某公司固定资产管理办法(DOC 95页)15405.docx
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1、XXXXXX有限公司固定资产管理办法第一章 总 则第一条 为加强XXXXX有限限公司（以以下简称“公司”）固定资资产的管理理，保证公公司固定资资产的安全全与合理使使用，提高高资产的运运行效益及及使用寿命命，依据中华华人民共和和国会计法法、财政政部企业业会计准则则第4号固定资资产、XXX发展股股份有限公公司（以下下简称“XX”）固定定资产管理理制度、XX会计核算办法等，结合公司实际，制定本办法。第二条 本办法中中的固定资资产是指为为生产商品品、提供劳劳务、出租租或经营管管理而持有有的，预计计使用时间超过过一个会计计年度，可可以为公司司带来经济济利益、能能够可靠地地计量其成成本的资产产。包括房房屋
2、、建筑筑物、机器器、机械、运运输工具和和其他设备备、工具器器具等。第三条 固定资产产管理的主主要任务是是：资产使使用与管理理责任明确确，资产运运作程序规规范、完善善，资产价价实相符、安安全完整，提提高资产使使用效益。第二章 组织体系系和责权划划分第四条 公司实行行统一领导导、归口管管理、分级级负责、责责任到人的的固定资产产管理体制制，公司总总经理为本本公司固定定资产管理理工作的第第一责任人人，负责组组织建立由由固定资产产价值管理理部门、实实物管理部部门、使用用保管部门门以及监察察审计部门门等部门组组成的“固定资产产管理网络络”，该网络络对公司固固定资产的的安全性、完完整性负完完全责任。第五条
3、财务产权权部是固定定资产价值值管理部门门，应设有有专职或兼兼职的固定定资产管理理人员。财财务产权部部职责包括括：（一）负责责制定和修修订公司的的固定资产产管理办法法，协助建建立健全公公司的固定定资产管理理网络。（二）负责责固定资产产会计核算算，如实反反映固定资资产增减变变动和折旧旧、减值准准备计提情情况。（三）负责责建立固定定资产卡片片，并定期期组织清查查盘点，确确保账、卡卡、物相符符。（四）参与与固定资产产更新改造造和大修理理计划的制制定，参与与固定资产产或工程物物资的招标标采购工作作，按预算算控制支出出，监督资资金的专项项使用。（五）会同同并督促实实物管理职职能部门办办理固定资资产的增减减
4、、转移、租租赁、出售售、报废、盘盘盈、盘亏亏、残值回回收等工作作。（六）负责责组织清产产核资和固固定资产价价值重估工工作。（七）对固固定资产的的完整性负负责。第六条 实物管理理部门：设设备部是生生产用固定定资产实物物管理部门门，设有专专职或兼职职的固定资资产管理人人员；办公公室是车辆辆和非生产产用固定资资产实物管管理部门，设设有专职或或兼职的固固定资产管管理人员。其职责包括：（一）负责责组织并督督促固定资资产使用保保管部门的的资产管理理工作。（二）负责责制定固定定资产的使使用、运行行、维护和和技术管理理的规章制制度，并组组织实施。（三）负责责生产设备备的专业技技术分析及及鉴定工作作。（四）负责
5、责组织并监监督固定资资产使用保保管部门管管好、用好好固定资产产，确保固固定资产的的账、卡、物物相符。（五）负责责固定资产产的购置、更更新改造、大大修理计划划的编制工工作，并按按XX批准的的预算组织织实施。（六）负责责设立“固定资产产备查登记记簿”，记录固固定资产管管理过程中中的重大事事项。（七）协助助财务产权权部等部门门做好固定定资产卡片片的设立和和清产核资资、资产评评估及投保保、理赔等等工作。（八）对承承担实物管管理责任的的固定资产产安全性、完完整性负责责。第七条 使用保管管部门按“谁使用、谁谁保管、谁谁管理、谁谁负责”的原则，明明确专人进进行日常维维护和管理理，其职责责包括：（一）负责责所
6、管理使使用的固定定资产安全全运行工作作，并负责责其维护、保保养和检修修，使其使使用性能处处于良好状状态。（二）负责责固定资产产卡片、台台账的记录录和保管工工作，掌握握固定资产产的增、减减变动情况况，及时办办理资产变变动手续。（三）根据据本部门使使用保管固固定资产的的运行情况况，向实物物管理职能能部门提出出大修理、更更新改造建建议，配合合实物管理理职能部门门编制计划划，并按批批准的计划划实施。（四）参与与固定资产产验收、交交接和清查查工作，定定期核对实实物与卡片片，确保卡卡、物相符符。（五）及时时提供已投投保固定资资产遭受损损失的报告告，配合做做好理赔工工作。（六）将固固定资产管管理责任明明确到
