徐州市建设局财务管理制度(doc44)(1)32913.docx

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1、 徐州市建设设局财务管管理制度二四年年八月二十十八日第一章 总 则则 第第1条 为保证我我局各项工工作任务的的顺利完成成，加强财财务管理，规规范全局财财务行为，提提高资金使使用效益，根根据中华华人民共和和国预算法法、中中华人民共共和国会计计法、行行政单位财财务规则、事事业单位财财务规则以以及其他有有关财经法法规的规定定，结合本本局实际情情况，制定定本制度。 第第2条 财务管理理的基本原原则是：严严格执行国国家有关法法律、法规规和财务规规章制度，坚坚持厉行节节约、勤俭俭办事业，制制止奢侈浪浪费的方针针，在以社社会效益为为主的原则则下讲求经经济效益。 第第3条 财务管理理的主要任任务： 合理编制制

2、预算，统统筹安排各各项资金。通通过对资金金的领拨和和运用，对对全局的财财务活动进进行综合管管理，在科科学预测各各种因素对对收支影响响的前提下下，合理编编制年度预预算，坚 持量入为为出、收支支平衡的原原则，全面面反映全局局的财务状状况，统筹筹安排各项项资金，从从而保证全全年各项工工作的顺利利完成。 依法组组织收入，努努力节约支支出。 建立健全全内部各项项财务规章章制度，加加强经济核核算和财务务监督，保保证全局各各种经济行行为有章可可循、照章章办事，实实现规范化化管理。 加强资资产管理，防防止资产流流失。 第第4条 财务管理理的内容包包括单位预预算管理、收收入管理，支支出管理，结结余及分配配管理、

3、专专用基金管管理、资产产管理、负负债管理、财财务报告与与财务分析析等管理。 第第5条 本制度适适用于局机机关和局直直属企、事事业单位。第二章 财务管理理组织制度度第一节 财务管理理体制制度度 第第6条 本局实行行“统一领领导、归口口分级管理理”的财务务管理体制制。局党委委是全局财财务工作的的领导集体体，对全局局财务工作作负有领导导责任。 第第7条 本局财务务工作实行行局长负责责制，局长长对单位财财务管理、会会计核算和和会计资料料的真实性性、完整性性负全面责责任。与财财务工作有有关的重大大问题由局局党委集体体研究决定定。 第第8条 本局内部部设置计划划财务处，在在局党委的的领导下，归归口管理全全

4、局各项财财务工作。 第第9条 本局局长长对局机关关财务会计计工作负总总责，计财财处长在局局长、副局局长的领导导下，负责责财务工作作的具体组组织工作。其其他财会人人员在计财财处长、副副处长的领领导下，根根据工作任任务和工作作职责开展展财会工作作。 第第10条 局机关关财会工作作应当自觉觉接受上级级主管部门门以及财政政、审计、税税务部门的的领导、检检查、监督督和业务指指导。第二节 财会岗位位设置和分分工制度 第第11条 根据财财会制度的的有关规定定，结合本本局机关财财会工作的的特点，计计财处设置置的会计岗岗位有：计计财处长、计计财副处长长，记帐会会计和出纳纳会计。 第第12条 计财处处长具体组组织

5、本局的的财务会计计工作，编编制经费预预、决算，草草拟内部财财会管理制制度，检查查、考核财财会工作并并向局领导导提出改进进工作的建建议和意见见，积极筹筹措资金，合合理使用经经费，督促促财会人员员依法开展展会计管理理和会计核核算，兼管管稽核工作作。 第第13条 计财处处副处长协协助处长做做好本局各各项财务会会计管理工工作，组织织对局直属属单位的财财务管理和和会计核算算的监督及及内部审计计工作，等等等。 第第14条 记帐会会计负责登登记明细及及总分类帐帐簿，负责责往来款项项的结算和和清理，防防止发生呆呆帐，负责责票据管理理工作，要要求票据领领、缴无差差错，保管管安全，归归档及时，按按规定编制制 财务

6、会会计报告，进进行财务分分析；兼管管会计档案案管理工作作，按照会会计档案管管理办法的的规定整理理、立卷、归归档，并妥妥善保管；兼管财产产物资清查查工作，做做到定期清清查 盘点点，保证帐帐、卡、物物相符。 第第15条 出纳会会计，负责责现金、银银行存款和和有价证券券的收付。认认真审核原原始凭证，及及时登记日日记帐簿，做做到手续齐齐全，真实实准确，传传递及时，日日清月结。第三节 财会岗位位职责制度度 第第16条 局长对对财会工作作的领导职职责。本局局局长是局局全面工作作的领导者者和决策者者，对本局局财务工作作负有领导导责任，其其职责是：贯彻党党和国家的的财经方针针、政策、法法律和法 规，执行行上级

