货币资金内部控制管理规定13775.docx

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1、货币资金内部控制管理规定归属体系：鹏润投资资（国美电电器）有限限公司经营营管理手册册财务系系统分册文件编号：鹏润财财资金0002撰写单位：鹏润投资资（国美电电器）财务务中心版 本：第一一版生效日期：20044年4月11日机密等级： 机密 一般合计页数：14页 正文文页数：99页附件个数：4个制度正文目目录：目 录录页次1、目的12、范围13、名词解解释14、职责15、作业内内容16、注意事事项87、附件9总裁审批管理研究室室审核撰写人1. 目的：为加加强我公司司货币资金金内部控制制和管理，保保证货币资资金的安全全，特制订订本规定。2. 范围：2.1适用用范围：本本规定适用用于国美电电器总部各各

2、部门及各各分部财务务系统。2.2发布布范围：鹏鹏润投资（国国美电器）各各中心、各各部门；各各分部。3. 名词解释：3.1货币币资金：本本规定货币币资金指公公司拥有的的现金、银银行存款和和其它货币币资金。3.2网上上银行：指指银行通过过互联网向向客户提供供金融服务务的银行系系统。4. 职责：4.1分部部总经理职职责：各分分部总经理理对本分部部货币资金金的内部控控制管理的的建立、健健全和有效效实施以及及货币资金金安全、完完整负责。4.2 各各分部财务务部职责：各分部财财务人员负负责货币资资金管理规规定的执行行。5. 作业内容：5.1现金金管理5.1.11各分部部（门店）要要按公司核核定的现金金限额

3、控制制库存现金金数量，现现金收入应应于18小小时内送存存银行，不不得坐支现现金，超限限额的现金金须及时解解交银行。当当日因故未未能送存银银行的，须须报告分部部负责人，妥妥善保管。5.1.22各分部部（门店）收收取的现金金应于收款款当日上缴缴银行，因因不按时上上交所造成成的损失由由分部自行行承担，并并追究有关关责任人的的责任。5.1.33各门店店现金收入入应上缴银银行，各门门店不得私私设“小金库”，任何人人不得将公公款以个人人名义存入入银行，不不得挪用公公司公款。 5.1.44出纳人人员应严格格按公司的的规定使用用现金，认认真审核各各种原始凭凭证。每天天日结后要要核对结余余数与实际际库存数，做做

4、到帐实相相符，日清清日结，并并填报当天天的“现金流量量表”，具体反反映库存资资金的流入入、流出及及库存余额额。5.1.55 出纳每每日及月末末必须按公公司的库存存现金盘点点制度进行行盘点，每每月盘点后后如实填写写“库存现金金盘点明细细表”。门店月月盘点明细细表于次月月1日122:00前前上报各分分部财务部部，由分部部财务部汇汇总后，于于次月2日日9：300以前上报报总部财务务中心资金金管理部。5.1.66 各分部部总帐会计计负责对分分部的库存存现金进行行不定期的的抽查盘点点，各门店店的主管会会计负责对对门店出纳纳库存现金金进行抽查查盘点，财财务主管负负责对以上上工作监督督管理。公公司财务中中心

5、定期和和不定期地地对各分部部的现金盘盘点进行抽抽查，各分分部确保现现金账面余余额与实际际库存相符符。发现不不符，及时时查明原因因作出处理理。对于库库存现金盘盘点表与现现金流量表表存在差异异的分部汇汇总人员应应将详细的的差异说明明上报公司司资金管理理部。5.1.77为了缩短短公司资金金在流转过过程中停留留的时间，减减少资金滞滞留在门店店的数额，切切实降低资资金的营运运成本，保保障资金的的安全，根根据公司的的经营管理理要求，公公司对分部部所属各门门店金库留留存资金实实行限额管管理。门店店库存资金金是指门店店在银行上上门收款后后仍滞留在在门店的现现金部分，包包括销售收收入中的现现钞部分、门门店日常备

