境外承包工程风险分析及管理12143.docx

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1、境外承包工程风险分析及管理我国实实施“走出去”战略以来来成效显著著，对外承承包工程的的发展突飞飞猛进。根根据商务部部的统计，截截至20007年底，我我国对外承承包工程累累计完成营营业额20064亿美美元，签订订合同额32955亿美元。22007年年，我国对对外承包工工程完成营营业额4006亿美元元，同比增增长35.3；新新签合同额额776亿美美元，同比比增长177.6.目前，拥拥有对外承承包经营资资格的企业业数量达到到16000多家，经经营范围遍遍布各个行行业。承包包工程项目目的规模越越来越大，工工程模式也也越来越多多样化，EEP、EC、EPC、EPCMM等模式广广泛应用，使使得承包商商在工程

2、项项目中承担担的风险大大大增加，我我国企业在在“走出去”的过程中中面临着更更大的挑战战。因此，提提高风险管管理意识，增增强风险识识别能力，建建立有效的的风险管理理机制是境境外承包工工程企业走走向国际的的必修课-一、境境外工程承承包中的风风险类别目前，我我国对外工工程承包企企业面临的的风险主要要有以下几几种：（一）外外部环境风风险境外工工程项目因因所处国家家、地域不不同，政治治、经济、文文化等方面面的外部环环境风险对对其影响很很大。因项项目周期长长、不确定定因素多，各各风险因素素之间相互互作用产生生影响，也也使得情况况更加复杂杂。1.政政治和社会会治安风险险境外工工程项目从从开始投标标到完工要要

3、持续很长长时间，至至少两三年年。国际形形势的变化化、项目所所在国政局局的变动、社社会动荡、暴暴乱、恐怖怖主义等会会给工程项项目带来不不同程度的的影响。国国际制裁、项项目所在国国的政权交交迭以及政政局变动经经常会使项项目面临被被迫中断的的风险。例例如，伊拉拉克战争的的爆发使所所有项目都都陷人停顿顿。战后由由于政局不不稳，搁浅浅的项目很很难再度启启动，使承承包商遭受受了巨大损损失。恐怖怖主义、动动乱、种族族冲突殃及及在当地从从事经营和和工程活动动的我国企企业和人员员，极大地地威胁着项项目现场工工作人员的的安全，中中国的企业业和人员被被盗、被抢抢劫、被绑绑架甚至被被杀害的事事件日渐增增多，境外外安全

4、问题题已经成为为需要引起起我国境外外工程承包包企业高度度重视的首首要问题。2.政政策和法律律风险国家政政策和法律律是企业必必须遵循的的。政策法法规对市场场的稳定和和发展起到到主导和调调节作用。在在境外工程程中，承包包商同时受受到本国和和项目所在在国两国的的政策和法法律的制约约。政府在在税收、进进出口、外外汇管理等等方面政策策的调整可可能给承包包商带来风风险。例如如，我国政政府在去年年对部分钢钢材产品、矿矿产品等开开征关税，使使一些项目目凭空增加加了一笔很很大的开支支，承包企企业倍感压压力。各国国的国情不不同也导致致了法律法法规的差异异，在一些些信仰伊斯斯兰教的国国家有时会会因为一件件小事引发发

5、一场官司司，不仅耗耗时费力，还还给承包商商的信誉带带来负面影影响。当地地环境保护护法规和劳劳工政策也也使承包商商在当地的的生产经营营活动受限限，如果没没有充分重重视和了解解，违规后后果还是要要由承包商商自己承担担。3.经经济和市场场风险经济和和市场风险险源于经济济环境和市市场环境的的变化，如如汇率和利利率的变化化，物价上上涨等。汇汇率风险对对工程的影影响在近两两年反映得得尤为突出出。过去，人人民币兑美美元的汇率率长期维持持在一个稳稳定的水平平，美元一一直是对外外承包工程程支付货币币的首选。由由于国家外外汇政策的的调整，从从20055年7月21日中国国人民银行行公布汇改改方案以来来，人民币币兑美

6、元汇汇率一路飙飙升，到目目前为止人人民币已经经升值约115。过过去一直被被称为“硬币”的美元，现现在成了一一些项目亏亏损的根源源。也有一一些企业在在投标报价价时对人民民币升值的的幅度预料料不足，让让汇率损失失吃掉了利利润。对大型型承包工程程项目来说说，由于付付款金额大大，付款时时间晚一个个月就可能能给企业带带来几百万万乃至上千千万的损失失，极大地地损害了企企业的经济济效益。利利率变动的的风险主要要是贷款利利率上浮使使项目贷款款成本增加加，给企业业的经营活活动带来一一定的压力力。有关物物价上涨因因素使工程程转盈为亏亏的例子也也屡见不鲜鲜，如20006年国国内金属材材料尤其是是铜价的大大幅攀升导导