7、业务务主管部门门的文件精精神，遵守守各项财会会制度和财财经纪律。对财会人人员加强政政治、业务务方面的培培养，努力力提高局财财会人员的的业务素质质，提高理理财水 平平。提出出机关财会会管理工作作的指导性性意见，领领导财会人人员建立健健全局机关关财会规章章制度，不不断规范局局机关财务务行为，并并对重点经经济行为制制定具体的的财务控制制和管理 办法。依法多渠渠道筹措机机关经费，保保障机关开开展正常工工作的资金金需求，合合理配置各各类资源，提提高资产利利用率，不不断改善办办公条件。审批局年年度经费预预算和决算算， 了解解机关经费费预算执行行情况，并并对局机关关重大经济济事项作出出决策。加强财会会干部梯

8、度度建设，选选拔和任用用财会干部部。 第第17条 计财处处工作职责责。计财处处在局党委委的领导下下，具体负负责局机关关经济业务务的会计处处理和财务务管理。其其工作职责责是：贯贯彻执行党党和国家的的财经方针针、政策和和各项财政政、 财务务规章制度度，以及上上级主管部部门制定的的财会管理理办法，制制定本局内内部财会管管理制度并并组织实施施。负责责编报局机机关年度经经费预决算算，拟定经经费预算管管理办法，控控制 和监监督预算执执行情况。年年终办理财财务决算，并并进行考核核和分析。对资金运运动的各个个方面、各各个环节，按按照会计制制度的规定定，办理会会计手续，进进行会计核核算，做到到手 续齐齐备，内容

9、容真实，数数字准确，帐帐目清楚，按按时编报财财务会计报报告。对对局机关的的经济活动动实施财会会监督，维维护财经纪纪律，执行行财务制度度，保证资资产安全。制定本 局财务管管理和会计计核算制度度及有关办办法，建立立处室内岗岗位责任制制，规定会会计工作程程序。定定期组织财财产物资的的清查、盘盘点，如有有盈、亏，需需在调查核核实的基础础上提出 处理意见见和改进措措施。负负责全局住住房公积金金管理工作作。认真真总结财务务工作中的的经验和存存在问题，不不断提出改改进措施和和办法，努努力提高财财务管理水水平。加加强对局 直属单位位财会工作作的领导和和管理，并并对其财务务活动进行行检查和审审计。 第18条条

10、计财财处长岗位位职责。计计财处长在在局分管领领导的领导导下，主持持计财处日日常工作，其其岗位职责责是：宣宣传贯彻党党和国家的的财经方针针、政策，执执行财务制制度，维护护财经纪 律。组组织制定本本单位的各各项内部财财务管理制制度，检查查考核其执执行情况。负责全处处的日常行行政管理工工作，检查查、督促财财会人员履履行岗位职职责，并定定期进行考考核。组 织全体人人员学习政政治理论和和业务技术术，不断提提高全体财财会人员的的工作能力力和思想道道德水平。组织编制制本局的年年度经费预预算草案，并并组织实施施经批准的的预算。加强 经经费收支、资资产等分析析，揭示机机关财会管管理工作中中存在的问问题，及时时向

11、领导提提出建议。根据全局局实际财力力和业务活活动状况，合合理配置资资源，使全全局的有限限资金充分分 得到利利用，努力力提高资金金使用效率率。负责责处理本单单位与其他他各部门之之间的经济济业务关系系，以及与与上级有关关部门和下下级有关单单位的工作作联系。 第第19条 计财处处副处长岗岗位职责。协协助处长做做好分管的的各项财会会管理工作作。宣传传贯彻党和和国家的财财经方针、政政策，执行行财务制度度。协助助处长做好好财务管理理制度建设设、会计 人员的培培训学习、预预算管理、收收支管理、资资产负债管管理等等。组织对局局机关及直直属单位的的财务收支支法规执行行情况进行行审计。领导交办办的其他事事项。 第

12、第20条 记帐会会计岗位职职责。执执行财经纪纪律和财务务规章制度度，掌握各各项费用的的开支渠道道和开支标标准，加强强财务监督督，把好财财务收支关关。负责责与出纳进进行结帐并并填制记帐帐凭 证，登登记明细帐帐，及时分分析、清理理债权和债债务，结算算往来款项项。正确确核算和计计算工资分分发表，做做好各项代代扣款工作作，协助出出纳按时发发放工资。根据银行行结算办法法 及现金金管理规定定，定期核核对银行存存款余额，协协助做好余余额调节表表，做到帐帐帐、帐款款相符。登记保管管各种票据据，做好领领用缴销登登记。参参与编制全全局经费预预算、决 算，严格格按计划使使用经费，定定期检查预预算执行情情况，公布布计

