某地产公司财务管理制度汇编14121.docx
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1、财务管理制制度汇编鸿硕房地产产开发(深深圳)有限限公司2009年年12月117日目录第一章总总则4第二章财财务机构和和财务人员员4第三章 财务计计划管理5第四章资资金管理6第五章资资产管理7第六章合合同款项支支付与费用用报销9第七章 对外投资资的财务管管理14第八章会会计审计报报告及财务务分析15第九章 加强下下属企业的的财务管理理16第十章 财务务综合管理理16第十一章 附则则18第十二章章 财务预算算管理制度度18第一节 总则18第二节 财务预算算的管理体体制及组织织体系18第三节财财务预算和和编制工作作期19第四节 财务预算算的编制内内容和编制制方法19第五节 财务预算算的编制程程序20
2、第六节 财务预算算的审批程程序21第七节 财务预算算的控制和和信息反馈馈22第八章附附则22第十三章 内部部审计制度度22第一节 总则22第二节 内部审计计机构和内内审人员24第三节 内部审计计的对象及及依据24第四节 内部审计计的范围和和内容25第五节 审计部的的职责26第六节 审计部的的权限26第七节 被审计单单位(人员员)的权利利和责任27第八节 内部审计计的种类和和方式28第九节 内部审计计工作程序序29第十节 内部审计计工作底稿稿30第十一节 内部审审计报告31第十二节 内部审审计档案31第十三节节 奖励和和处罚32第十四节 附则32附:审计工工作流程图图33第十四章 财务组织构架架
3、如图35第十五章 财务人员员管理岗位位职责36第一节 财务总监监岗位职责责36第二节 财务会计计部经理岗岗位职责36第三节 主办会计计岗位职责责37第四节 出纳员岗岗位职责38第十六章 财财务核算工工作指引39一、目的的39二、适用范范围39三、职责39四、方法法与过程控控制:39附1:“开发成本本”-科目一览览表(共共三页)42附2:“开发间接接费”科目一览览表42附3:“营业费用用”科目一览览表42附:合同款款项支付审审批程序与与规定47第十七章 物业公司司财务管理理办法49第一节 岗位责任任制50第二节 工作流程程52第十八章 内部部审计程序序与方法56内部审计程程序与方法法错误!未未定
4、义书签签。附件:审计计工作方案案60附件:审计计工作底稿稿63第十九章 工程项项目审计程程序及办法法64第一节 总 则64第二节 立项审计计64第三节 设计(勘勘察)管理理审计66第四节 招投标审审计68第五节 合合同管理审审计70第六节 设设备和材料料采购审计计73第七节 工工程管理审审计74第八节 工程造价价审计76第九节 竣竣工验收审审计78第第十节 财务管理理审计79第十一节 后评价价审计81第十二节 附 则82第一章 总则第一条 为了加强强财务管理理,建立健健全各项财财务规章制制度,积极极倡导公司司作风稳健,正正派踏实、信信誉优良的的经营理念念,保持较较低的负债债,低成本本扩张运作作
5、的模式,维维护投资者者的合法权权益,确保保出资方资资金的安全全、资产的的保值和增增值,使财财务工作规规范化。根根据国家有有关法规,结结合公司实实际情况,制制定本财务务制度。第二条 财务管理理的基本任任务:做好好各项财务务收支的计计划、控制制、核算、分分析和考核核工作,合合理筹集资资金,有效效利用公司司各项资产产,挖掘内内部潜力,以以较少的投投入得到较较多的产出出,实现公公司效益的的最大化。第三条 所所有财务及及财务相关关人员必须须严守公司司财务机密密。第四条 本制度是是公司内部部及其所属属企业财务务工作管理理的依据。凡凡公司以及及公司属下的的全资企业业及其控股股企业,在在业务经营营活动中,均均
6、应以本制制度为财务务工作的准准则。第二章 财务机构和和财务人员员第五条 公司设置置健全的财财务部,指指定负责人人,并配备备必要的财财务人员,负负责公司全全部经济业业务的会计计核算和财财务管理工工作,二级级公司财务务部接受总总部财务部部们直接领领导。第六条 财务部负负责人直接接受董事长长领导,财财务部负责责人工作调动或因故故离职时,要要办好交接接手续,由由分管副董事长监交交。第七条 财务部财务务人员直接接受财务部部负责人领领导,财务务人员调动动工作或者者离职,应应与接交人人员办理交交接手续,由由财务部负负责人监交交。财务人人员的入职职,除公司司正常的手手续外还由由公司总办办指派人员员进行一次次家
