3、 银行承兑汇票的的有效收款期期限最长为六六个月。4、 收取的银行承兑兑汇票只有一一联，办事处处人员必须在在银行承兑汇汇票办理完三三天内将原件件寄予回公司司营销策划部部主办。公司司只有在收到到原件并确认认无误，才能能通知营销策策划部发货。请请各办事处作作好经销商的的工作，以免免引起不必要要的麻烦，消消除此方式的的金融风险。五、商业承兑汇汇票1、我公司暂不不收取商业承承兑汇票。六、 现金1. 公司一般不准收收取现金货款款，如确实需需要收取的，须须报副总经理理批准。一次次

18、性收取现金金5万元以下下的，由部门门经理派出有有担保可靠的的人员收取。55万元以上的的须有财务部部门人员陪同同收取。收取取的现金不能能过夜，否则则应事先请示示副总经理同同意。2. 现金交款人不能能以存折或信信用卡形式付付款，如有此此种情况财务务部门有权拒拒收。3. 付款人到公司财财务部门直接接交款的，如如为大额现金金（1万元以以上的）财务务人员将陪同同付款人到银银行清点并存存入银行账户户。 （二）现现金日记账和和银行存款日日记账的记账账方法 一般情情况，公司不不直接用现金金拨付给办事事处，而是直直接通过银行行将办事处的的费用、借款款和工资汇付付给办事处，办办事处在收到到公司汇款时时应记入银行行

19、存款日记账账的借方，同同时要在摘要要栏写清款项项的来由，是是日常费用借借支，还是某某项专项费用用的借款（如如工程提成借借支），或是是其他用途的的款项（如公公司汇付的办办事处员工工工资）等。办办事处从银行行存款支取现现金时，将支支取金额记入入银行存款日日记账的贷方方，同时在现现金日记账的的借方（或增增加方）记入入同等金额，使使用现金时（如如业务员借款款，支付员工工工资等），记记入现金日记记账的贷方（或或减少方），并并将摘要写清清楚（如某某某员工借款或或支付某某工工资等），记记入每一笔账账后要计算出出结存额（期期末余额=期期初余额+本本期借方发生生额-本期贷贷方发生额），并并将结果记入入余额栏，做

20、做到日清月结结、账款相符符，另外也要要将有效单据据保管好（如如借据、报销销的差旅费和和发票等）。（三）记帐要求求和记帐错误误更正方法（1）记帐要求求 记帐是是指依据审核核无误的会计计凭证，按照照规定的程序序和制度，在在帐簿中记载载经济业务的的活动。对记记帐工作总的的要求是：登登记及时，字字迹工整，内内容完善，数数字准确，摘摘要清楚，文文字简洁，无无漏记、错记记、重记和积积压帐目。注注意：在书写写文字和数字字上面要留适适当空距，不不要写满格，一一般应占行高高的二分之一一。数字要与与帐页上标明明的位数对齐齐；书写数码码时要倾斜660度，并不不得连笔；小小数位的“0”不能用“”代替或或省略不写。（2

21、）更错方法法 更正错错帐的方法一一般有以下三三种： 划线更正法 划线更更正法适用于于记帐凭证本本身无错，而而记帐时由于于笔误等原因因造成帐簿记记录错误。更正方法是：用红线将错错误文字或数数字划掉，以以示注销，使使原有字迹仍仍可辨认，以以备查考；然然后正确的文文字或数字用用蓝黑墨水写写在被注销的的文字或数字字上端，并由由记帐人员在在划线更正处处盖章。如属属数字记录错错误，必须划划掉整个数字字。 红字字更正法 红字更更正法也叫赤赤字更正法，它它适用于两种种情况：一是是记帐时借贷贷方有误；二二是记帐后，发发现记帐金额额大于实际金金额。方法是是差额用红字字冲销。 补充充更正法记帐后，若发现现帐薄金额小

22、小于实际金额额，其他无差差错，可采用用补充登记法法予以更正。方方法是将差额额用蓝字补充充登记入帐，使使全部金额符符合实际金额额。（四）增值税票票1、 增值税发票是是增值税的一一种表现形式式，增值税是是对货物因为为买卖发生的的增值部分征征税的流转税税。而税收是是国家财政收收入的主要组组成部分。2、 增值税率一般般为17%，个个别情况为113%。 发货金额额（含税）=销售额（不不含税）+销销项税额 销售额（不不含税）=发发货金额（含含税）/（11+17%） 销项税额额=销售额*17%3、 普通发票及增增税收专用发发票都是增值值税发票，他他们都要缴纳纳相同的增值值税，不同的的地方是普通通发票不能抵抵