13、划执行行进度及经经费使用情情况。根根据会计制制度的规定定，认真审审核原始凭凭证，正确确运用会计计科目，准准确、及 时地登记记帐簿，并并按规定结结帐，编制制财务会计计报告，做做到数字真真实，内容容完整，报报送及时。定定期进行财财务分析，针针对存在的的不足之处处提出改进进措施。对各项开开支的 合合法性、合合规性、真真实性进行行审核。对对于不符合合规定或手手续不全的的经济业务务，有权拒拒绝办理。参与局机机关财产物物资的管理理工作，会会同有关部部门定期对对资产进行行清查 盘盘点，保证证帐、卡、物物相符。管理本局局会计档案案，负责装装订及妥善善保管各种种凭证、帐帐簿、报表表等会计档档案资料，并并立卷归档

14、档。按照照规定的要要求，做好好财务决算算工 作。 第第21条 出纳会会计岗位职职责。严严格执行现现金管理制制度，把好好现金收付付关，接受受有关部门门和人员定定期或不定定期对库存存现金帐、款款的检查。负责办理理现金和银银行存款业业务的收 付，对原原始凭证的的合法性、合合规性、真真实性进行行审核，对对不符合规规定的凭证证有权拒付付。负责责登记银行行存款、现现金日记帐帐，现金帐帐面余额要要与实际库库存现金相相符，银 行存款的的帐面余额额要及时与与银行对帐帐单核对，月月末要编制制“银行存存款余额调调节表”，使使帐面余额额和对帐单单调节相符符。对于未未达帐项，要要及时查询询。做到日日清月结，真真 实准确

15、确。所有有款项和有有价证券的的收付，以以及其他需需要办理会会计手续、进进行会计核核算的事项项都要及时时进行会计计处理，填填制好记帐帐凭证，并并按制度规规定的财务务处理程 序，及时时传递。妥善保管管好现金、有有价证券、各各种支票和和收据；不不得将空白白支票交给给其他单位位或个人签签发，不得得将银行帐帐户出租、出出借给任何何单位或个个人办理结结 算。认真填写写转帐支票票和现金支支票，超过过现金结算算起点的业业务，必须须通过转帐帐结算。因因特殊原因因签发的空空白支票，要要写明收款款单位、签签发日期，规规定限额和和用途， 并及时清清理结算。出纳人员员不得兼管管收入、费费用、债权权债务等帐帐簿登记工工作

16、，不得得兼任稽核核、会计档档案保管工工作。第四节 财会人员员的任用和和考核制度度 第第22条 财会人人员任用的的基本条件件。会计人人员应当持持有会计从从业资格证证书和会计计电算化证证书，必须须具备一定定的会计专专业技术职职称。在财财务工作中中应当自觉觉遵守职业业道德，严严守 财经经纪律，热热爱本职工工作，刻苦苦钻研业务务，不断提提高自身的的专业技能能和工作水水平，熟悉悉财经法规规和财会制制度，并按按规定的程程序和要求求从事会计计工作，严严守财经秘秘密， 运运用掌握的的会计信息息和会计方方法不断完完善机关内内部财务管管理，提高高资金使用用效益。 第第23条 局机关关计财处处处长、副处处长的任命命

17、要经局党党委研究同同意，并报报财政部门门备案。 第第24条 计财处处处长、副副处长的任任职条件。具有较强强的原则性性和责任感感，廉洁自自律；具具有中级以以上会计专专业技术资资格；主主管一个单单位或者单单位内一个个重要方面面的财会工工 作时间间不少于三三年；熟熟悉国家财财经法律、法法规、规章章和方针、政政策；有有较强的组组织协调能能力和写作作能力；身体状况况能够适应应本职工作作的要求。 第第25条 其他财财会人员的的任职要求求。熟悉悉国家的有有关法律、法法规、规章章和国家统统一的财务务会计制度度；具备备大专以上上财会专业业知识；具有会计计员以上专专业技术职职称；遵遵守职业道道德，对人人真诚、热热