7、访,家家庭住址的的变更必须须知会总办办,如有违违犯也属违违约行为。第八条 财务人员员交接工作作:(一)财务务人员办理理交接手续续前,必须须做好以下下工作;1、已发生生经济业务务尚未填制制会计凭证证的应当填填制完毕;2、尚未登登记的帐目目应该登记记清楚并在在最后一笔笔余额处加加盖经办人人员印章(签签名);3、整理各各项移交资资料,对未未了事项,作作出书面材材料;4、编制移移交清册,列列明移交具具体内容; (二)移交人员员在办理移移交时,要要按移交清清册逐项清清点,接替替人员须逐逐项点收。 (三)交接接完毕后,交交接双方同监交交人要在移移交清册上上签名或盖盖章。 交接接清册上应应有:单位位名称、交
8、交接日期、交交接人、监监交人、清清册页数及及需说明的的问题等。(四)移交交人员对所所移交的会会计凭证,会会计帐薄,会会计报表和和其他有关关资料的全全面性、真实实性承担责责任。第九条 财务管理理遵循内部部牵制原则则,出纳人人员不得兼兼管收入、费费用、债权权、债务等等账簿的登登记工作和和会计档案案保管工作作,银行预预留印鉴不不得全部交交给出纳一一人保管,实实行印鉴分分管制度。第十条 公司财务务部负责对对所属企业业的财务会会计工作进进行领导,向向公司董事事会、董事长负责责并报告工工作。二级级企业财务务经理(主主管)受总总部财务领领导,即受受本单位经经理的领导导,又受公公司总部财务部部的领导。二二级企
9、业财财务经理(主主管)有权权且有责任任向公司财财务部报告告本企业的的财务真实实情况。财财务部有权权随时参与与审计二级级企业帐务务,有权参参与二级企企业财务经经理(主管管)的任免免。第三章 财务计划划管理第十一条 财务计计划是企业业经营计划划的重要组组成部分,是是企业经营营目标的具具体化、系系统化。财财务计划包包括:(一) 长期投资和和短期投资资计划。(二) 流动资金计计划(含融融资、信贷贷、按揭计计划)。(三) 收入、成本本、费用、利利润计划。(四) 财务收支计计划(现金金流量表)。第十二条 财务计计划的编制制。每年一一月底前根据董事事会和董事事长确定的的年度经营营目标,本本着不浮夸夸、不保守
10、守的精神,各业务部部门及二级级企业编制制本部门的的业务计划划、资金计计划、费用用计划、投投资项目开开发计划。行行政综合部部门开支实实行预算制制。在此基基础上财务务部进行修修改建议综综合平衡,编编制全公司司的财务计计划,报公公司领导审审定,超过过审定后的的预算不得得支出,除除非该预算算已经过上上述同样程程序批准追追加,财务务部在计划划执行过程程中应每季季度对各项项财务计划划进行检查查、分析和和考核。如如果实际情情况变化较较大,经领领导批准,可可按程序编编制调整计计划。第十三条 每月各各部门可根根据业务开开展和项目目投资情况况,编制次次月的月度度业务计划划,固定资产产购置计划划、费用开开支计划、资
11、资金需要量量计划(附附书面合同同协议),项目付款计划,经部门经理和分管领导审批后,月底前报财务部汇总进行综合平衡,编制全公司月度费用计划、资金计划、现金流量表,经公司董事长批准后,遵照执行。第四章 资金管理第十四条 资金管理理是对资金金筹集、资资金使用、资资金回收等等全过程的的管理,并并对资金使使用效果进进行分析。第十五条 财务部根根据公司的的年度经营营计划、财财务计划和和资金需求求量,积极极组织和筹筹措资金,并并对借款期期限、利率率、还款来来源、融资资渠道等因因素综合考考虑,确定定合理可行行的筹资方方案,努力力降低资金金成本。第十六条 加强各种种形式的贷贷款、银行行按揭和贷贷款担保等等的管理