7、致电缆的的价格上涨涨丁一倍以以上，近两两年钢材价价格也在不不断上涨，使使得很多项项目成本大大大增加。4.自自然环境和和社会人文文环境风险险项目施施工必然要要受到项目目所在地的的自然环境境和社会人人文环境的的影响。自自然环境包包括气候、地地形、地质质、水文等等要素。例例如，在哈哈萨克斯坦坦承建工程程项目，由由于当地冬冬季寒冷，冰冰雪天气持持续时间长长，一般从从第一年的的11月到次次年的3月都无法法施工，如如果在工期期预算时没没有考虑到到气候因素素，必定不不能在规定定的时间内内完工，更更为严重的的是，地震震、暴雨、水水灾、高温温等会给工工程建设造造成破坏性性的后果。社社会人文环环境包括当当地社会服

8、服务条件、基基础设施情情况、人文文民风等。当当地的行政政机构的办办事程序和和办事效率率会直接影影响到项目目的进度，如如在沙特阿阿拉伯，行行政机构办办事节奏缓缓慢拖沓，而而且当地的的公休制度度与我国不不同，可能能会导致项项目部办事事效率较低低，进而造造成工期延延误。当地地的生活居居住条件和和医疗卫生生条件与项项目现场工工作人员的的健康息息息相关。货货物运输顺顺利与否取取决于当地地交通情况况，当地风风俗习惯也也是项目运运作无法回回避的。例例如，作为为一个穆斯斯林国家，沙沙特阿拉伯伯每年都有有斋月，在在整个斋月月期间，当当地人白天天不进食，晚晚上才吃饭饭，白天基基本不工作作或工作效效率低下，很很可能

9、因此此拖延项目目进度。（二）合合同风险承包合合同是工程程项目的法法律性文件件，合同条条款反映了了合同关系系人各方的的权利和义义务，也反反映了合同同实施的不不确定性风风险在业主主和承包商商之间的划划分。根据据FIDIIC条款，在在EPC合同同模式下，合合同文件存存在缺陷的的风险由承承包商来承承担，如果果合同文件件存在错误误、遗漏、不不一致或者者相互矛盾盾等，业主主不承担由由此造成的的费用增加加和工期延延长责任，即即使是有关关数据或资资料来自业业主方。承承包商承担担的工作范范围越大，承承担的风险险就越大。主主要的合同同条款风险险有：1.责责任划分风风险承包商商风险在于于与业主之之间的责任任划分是否

10、否明确合理理，对于承承包商的工工作范围的的界定，以以及对于业业主的责任任如业主的的付款责任任、业主为为承包商提提供现场施施工条件的的责任等是是否有明确确规定。如如果承包商商承担的只只是项目的的某一部分分，还须注注意自身与与业主及其其他承包商商各方的工工作范围的的界限划分分。2.合合同价格和和支付风险险目前，在在承包工程程中大多数数业主倾向向于采用固固定总价合合同，因为为这种合同同价格模式式可以使业业主在签约约时就能够够掌握投资资额度，给给业主融资资带来便利利，而且双双方在工程程中的结算算也比较简简单。但是是，这种合合同使承包包商承担了了全部的价价格风险，报报价中不可可预见风险险的费用较较高。这

11、就就要求承包包商的报价价完整准确确，计算错错误和错报报漏报都会会造成直接接损失，同同时还必须须考虑到汇汇率利率以以及物价上上涨因素。合合同价款支支付取决于于业主的付付款能力。业业主资信情情况及其财财务状况的的变化对工工程经济效效益有决定定性的影响响。如果业业主付款时时间不能保保证，造成成承包商垫垫资过多，不不仅增加了了利息负担担，也增加加了风险。合合同价款的的支付比例例是否合理理，结算方方式的选择择也是控制制支付风险险的重要环环节。3.罚罚款风险风险在在于对合同同违约和工工期延误的的罚款的规规定是否合合理，包括括罚款的基基数、比例例以及罚款款的最高限限额。例如如，某合同同规定，承承包商工作作范

12、围内的的任何部分分的工期延延误都要在在合同总额额的基础上上对承包商商进行罚款款，这意味味着承包商商必须杜绝绝自身引起起的工期延延误，否则则将承担巨巨额罚款。4.保保函风险除了把把握银行保保函的期限限，担保额额度和生效效条件等要要素风险之之外，还要要考虑到无无条件索偿偿和转开保保函等风险险。无条件件保函在业业主向银行行索偿时，银银行无需先先取得承包包商的同意意就立刻兑兑现，在此此之前完全全剥夺了承承包商申辩辩的权利，担担保银行也也无权因承承包商实际际未违约而而拒绝付款款。虽然事事后可以提提请仲裁，但但是往往会会因为种种种困难而拖拖延，即便便是能够索索回，承包包商也会不不可避免地地承受一些些不必要