18、情；身身体状况能能够适应本本职工作的的要求。 第第26条 本局任任用财会人人员应当实实行回避制制度。局领领导的直系系亲属不得得担任计财财处处长、副副处长。计计财处处长长、副处长长的直系亲亲属不得担担任本单位位计财处的的出纳工作作。需要回回避的直系系亲属为：夫妻关系系、直系血血亲关系、三三代以内旁旁系血亲关关系。 第第27条 局机关关每年对财财会人员的的工作情况况进行考核核。考核一一般从德、能能、勤、绩绩四个方面面进行，主主要考核其其工作态度度，业务处处理水平，岗岗位职责和和财经纪律律执行情况况，工作 实绩等。考考核的方法法按人事部部门、本局局的有关规规定进行。各各岗位会计计人员能够够按照会计计

19、人员基本本要求和岗岗位职责的的规定，在在会计工作作中能够做做到帐目清清楚，处理理规 范，真真实准确，帐帐实相符，服服从领导分分工，积极极主动地完完成本职工工作，考核核视为称职职。对某方方面工作提提出建设性性意见，并并取得良好好效果，工工作积极主主动，作出出较突出 的贡献，视视为优秀。会会计人员在在从事会计计工作期间间，有下列列情形之一一者，考核核视为不称称职：违违反财经纪纪律，有侵侵吞公私财财物行为的的；帐目目不清楚，不不准确，处处理 混乱乱，帐实不不符，造成成较坏影响响的；由由于个人过过失等原因因，给单位位资产造成成较大损失失的；受受到党纪、政政纪处分的的。 第第28条 计财处处一般会计计人

20、员由计计财处长负负责考核，计计财处处长长、副处长长由局长或或主管局长长负责考核核。 第第29条 对财会会人员考核核要在局统统一安排下下进行。考考核结果作作为会计人人员业绩评评定、奖惩惩、职务晋晋升、岗位位变动的主主要依据。 第第30条 局机关关对忠于职职守，坚持持原则，做做出显著成成绩的财会会人员，给给予精神和和物质的奖奖励。第三章 财会基础础管理制度度第一节 财务处理理程序制度度 第第31条 财务处处理必须按按照规定的的步骤和方方法进行。 第第32条 根据行行政单位会会计制度的的规定设置置和使用会会计科目，某某些科目不不需用的可可不以不用用，但不得得自行编造造、更改会会计科目。根根据会计制制

21、度规定和和业务管理理的实际需需要设置明明细科目。 第第33条 办理经经济业务，必必须按规定定取得或填填制原始凭凭证。计财财处经办人人应及时审审查原始凭凭证的内容容是否齐备备，章印是是否齐全，大大小写金额额是否相符符，是否有有购买实物物的验收 证明或收收款单位发发票专用章章、收款人人的收款证证明，是否否有涂改、挖挖补、错误误现象，原原始凭证是是否直实、有有效等。出出纳人员要要根据审核核无误的原原始凭证填填制记帐凭凭证。 不不同事项、不不同日期的的原始凭证证，不得合合并编制同同一张记帐帐凭证，当当日发生的的同类经济济事项可以以适当归并并后编制。记记帐凭证每每3日送交交稽核人员员审核。 第第34条

22、稽核人人员要按照照制度规定定的原始凭凭证、记帐帐凭证的内内容进行审审核。 第第35条 本局机机关采用记记帐凭证处处理程序，其其基本内容容是：根根据原始凭凭证或原始始凭证汇总总单填制记记帐凭证；根据收收、付款凭凭证登记现现金日记帐帐和银行存存款日记帐帐；根据据 原始凭凭证、原始始凭证汇总总单或记帐帐凭证登记记各种明细细分类帐；根据记记帐凭证登登记总分类类帐；月月末，将现现金日记帐帐、银行存存款日记帐帐和各种明明细分类帐帐的余额与与总 分类类帐有关帐帐户的余额额核对，同同时将银行行存款日记记帐与银行行对帐单进进行对帐；月末、根根据总分类类帐和明细细分类帐的的资料，编编制会计报报表和财务务情况说明明

23、书。 第第36条 根据会会计制度和和局会计业业务的规模模、特点，计计财处设置置总分类帐帐、收入明明细帐、支支出明细帐帐、现金日日记帐、银银行存款日日记帐、往往来款项明明细帐、专专用基金明明细帐、财财 产物资资明细帐、专专用基金明明细帐以及及其他辅助助帐簿。总总分类帐、往往来明细帐帐和日记帐帐采用三栏栏式帐簿，财财产物资明明细帐采用用数量金额额式帐簿，收收入、支出出明细帐和和专 用基基金明细帐帐采用多栏栏式明细帐帐簿，其他他帐簿采用用多栏式或或三栏式帐帐簿。总分分类帐和明明细帐要平平行登记。帐簿启用时时，其封面面及启用表表、目录填填写齐全、正正确，登记记帐簿时要要做到数字字准确、摘摘要清楚、登登