6、备用金（含含用于市调调借款留存存的费用）、零零钞等，不不包括信用用卡、支票票、购物券券、借条和和其他以非非现钞形式式存在的资资金凭证。5.2银行行存款管理理5.2.11各分部取取得的资金金须及时记记入公司银银行账，不不得设立“账外账”。 无论使使用何种财财务软件，银银行出纳必必须建立银银行存款日日记帐并按按业务发生生时间序时时登记。5.2.22定期核对对银行存款款余额，按按月编制银银行存款余余额平衡调调节表，银银行存款余余额平衡调调节表须须由不相容容会计人员员编制，即即管理该帐帐户的会计计人员不得得编制该帐帐户的余额额调节表，经经分部主管管会计审核核，报财务务经理签字字后，每月月10日之之前上

7、报总总部财务中中心资金管管理部，并并与当月凭凭证一起保保存。公司司总部的银银行存款余余额平衡调调节表，由由公司财务务中心主管管会计审核核，报分管管副总签字字后，与当当月凭单一一起保存。5.2.33单位的“未达账项项”要逐笔落落实，及时时处理。 不允许出出现长期的的未达帐项项。对于115天以上上的长期未未达帐项编编制时作相相关说明，并并由财务经经理负责从从快清理。5.2.44支票的领领用须建立立支票使用用备查登记记簿和审批批制度。领领用时，经经办人在登登记簿、支支票存根上上签字。公公司原则上上禁止签发发无收款单单位、无金金额的支票票，特殊情情况下，签签发的空白白支票需要要财务经理理在登记薄薄上签

8、批并并注明支付付限额。5.2.55银行结算算票据由出出纳填写完完整，交财财务经理或或财务经理理授权人加加盖银行预预留印鉴或或填写支票票密码后，送送开户行办办理收、付付款业务。银银行票据存存根粘贴在在付款凭证证后，送交交会计记帐帐保存。5.2.66各分部应应当严格遵遵守银行结结算纪律，不不准签发没没有资金保保证的票据据或远期支支票，套取取银行信用用；不准签签发、取得得和转让没没有真实交交易和债权权债务的票票据，套取取银行和他他人资金；不准无理理拒绝付款款。5.3票据据和有关印印章的管理理5.3.11出纳负责责票据的管管理，要设设立备查簿簿分类记录录银行票据据的购买、保保管、领用用、背书转转让和注

9、销销情况，防防止空白票票据的遗失失和被盗用用。5.3.22会计负责责发票或收收费票据的的管理，会会计要对发发票或收费费票据的购购买、保管管、领用和和注销专设设登记簿进进行登记。5.3.33各类票据据的填写应应真实、准准确、合乎乎规范。开开具的票据据应及时进进行帐务处处理或送交交银行。作作废票据要要加盖“作废”章，作废废发票或收收费票据随随存根保管管，作废支支票要按序序号装订成成册。5.3.44用完的发发票或收费费票据应及及时登记注注销。任何何人不得随随意销毁票票据。作废废支票应随随同记账凭凭证装订成成册。发票票销毁要填填写销毁发发票登记表表，报请税税务机关同同意后方可可销毁。任任何人不得得出借

10、、挪挪用任何票票据。5.3.55各分部要要加强银行行预留印鉴鉴的管理，出出纳负责保保管单位负负责人印章章；财务经经理或财务务经理授权权的会计主主管人员负负责管理各各分部财务务专用章（支支票专用印印鉴）、支支票密码。任任何分部或或个人不得得将财务印印鉴，特别别是财务专专用章、收收费专用章章、支票专专用章等转转借他人保保管或使用用。5.3.66公司总部部撤销分部部其独立核核算权时，应应向公司总总部交回财财务印章和和空白发票票、支票等等。如不按按时交回导导致遗失等等，造成的的经济损失失由责任人人承担。5.4银行行帐户的开开立和使用用5.4.11开户原则则A：统一高高效：首先先是业务服服务功能的的统一

11、，合合作的银行行能够提供供全方位服服务功能，如如：上门收收款、结算算、网上银银行、授信信、POSS机等，其其次是合作作银行与公公司资金管管理要求较较一致的银银行。B：实用精精简：首先先是公司相相关业务发发展需要，如如货款结算算、授信、网网银、纳税税等；其次次是能在同同一个帐户户上处理的的业务，不不需要设置置两个帐户户。C：公司战战略发展需需要：即能能够为公司司提供融资资需求和公公司的战略略发展需要要而需设立立的银行帐帐户。5.4.22帐户分类类A：结算帐帐户：包括括主结算帐帐户（即收收款行），如如销售及其其他业务收收入款项的的回收、对对外支付货货款的银行行帐户；辅辅助结算帐帐户（即授授信行），