23、扣而增值税税专用发票可可以抵扣税款款，一般情况况下普通发票票是开给消费费者。普通发发标有三联，第第一联为存根根联，第二联联为发票联，第第三联为记帐帐联。客户主主要是第二联联。增值税专专用发票为四四联，第一联联为存根联，第第二联为发票票联，第三联联为税款抵扣扣联，第四联联为记帐联。第第二，三联给给客户。4、 公司一旦发生生销售发货，只只要货物转移移就应开出增增值税票，开开具的金额一一定要跟提货货单及回款一一致，开出的的发票是货物物的经销人。当当月的发货只只能当月开具具。5、 增值税把纳纳税人分为一一般纳税人及及小规模纳税税人,一般纳纳税人可以买买且开增值税税专用发票,小规模纳税税人只能开出出普通

24、发票。小小规模纳税人人的标准：（11）从事货物物的生产及兼兼营批发及零零售的年应税税销售额在1100万以下下的。（2）从从事货物批发发或零售的纳纳税人，年应应税销售额在在180万以以下。除小规规模纳税人以以外就是一般般纳税人。小小规模纳税人人主要符合以以下条件的经经国家税务总总局直属分局局批准，可以以认定为一般般纳税人：小小规模纳税人人会计核算健健全，能够提提供准确税务务资料的，经经主管税务机机关批准，可可以不视为小小规模纳税人人。增值税一一般纳税人需需要认定审批批，并在税务务登记证上盖盖章确定。小小规模纳税人人可以委托税税务局代开增增值税专用发发票。6、 需提供下列购货货单位在税务务登记的开

25、票票资料：（1） 单位名称（2） 地址、电话（3） 税务登记号，其其位数规定为为15位。（4） 开户银行及帐号号7、 有关销售退货的的发票开具：（1） 当购货方尚未作作帐务处理的的时，把发票票退回。（2） 当购货方已作帐帐务处理，发发票联及抵扣扣联无法退回回的的情况下下，购买方必必须取得当地地主管税务机机关开具的企企业进货退出出及索取折证证证明单送送交销售方，作作为销售方开开具红字增值值税专用发票票的合法依据据。8、 发票开具的要求求。（1） 字迹清楚；不得得涂改；（2） 项目填写齐全；各项目内容容正确无误；（3） 票、物相符，票票面金额与实实际收取的金金额相符；（4） 全部联次一次开开具，上

26、、下下联的内容、金金额、税额一一致；（5） 发票联和抵扣联联加盖发票专专用章；（6） 按照规定的时限限开具增值税税专用发票；9、 有关法律制裁：一、 由税务机关责令令限期改正，没没收非法所得得，可以处11万元以下的的罚款：（1） 应开具而未开具具发票；（2） 单联填开或上下下联金额增值值税、销项税税额等不一致致；（3） 填写项目不齐全全；（4） 涂改发票；（5） 转借、转让、代代开发票；（6） 虚构经营业务活活动，虚开发发票；（7） 开具票物不符发发票；（8） 其他未按规定开开具发票的行行为；二、 视乎虚开金额处处三年以上110年以下有有期徒刑及55万以上500万以下罚款款及更严重。（1） 没

27、有货物购销开开具增值税发发票的；（2） 有货物购销开具具金额不实的的增值税发票票；（3） 进行了实际经营营活运，但让让他人为自已已代开增值税税专用发票；10、 公司开具增值税税发票的现状状：（1） 公司现时开具增增值税票采取取税控机开票票及手工票相相结合的方法法，税控机每每月开票时间间为10日31日，手手工票在税控控机发生故障障及购票时开开具，上月未未开完的发票票也用手工票票。（2） 现阶段需要开具具收据的必须须开具证明，明明确写明“不是实际交交款，而是由由于纳税需要要”，但一般情情况不给开具具。（3） 开具发票主要责责任在财会部部，但经销商商发票问题的的处理大部分分依赖业务主主办去处理，因因

28、而发票的开开具业务主办办都有责任，需需要营销策划划部的配合。公公司的服务只只有在各部门门相互配合的的情况下才能能做得更好。（五） 会计凭证 会计凭凭证是记录经经济业务、明明确经济责任任，作为在法法律上具有证证明效力的书书面证明，是是记帐、查帐帐的重要依据据。如供货单单位的发货票票，收款单位位的收据，领领取材料时的的领料单，差差旅报销单等等，都是会计计凭证。办事事处有差旅费费报销单及报报销单两种自自制原始凭证证。正确填制制和严格审核核会计凭证，是是检查和监督督一切单位经经济活动的基基础，是把握握好企业财务务收支的第一一关。会计凭凭证的种类很很多，按其填填制的程序和和用途不同，可可分为原始凭凭证和

