每个月的报税流程89575.docx

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1、每个月的报税流程国税和地税税的纳税申报报具体流程程都一样：1，取得工工商营业执执照或者是是营业发生生30日内内，到国税税和地税办办理税务登登记证。国税局征收收的税种有：增值税税、消费税、车辆购置置税，20002年以以后新办的的企业所得得税等；地税局局征收营业税税、资源税等。要要判断到那那里办证，主要要根据营业业税和增值值税的区别别！如果交交增值税、消消费税、营营业税，就就涉及交城城建税和教育费附附加两个影影子税，因因此国税局局办证后，还还要到地税税局盖章，这这就是共管管户！（税税法要求330日内完完成，实际际上一天搞搞定）到办办税大厅办办.2，国税和和地税根据据你的企业业性质，核核定你的税税种

2、、征收收方式、征征收期限；如果要发发票的，还还得要你填填写首次次领购发票票申请书。到到税源管理理分局办！3，有税收收优惠的话话，你也到到税源管理分分局办，他他们会拿到到税政法规规部门帮你你搞定！剩剩下的，你你就按要求求来办理纳纳税申报了了！一般是是一月一次次。4，营营业税要到到地税局，根根据征收方方式的不同同有以下区区别！如果果你们企业业的营业税税是查帐征征收方式的的企业，则则按月自行行申报（每每月10日日前），并并提供财务务报表给税税源分局！如果是核核定征收方方式，则按按月按规定定税额申报报（每月110日前），相相当于个体体工商户的的定期定额额户，主要要针对个人人独资企业业和合伙企业业！营业

3、税因项项目、行业业、管理要要求不同，在在办理纳税税申报时要要求也会有有不同。1、主管税税务机关：交通银行行总行（上海海国税局）、其其他银行总总行（北京京国税局）、各各银行总行行以下机构构和非银行行金融机构构（核算单单位地税局局）；应税税劳务发生生地如保险险合同签约约地、工程程所在地、房房地产所在在地（地税税局），其其他无形资资产、运输输业（核算算单位地税税局）。2、申报时时间：分55日10日日15日11个月1个个季度，55日10日日15日的的期满5日日内申报预预缴次月110日内申申报结算，11个月1个个季度的期期满10日日内申报缴缴纳。3、每期纳纳税申报流流程（主要要有到税务务办税窗口口申报和

4、网网上申报）：确认营业业额、编制制财会报表表-选择择并填报分分行业营营业税纳税税申报表或或与其他税税费合并申申报不分行行业的综综合纳税申申报表-准备营营业额确认认依据如税税控盘资料料、收入清清单、合同同清单、预预结算文书书等-登登录网上报报税平台、录录入有关数数据、划转转税费-及时将纳纳税申报表表、财会报报表和其他他有关资料料等报送或或邮寄税务务窗口(网网上申报的的,应定期期将将申报资料料以书面形形式报送或或邮寄税务务窗口)。4、税款缴缴纳方式：网络划缴缴入库（可可限期到税税务窗口补补开已税凭凭证）、自自开税收缴缴款书自缴缴入库、税税务窗口填填开税收缴缴款书转账账入库、现现金缴讫、银联卡一卡通

5、缴纳（属现金缴税形式）。1、地税申申报的税金金有：营业业税、城建建税、教育育费附加、个个人所得税税、印花税税、房产税税、土地使使用税、车车船使用税税。 （1）每月月7号前，申申报个人所所得税。 （2）每月月15号前，申申报营业税税、城建税税、教育费费附加、地地方教育费费附加。 （3）印花花税，年底底时申报一一次（全年年的）。 （4）房产产税、土地地使用税，每每年4月15号前、100月15号前申申报。但是是，各地税税务要求不不一样，按按照单位主主管税务局局要求的期期限进行申申报。 （5）车船船使用税，每每年4月份申报报缴纳。各各地税务要要求也不一一样，按照照单位主管管税务局要要求的期限限进行申报

6、报。 （6）如果果没有发生生税金，也也要按时进进行零申报报。 （7）纳税税申报方式式：网上申申报和上门门申报。如如果网上申申报，直接接登陆当地地地税局网网站，进入入纳税申报报系统，输输入税务代代码、密码码后进行申申报就行了了。如果是是上门申报报，填写纳纳税申报表表，报送主主管税务局局就行了。 2、国税申申报的税金金主要有：增值税、所所得税。 （1）每月月15号前申申报增值税税。 （2）每季季度末下月月的15号前申申报所得税税。 （3）国税税纳税申报报比较复杂杂，需要安安装网上纳纳税申报系系统，一般般国税都要要对申报单单位进行培培训的。 抄税报税流流程： 一、抄税 1 抄抄税就是把把当月开出出的