13、的的损失。转转开保函在在国际承包包工程中也也比较常见见，业主由由于对异国国银行的资资信状况缺缺乏了解和和信赖，一一般只接受受当地银行行或经其认认可的银行行开出的保保函。这时时，承包商商只有在中中国的银行行开出保函函给业主指指定的银行行，再由业业主的银行行转开保函函给业主。转转开保函的的风险大，费费用高，在在业主索偿偿的时候，业业主的银行行见索即付付，中国的的原开保函函银行和承承包商都无无法控制。同同时，承包包商要承担担两家银行行开立保函函的费用，等等于说是双双重付费，增增加了成本本。合同风风险贯穿于于合同每一一条款中，除除了上述风风险之外，纳纳税和保险险的责任划划分，适用用法律和仲仲裁的选择择

14、等条款也也是合同风风险审核的的要点。（三）承承包商内部部风险承包商商内部风险险包括承包包商的融资资风险、分分包风险、采采购质量和和储运风险险，以及人人员管理风风险等。1.融融资风险境外工工程项目一一般按照工工程进度付付款，也就就是要求承承包商先干干活后拿钱钱，承包商商在工程初初期需要垫垫付部分资资金用于设设备前期采采购，项目目前期费用用以及开立立银行保函函的担保，融融资难免遭遭遇金融风风险。2.分分包风险如果承承包商需要要把项目部部分分包出出去，在选选择分包商商时必须综综合考虑分分包商的资资质能力、类类似工程经经验、项目目管理人员员水平、资资源、投入入以及价格格等各方面面的因素。如如果分包商商

15、不能很好好地完成其其承担的工工作任务，最最大的损失失最终将由由总承包商商来承担。3.采采购和储运运风险采购的的设备和材材料能否及及时到位是是项目进度度控制的重重要环节，如如果供应商商因未如期期交货而导导致工期拖拖延，即使使承包商对对供货商罚罚款，也不不足以补偿偿承包商因因工期延误误须承受的的罚款。设设备和材料料的质量是是否合格对对整个工程程建设的质质量起着决决定性的作作用。关键键设备的缺缺陷或损坏坏可能导致致整个工厂厂停止运转转。货物在在仓储或运运输时发生生损坏或灭灭失，风险险和损失也也都由承包包商来承担担。4.人人员管理风风险人员管管理风险主主要是项目目管理人员员风险及现现场人员风风险。项目

16、目经营管理理者的素质质和能力直直接关系到到项目的成成败，经营营不善、决决策失误、行行为疏忽、徇徇私舞弊必必然造成经经济损失，甚甚至亏损。对对劳务人员员的妥善安安排和管理理也是项目目顺利实施施的必要条条件。由于于劳务管理理不到位，中中国劳工在在在项目所所在地罢工工的案例屡屡屡发生。今今年3月，大连连一家在赤赤道几内亚亚承包工程程的公司，有有近百名劳劳工不顾当当地法律展展开罢工，与与当地维持持秩序的警警方发生冲冲突，造成成中方人员员二死四伤伤的严重后后果。为此此，中国政政府紧急派派出专机，安安排当地四四百余名中中国劳工撤撤出。此事事件给所有有在境外从从事经营活活动的企业业敲响了警警钟。5.施施工过

17、程中中意外事故故和人身伤伤害风险由于自自然或人为为的原因，在在建筑安装装过程中发发生意外事事故，可能能造成经济济损失或人人身意外伤伤害。二、境境外工程承承包风险的的防范措施施境外工工程承包风风险种类和和来源多样样，对于不不同风险的的防范应该该具有针对对性。首先，要要提高风险险管理意识识。风险无无处不在，如如果企业的的风险管理理意思淡薄薄，没有对对风险进行行很好的分分析和控制制，必然会会使企业遭遭受巨大的的经济损失失。在“走出去”战略实施施初期，有有些企业因因为忽视风风险管理，兴兴致勃勃地地出去，垂垂头丧气地地回来，用用自己的经经济利益交交了大笔的的学费。现现在，已经经有越来越越多的企业业充分认

18、识识到风险管管理的必要要性和重要要性，设立立了专门的的风险管理理部门，安安排专业人人员来负责责这项工作作。其次，要要增强风险险识别和分分析能力。风风险的识别别是对未来来可能发生生的风险进进行设想和和预测，这这是风险管管理的前提提。境外工工程自身及及其外部环环境的复杂杂性给风险险识别带来来很多困难难，对于承承包商来说说，已知的的风险并不不可怕，可可怕的是未未知的风险险。因此对对风险的识识别和分析析必须尽可可能全面、细细致、准确确。只有在在正确识别别和分析的的基础上，才才能够主动动选择适当当有效的方方法进行处处理。最后，在在正确识别别风险的基基础上对不不同的风险险采取不同同的对策。承承包商的国国际