29、记帐凭凭证两种。1 原始凭证 原始凭凭证，又称单单据，是指在在经济业务发发生或完成时时直接取得或或填制的，用用来载明经济济业务的招待待和完成情况况，明确经济济责任，具有有法律效力的的书面证明。是是进行会计核核算的原始资资料和根本依依据。 原始凭凭证按其来源源不同可分为为自制原始凭凭证和外来原原始凭证；按按办理和完成成经济业务的的次数不同可可分为一次凭凭证和累计凭凭证；按照凭凭证是否汇总总可分为汇总总原始凭证和和单项原始凭凭证。 由于经经济业务的复复杂性，每一一原始凭证所所包括的具体体内容和格式式也各不相同同，但也有一一些共同的基基本内容，这这些基本内容容通常称为凭凭证要素。主主要包括：原始凭证

30、的的名称；填制凭证的的日期；经济业务的的基本内容；接受凭证单单位的名称；编制单位和和编制人员及及有关人员的的签名或盖章章；凭证附件；凭证的编号号。 在填制制原始凭证时时，必须满足足以下基本要要求：凭证的填制制要真实；凭证的填制制要齐全；凭证的填制制要及时；凭证的填制制要清楚；填制的凭证证要连续编号号；凭证不得随随意涂改、刮刮擦、挖补。在审核原始凭证证时，一般从从以下几个方方面进行；审核原始凭凭证所反映的的经济业务是是否合理、合合法；审核原始凭凭证内容和填填制手续是否否完备、合格格。 在原始始凭证的审核核过程中，对对于发现的问问题，应分清清问题的性质质，按有关规规定进行处理理；对于违法法乱纪行为

31、，违违反财经纪律律的经济业务务，如弄虚作作假、营私舞舞弊、伪造或或涂改凭证等等行为，财会会人员有权拒拒绝执行，必必要时可向领领导汇报，严严肃处理；对对于手续不完完备、数字计计算不准确等等问题，应退退回有关经办办部门或人员员，要求他们们予以更正或或补办手续。2 记帐凭证 记帐凭凭证是指由会会计人员根据据审核无误的的原始凭证或或原始凭证汇汇总表编制的的用来确定会会计分录的凭凭证。它是登登记帐簿的直直接依据。按按业务内容不不同分为收款款凭证、付款款凭证、转帐帐凭证三种；目前我们办办事处所接触触的凭证一般般是外来原始始凭证，也有有较少量的自自制原始凭证证。这里就不不对记帐凭证证作详细说明明了。（六）

32、会计报表会计报表是会计计核算信息的的汇总，办事事处财务报表表是反映办事事处财务运作作情况的报表表，下面是办办事处报表的的编制原则。1、 现金盘点表。每月月底对办事事处库存现金金进行盘点，填填制“现金盘点表表”。2、 单据明细表每月底单据明细细表包括三部部份：当月已报销单单据明细表：已寄回公司未未报销单据明明细表：当月已开支未未寄回公司单单据明细表 “当月已报销单单据明细表”是根椐商务务课寄回的财财会部审核后后填写的“转帐通知单单”汇总填写所所得。“已寄回公司未未报销单据明明细表”是根椐办事事处寄回公司司商务课的所有单据据中扣出已报报销部分填写写。 “当月已开支支未寄回公司司单据明细表表”是根据

33、月底底滞留于办事事处未寄回公公司已发生的的费用部分填填写。 3、 费用明细表当月对“现金日日记帐”贷方发生额额的费用分门门别类汇总填填制。 4、欠款对对帐表每月月底根据以以上报表资料料填写欠款对对帐表一份，及及时与公 司司核对往来余余额。 每月月初22日前各办事事处应将报表表及时报给销销售部，复核核完毕交财会会部审核，作作为办理下月月借款及报帐帐依据。（七） 财产清查 财产清清查是通过对对实物、现金金的实地盘点点和对银行存存款、往来款款项的核对，来来查明各项财财产物资、货货币资金和往往来款项等实实有数同帐面面结存数是否否相符的一种种会计核算方方法。办事处处应月末进行行现金盘点及及办公设备盘盘点