24、记及时、连连续登记，定定期结出余余额。按规规定进行错错帐更正。要要定期对帐帐，按期结结帐。 第第37条 按照会会计制度和和财政部门门的规定编编制会计报报表，对外外报送的会会计报表主主要有资产产负债表、收收入支出总总表、收支支明细表、基基本数字表表及附表以以及其他需需要报送的的报表和资资料。会计计报表分为为月报、季季报、年报报三种。报报表要求数数字真实，内内容完整，计计算准确，报报送及时。 第第38条 根据会会计报表及及有关资料料进行指标标分析，同同时编写本本期的财务务情况说明明书。 第第39条 帐簿处处理遵循真真实性、可可比性、一一致性、及及时性、明明晰性、重重要性、全全面性的原原则。 第第4

25、0条 会计核核算采用收收付实现制制和借贷记记帐法。 第第41条 财务处处理以人民民币为记帐帐本位币；会计年度度自公历一一月一日起起至十二月月三十一日日止；会计计期间以公公历月份划划分，文字字采用汉字字。第二节 稽核制度度 第第42条 根据会会计法的的规定，在在计财处内内部建立稽稽核制度。 第第43条 稽核人人员要坚持持原则，忠忠于职守，认认真查核，严严守秘密。稽稽核岗位由由计财处长长兼任。 第第44条 稽核人人员对发生生的所有经经济活动的的真实性、合合法性、程程序性进行行审核。有有权对不合合规定、手手续不完备备的票据，予予以退回，要要求更正、补补充；有权权向有关人人员询问经经济 业务务内容，查

26、查对原始记记录，索取取证明材料料，有权对对存在问题题提出处理理意见和改改进管理的的建议；对对违反财会会制度或损损害国家、公公众利益的的收支，应应予制止和和纠正，制制止 纠正正无效的，要要向处、局局领导或有有关监督部部门汇报。对对违法乱纪纪人员和因因严重失职职造成国家家和集体财财产重大损损失的人员员提出处理理意见。 第第45条 稽核人人员对原始始凭证（包包括各种发发票、出入入库单、验验收证明、经经济计划、种种类经济合合同、种类类清单和其其他证明经经济活动的的单据）的的合法性、合合规性、合合理性进行行审核。 第第46条 稽核人人员对原始始凭证的取取得和填制制情况进行行审核，记记帐凭证填填制后，必必

27、须对每一一页记帐凭凭证的内容容进行审核核。记帐帐凭证是否否附有原始始凭证，记记录的经济济内容是否否与 所附附的原始凭凭证内容相相符；会会计科目的的运用和金金额填列是是否正确；记帐凭凭证的摘要要、日期、附附件张数、章章印、编号号等是否齐齐全；审审核凭证所所记录的经经济业务是是 否合法法、合理。 第第47条 稽核人人员对帐簿簿的设置、种种类帐簿的的登记是否否符合要求求、是否规规范，总帐帐与明细帐帐是否平行行登记，月月末相关帐帐户余额是是否对应或或一致，帐帐簿的启用用、结帐和和对帐、记记帐错误的的更正方法法等方面进进行审核。 第第48条 稽核人人员对会计计报表的格格式和填制制方法按照照数字真实实、计

28、算准准确、内容容完整、报报送及时的的要求进行行审核。 第第49条 稽核人人员对某项项稽核工作作结束后，应应当签名或或盖章。对对核签的凭凭证、帐册册、报表等等的真实性性、合法性性、合规性性负责，对对有关问题题承担相应应责任。 第第50条 稽核工工作要定期期形成书面面报告，报报局长办公公会研究处处理。第三节 内部牵制制制度 第第51条 为了加加强机关内内部财务管管理，保证证财产物资资的安全可可靠，保证证会计资料料的准确性性和可靠性性，保证机机关经费的的使用效益益，财务管管理必须实实行内部牵牵制制度。 第第52条 财务工工作按照机机构分设，职职务分离，钱钱、帐、物物分管的原原则进行管管理。每一一项业

29、务的的各种经办办人员相互互牵制，相相互制约。出出纳、审批批、记帐、财财物保管岗岗位人员不不得 相互互兼任。出出纳人员不不得兼任保保管和收入入、费用、债债权债务帐帐目的登记记工作、稽稽核工作、会会计档案管管理工作。审审批出入库库手续的人人员不得担担任材料保保管员，资资产核算 与资产保保管岗位分分离，物资资采购与物物资保管、物物资核算岗岗位分离。报报帐人员、稽稽核人员、内内审人员岗岗位相分离离。 第第53条 重大经经济业务事事项的决策策人员要与与执行人员员岗位相分分离，并对对执行情况况和执行结结果进行监监督。任何何一项经济济业务的办办理，必须须由两个或或两个以上上的部门或或人员分工工办理。经经办人