12、指指为开立、兑兑付银行承承兑汇票的的银行帐户户。B：费用帐帐户（即基基本户），主主要指公司司日常的经经营、管理理费用支出出的帐户；C：纳税帐帐户（根据据当地税务务部门要求求在有关银银行开立）。5.4.33帐户管理理具体要求求A、分部根根据业务的的需要设立立、注销银银行帐户，必必须上报总总部财务中中心资金管管理部审批批备案，严严禁擅自设设立、随意意开户、任任意销户。B、外勤出出纳专门负负责银行存存款，实行行钱帐分管管的原则。收收入的款项项应及时存存入银行，并并认真审核核收款票据据凭证记载载的内容事事项。按公公司的审批批程序对外外支付货款款，支票应应写明用途途、金额、收收款单位等等，严禁开开立空头

13、支支票、空白白支票。及及时取送银银行单据，并并进行相应应的帐务处处理。C、银行承承兑汇票的的保证金帐帐户、信用用卡帐户视视同普通帐帐户进行管管理，必须须保证每周周从信用卡卡户向结算算户划转的的次数、到到银行取送送单据的次次数均不少少于2次。D、各分部部的费用帐帐户的资金金应根据总总部核定的的费用额度度定期从结结算户中划划转，并按按照实际支支出支取。5.4.44新开分部部开业前银银行帐户的的管理A、开发人人员开立银银行帐户后后，应在22个工作日日内将银行行帐户明细细传真到总总部资金管管理部备案案（包括：公司全称称、开户行行、帐号）。B、财务人人员到位前前，非财务务人员不得得以任何理理由使用该该银

14、行帐户户。C、新开分分部筹备期期间，除基基本帐户外外，不允许许再开立其其他银行帐帐户，若有有特殊情况况需要开立立或注销银银行帐户的的，应以书书面形式向向总部财务务中心资金金管理部提提出申请，经经批准后方方可执行，并并将新的银银行帐户信信息（包括括：公司全全称、开户户行、帐号号）传真到到总部资金金管理部备备案。5.5网上上银行的管管理5.5.11网上银行行的功能：适用所有有用户的功功能有：信信息窗、更更改密码、帐帐务信息查查询、转帐帐、发放工工资、授权权、支票挂挂失、帐务务控制设置置、常汇户户管理等；适用集团团公司的功功能有：集集团帐务查查询、集团团内部转帐帐、分公司司帐户余额额录入、发发出支付

15、指指令等。5.5.22开立网上上银行的目目的：为贯贯彻公司总总部对资金金集中管理理、计划管管理、合理理调度的原原则，发挥挥资金使用用的整体优优势，建立立高效快捷捷的结算体体系，进而而实现规模模效应，缩缩短资金在在途时间，提提高资金使使用效率。5.5.33开立网上上银行的条条件：各分分部只能在在主结算户户、授信户户或因业务务发展需要要，按总部部要求在指指定的银行行开立网上上银行帐户户。5.5.44申请开立立网上银行行的程序：A、因业务务发展需要要，各分部部相关帐户户需要开立立网上银行行的，需向向总部财务务中心资金金管理部提提交书面申申请，经总总部审核批批准后方可可开立。B、申请开开立网上银银行的

16、分部部，需向相相关银行说说明申请集集团帐户(即：以集集团公司下下属子公司司的名义申申请)。C、网上银银行正式开开立后，申申请分部需需向总部财财务中心资资金管理部部报送网网上银行资资料明细表表（见附附件7.33）备案。D、为确保保资金安全全，所有网网上银行的的开立必须须具备以下下三级授权权管理，即即：每一笔笔资金的支支付，必须须经三人之之手方可划划转成功：、操作员员：分部出出纳权限：制单单、基本帐帐户维护、复核员员：结算主主管权限：复核核（以操作作员的工作作进行监控控）、基本本帐户维护护、授权人人：分部财财务经理权限：转帐帐（具备对对前两级操操作员所操操作的款项项是否支付付的权利，同同时对前两两