19、工程承承包中常用用的风险对对策有风险险回避、风风险预防和和减轻、风风险转移和和风险自留留等。把这这几种风险险对策结合合运用，才才能提高风风险管理水水平。（一）风风险回避如果风风险大到威威胁项目的的实施但是是又没有办办法控制，如如极其严重重的政治风风险，或者者是业主的的资金来源源不可靠等等，则应考考虑采用风风险回避对对策。例如如，伊朗因因为核问题题受到国际际制裁，美美国已经宣宣告了针对对伊朗银行行及其伙伴伴的金融战战争，试图图孤立伊朗朗银行，阻阻碍伊朗的的跨国支付付。同时，中中信保为了了规避风险险拒绝为伊伊朗的承包包工程项目目投保，国国内银行也也拒绝为承承包商在伊伊朗的项目目提供融资资，因此项项

20、目风险无无法估量并并且完全要要承包商独独自承担，在在这种情况况下，应考考虑放弃项项目，以免免造成更大大的损失。（二）风风险预防和和减轻风险预预防和减轻轻就是尽量量采取措施施预防或减减少风险发发生的概率率，或者减减轻风险造造成的不良良后果。通通过项目所所在国使馆馆经商处、当当地的中介介代理或专专门的咨询询机构了解解当地的政政治社会、政政策法律以以及自然人人文方面的的情况，通通过当地律律师事务所所和会计师师事务所了了解法律、劳劳工、金融融、财税方方面的政策策，针对可可能发生的的风险，尽尽早规划和和部署，可可以有效地地预防外部部环境风险险对项目实实施的影响响。如考虑虑到沙特斋斋月对项目目的影响，可可

21、以在确定定项目工期期时在原来来的基础上上适当延长长以避免因因斋月造成成工期延误误。对于已已知政策法法律风险，可可以通过合合理安排来来规避或减减轻风险。例例如，沙特特阿拉伯进进口清关程程序较复杂杂，要求进进口清关文文件必须翻翻译成阿拉拉伯文，清清关手续必必须委托沙沙特当地人人办理，海海关查验时时每一件货货物都要开开箱，而工工程承包项项下的进口口货物一般般批次发运运量大，种种类复杂，因因此进口清清关花费时时间较长。但但是，沙特特海关规定定进口货物物的免费堆堆存期只有有13天，超超期海关就就要向货主主收取巨额额的滞港费费。承包商商如果能对对清关程序序进行合理理的计划，及及时准确地地提供进口口清关文件

22、件，快速地地完成关税税支付或免免税手续，将将有助于防防止或减少少滞港费的的产生。承包商商预防风险险的主要途途径是加强强内部管理理，建立健健全项目组组织管理体体系、风险险预警机制制和风险控控制机制。在合同同风险方面面要组织技技术、商务务、财务、法法律、项目目管理等各各个专业的的人员逐条条仔细审核核每一条款款，争取做做到不遗漏漏任何潜在在风险，防防患于未然然。必须在在合同中明明确与业主主的风险责责任划分，争争取对自身身有利的条条件。如结结算方式的的选择可以以考虑采用用进度付款款和信用证证支付相结结合的方式式，工程项项下成套设设备和材料料的供货采采用信用证证方式结算算的优势在在于：因为为得到银行行的

23、付款保保证，支付付免受业主主财务状况况变化的影影响。另一一方面，采采用即期信信用证结算算方式，在在发货后只只要备齐发发运单证就就可以要求求银行付款款，相对于于里程碑付付款方式，承承包商可以以早一点拿拿到货款，减减轻流动资资金压力。在在银行的协协助下，对对保函的条条款严格审审核，尽量量避免开立立无条件保保函，争取取直开保函函或转递保保函能够有有效地预防防保函风险险。在安全全风险方面面要提高安安全防范意意识，排查查安全隐患患，建立境境外安全预预警和应急急处置机制制，加强对对外派人员员的安全教教育，引导导他们遵守守当地法律律法规，尊尊重当地宗宗教和风俗俗习惯，与与当地人和和睦相处。在人员员管理风险险

24、方面要慎慎重选择项项目高级管管理者，建建立有效的的考核机制制和奖惩机机制及完善善的决策机机制，尽量量规避和减减轻决策风风险；要重重视工程项项下的劳务务人员的培培训和选派派，做好现现场人员的的思想工作作，及时了了解并关心心他们的工工作和生活活状况，对对劳资纠纷纷和突发事事件的发生生要快速妥妥善处理。在分包包风险方面面要对分包包商严格审审查，慎重重选择-在项目实实施过程中中加强对分分包商的管管理，及时时跟踪其工工作进展情情况并预测测可能出现现的风险，以以便采取适适当的措施施阻断或降降低风险。在采购购风险方面面要加强产产品生产进进度和质量量监控，严严格把关，安安排质检人人员或者聘聘请专业的的商检公司