7、发票全全部记入发发票IC卡，然然后报税务务部门读入入他们的电电脑以此做做为你们单单位计算税税额的依据据.一般抄了了税才能报报税的,而且抄过过税后才能能开具下个个月发票的的,就相当于于是一个月月的开出销销项税结清清一下。 抄税和报税税是两个流流程,统称为抄抄报税： IC卡是购购发票、开开发票和抄抄税用的。 1、购发票票时，持IIC卡和发发票准购证证去税务局局办理，购购买回来后后，将ICC卡插入读读卡器中，读读入到防伪伪税控开票票软件中，用用以开具发发票时所用用。 2、开发票票时，首先先将IC卡插入入读卡器，然然后进入开开票系统中中进行开具具发票的操操作（怎样样开发票，你你一定会吧吧？就不详详细说

8、明了了），需要要注意的是是，电子版版的发票与与打印的发发票用纸必必须是同一一张发票。 3、进项发发票的认证证，如果你你单位购货货时取得了了增值税发发票，月末末前持发票票的抵扣联联去税务局局进行认证证。 4、抄税，月月末终了，根根据当地税税务规定的的抄税时限限（一般是是次月的11-5日），将将本月已经经开具使用用的发票信信息抄入到到IC卡中，然然后打印出出纸质报表表并加盖公公章，持IIC卡和报报表去税务务局大厅进进行抄税。 5、报税，待待财务决算算做完后，进进行纳税申申报表的填填写、审核核、报税的的操作（具具体的操作作你一定会会吧，这里里就不说了了），报完完税后，进进行申报表表的打印，包包括主表

9、和和附表。此此项的操作作，都是在在你的机器器中“增值值税一般纳纳税人纳税税申报电子子信息采集集系统”软软件中完成成的，关于于进销项发发票的填写写可以网上上下载，既既快又准确确。季度末末，将本季季度的申报报表主表报报送到税务务局。 （一）、抄抄税是国家家通过金税税工程来控控制增值税税专用发票票的过程之之一。如果果企业是增增值税一般般纳税人,且需要开开具增值税税专用发票票的，都必必须购买税税控电脑，在在申请成为为暂认定一一般纳税人人后，须到到税务机关关指定的单单位购买金金税卡及IIC卡（用用于开具发发票及抄税税、购买增增值税发票票使用）。就就是把上月月开出的发发票全部记记入发票IIC卡，然然后报税

10、务务部门读入入他们的服服务器，以以此做为该该单位计算算税额的依依据。一般般是执行了了抄税才能能报税的，而而且抄过税税后才能开开具本月发发票的。在在每月抄税税成功后方方可进行纳纳税申报。 （二）、网网上报税前前仍要抄税税1、网上报报税是指你你从网上填填报单位的的纳税信息息。2、抄税（也也叫抄报税税）是指你你从本单位位的税控机机上，将本本月开具发发票的信息息读到ICC卡上，税税务部门把把卡上信息息写入电脑脑后，与你你单位报税税的信息进进行核对，以以保证申请请信息的真真实性。33、核对相相符后，才才能申报。 抄税常识： 2抄税税是国家通通过金税卡卡工程来控控制增值税税专用发票票的一种过过程。如果果企

11、业是一一般纳税人人的需要开开具增值税税专用发票票的，都必必须购买税税控电脑，申申请成为暂暂认定一般般纳税人后后，须到税税务机关指指定的单位位购买金税税卡及ICC卡（用于于开具发票票及抄税、买买专票使用用）。就是是把当月开开出的发票票全部记入入发票ICC卡，然后后报税务部部门读入他他们的电脑脑，以此做做为你们单单位计算税税额的依据据。一般抄抄了税才能能报税的，而而且抄过税税后才能开开具下个月月发票的，就就相当于是是一个月的的开出销项项税结清一一下。 就是每每月大约115号到税务务局去抄税税 就是把把本月防伪伪税控开出出的销项发发票到税务务报税 抄税时需要要带： 1、IC卡卡（已在开开票系统中中写

12、抄税） 2、本月的的所有的销销项发票 3、还有最最后一张空空白的发票票 4、本月开开具的负数数发票所有有的联次多多要带去的的，还有说说是收回的的正数发票票 5、发票购购领卡 抄报税日期期： 抄税日期为为每月8日以前，增增值税报税税日期为110日以前前，所得税税为15日以前前 （一）查询询当月开票票情况 企业于每月月最后一天天必须对当当月所开具具的发票情情况进行检检查，查验验所开具的的发票是否否正确。是是否存在错错开发票、误误作废（该该作废的未未作废；不不该作废的的却作废了了）等情况况，发现上上述情况必必须立即处处理，必须须确保ICC卡电子信信息同纸介介发票完全全一致。 （二）抄税税时间的规规定