34、。（八） 内部控制制度 内部控控制制度是指指单位领导和和各职能部门门的有关工作作人员之间，在在处理经营业业务活动时相相互联系和相相互制约的一一种管理体系系。 内部会会计控制的基基本控制方式式，一般有以以下几方面：1.法规控控制；2.制制度控制；33.会计部门门独立；4.分权控制；5.授权控控制；6.职职务分管控制制；7.职务务轮换控制；8.程序手手续控制；99.凭证控制制；10.账账目控制；111.定额控控制；12.资产安全完完整控制。办办事处可以根根椐公司制度度下制定适合合本办事处的的内控制度。 以上我我们带领大家家学习了解了了货款收取方方式、现金日日记帐和银行行存款日记帐帐的记帐方法法、记

35、帐要求求和更错方法法、增值税票票、会计凭证证、会计报表表、财产清查查和内部控制制制度等八个个方面的有关关内容，希望望对我们大家家的日常工作作有所帮助，同同时希望大家家加以掌握。四、 办事处费用管理理一、 办事处费用的开开支目前在三三大制度内运运作规定公司物资采采购、差旅费费用、广告推推广、基建维维修的内部部控制管理制制度规定办事处级别别、任务、工工资奖金、费费用标准的22000年销销售制度规定办事处借款款及报销程序序、单据审核核、报表编制制的办事处处财务管理制制度及实施细细则二、 办事处费用的支支付形式以工资形式支付付费用：工资资、奖金、内内围交通补、BBB机费、邮邮寄费等。以借款报帐形式式支

36、付费用：差旅费、开开拓费、办公公费、电话费费、传真费、手手机费、办公公室水电费、厨厨师工资、公公共交通费、租租金及管理费费。三、 对于费用的的管理提出几几下几点要求求：1 要以财经纪律和和公司财务制制度为准绳，认认真监督、反反映每一项费费用的发生。2 按照公司费用报报销标准对原原始凭证进行行认真审核，严严防虚报冒领领的现象发生生。3 严格要求自己，洁洁身自爱，不不同流合污。4 对于大额费用要要实行双人操操作，完善办办事处费用的的操作规程。五、 借款及报销程序序及原则（一）、借款程程序1、 办事处日常费用用以定额备用用金形式支付付，由办事处处按公司制度度提出申请，公公司相关部门门领导批准后后支付

37、，凭票票报销补足。2、 办事处租赁费、网网络维护费、或或其他大额特特殊费用，可可以单独借款款，经公司相相关部门领导导批准后支付付，凭票报销销。3、 办事处人员出差差可预先在助助理借款。首首先应填好借借款单，经理理批准，助理理支付现金，出出差回来应当当即报帐还款款。（二）报销程序序1、 当商务人员出差差后，应根椐椐实际情况及及制度填写报报销单。2、 填写好的报销单单交给办事处处助理审核再再交给经理批批准。3、 每单报销单应有有经理、经理理助理、报销销人或证明人人，最少三人人以上签字。4、 助理凭经理已经经批准的报销销单支付现金金。5、 月底分类汇总于于次月3日前前寄回公司。6、 销售部经理或其其

38、授权人对寄寄来的办事处处单据进行审审批。7、 有制度或有申请请经公司领导导批准的直接接交财会部审审核。无制度度或无申请的的需要公司领领导批准再交交财会部审核核。8、 出纳付款，银行行提供“付款通知书书”或“转帐单”。9、 销售分部文员传传真给办事处处。（三）、办事处处借款及报销销原则1、 业务员经办事处处经理批准后后，可向助理理预借差旅费费，但必须列列出借款计划划，说明出差差天数、交通通路费、包干干费用、其他他费用。借款款单一式两联联：记帐联和和报帐联。2、 借款必须须专款专用，不不得用于个人人购物，票据据遗失者责任任自负，实行行前帐不清，后后款不借的原原则。因此对对工作造成的的影响，由个个人

39、承担责任任。3、 一切报批报报帐手续须由由经办人签字字，并写明情情况，由财务务审核，再由由经理签批。4、 费用报销应及及时，报销期期限不得超过过五天（从返返回日起），并并结清所有借借款。超过五五天的按每天天借款额的11%计息处罚罚；超过255天的，此次次出差的所有有单据不予报报销。5、 对于报帐后不不能及时清帐帐的人员，办办事处财务要要告知经理，且且必须从其个个人当月的工工资中扣还。6、 办事处一般般不允许个人人因私借款，因因特殊原因确确需借支的，务务必填写借款款单由经理批批准，且不得得超过借款人人的工资额。否否则，不予借借支。7、 办事处财务应应将办事处当当月发生的所所有费用及时时整理，用特