25、司到工厂对对设备，尤尤其是关键键设备的生生产进行全全程监造，尽尽量杜绝产产品拖期交交货问题和和质量问题题。（三）风风险转移风险转转移对策是是把已知的的风险通过过各种方式式转移给别别人，以避避免或降低低自己的风风险。风险险转移的对对象可以是是业主、分分包商或供供货商、保保险公司、银银行等。以以汇率风险险为例，美美元贬值的的情况下，采采用欧元支支付或者是是仍采用美美元支付但但在合同中中将人民币币兑美元的的汇率固定定下来，从从而把风险险转到业主主身上；在在分包合同同和采购合合同中选择择和业主合合同相同的的支付币种种，可以将将分包和采采购部分的的汇率风险险转移给分分包商和供供货商；在在承揽工程程后向保

26、险险公司投保保外汇汇率率风险保险险，当发生生汇率损失失是可以从从保险公司司获得一定定的补偿；通过银行行金融产品品，提前锁锁定收汇金金额，规避避汇率风险险。部分合合同风险和和融资风险险可以转移移给分包商商或供应商商，要求他他们接受业业主合同的的各项条件件，使他们们能够分担担部分风险险，要求分分包商就其其承担的部部分开具保保函也可以以转移承包包商的保函函风险。市场风风险有可能能通过合同同条款转移移给业主，如如在固定总总价合同中中规定，如如果劳务和和材料价格格上涨、汇汇率变化等等因素造成成承包商成成本增加达达到一定幅幅度，承包包商有权利利要求业主主给与补偿偿。通过保保险转移风风险，如对对自然灾害害、

27、意外事事故、操作作不当等因因素导致的的风险投保保建筑安装装一切险，对对设备材料料运输投保保货运险；对第三者者人身伤害害及财产损损失投保第第三者责任任险；为项项目现场工工作人员投投保人身意意外险等。另另外，针对对项目所在在国政治风风险、贸易易管制、汇汇兑风险和和业主财务务状况变化化或业主信信用风险导导致承包商商不能如期期安全收汇汇，可以通通过投保出出口信用保保险来化解解。（四）风风险自留风险和和利润是相相伴的，以以上几种风风险对策虽虽然规避或或降低了风风险，但是是也使承包包商的获利利机会随之之减少。因因此，在对对风险做出出正确分析析和评估的的基础上，对对于自身能能够承受的的风险可以以考虑风险险自

28、留，从从企业内部部的角度应应对风险。在在这种情况况下，承包包商要制定定周密的计计划，安排排适当的应应急措施。在在主动的风风险自留以以外，还有有部分风险险自留是被被动的、非非计划性的的。此类风风险自留是是由于无法法预测、未未识别、识识别错误或或决策失误误造成的，可可能还没意意识到风险险的存在，风风险就已经经发生了，因因此只能通通过加强应应急处理机机制尽可能能快速地对对风险做出出反应和处处理，减少少风险造成成的损失。如如政策法律律变动风险险是承包商商无法预测测的，承包包商只有时时刻关注政政策法律的的变化动向向，及早采采取措施应应对。值得注注意的是，无无论采取哪哪一种风险险应对策略略，承包商商都应在

29、投投标报价时时增加适当当的风险成成本，使风风险造成的的损失可以以得到一定定的补偿。海外巨巨大的工程程承包市场场给企业发发展提供了了广阔的舞舞台，有利利润的地方方就有风险险，只有正正确的看待待风险，加加强风险管管理不放松松，才能最最大限度的的把风险和和损失降到到最低，甚甚至于化风风险为收益益，推动企企业境外承承包工程的的可持续发发展。境外工程风风险管理基基本内容 一、工程施施工管理过过程中的风风险范畴：在境境外工程施施工管理过过程中存在在的风险因因素很多，简简单说包括括合同风险险、设计风风险、施工工风险、市市场风险、财财产损失风风险、财务务损失风险险、雇员风风险、运输输风 险、责任任风险、信信用

30、风险、环环境风险、经经济风险、政政治风险、法法律风险等等等。1.合同风风险：承包商在在签订合同同过程中，对对细节约定定不足或不不清，造成成合同陷阱阱，致使产产生亏损甚甚至法律纠纠纷。2.设计风风险：在总包工工程或交钥钥匙工程中中，由于设设计过程中中存在缺陷陷，造成施施工过程中中的设计变变动、预算算增加、工工期延长等等损失。3.施工风风险：在施工管管理过程中中由于工艺艺、技术等等原因造成成材料损失失、成本加加大、工期期延长等风风险。4.市场风风险：由于劳务务成本、原原材料成本本等成本因因素发生变变动，造成成某个建筑筑领域总体体市场状况况发生变化化的风险。5.财产损失风险：由于风险事故的发生导致工