13、 1、企业应应在法定的的申报期内内提前2天办理抄抄报税手续续。同时应应注意在办办理抄报税税成功后，方方可进行纳纳税申报。 2、无论上上月是否购购买或开具具税控发票票，企业都都必须在抄抄报税期内内执行“抄抄税”操作作，并到税税务机关进进行报税，否否则企业下下月将无法法开具税控控发票。 3、不到系系统规定的的抄税时间间不得进行行抄税操作作，否则将将影响企业业开具税控控发票。 4、每月11日零时，系系统将自动动进行结帐帐，无论企企业是否进进行抄税，每每月1日后开具具的税控发发票都将自自动记录在在下一个月月。故企业业当月作废废的税控发发票应及时时在系统内内执行“发发票作废”，系系统一旦结结帐，企业业将

14、无法再再将上月开开具的税控控发票作废废。 5、建议企企业每月使使用新软盘盘生成抄税税软盘，即即抄税软盘盘中仅存储储当月抄税税数据；特特别是在跨跨年度抄税税时必须使使用新软盘盘，即该软软盘中不能能存在上一一年度的抄抄税数据。同同时，在抄抄税时应携携带备份软软盘，并做做好杀毒处处理，以避避免多次跑跑路。 6、企业变变更、注销销或转户时时由主管税税务所通过过认证子系系统，将企企业已使用用的税控发发票存根联联进行扫描描补录；企企业未使用用完的税控控发票由主主管税务所所按照缴销销发票程序序统一缴销销，企业不不得将库存存未用税控控发票通过过防伪税控控开票子系系统进行作作废处理。 7、由DOOS版开票票子系

15、统改改为WINNDOWSS版开票子子系统的企企业，应将将上月执行行抄报税操操作后用DDOS版开开票子系统统开具的税税控发票，由由主管税务务所通过认认证子系统统进行扫描描补录，同同时将未使使用完的税税控发票由由主管税务务所按照缴缴销发票程程序统一缴缴销，并且且不得再用用DOS版开开票子系统统开具税控控发票。 8、有分开开票机的企企业在抄报报税时，应应按先将分分开票机抄抄报税再将将主开票机机抄报税的的顺序，并并在同一个个抄报税窗窗口办理。 9、企业发发生涉税事事项变更时时，应首先先到第三税税务所办理理有关变更更手续。然然后持税税务登记证证副本、一一般纳税人人资格证书书或批批复、金金税卡、抄抄报税I

16、CC卡等资料料，于征期期内到申报报大厅由我我局征管科科有关人员员及金税公公司技术人人员变更信信息。 （三）抄报报税不成功功的处理 企业报送的的税控发票票存根联明明细数据软软盘和税控控IC卡经主主管税务局局核对后，两两者不一致致的，应区区别不同情情况作如下下处理： 1、因企业业硬盘损坏坏等原因造造成软盘中中税控发票票存根联份份数小于税税控IC卡中份份数的，企企业应提供供当月全部部税控发票票存根联，到到主管税务务所通过认认证子系统统进行扫描描补录。 2 、因企企业更换金金税卡等原原因造成软软盘中税控控发票存根根联份数大大于税控IIC卡（不不含税控IIC卡为零零的情况）中中份数的，其其软盘中所所含税

17、控发发票存根联联明细数据据可读入报报税子系统统，但当月月必须查明明产生此种种不一致情情况的原因因。 3、因企业业计算机型型号不匹配配造成税控控IC卡中税税控发票存存根联数据据为零的，根根据系统提提示可以存存入的，将将软盘数据据存入报税税系统；根根据系统提提示不能存存入的，企企业应持当当月全部税税控发票存存根联到主主管税务所所通过认证证子系统进进行扫描补补录。 4、因企业业软盘质量量问题致使使无法采集集税控发票票存根联数数据的，企企业应重新新报送软盘盘。 抄税流程 抄税是指开开票单位将将防伪税控控中开具的的增值税发发票的信息息读入企业业开发票使使用的ICC卡中，然然后将ICC卡带到国国税局去，读