12、。每每借入一笔笔资金,不不分金额大大小都必须须报董事长长审批。抵抵押贷款当当还款完毕毕后应及时时办理注销销产权登记记赎回抵押押物权属证证明文件。银银行按揭完完成后应尽尽量配合银银行收取小小业主分期期付款,最最好避免回回购,还款款终结后及及时将保证证金转回存存款户。未未经审批的的贷款(含含按揭)资资料应收回回存档。公公司对外提提供担保或或外单位对对我方提供供担保均需需董事长审批批。对每笔笔贷款或贷贷款担保,无无论方式如如何,金额额大小财务务部必须专专人专职建建立台帐,掌掌握详细情情况提前作作具体工作作,到期及及时办理借借款展期或或还款手续续,保持企企业的高信信誉。第十七条 对公司司开发的楼楼宇实
13、行银银行按揭销销售方式的的,首期款款和银行按按揭款(可可不含保证证金)全部部收到后,售售楼员才能能领取佣金金。现场所所有售房收收款无论金金额大小都都必须当天天、最迟次次日(须电电话报告说说明理由)存入银行或交到财务部,发现挪占等违规行为的,处以扣罚挪占当事人与挪占款项数额相等的罚款,情节严重者,做开除处理。同时,财务部有权扣罚售楼员、销售主管的佣金。财务部应张贴告示在售楼现场指引客户交钱一定拿回盖章收据,适时可派人现场收款,防止资金流失。第十八条 为了保证证资金安全全,资金的的调拨、使使用要严格格审批手续续,申请用用款按程序序办、用款款按计划办办、费用支支出按制度度办并进行行跟踪管理理,定期考
14、考核。凡对对外经济业业务需付款款的,除及及时清结外外,均需提提供书面经经济合同、协协议及有效效发票为据据(已交财财务部存档档应注明)。第二十一条条 加强对对货币资金金的管理。严严格按现现金管理条条例和银银行结算办办法执行行。出纳人人员对经管管的库存现现金必须做做到日清月月结,帐款款相符。每每天结出现现金日记帐帐余额并与与实际库存存核对,发发现帐实不不符,应查查明原因及及时处理。财财务部负责责人应不定定期地抽查查、盘点库库存现金。现现金结算起起点为1,000元,若若在起点以以上则一律律用支票转转帐或汇付付。特殊情情况经董事事长批示后后出纳携带带现金付款,11万元以上上应有保安安或多派一一位员工陪
15、陪同。库存存现金限额额原则上不不超过日常常三天的需需用量,现现金超限额额部份当天天必须送存存开户银行行,因故未未送存的要要请示董事事长后妥善善保管,次次日一定送送存银行。未未经批准不不得利用公公司帐户,为为其他单位位或个人支支付或存入入现金,不不得用“白条”或不符合合要求的单单据顶替库库存现金。收收取现金与签发收收据应分别别专人负责责,领用的的收据和支支票必须登登记数量和和起讫编号号,由领用用人员签字字,收回收收据和支票票存根应由由保管人员员办理签收收手续。出出纳人员对对经管的银银行存款帐帐,必须及及时与银行行对帐单和和会计帐目目核对清楚楚,保证帐帐帐相符、帐帐款相符;原则上不得签签发空头支支
16、票和远期期支票,也也不得签发发和使用空空白支票,特特殊情况经经董事长批示示后可签发发注明日期期、用途和和限额的空空白支票,领领用人必须须在登记簿簿上签章。公公司的一切切收支均应应纳入财务务管理的渠渠道,严禁禁以任何名名义搞帐外外经营,严严禁将银行行帐户出租租、出借给给其他单位位或个人使使用。财务务人员不得得将公司帐帐号、预留留印鉴泄露露。第二十二条条 公司持有有的长期投投资性质的的实物、股股票、债券券、抵押物物、单证等等应登记造造册,指定定专人妥善善保管。第二十三条条 加强对各各种应收、应应付、预付付帐款的管管理,应建建立往来帐帐户定期核核对与清理理制度,对对本单位逾逾期未收回回的帐款至至少每
17、季度度要清理一一次,根据据帐龄长短短逐项分析析,提出解解决措施,制制定催收清清欠方案,配配合和督促促业务部门门催收,加加快资金周周转。对确确实无法收收回的各种种呆帐、坏坏帐的报损损,报董事事长审批。对对已确认的的坏帐损失失,在会计计核算方法法上,根据据我公司的的具体情况况,统一采采用直接转转销法,核核销的坏帐帐损失,计计入当期管管理费用。第五章 资产管理理第二十四条条 根据财务务制度的规规定,结合合我公司的的具体情况况,固定资资产的划分分标准为:使用期限限超过一年年,单位价价值在2,000元元以上的房房屋、建筑筑物、机器器设备、运运输工具和和其他物品品都应当作作固定资产产管理(固固定资产的的管