31、程标的、附属工程、临时建筑和施工机具发生损毁、灭失和贬值的损失。6.财务损失风险由于承保风险事故的发生可能产生的相关费用损失，如施救费用、清理场地费用和专业费用等。7.雇员风险由于风险事故的发生导致与工程建设有关人员的人身伤亡的医疗费用的支出与赔偿；以及由于劳务人员的违约、罢工、怠工等行为造成的直接经济损失和间接经 济损失。8.运输风险原材料、设备、核心部件在进出口和运输途中的直接损失，以及由此引发的工期延误等间接损失。9.责任风险在工程的建设期间，业主作为工程的所有人和建设项目的行为人，承包商作为项目建设的行为人或者施工机具的所有人在从事与工程建设有关的活动中，在工地 及附近区域，由于疏忽或

32、者过失造成第三者的人身伤亡或者财产损失，依法应当承担的经济赔偿责任。10.信用风险由于当地政府行为、政策变动、业主故意行为等因素造成的支付和违约风险。11.环境风险施工所在地的自然环境、气候因素、生活条件、卫生环境、流行病状况等对工程的影响因素。12.经济风险在施工过程中，由于国际经济形势或本国经济状况影响造成工程中断和预期利益损失。13.汇兑风险在施工期间由于结算货币的汇率发生变动，造成收益的损失。14.政治风险政治风险包括：行政当局行为，如没收、征用；政治局势的不稳定因素，如罢工、暴动和民众骚乱；以及战争、敌对行为等因素，足以造成对工程建设和预期收 益的影响。15.法律风险在施工管理中发生

33、与当地法律冲突的事件，对工程造成的影响。 二、风风险的管理理和控制针对工工程管理过过程中各类类风险的规规避和控制制手段很多多，但大致致可以分为为三个方面面：1.通过加加强管理机机制进行控控制。2.通过保保险等方式式进行风险险转嫁。3.对部分分难以通过过保险转嫁嫁的风险，建建立专项基基金进行风风险自留。国际工程承承包业务的的风险管理理21世纪以以来，国际际工程承包包市场竞争争日益加剧剧，导致盈盈利水平下下降；业主主要求带资资投标、延延期付款、实实物支付，成成交条件日日益苛刻；国外运费费涨价、国国内原材料料攀升，出出口退税率率降低，以以及利率、汇汇率变动使使得国际工工程承包业业务不可控控因素增加加

34、，风险越越来越大，国国际工程承承包企业也也越来越重重视风险管管理。下面面笔者将所所在公司十十几年来在在国际工程程承包项目目中遇到的的风险加以以总结，列列举了国际际工程承包包业务的110大类风风险及应对对办法，供供相关企业业参考，避避免重蹈覆覆辙。 一、政治治、政策风风险 由于于境外施工工项目主要要分布在发发展中国家家，而目前前多数发展展中国家正正处在政治治、经济转轨期期间。所以以，境外施施工项目可可能存在因因所在国政政治体制不不稳定、经经济政策变变化而引起起项目实施施变动的风风险。例如如我公司承承建的某国国的糖厂项项目，就因因为该国总总统换届，导导致项目停停工，直接接影响工期期和施工人人员的安

35、排排，进而大大大增加了了成本。又如如我公司承承建的某国国的学校、医医院项目，项项目进入施施工阶段后后，当地政政府突然出出台政策，对对此类项目目征收3%工业税，直直接导致项项目成本增增加2000多万美元元。 应对对措施：首首先要事先先充分了解解项目所在在国的政治治、经济情情况，对于于政治经济济不稳定的的国家，要要在合同中中约定双方方的责任义义务。其次次，要投保保出口信用用保险，一一旦出现上上述风险，出出口商可得得到赔偿。第第三，事后后及时与业业主沟通，采取取补救措施施，争取从从业主方得得到一定的的补偿。 二、税税收和法律律风险 由于于EPC项目目是包括土土建、安装装、劳务等等的交钥匙匙工程，情情

36、况比较复复杂，各国国的税收、法法律规定也也存在差别别。例如有有的国家要要求总承包包商在当地地设立分公公司，作为为一个盈利利企业，按按照当地的的法律缴纳纳各种税收收，如企业业所得税、营营业税、个个人所得税税等，即便便有避免免双方征税税协议也也只免部分分税种，其其他税种依依旧要缴纳纳。这个因因素如果在在招投标时时没有考虑虑到则财务务风险很大大，因为这这属于较大大的成本支支出。在法法律方面，有有的国家规规定，如不不给当地雇雇员上各类类保险，则则承包商将将面临被起起诉的风险险，这部分分成本支出出也是要充充分考虑的的。又如，有有的国家是是外汇管制制国家，如如何履行外外汇收支审审批手续，能能否按时拨拨款到