18、读到他们的的电脑系统统中. 以便和取得得发票的企企业认证进进项税金，记记入国税局局计算机系系统的信息息进行全国国范围的发发票比对，防防止企业开开具阴阳票票、大头小小尾票，并并控制企业业的销售收收入。 抄报税操作作 应该是报税税、抄税、认认证，是增增值税防伪伪税控系统统每个月必必须做的工工作，是金金税工程所所属的开票票、认证两两个系统的的工作，按按照具体的的操作顺序序： 1、抄税： 一、用户抄抄报税流程程 抄税写ICC卡-打印各各种报表-报税 A、抄税起起始日正常常抄税处理理； 进入系统-报税处处理-抄报税税管理-抄税处处理-系统弹弹出“确认认对话框”-插入IC卡，确认-正常抄写IC卡成功 B、

19、重复抄抄上月旧税税： 进入系统-报税处处理-抄报税税管理-抄税处处理-系统弹弹出“确认认对话框”-插入IC卡，确认-抄上月旧税成功 C、金税卡卡状态查询询 进入系统-报税处处理-金税卡卡管理-金税卡卡状态查询询-系统弹弹出详细的的信息 2、报税：将抄税后后的IC卡和打打印的各种种销项报表表到税务局局纳税服务务大厅交给给受理报税税的税务工工作人员，他他们会根据据报税系统统的要求给给你报税，也也就是读取取你IC卡上开开票信息，然然后与各种种销项报表表相核对，然然后进行报报税处理。 3、认证：认证时携携带当月要要准备抵扣扣的增值税税发票抵扣扣联,到国税局局发票认证证窗口办理理即可. 增值税专专用发票

20、开开出90天内认认证有效.当月认证证的必须在在当月抵扣扣 非正常抄税税的处理指指 一般纳税人人开票系统统及抄报税税常见故障障 一、适用范范围：更换换金税卡、重重新发行金金税卡和丢丢失或被盗盗金税卡或或IC卡等情情况 二、受理资资料： 1、IC卡卡 2、手工制制作的增增值税专用用发票汇总总表（盖盖公章） 3、手工制制作的增增值税普通通发票汇总总表（盖盖公章） 4、当月已已开具尚未未抄税的所所有专用发发票（包括括正常票和和作废票） 5、上次抄抄税的最后后一张专用用发票 6、全部空空白专用发发票 7、发票领领购簿和发发票发售清清单 8、科税公公司的维修修单（更换换金税卡或或重新发行行金税卡时时用，须

21、经经税政科签签名） 9、丢失、被被盗防伪税税控系统专专用设备情情况表（丢丢失或被盗盗金税卡或或IC卡时用用） 三、办理程程序： 1、防伪税税控企业在在服务单位位（科税公公司）取得得新金税卡卡 2、防伪税税控企业当当月存在有有开出的增增值税专用用发票和增增值税普通通发票时，办办税服务厅厅填写非非正常报税税处理表，采采用存根联联补录方式式扫描采集集当月所有有的已开出出的增值税税专用发票票和增值税税普通发票票 3、防伪税税控企业到到税政科发发行金税卡卡 4、防伪税税控企业带带上经税政政科发行金金税卡并签签名的科税税公司维修修单（第一一联）到办办税服务厅厅录入空白白发票 四、相关WWINDOOWS开票

22、票系统手工工表格可以以在本公司司网站的最新通知知 wiindowws开票系系统相关手手工报表格格式下载。 税务会计的的报税程序序(一般纳税税人) 增值税一般般纳税人开开票系统是是“金税工工程”中的的一个子系系统，也是是一个与抄抄报税等操操作环节密密切相关的的税收控管管软件。一一些企业在在日常的开开票及抄报报税过程中中，由于某某些环节未未操作到位位或其它原原因，系统统时常就会会出现一些些“故障”，而而影响企业业日常的开开票或抄报报税工作。对对此，为了了便于增值值税一般纳纳税人及时时了解常见见“故障”的的种类、发发生原因和和排除方法法，笔者将将其罗列如如下，仅供供参考： 一、开票操操作“故障障”

23、（一）“故故障”描述述：在开票票系统正常常的情况下下，企业往往往会发现现，在某月月抄报税起起始日内，系系统无法进进行填开发发票操作。 （二）原因因分析：一一是企业可可能未按规规定时间抄抄税，为督督促企业能能按时抄税税，开票系系统具有在在每月抄税税起始日，未未抄税前自自动“锁死死”开票功功能，企业业如果每月月抄税起始始日到来时时，未抄税税就无法开开票；二是是企业虽已已执行了抄抄税操作，但但逾期未向向税务部门门报税，系系统设定，企企业在每月月抄税日及及时抄税后后，应在规规定期限内内到税务机机关报税，如如果企业抄抄税后逾期期未报税的的，则开票票系统仍会会“锁死”而而无法开票票。 （三）“故故障”排除