30、员之之间相互牵牵制，相互互制约，相相互监督。 第第54条 重大经经济事项必必须由分管管财务提出出意见，经经局党委办办公会集体体研究决定定。 第第55条 局机关关办公用品品由办公室室负责统一一采购。办办公室经办办人员每月月编制采购购计划，报报办公室主主任审批后后购买。各各类财产物物资的购买买实行严格格的验收入入库制度。局局办公室还还要定期不不定期地组组织人员，对对机关财产产物资的使使用、保管管情况进行行检查，对对库存物资资进行清查查盘点。 第第56条 财务印印鉴必须由由两人以上上分开掌管管（经济专专用章与法法人私章分分管）。 第第57条 各财会会人员必须须在规定的的岗位职责责范围内办办理会计事事

31、项。帐务务处理必须须按规定的的程序办理理。第四节 财务审批批制度 第第58条 财务收收支审批分分为审核和和批报。审审核由计财财处长担任任，批报由由主管财务务的局长或或授权计财财处长在一一定限额内内（如经常常性开支8800元以以内）担任任，实行“一一支笔”审审批。 第第59条 局机关关的行政经经费按财政政部门批复复的预算执执行。行政政事业性收收费项目和和标准按财财政、物价价部门审批批的收费许许可文件执执行。代收收的相关款款项要按有有关文件、批批复执行。经经营性收入入坚持依法法取得，照照章纳税。 第第60条 各处室室的费用支支出凭证必必须先由各各处室的负负责人进行行初步审核核，审核后后的凭证报报计

32、财处审审核，审核核合格后加加盖“审核核”戳记，再再由审批人人员批报。无无上述审批批手续，出出纳不得支支付。 第第61条 局机关关经常性开开支由分管管财务局长长或授权人人员审批；重大购置置、维修和和其他重大大支出需报报局党委办办公会集体体研究讨论论决定。凡凡属于控购购范围内的的购置须按按程序办理理控购手续续。 第第62条 审批人人员应带头头执行各类类收支审批批手续，财财会人员要要严格把关关。审批人人员对违反反财经法规规和财务制制度的收支支承担责任任，财会人人员承担相相应责任。 第第63条 通过银银行转帐的的经济业务务，收款人人必须和发发票盖章单单位名称一一致。第五节 原始记录录管理制度度 第第6

33、4条 原始记记录是在经经济业务发发生时取得得或填制的的原始管理理和核算资资料，是对对经济业务务活动有关关事项的直直接记载，是是加强经济济核算和管管理的基础础。 第第65条 原始记记录的基本本内容包括括：原始始记录名称称；填制制日期；填制单位位或填制人人姓名；原始记录录编号；经济业务务内容；数量、单单价和金额额或其他计计量单位；经办人人员的签名名或盖章等等。 第第66条 原始记记录的格式式由计财处处根据具体体管理和核核算的要求求进行设计计。 第第67条 原始记记录的填制制必须符合合以下要求求：填写写的内容和和数字，必必须真实可可靠，反映映经济业务务的实际情情况。各各种内容要要按规定的的格式填写写

34、齐全，不不得遗漏，并并由有关人人 员签字字盖章；经经办人员必必须认真审审查，签字字盖章，做做到手续齐齐备。文文字简明扼扼要，数字字清楚，易易于辨认，阿阿拉伯数字字要逐个写写清楚，不不得连写，在在金额数字字前面应 填写人民民币符号，属属于套写的的凭证，一一定要写透透。各种种凭证必须须连续编号号，以便检检查。在发发生错误作作废时，应应加盖“作作废”戳记记，并将作作废单据全全部保存备备查，不 得撕毁。不得随意意涂改、刮刮擦、挖补补，填写错错误需要更更正时，应应加盖经办办人印章。原始记录录要及时填填写，按规规定程序进进行传递。原始记录录记载后要要科学保存存， 不得得遗失。 第第68条 各种原原始记录要

35、要由各业务务部门和计计财部门进进行认真审审核，重点点是真实性性、正确性性、规范性性和合法性性。 第第69条 原始凭凭证的审核核方式包括括技术性审审核、政策策性审核两两个方面。第六节 票据管理理制度 第第70条 本制度度所指票据据包括向行行政部门购购领的行政政事业性收收费收据、行行政机关工工本费收据据、行政事事业单位结结算凭证。向向税务部门门购领的发发票和向银银行购领的的银行结算算空白凭证证及本局内内部印制使使用的票据据，也按本本制度执行行。 第第71条 局机关关所有票据据的购领、印印刷、保管管、缴销、管管理统一归归口计财处处。具体工工作由记帐帐会计负责责。 第第72条 票据的的购买和领领取。局