37、位，都都直接影响响工程进度度，如果在在资金安排排时没有考考虑审批时时间，影响响了工程进进度，将会会面临没收收保函的损损失。 应对对措施：承承揽国际工工程承包项项目时要重重视前期调调研。尤其其是对初次次涉足的国国家，一定定要聘请当当地的律师师、会计师师、税务师师进行咨询询和筹划，避免免税收、法法律风险。 三、外汇风险 自2005年7月我国汇率形成机制改革以来，人民币不断升值。人民币升值使国际工程承包项目的利润空间越来越小，这给国际工程承包的财务人员提出了一个较大的课题，下面介绍一下我公司的应对措施。 （一）将部分升值因素转嫁给分包商 即与分包商签署与对外合同同种货币结算的分包合同，在这种方式下可

38、以将部分收入和成本的汇率绑定，汇率波动只对外币净利润部分产生影响，最大限度规避汇率风险。例如我公司在某国的学校、医院项目由于分包合同、设计合同均采用美元结算，我公司收汇近一半都转移给分包商，减少汇兑损失约2 000万人民币。 （二）锁定汇率或锁定汇率波动范围 通过在与外方业主的合同中对汇率相关条款进行约束，将汇率固定在一个固定值上或一定的范围内。当外币与人民币的汇率超出规定区间，合同价格将进行相应调整。例如我公司的某个项目，合同中与外方约定1美元兑7.4元人民币，通过买方信贷结算，在这样的条款下，人民币升值的风险就完全转嫁给了业主。又如，在某国对业主提出以当地货币支付的款项，合同可以约定该货币

39、与美元汇率极限范围为140：1，超过此汇率按此汇率调整价格。 （三）利用人民币远期结售汇等金融工具 由于目前我国企业承包的国际工程多集中在非洲、拉美等发展中国家，通常有一定的还款宽限期，还款周期也很长，因此很多企业不得不面对不断加快的人民币升值的压力。在此情况下，通常可以考虑人民币远期结售汇等金融市场工具，当然，在具体操作时一定要综合考虑汇率和利率成本。例如押(续致信网上一页内容)汇、福费廷等。 （四）选择好结算币种，优化货币组合 承包企业的中标价格含有一部分当地币，如安装费，售后服务费等，因此需要在现场支付的各种费用，应尽量通过当地币来结算，其他的款项尽量采取国际硬货币结算，这样可以规避一部

40、分外汇风险。 四、 用工风险 作为国际工程承包项目，在施工时如果带动出口国的劳务输出，势必与当地的劳动力产生竞争，影响其就业，因此各国对劳务输出都有不同程度的限制。例如某国规定：国际工程承包商每向该国输出一名劳务人员，必须雇佣当地5名员工，否则总承包商要为每人每年缴纳2 000美元的管理费。此外，有些国家在签证上加以限制，还有些国家甚至对不同城市都有不同的政策，例如总承包商在该国的一个城市雇佣当地员工比例符合要求了，但当把这些员工调到另一个城市工作时却得不到认可，还必须在该城市重新雇佣当地员工。还有些国家的法律规定，当地用工超过一定时间时，如果再要解聘，补偿金还要加大，无形之中又增加了用工成本

41、。 应对措施：在承揽项目前充分了解当地的用工制度，并争取在合同谈判阶段与业主协商，争取部分转嫁，或者直接将劳务工作分包给当地企业，规避用工方面的风险。 五、设计流程控制风险 “术业有专攻”，一流的设计单位未必是一流的施工单位，但是，一流的设计单位与一流的施工单位的组合也未必能打造一流的工程承包项目。一般情况下，国际工程承包项目的设计和施工都是分别由不同分包单位来完成的。双方如果没有充分沟通，就会导致施工承包企业对设计意图理解不深，设计单位对施工难度不予理解，出了问题互相扯皮，有可能造成总承包项目的潜在经济风险。 应对措施：通过设计单位推荐施工单位或者施工单位推荐设计单位，甚至直接寻找具有集设计

42、、施工于一体的分包单位，达到避免设计施工沟通不畅造成损失。 六、当地土建中的风险 对于交钥匙工程，前期勘探设计和预算相当重要，任何细小的失误都有可能导致项目的最终亏损。例如有的项目工程量场地平整预计是10万方，到实地操作时有可能是20万方；又如前期对地下情况勘探不准确，预计地耐力是20，实地施工时发现地下是个大窟窿，实际地耐力是8，这样就不得不打桩，无形之中增加了许多成本；再如，有些地区当地工艺不允许，原设计方案不得不变更。还有些国家专门在保函上做文章，例如在施工完成后需由当地监理人员签字认可后方可让设备进场，恰恰在签字环节监理借各种各样的理由拖延，而保函规定最终交给日期延期一天都要收罚息，此