24、除：只要企企业及时执执行抄税操操作程序，并并在规定时时间内，持持已抄税的的IC卡到税税务机关报报税后，重重新进入开开票系统即即可自动解解锁，并恢恢复开票功功能。 二、报税及及购票授权权“故障” （一）“故故障”描述述：在操作作系统正常常的情况下下，由于企企业操作人人员未按正正常程序操操作，尽管管已进行开开票和抄税税操作，但但到税务部部门报税时时，系统往往往会提示示：“信息息解密累加加和错”，报报税失败，或或者IC卡上的的购票授权权信息被直直接清除，只只保留税额额信息，而而无法正常常抄报税。 （二）原因因分析：系系统具有固固定的操作作程序，购购票授权后后才能购买买发票、抄抄税后才能能报税，不不能

25、将两个个操作交叉叉进行，而而且企业IIC卡上的的税额信息息和购票授授权信息不不能共存，如如果先抄税税，然后获获得购票授授权，再去去报税，则则在报税时时系统就会会提示：“信信息解密累累加和错”，报报税失败；如果先获获得购票授授权，然后后抄税，则则IC卡上的的购票授权权信息就被被清除，仅仅保留税额额信息。 （三）“故故障”排除除： 1、若出现现系统正常常报税失败败故障，系系统提示“信信息解密累累加和错”，先先到国税机机关将出故故障的ICC卡解锁重重写，然后后重新进入入开票系统统，利用抄抄上月旧税税功能，再再抄一次税税额后报税税即可。 2、若出现现IC卡上的的购票授权权信息被清清除故障，先先进行正常

26、常报税，如如再购票还还需重新进进行购票授授权。 三、抄报税税“故障” （一）“故故障”描述述：系统接接口等正常常，插入IIC卡却系系统无反应应或无法进进行开票及及抄报税操操作。 （二）原因因及分析：可能是IIC卡、金金税卡或用用户硬盘发发生了损坏坏，三个硬硬件中只要要其中之一一发生损坏坏，系统都都将无法进进行正常的的开票和抄抄报税操作作。硬盘发发生了损坏坏，插入IIC卡系统统无反应或或无法正常常运行；若若硬盘正常常，IC卡或金金税卡损坏坏，插入IIC卡后系系统也无法法读取信息息，而不能能进行开票票和抄报税税。 （三）“故故障”排除除： 1、当发现现税控ICC卡损坏时时，应先到到运行维护护单位更

27、换换IC卡，再再到国税机机关进行IIC卡的解解锁重写，然然后，重新新进入系统统利用抄上上月旧税功功能，再抄抄一次税额额报税即可可，系统也也即恢复正正常。 2、当发现现金税卡损损坏时，应应先到运行行维护单位位更换金税税卡，再到到国税机关关重新发行行金税卡，并并将上月已已开的全部部发票存根根联送到国国税机关进进行手工补补录后，即即可报税，系系统也即恢恢复正常。 3、当发现现电脑硬盘盘损坏，应应先更换硬硬盘，再由由运行维护护单位重新新安装金税税系统，利利用原完好好的IC卡和金金税卡，即即可进入金金税系统进进行抄报税税和开票操操作。 四、注销金金税卡“故故障” （一）“故故障”描述述：当因某某种原因（

28、如如取消增值值税一般纳纳税人或注注销税务登登记）注销销金税卡时时，金税卡卡无法注销销。 （二）原因因及分析：除IC卡、金金税卡或用用户硬盘发发生损坏等等原因外，企企业在未完完成截止注注销日抄报报税操作，就就将金税卡卡拆除，将将无法注销销金税卡。 （三）“故故障”排除除：重新安安装金税卡卡，并按以以下步骤操操作：第一一步，进行行上月和注注销当月11日至注销销当日的抄抄税操作；第二步，持持IC卡到税税务机关报报税及结算算全部税款款，并缴销销发票；第第三步请专专业人员拆拆除金税卡卡；第四步步，将ICC卡、金税税卡等交税税务机关，并并办理金税税卡（一般般纳税人）注注销手续。若若企业在拆拆除过程中中金税