40、特快专递送交交公司销售部部负责人审批批后交财务部部复核予以核核销办事处借借款。8、 借款单填填写内容为需需借支的款项项。一式两联联，一联记帐帐，一联报帐帐；领用支支票申请单填填写内容为支支付的结算或或预付货款；差旅费报报销单填写写内容为出差差旅费的报帐帐 ；报销销单填写办办理招待、通通讯、租赁等等费用。冲帐帐的写明“冲帐”，领取现金金的写明“现金”。 9、 单据审核要素素：各项报销单据据应为正式发发票，除定额额发票外的所所发票必须经经过复写，且且有经营单位位的合法印章章。发票抬头要写写本单位名称称，住宿发票票要填写出差差人姓名。所有报销发票票，要在其背背面注明经办办人、证明人人。除火车、飞机机

41、标准外，长长途车票以当当地大巴的路路途票价为准准。往返车票票不准连号，连连号车票只报报单程。车票票后要注明路路径。一次超出8000元的招待待费和5000元的住宿费费应附有结算算清单。各种报销单据据填写应清楚楚、明了、有有序，单据的的粘贴应整齐齐、平稳，内内容格式符合合财务要求，否否则，财务有有权予以退还还、拒绝报销销。六、 固定资产和低值值易耗品的管管理 办事处处的固定资产产和低值易耗耗品都是公司司的有形资产产，是公司资资产的重要组组成部分，属属于公司财产产的清查对象象，因此要加加强办事处固固定资产和低低值易耗品的的管理。1 办事处要建立固固定资产和低低值易耗品明明细帐。2 建立领用登记制制度

42、和领用人人责任制。除除正常损耗和和自然力作用用外，人为损损坏，照价赔赔偿。3 建立申报购买制制，避免随意意购买造成积积压和浪费现现象。4 爱惜使用，确保保资产增值。七、 其他需要协助的的工作（一） 信用额审批及发发放 为了让让公司产品充充分的占领市市场，提高产产品的市场占占有率，扩大大市场的销售售规模，公司司对信用好并并且有实力的的经销商进行行产品信用额额发放予以扶扶持。因此作作为办事处的的财务有必要要了解公司的的市场信用额额发放的程序序。1 由经销商提出申申请，并填写写经销商基基本情况表，包包括公司法定定名称、注册册地址、营业业执照号码、税税务登记号、公公司性质、经经济类型、开开户银行及帐帐

43、号、公司注注册资金；股股份公司要填填写股东资料料；要说明经经销商的近期期的财务状况况以及经营项项目的产品结结构比例等。2 办事处商务代表表对经销商申申请信用额的的审查并出示示意见，经办办事处经理审审查签名同意意后填写信信用额申请表表连同有关关资料上报销销售部审批。3 销售部审查认定定，由分部经经理和销售部部经理签明意意见后连同有有关资料向财财会部申请信信用额。4 财会部受理申请请后，派专人人对经销商进进行信用审计计，内容包括括对经销商的的财务状况、经经营状况、个个人背景、品品牌信心、市市场潜力和发发展前景等因因素进行综合合考量，确定定信用方案，提提请领导审批批裁决。5 财会部将批准后后的信用额

44、以以文件形式下下发给销售部部，由销售部部具体监督实实施。（二）、终止合合作经销商的的帐务清理终止合作经销商商的帐务清理理是一件十分分重要的工作作，是减少公公司呆帐损失失的必要条件件，办事处必必须以对公司司高度负责的的精神，有责责任和义务对对终止合作的的经销商进行行及时清理和和上报，以便便公司采取有有效手段进行行清收。有关关终止合作经经销商的帐务务清理步骤如如下：1 办事处财务将办办事处的经销销商进行清理理，听取商务务代表意见，区区分出正在合合作与终止合合作两类；2 在公司销售系统统中报表打印印的综合月报报表上查看终终止合作经销销商的余额情情况，打印出出尚欠款经销销商的对帐单单，与商务代代表一起跟经经销商进行帐帐务核对，并并将有关情况况上报公司财财会部；3 有关情况报告包包括以下方面面内容：经销商何时经经销公司产品品，何时终止止合作；经销商的单位位负责人、经经营地址、有有无经销合同同和合作协议议等有关资料料；经销商终止合合作的原因； 帐务务核对的有关关情况，有无无进行清收；能否收回欠款款及收回欠款款期限。4公司根据办办事处的情况况报告进行分分析后作出处处理意见，决决定是由办事事处进行跟踪踪清收，还是是由公司组织织有关人员进进行清收。24