17、级操作人人员起到监监控的作用用）、基本本帐户维护护E、各分部部在网上进进行支付时时必须按照照以上规定定，经以上上三级财务务人员（缺缺一不可）的的确定之后后方可支付付，三名网网银操作人人员必须互互相监督。F、网银操操作人员必必须加强登登录网银所所必备证书书（IC卡）及及密码的管管理及保密密工作，不不得将密码码或证书泄泄露或交与与他人代为为操作或保保管，支付付密码要做做到随时或或定时更新新。G、各分部部必须在遵遵循公司相相关的付款款审批及授授权规定的的前提下，方方可在网上上支付。5.6资金金报表的管管理5.6.11分部开业业前报表管管理。A、总部同同意新开分分部的资金金需求申请请且申请资资金到帐后

18、后，该分部部每周应定定期上报国国美新开分分部资金使使用状况汇汇总表，该该表应如实实反映本分分部的使用用状况及收收支情况，不不得存在隐隐瞒或欺骗骗行为。B、分部在在申请拔付付资金未到到帐前，严严禁许诺或或开空头支支票等。C、总部拔拔付所有资资金各分部部应做到专专款专用，不不得借任何何名义挪做做他用。如如遇特殊情情况报总部部批准后方方可执行。5.6.22分部开业业后报表管管理。分部部正式开业业后各单位位应上报现现金流量表表，即：取代开业业前上报的的国美新新开分部资资金使用状状况汇总表表。 现现金流量表表是总部掌掌控现金流流动状况、进进行资金调调配、投资资等决策的的重要依据据。A、编制需需遵循的原原

19、则、本表所所填数据一一律精确到到万位，并并保留小数数点后2位位；、本表所所有数据的的填列以收收付实现制制为准，遵遵循现金流流入流出的的概念；、本表所所称现款形形式均包括括以现金、支支票、信用用卡、电汇汇、信汇等等形式即时时流入、流流出或随时时划转的款款项；、本表中中的期初和和期末余额额、当日流流入和流出出发生额均均为财务软软件系统帐帐面的实际际金额，每每日期末余余额应同银银行存款的的帐面余额额、现金的的帐面余额额和其他货货币资金的的帐面余额额相等，各各分部在上上报现金流流量表的同同时应将当当日银行存存款帐面数数在表下的的备注中分分别列明上上报。月底底应同资产产负债表中中货币资金金对应科目目的余

20、额一一致；、本表中中的数字必必须横向数数字与纵向向数字合计计一致，汇汇总数字与与明细数字字的相加数数一致；（如如现金合计计数=门店店现金期初初余额小计计+分部现现金期初余余额小计），本本日期初余余额与上日日期末余额额一致，本本日期末余余额=本日日期初余额额+本日流流入-本日日流出；、可动用用额=期末末余额+已已收未入帐帐-已付未未入帐-不不可动用资资金；、所有数数字的填列列及表格样样式必须以以此文件为为准，不得得自行根据据理解填列列和变动，如如与实际操操作有冲突突的，应先先请示总部部待批准相相关意见后后方可填列列。B、具体编编制说明、期初余余额、本日日流入、本本日流出、期期末余额根根据当日帐帐

21、面实际数数额填列；、已收未未入帐填写写已经收到到的但尚未未进行帐务务处理所有有货币资金金的流入。、已付未未入帐填写写已经支付付的但尚未未进行帐务务处理所有有货币资金金的流出。、分部不不可动用资资金银行存存款中“到期解付付”填写自次次日起一周周内解付所所需资金（填填写票面金金额扣除保保证金以后后的敞口金金额）；、分部不不可动用资资金银行存存款中“其他”填写除承承兑到期解解付资金以以外的所有有不可动用用的银行存存款（包括括通知存款款、定期存存款、验资资款、诉讼讼冻结款及及其他不可可动用特殊殊事项），并并在表下备备注具体事事项及金额额。、分部不不可动用资资金其他货货币资金的的中“银承保证证金”填写分