29、卡损损坏，就应应当请运行行维护单位位，重新安安装金税系系统和税务务部门发行行及补录相相关信息后后，再按上上述步骤操操作。 新办企业如如何办理纳纳税申报 1纳税税人在办理理好税务登登记证后，到到银行服务务窗口办理理纳税专户户，然后到到申报征收收窗口办理理纳税ICC卡。若愿愿意委托代代理申报的的，到金穗穗税务师事事务所办理理委托代理理申报手续续。并于次次月10日前到到服务大厅厅办理纳税税申报手续续，以后每每月无论有有否销售（营营业）收入入，都应在在规定的期期限内办理理纳税申报报。 2中中华人民共共和国税收收征收管理理法第二二十五条第第一款规定定：纳税人人必须依照照法律、行行政法规规规定或者税税务机

30、关依依照法律、行行政法规的的规定的申申报期限、申申报内容如如实办理纳纳税申报。中中华人民共共和国税收收征收征管管法实施细细则第三三十二条规规定：在纳纳税期内没没有应纳税税款的，也也应当按照照规定办理理纳税申报报。因此，纳纳税人在没没有收入的的情况下，也也应该进行行申报。是是否零申报报视纳税机机关核定的的税（费）种种的相关规规定办理，不不一定与是是否有收入入存在必然然的联系。各各税种的申申报流程与与正常申报报流程相同同，社保费费的零申报报需要税收收专管员和和所长的签签字同意才才能办理。 增值税一般般纳税人申申报流程 1增值值税一般纳纳税纳税申申报办法根根据中华华人民共和和国税收征征收管理法法及其

31、实实施细则、中中华人民共共和国增值值税暂行条条例和中中华人民共共和国发票票管理办法法的有关关规定，制制定本办法法。 一、凡增值值税一般纳纳税人（以以下简称纳纳税人）均均按本办法法进行纳税税申报。 二、纳税人人进行纳税税申报必须须实行电子子信息采集集。使用防防伪税控系系统开具增增值税专用用发票的纳纳税人必须须在抄报税税成功后，方方可进行纳纳税申报。 三、纳税申申报资料 （一）必报报资料 1.增值值税纳税申申报表（适适用于增值值税一般纳纳税人）及及其增值值税纳税申申报表附列列资料（表表一）、（表表二）、（表表三）、（表表四）； 2. 使用用防伪税控控系统的纳纳税人，必必须报送记记录当期纳纳税信息的

32、的IC卡（明明细数据备备份在软盘盘上的纳税税人，还须须报送备份份数据软盘盘）、增增值税专用用发票存根根联明细表表及增增值税专用用发票抵扣扣联明细表表； 3.资产产负债表和和损益表表； 4.成品品油购销存存情况明细细表（发发生成品油油零售业务务的纳税人人填报）； 5.主管税税务机关规规定的其他他必报资料料。 纳税申报实实行电子信信息采集的的纳税人，除除向主管税税务机关报报送上述必必报资料的的电子数据据外，还需需报送纸介介的增值值税纳税申申报表（适适用于一般般纳税人）（主主表及附表表）。 （二）备查查资料 1. 已开开具的增值值税专用发发票和普通通发票存根根联； 2. 符合合抵扣条件件并且在本本期

33、申报抵抵扣的增值值税专用发发票抵扣联联； 3. 海关关进口货物物完税凭证证、运输发发票、购进进农产品普普通发票及及购进废旧旧物资普通通发票的复复印件； 4. 收购购凭证的存存根联或报报查联； 5. 代扣扣代缴税款款凭证存根根联； 6. 主管管税务机关关规定的其其他备查资资料。 备查资料是是否需要在在当期报送送，由各省省级国家税税务局确定定。 四、增值税税纳税申报报资料的管管理 （一）增值值税纳税申申报必报资资料 纳税人在纳纳税申报期期内，应及及时将全部部必报资料料的电子数数据报送主主管税务机机关，并在在主管税务务机关按照照税法规定定确定的期期限内（具具体时间由由各省级国国家税务局局确定），将将

34、本办法第第三条、第第一款要求求报送的纸纸介的必报报资料（具具体份数由由省一级国国家税务局局确定）报报送主管税税务机关，税税务机关签签收后，一一份退还纳纳税人，其其余留存。 （二）增值值税纳税申申报备查资资料 纳税人在月月度终了后后，应将备备查资料认认真整理并并装订成册册。 1. 属于于整本开具具的手工版版增值税专专用发票及及普通发票票的存根联联，按原顺顺序装订；开具的电电脑版增值值税专用发发票，包括括防伪税控控系统开具具的增值税税专用发票票的存根联联，应按开开票顺序号号码每255份装订一一册，不足足25份的按按实际开具具份数装订订。 2. 对属属于扣税凭凭证的单证证，根据取取得的时间间顺序，按