36、局计财处需需票据从财财政局综合合处领取。各处室所所用票据从从局计财处处领取。任何单位和和个人不论论有何种理理由，一律律不准擅自自购买、印印制票据或或向其他单单位借用以以及未经单单位领导同同意擅自领领取票据，一一经发现视视情节追究究有关人员员的责任。 第第73条 记帐会会计负责保保管票据，建建立领用情情况登记簿簿。行政事事业性收费费票据、结结算票据和和发票在购购领时需在在登记簿上上登记起止止号码，并并由领用人人签名。交交回时，须须检查其使使用的合法法性和合规规性、是否否缺少、交交回日期、剩剩余份数等等内容。票票据使用完完后，由财财政部门核核销。 第第74条 票据的的使用。收取工本本费的项目目只能

37、使用用行政机机关工本费费收据；与外单位位以及与本本局内部各各单位之间间相互发生生往来结算算，职工归归还借款以以及对外的的预收、暂暂收 款应应用江苏苏省行政事事业单位结结算凭证。使用票据据必须按号号码顺序使使用，在启启用时应检检查该本票票据是否有有缺号、多多页、串格格及其他印印刷质量问问题，发现现问题及时时 报告，及及时处理。填开票据据各联必须须用双面复复写纸套写写，单位名名称、填制制日期、经经济业务内内容、数量量、单位、金金额、经办办人、收款款人等必须须填写齐全全，字迹清清楚， 大大小写金额额必须一致致，并加盖盖财务专用用章或单位位公章。对对外提供的的各种票据据不得提前前盖具印鉴鉴，只有在在经

38、济业务务发生时方方可盖具。对错填的的票据应各各联完整保保存， 并并在各联显显著位置上上加盖“作作废”戳记记。收据据的记帐联联，应按发发生的日期期及时入帐帐，不得跨跨期。应登登入单位统统一的财务务帐内，不不得登入另另设帐簿。 第第75条 票据的的其他管理理。已用用完的票据据，应及时时办理缴销销手续，未未用完的应应严格管理理，妥善保保管，防止止被盗和丢丢失。发发现票据被被盗和丢失失，应及时时报告单位位领导和财财务 部门门，并协同同有关部门门及时查找找，隐瞒不不报者，一一切责任自自负。属于于个人故意意或过失，追追究有关人人员的责任任，非因个个人原因造造成的，要要及时报主主管机关处处理。对对不 符合合

39、规定的发发票、票据据不得作为为财务报销销凭证，财财会人员有有权拒绝受受理。票票据使用后后的存根联联必须和会会计档案一一起保存。计财处长长应当经常常检查票据据的使用、保保 管情况况，加强管管理，并承承担相应责责任。未未按规定领领购、开具具、保管、非非法携带空空白发票、票票据的单位位，除责令令限期更正正外，追究究有关人员员的责任。私自印制制、伪 造造票据，购购买现金收收据、假发发票的单位位除一律查查封外，按按国家有关关规定严肃肃处理。第四章 预算管理理制度 第76条条 全局局必须在新新年度开始始前编制新新年度的经经费预算。预预算的内容容包括收入入预算和支支出预算。年年度以内所所有的收入入和支出都都

40、要在当年年预算中反反映出来。 第第77条 预算的的编制要按按照党和国国家的有关关方针、政政策，坚持持实事求是是的原则，根根据行政计计划的需要要，正确处处理好需要要和可能的的关系，在在维持各项项工作正常常运转的基基础上求发发展。 第第78条 编制预预算要坚持持量入为出出、收支平平衡、留有有余地的原原则。坚持持自求平衡衡，不得编编制赤字预预算。收入入预算要坚坚持积极稳稳妥的原则则，没有把把握的收入入不能打入入收入预算算。支出预预算要坚持持保证重点点、兼顾一一般、厉行行节约、讲讲求实效的的原则，不不得预留硬硬缺口。 第第79条 在编制制预算时，要要认真分析析上一年度度预算执行行情况，核核实各项基基本