18、理参照照行政部门门管理文件件处理)。第二十五条条 凡购置行行政办公用用品等,每每件购入单单价在2,000元元以下者,财财务部作为为低值易耗耗品一次摊摊销进成本本,但保管管部门仍需需负责登记记财产卡片片,定期(至至少一年)核核对,对不不能使用的的物品按程程序办理报报废核销手手续,保证证货卡相符符。第二十六条条 加强固固定资产的的日常管理理,行政部部负责购置置,资产经营营部负责保保管和保养养,财务部部负责固定定资产的增增减变动核核算。固定定资产的折折旧维修核核算。与资资产经营部部共同定期期(至少一一年)组织织对固定资资产进行盘盘点、清查查及对固定定资产的经经济效益进进行客观的的评价与分分析。第二十
19、七条条 固定资资产的购置置,凡需购购置固定资资产的部门门或下属企企业均需书书面申请,经经行政部、资产经营部、财务部、董事长办公室会签报董事长批准。固定资产购入后,保管人员应即时进行验收,在发票上签署“验收入库”字样,同时登录固定资产卡片。采购员凭批准购置文件和发票按规定的报销程序报销。各部门领用固定资产应由使用人在固定资产卡片上签字。当使用人发生变动时应及时到资产经营部办理变更手续。凡未按规定办理变更手续的,如固定资产毁损,由原签字使用人负责赔偿。第二十八条条 固定资产产的折旧方方法统一采采用直线折折旧方法按按月提取折折旧,房屋屋建筑物的的折旧年限限定为200年。运输输设备、电电子设备等的的折
20、旧年限限定为5年年。固定资资产的残值值率标准为:内资企企业20003年6月月18日前前购入的按按10%,20033年6月118日之后后(含)购入入的按5%;外资企企业一律按按10%计计提。第二十九条条 固定资产产的计价按按不同渠道道的取得和和不同的口口径进行计计价: (一)购入的固固定资产按按买价加上上支付的运运输费、保保险费、包包装费、安安装成本和缴纳的税税金等计价价;(二)自行行建造的固固定资产按按照建造过过程中实际际发生的全全部支出计计价;(三)投资资者投入的的固定资产产按评估确确认或合同同、协议约约定的价值值计价;(四)在原原有固定资资产基础上上进行改建建扩建的固固定资产,按按照固定资
21、资产的原价价,加上改改扩建所发发生的支出出,减去改改扩建过程程中所发生生的固定资资产变价收收入后的余余额计价;(五)盘盈盈的固定资资产按同类类资产的重重置完全价价值计价。第三十条 每年年年未,应对对固定资产产进行盘点点清查。由由资产经营营部、财务务部共同组组织人员,编编制盘点表表,对盘点点中出现的的盘盈、盘盘亏应查明明原因,分分清责任并并提出处理理意见报董董事长审批批,对直接接负有管理理不当的责责任人应给给予经济处处罚。对特特别原因造造成的财产产损失和盗盗窃、抢劫劫、诈骗等等,不论金金额大小,均均须专提书书面上报董董事长审批批。假若公公司员工参参予其中且且有不法行行为的应移移交司法机机关处理。
22、第三十一条条 加强在在建及完工工工程的管管理。财务务部应根据据自营工程程、出包工工程的不同同特点,编编制工程进进度资金投投放计划,严严格控制各各项支出,参参与工程预预决算审查查。第三十二条条 无形形资产按照照取得时的的实际成本本计价,从从开始使用用之日起,在在有效使用用期限内平平均摊入管管理费用,无无形资产是是指企业长长期使用但但没有实物物形态的资资产,包括括专利权、商商标权、著著作权、土土地使用权权、非专利利技术、商商誉等。第三十三条条 长期待摊摊费用包括括开办费、办办公室的大大规模装修修以及经营营租赁方式式租入的固固定资产改改良支出等等等。具体体摊销年限限按会计制制度相关规规定办理。第六章
23、 合同款项项支付与费费用报销第三十四条条 合同类型型包括:设设计、材料料设备、施施工、营销销及其他。付付款类型包包括:预付付款、进度度款、结算算款及保修修款。(一) 设计、甲供供材、设备备、施工及及其他合同同付款的审批批程序:对方填写“合同款项支付审批表” 盖公章相关部门确认(物业;总工;规划、资产、行政、营销等)工程部预算部财务部集团副总经理董事长合同签约后后,对方填写“合同款项项支付审批批表”并盖章,送送相关部门门签字后,由由工程部、预预算部、财财务部及集团副总经会签后,报报董事长审批批后支付。1、 预付付款(或定定金)工程备料款款应在工程程承包合同同签订后,具具备开工条条件后方可可支付,
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