35、按单证种类类每25份装订订一册，不不足25份的按按实际份数数装订。 3. 装订订时，必须须使用税务务机关统一一规定的征征税/扣税单证证汇总簿封封面（以以下简称“封封面”），并并按规定填填写封面内内容，由办办税人员和和财务人员员审核签章章。启用封封面后，纳纳税人可不不再填写原原增值税专专用发票的的封面内容容。 4. 纳税税人当月未未使用完的的手工版增增值税专用用发票，暂暂不加装封封面，两两个月仍未未使用完的的，应在主主管税务机机关对其剩剩余部分剪剪角作废的的当月加装装封面。 纳税人开具具的普通发发票及收购购凭证在其其整本使用用完毕的当当月，加装装封面。 5. 封封面的内内容包括纳纳税人单位位名称

36、、本本册单证份份数、金额额、税额、本本月此种单单证总册数数及本册单单证编号、税税款所属时时间等，具具体格式由由各省一级级国家税务务局制定。 五、增值值税纳税申申报表（适适用于增值值税一般纳纳税人）（主主表及附表表）由纳税税人向主管管税务机关关购领。 六、申报期期限 纳税人应按按月进行纳纳税申报，申申报期为次次月1日起至100日止，遇遇最后一日日为法定节节假日的，顺顺延1日；在每每月1日至10日内有有连续3日以上法法定休假日日的，按休休假日天数数顺延。 七、罚则 （一）纳税税人未按规规定期限办办理纳税申申报和报送送纳税资料料的，按照照中华人人民共和国国税收征收收管理法第第六十二条条的有关规规定处

37、罚。 （二）纳税税人经税务务机关通知知申报而拒拒不申报或或者进行虚虚假的纳税税申报，不不缴或者少少缴应纳税税款的，按按偷税处理理，并按中中华人民共共和国税收收征收管理理法第六六十三条的的有关规定定处罚。 （三）纳税税人不进行行纳税申报报，不缴或或者少缴应应纳税款的的，按中中华人民共共和国税收收征收管理理法第六六十四条的的有关规定定处罚。 网上纳税申申报流程 网上申报是是指每月初初在网上申申报上月的的增值税纳纳税申报、营营业税纳税税申报、会会计报表申申报、个人人所得税申申报。网上上申报有专专门的网上上申报系统统，而且有有公司特定定的U KKEY。 抄税：每月月1号开始抄抄税，在单单位就可以以，然

38、后打打印出销项项发票汇总总表等; 报税:就是是把你抄完完税的ICC卡和打出出汇总表在在国税局规规定的日期期内去国税税局报税。（报报税和申报报可以同时时进行） 纳税申报：就是把你你的一般增增值税申报报的主表、附附表、财务务报表一同同带到国税税局、地税税局去申报报纳税。 电子申报是是上自己先先在单位上上网申报，然然后把ICC卡、主表表、附表、财财务报表带带到税务局局再申报就就可以了。 1先抄税：就是把你你的销项资资料信息自自动写在金金税卡上、然然后打印出出销项发票票清单及汇汇总表（看看看开发票票的书明白白了）2在规定的的日期内先先自已在网网上申报（网网上有什么么表格你就就相应的作作什么表格格，这根

39、据据自己的税税务局的要要求）3网上申报报完毕后会会提示你急急时到税务务局申报的的字样，你你就可以把把IC卡和纳纳税主表、附附表、财务务报表一同同交到国税税局就可以以了，如果果你企业有有税，国税税局就会给给你打出缴缴税凭证，你你拿着这张张凭证可以以上银行交交税了。44回到单位位以后把IIC卡插在在电脑里开开机看看就就可以了。 网上纳税申申报是指纳纳税人在规规定的纳税税期限内，利利用计算机机登录互联联网，填报报有关涉税税电子申报报表格，把把纳税申报报数据发送送到税务局局的纳税申申报受理服服务器，自自行申报并并打印纳税税凭证，自自己到开户户银行缴纳纳税款，或或通过税务务机关与银银行部门的的联网网络络

40、，将纳税税人通过网网络填报的的纳税申报报信息传递递至纳税人人的开户银银行，由银银行直接从从纳税人的的签约账户户上将税款款划缴国库库的一种纳纳税申报方方式。 实行网上纳纳税申报符符合现代财财会电算化化的要求，应应用条件简简单，易于于操作，快快速便捷。使使用电子申申报软件后后，纳税人人将申报数数据输入申申报软件中中，软件对对数据进行行自动审核核，并进行行错误或正正确提示，使使申报数据据更为准确确、完整；纳税人不不受时空限限制，足不不出户，轻轻点鼠标就就能完成申申报、开票票纳税程序序，不仅免免除了上门门申报等候候时间长，往往返次数多多的奔波之之苦，而且且网上电子子申报操作作简单轻松松，自动化化程度高