41、数字，制制定科学合合理的财务务收支定额额，做好重重点项目的的调整研究究和评估工工作。 第第80条 编制预预算要按照照财政部门门规定的统统一报表格格式、统一一编报口径径以及统一一计算方法法，填列有有关收支数数字指标。内内部需要增增加的表格格，由计财财处根据具具体情况进进行设计。 第第81条 本局编编制预算的的技术方法法采用“零零基法”，以以先进合理理的定额为为基础。要要保留一定定的机动财财力。 第第82条 计财处处汇总编制制初步方案案，报局根根据党委会会研究通过过后，编制制经费预算算草案，报报财政部门门核定预算算控制数，本本局根据财财政部门下下达的预算算控制数编编制正式预预算，报财财政部门审审批

42、执行。 第第83条 预算一一经批准，必必须认真执执行。全局局的各项经经费支出都都必须在核核定的年度度预算内节节约使用，做做到收入要要打足，支支出有预算算，开支有有标准，不不得超预算算安排支出出。 第第84条 如遇有有难以预料料的特大事事件、突发发事件或根根据国家政政策、机构构、人员发发生变化，确确需调整预预算的，计计财处应按按规定报请请财政部门门追加预算算。 第第85条 计财处处应根据全全年预算和和工作进度度的实际情情况，编制制分月预算算计划，报报局党委会会审批后具具体执行。同同时在季度度结束后，对对上季度预预算执行情情况作一次次全面分析析，发现问问题，找出出原因，及及时研究解解决。 第第86

43、条 计财处处每月要根根据，财务务状况和预预算执行情情况编报财财务报表和和财务情况况说明书。年年终编制决决算，同时时全面分析析本年度预预算执行和和资金使用用情况。第五章 收入管理理制度 第第87条 本局收收入是指依依照有关法法律、法规规取得的非非偿还性资资金，包括括财务预算算拨款收入入、预算外外资金收入入以及其他他合法收入入。 第第88条 财政预预算拨款收收入是指财财政部门核核拨给我局局的财政预预算资金。计计财处必须须在核定的的年度预算算内向财政政部门申请请领拨经费费，不得办办理无预算算或超预算算拨款。 第第89条 预算外外资金收入入是从财政政专户核拨拨的预算外外资金。预预算外资金金收入严格格实

44、行收支支两条线管管理。首首先须将收收取的预算算外资金，统统一按规定定上缴财政政专户，再再根据财政政 部门的的核定，从从财政专户户拨回的资资金作为预预算外资金金收入。调整收费费标准和范范围，必须须按规定程程序报经有有关部门批批准。严严格按照的的收费范围围和标准收收取费用，坚坚 持凭收收费许可证证亮证收收费，严禁禁乱收费、乱乱集资。凡凡有下列情情况之一者者，均属乱乱收费。超越管理理权限制定定收费的；擅自增增加收费项项目的；擅自提高高收费标 准的；不按规定定申领收收费许可证证而收费费的；没没有收费费员证的的人员收费费的；不不使用规定定票据收费费的；其其他乱收费费行为。 第第90条 其他收收入是单位位

45、依照有关关规定取得得的除上述述范围以外外其他各项项收入，如如捐赠收入入、附属单单位上缴收收入、固定定资产临时时出租收入入、非独立立核算部门门的服务性性收入、利利息收入等等。这些收收入必须按按主管部门门和财政等等部门规定定执行，不不能超越规规定任意以以各种形式式取得收入入。 第第91条 各项收收入的确认认实行收付付实现制的的原则，只只有在实际际收到款项项的情况下下，才能认认定为收入入的实现。发发生收入退退回时，直直接冲减收收入。 第第92条 实行财财务收支统统管制度。非非独立核算算的处室的的各项收入入全部纳入入局机关预预算，统一一核算，统统一管理。 第第93条 收入管管理的要求求是：必必须按规定

46、定的渠道、标标准取得收收入，不得得违反规定定通过非正正常渠道组组织收入。各项收入入应按规定定管理，对对拨入经费费要按国家家预算管理理制度加 强管理，对对行政性收收费收入按按收支两条条线的规定定执行，实实行财政专专户管理，接接受财政监监督。严严禁将行政政性收费收收入与职工工奖金、福福利挂钩，严严禁坐支、截截留。各各 项收入入必须统一一纳入计财财处核算，不不得设立“小小金库”或或帐外帐；各项收入入要统筹考考虑，综合合安排，使使有限资金金发挥最大大效益。根据收入入类别，合合理设置明明细帐 户户，并及时时、准确地地记帐，防防止收入流流失，提高高核算的准准确度。第六章 支出管理理制度 第第94条 支出是是指我局为为了实现管管理职能、完完成行政任任务而开展展业务活动动所发生的的资金耗费费，包括经经常性支出出、专项支支出和自筹筹基本建设设支出。 第第95条 各项支支出必须符符合现行财财务规章制制度，应分分清支出的的性质和类类型，正确确列支。