22、部部实际保证证金余额。（银银承保证金金实际余额额=财务软软件系统银银承保证金金帐面余额额+银承保保证金已收收未入帐金金额-银承承保证金已已付未入帐帐金额）、分部不不可动用资资金其他货货币资金中中“在途信用用卡”填写分部部实际在途途信用卡余余额。（在在途信用卡卡实际余额额=财务软软件系统在在途信用卡卡帐面余额额+在途信信用卡已收收未入帐金金额-在途途信用卡已已付未入帐帐金额）、分部不不可动用资资金其他货货币资金中中“在途支票票”填写分部部实际在途途支票余额额。（在途途支票实际际余额=财财务软件系系统在途支支票帐面余余额+在途途支票已收收未入帐金金额-在途途支票已付付未入帐金金额）、其他货货币资金

23、期期末余额+其他货币币资金已收收未入帐-其他货币币资金已付付未入帐=分部不可可动用资金金银承保证证金+在途途信用卡+在途支票票、门店滞滞留资金中中现金、银银行卡、支支票根据门门店当天实实际库存的的现金、信信用卡、支支票填列；门店滞留留资金中其其他填写除除现金、银银行卡、支支票以外的的其他款项项。注：门店期期初、期末末余额、本本日流入、流流出有关数数据填列上线ERPP的分部，根根据金力系系统中现金金日报表数数据填写，门门店“期初余额额、本日流流入、本日日流出、期期末余额”分别取门门店现金日日报表“上日余额额、本日收收取、本日日上缴、本本日余额”中“现金”、“支票”、“银行卡”的合计数数；未上线E

24、RRP的分部部，期初、期期末余额填填写门店帐帐面实际金金额，本日日流入填写写门店本日日实际收到到现款的款款项，本日日流出填写写门店实际际支出的款款项。6. 注意事项：6.1公司司总部不定定期检查各各分部内控控制度的建建立和执行行情况。6.2各分分部（门店店）对现金金每天必须须盘点查库库，检查现现金账是否否做到日清清日结，帐帐实是否相相符。月末末总帐会计计应与现金金出纳和银银行出纳进进行帐目核核对，保证证帐帐相符符。检查是是否有私设设小金库行行为，对各各级出纳人人员不履行行岗位职责责，玩忽职职守造成的的损失，由由当事人予予以赔偿直直至追究法法律责任。 6.3各各分部定期期组织票据据的使用、保保管

25、情况检检查，检查查票据购买买、领用、保保管手续是是否健全，是是否设置备备查登记簿簿，票据的的保管是否否存在漏洞洞，票据领领用、移交交、注销经经办人是否否签字确认认。6.4定期期检查支付付款项印章章的保管情情况，检查查是否存在在办理付款款业务所需需的全部印印章交由一一人保管的的现象。如如果出现上上述情况将将严肃处理理。6.5加强强会计凭证证和账务的的日常复核核和年终稽稽核，重点点核查支出出审批手续续是否齐全全、是否有有超越权限限审批行为为。6.6定期期检查出纳纳与审核、复复核、会计计档案管理理等不相容容岗位人员员的设置情情况，检查查有无混岗岗现象。6.7对监监督检查过过程中发现现的货币资资金内部

26、控控制中的薄薄弱环节责责令限期纠纠正和完善善。发现严严重违纪等等重大问题题，提交监监察中心或或司法机关关严肃处理理并追究相相关人员责责任。 6.8现金金流量表编编制注意事事项A. 对于主结算算户银行回回单的收取取的特别规规定。如回回单由公司司外勤出纳纳收取的应应保证每天天一次；如如由银行上上门服务的的，必须与与银行协商商每日送取取一次银行行回单。B. 对于POSS户及授信信户和其他他银行存款款帐户回单单收取应保保证每周至至少三次。C. 对于当天取取回的回单单，应及时时进行帐务务处理，无无特殊情况况，必须做做到“日清日结结”，即当天天取回的回回单当天进进行帐务处处理。 D. 现金流量表表的编制、审审核纳入结结算组的日日常管理范范围，结算算主管要协协助财务经经理做好现现金流量表表的管理工工作。E. 现金流量表表的报送时时间为次日日10：000前，请请各分部严严格遵守，因因各分部报报送不及时时、不准确确影响总部部相关决策策工作的，将将予以重罚罚。7、附件：7.1库存存现金盘点点核对表7.2分部部库存资金金盘点结果果汇总表7.3网上上银行资料料明细表7.4现金金流量表.