41、，降降低了纳税税成本，有有效节省了了纳税人上上门报税所所耗用的时时间，大幅幅提升了办办事效率。 网上申报申申请流程告告之 纳税人要进进行网上申申报，可随随时到主管管国税区局局领取宣传传资料、提提出申请，填填写应向主主管税务机机关受理部部门提出申申请，经主主管国税区区局同意后后，即与网网上申报技技术服务公公司签定网网上 申报服务协协议，领领取相应的的使用手册册和教学光光盘参加培培训。 业务流程说说明 纳税户通过过Inteernett接入电子子申报网页页，用合法法用户名和和口令登录录电子申报报服务器。选选择填写相相关申报表表，填写完完成后提交交。电子申申报服务器器将纳税户户提交的申申报数据按按不同

42、的税税务机关分分组暂存。税税务局端随随机收取相相关的分组组数据并对对数据进行行处理。数数据处理完完成后，税税务机关将将纳税人的的纳税帐号号和相应的的扣款数据据发送指定定银行扣除除税款，并并根据银行行确认的扣扣款信息，以以电子邮件件的方式自自动向相关关纳税户发发出电子邮邮件，告知知最后申报报处理结果果。一个会计如如何做好报报税工作每月月末和和月初是会会计最为忙忙碌、最为为重要的时时间，一个个月的工作作结果都要要在这几天天进行归集集、编制报报表和纳税税申报。越越是忙乱的的时候，越越容易出现现差错，因因此会计应应将每月的的工作进行行归类，区区分轻重缓缓急，不要要盲目的工工作。现以以增值税一一般纳税人

43、人为例，列列举每月会会计应该注注意的工作作重点： 一、增值值税税额计计算（一）积极极核对销售售业务，尽尽快填开销销项发票，确确定当月销销项税额。0 e! : d+ X( X+ s+ Z g# Dw; 7 j销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。1 n: Z+ j0 g7 A2 0 F* M# k( _! |一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间

44、，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。# M: M9 v) B9 D做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。: S g8 e8 % L9 | B* t（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。通常商品要要比发票提提前

45、到达企企业，企业业在收好货货物的同时时还应确认认发票的开开具情况，在在规定时间间未收到发发票时应与与对方联系系，索要发发票。+ zEE( p- s! C- rr2 w% R进项发票票只有通过过税务机关关认证审核核通过之后后，方能进进行抵扣税税额。目前前专用发票票认证一般般是通过网网上远程认认证系统自自行认证，未未在单位自自行认证的的应去税务务机关或中中介机构代代理认证。因因此企业会会计应在规规定时间及及时办理认认证，确定定当月进项项税额。. # e6 ff8 J- w0 R1 ccz33 f一个企业业每月进项项发票较多多时，通常常不会在一一个月全部部认证，而而是有选择择的认证部部分发票。发发票

46、认证时时主要考虑虑三个因素素：第一，当当月缴纳税税金金额。在在税务机关关规定税负负范围上下下计算当月月税金;第二，考虑虑会计存货货和成本处处理。有些些商品当月月购入当月月销售，这这些发票应应该在当月月认证，否否则将导致致账面库存存为负数;生产企业业成本计算算需要原材材料，若当当月生产领领用材料发发票未进行行认证处理理，将会降降低产品成成本;第三，发发票是否将将要到期。按按照税法要要求，发票票自填开之之日起1880日内(不同类别别的发票有有效期限略略有不同，详详细介绍参参见前面进项税额额抵扣时限限的规定)进行认认证。因为为多数企业业特别是商商业零售企企业存在销销售不开发发票现象，导导致进项发发票

47、盈余，迟迟迟无法认认证。因此此企业在认认证发票时时应认真查查看当月进进项发票情情况，先将将快要到期期发票进行行认证。（三）控制制销项开票票税额，调调控进项发发票税额，做做好税款计计算与缴纳纳。增值税一般般纳税企业业缴纳的主主要税种就就是增值税税，增值税税的通常计计算是用当当月销项税税额减去当当月进项税税额和上月月留存的未未抵扣进项项税额。增增值税计算算较为简单单，但是控控制起来非非常复杂，企企业要同时时考虑到当当月销项开开票情况和和进项发票票到达、认认证情况，还还要考虑税税务机关对对企业的税税负要求。税务机关为为了控制企企业增值税税的缴纳情情况，根据据不同类型型的企业制制定了相应应的税负，即即全年应该