43、时的总承包商就会像热锅上的蚂蚁一样左右为难。 应对措施：首先，在与设计单位签订合同时，必须明确责任，由于设计勘探失误导致的罚金必须足以覆盖由此导致的整体成本支出。其次，土建施工由当地完成，但要注意的是交工日期和罚金要明确。第三，要注意保函条款，尤其是出现过类似情况的国别。第四，前期预算时，现场施工不可预见费用要打足。 七、招标文件模糊定义的隐性风险 例如：某项目招标文件中关于工作范围的描述，有这样一个条款：“如果在分输站附近50公里范围内有临时机场存在，则不需要再建新的机场，否则，应建一个符合国际标准的新机场。”根据此条款，投标人需要做出是否要建新机场的决策，经过现场勘察，发现在附近有临时机场

44、，且能起降合同中所说的小型飞机，遂做出决定不再建新机场，报价中没有考虑临时机场的费用。但承包商忽略了上述条款存在3种模糊定义：一是50公里是指陆路距离还是直线距离；二是现有机场是否包括所有类型的机场，如军用机场等；三是采用什么样的国际标准。此项目中恰恰一个机场的陆路距离超过了50公里（直线距离50公里），且是军用机场。军用机场不可民用这是常理，而该机场的目的是为了紧急抢修，因此在距离上应理解为陆路距离更合理。最终承包商为业主免费建了一个新机场。境外承包工工程的财务务管理重点点 境境外承包工工程项目受受工程所在在国政治、经经济、社会会环境及气气候条件等等方面的影影响，通常常具有不确确定因素多多、

45、风险大大、周期长长等特点。此此外，因工工程项目所所处的国家家、地域不不同，所适适用的法律律、法规和和条例各有有不同，这这对境外承承包工程的的财务管理理工作提出出了挑战。本本文就境外外承包工程程财务管理理的一些重重点环节进进行探讨。以资金筹集为基础，以资金管理为中心资金是企业的血液，现金流是工程项目正常运转的基本条件，因此境外承包工程的财务管理必须以资金管理为中心。（一）资金筹集境外承包工程项目的特点决定了企业需要充足的资金作保证。项目资金来源包括自有资金、借入资金、项目预收款。对于自有资金，只有企业加强管理和运营，利润增加了，才能增加自有资金的数量；对于项目预收款应及时收取，以缓解项目前期的资

46、金需求，减少借入资金的数量；借入资金对于承包企业更具重要意义，建立良好的企业信誉，充分利用银行的信贷资金，由总部或区域中心统一对外融资，利用其较强的综合经济实力,具规模优势的资产，较高的还本付息保障，较容易争取到银行信贷支持，并可能享受简化手续、降低利率、费率和保证金率等诸多优惠。（二）资金管理资金的筹集是基础，而资金的管理是根本。承包工程企业普遍的情况，一是企业流动资金紧张，而大量采购急需资金；二是资金分散，未进行统一调度使用；三是缺乏资金成本意识，管理手段落后，未进行有效监督、控制、考核。所以，加强资金管理，应做到以下三点：1、资金管理集中化。要牢固树立资金管理是企业管理中心环节的观念，要

47、建立起适合经营特点的资金运行管理机制。根据工程项目所在地的不同分布，对境外工程分区域进行资金管理，即在每个国家或相邻的几个国家设立一个公司或办事处（下称区域中心），由区域中心对本国或所管辖国家的各个项目（下称属下各项目）的资金进行统一管理。通过对资金的集中管理，合理调度，加强对重点项目的投入，使最少的资金投入获取最大的收益。资金集中统一管理体现在以下几个方面：（1）集中结算,全面监控资金收付。区域中心在当地银行开立统一的外币和当地币账户,集中办理属下各项目的收支结算;所有收入均纳入统一账户，属下各项目只在项目所在地开立当地币结算账户,各项目的支出在预算指导下由统一帐户转入项目地的当地币帐户，然后再支付。统一帐户基本起到了统收统支的作用,具备了监控各项目资金运作的操作基础,收到以下三方面的效果：一是避免资金分散沉淀;二是掌握各项目的工程进度和生产状况；三是监控各项目的资金运作。各项目的每一笔支出应在一个月前作出预算，由区域中心的相关责任人审批,对于支付是否经过审核流程、是否超出当期预算、是否存在风险等,均可进行事前控制,杜绝了不合理的资金流出。（2）统一调度资金，降低资金成本。统一帐户的运用可使内部资金相互调剂余