7、班组组和个人，使用保管责任人对自己负责管理的固定资产安全性、完整性负责。第八条 财务产权权部负责固固定资产保保险的投保保、理赔工工作。第九条 监察审计计部负责审审查固定资资产的增、减减变动等事事项的合理理性、合法法性，参与与资产清查查，定期或或不定期地地对固定资资产账、卡卡、物相符符情况进行行检查，并并定期提出出固定资产产管理状况况的审计报报告。第十条 办办公室负责责做好公司司土地、房房产等不动动产权证的的办理及资资料的保管管工作。第三章 购建审批批第十一条 根据XX固定资产产管理制度度规定，公公司购建固固定资产计计划须上报XX相关部部门审批。（一）公司司生产用固固定资产零零购计划报报XX安全
8、生生产部审批批。（二）公司司管理用固固定资产零零购计划报报XX安全生生产部审批批。（三）公司司基建工程程计划报XXX计划发发展部审批批。（四）公司司生产性的的技改工程程计划报XXX安全生生产部审批批。第四章 取得与验验收第十二条 公司对对于一般固固定资产采采购，采取取比质比价价的办法确确定供应商商；对于重重大的固定定资产采购购，应采取取招投标方方式进行。第十三条 固定资产产交付使用用的验收工工作由固定定资产管理理部门、使使用部门及及相关部门门共同实施施，确保固固定资产数数量、质量量等符合使使用要求。（一）外购购固定资产产，根据合合同、供应应商发货单单等对所购购固定资产产的品种、规规格、数量量、
9、质量、技技术要求及及其他内容容进行验收收，由实物物管理部门门出具验收收单或验收收报告。验验收合格后后方可投入入使用。（二）自行行建造的固固定资产，由由建造部门门、固定资资产管理部部门、使用用部门共同同填制固定定资产移交交使用验收收单，移交交使用部门门使用。（三）投资资者投入、接接受捐赠、债债务重组、企企业合并、非非货币性资资产交换、外外企业无偿偿划拨转入入以及其他他方式取得得的固定资资产,均应应办理相应应的验收手手续。（四）经营营租赁、借借用、代管管的固定资资产,应设设立登记簿簿记录备查查，避免与与本公司资资产混淆，并并应及时归归还。对验收合格格的固定资资产应及时时办理入库库、编号、建建卡、分
10、配配等手续。第十四条 财务产产权部应按按财政部企企业会计准准则的规规定，及时时确认固定定资产的建建造成本。对对于尚未及及时办理竣竣工验收手手续，但已已达到预定定可使用状状态的固定定资产，应应及时将在在建工程转转为固定资资产核算。第五章 固定资产产计价和折折旧第十五条 固定资资产的计价价、折旧提提取按照XXX会计计核算办法法规定执执行。第十六条 购建固固定资产缴缴纳的耕地地占用税、土土地补偿费费、青苗补补偿费、安安置补偿费费以及土地地征收管理理费等，计计入相关房房屋建筑物物的价值。第十七条 发生固定资资产减值，首先由使使用部门报报财务产权权部，由财财务产权部部核定后报报总经理审审核后，报报经XX
11、财务产产权部批准准后进行处处理。第十八条 已入账账的固定资资产价值，除除发生以下下情况外，不不能随意变变动：（一）根据据国家有关关部门批准准开展清产产核资或法法律、行政政法规规定定，对固定定资产重新新估价。（二）改良良装置、增增加补充设设备或将固固定资产的的一部分拆拆除。（三）根据据实际价值值调整以前前的暂估价价值。（四）发现现固定资产产计价有误误。第十九条 对固定资产产进行更新新改造时，应应将更新改改造的固定定资产账面面价值转入入在建工程程，并在此此基础上核核算经更新新改造后的的固定资产产原价。处处于更新改改造过程中中的固定资资产，因已已转入在建建工程，不不计提折旧旧。待更新改造造项目达到到
12、预定可使使用状态转转为固定资资产后，再再按重新确确定的价值值、预计尚尚可使用年年限和残值值计提折旧旧，如果重重新确定的的价值是暂暂估入账的的，应按暂暂估价值计计提折旧。待待办理了竣竣工决算手手续后，以以实际价值值调整原来来暂估价值值，对于原原来已提折折旧额不进进行调整。第二十条 因进行行大修理而而停用的固固定资产，应应当照提折折旧，计提提的折旧应应计入相关关成本费用用。 第六章 固定资产产建卡第二十一条条 固定定资产卡片片由财务产产权部门会会同实物管管理部门共共同设立。卡卡片一式三三份，分别别由财务产产权部、实实物管理部部门和使用用保管部门门留存。第二十二条条 固定定资产入账账建卡程序序（一）
13、购入入不需要安安装的设备备或盘盈的的固定资产产由项目主主管部门组组织办理验验收手续后后，填制新新增固定资资产注册单单，交财务务产权部入入账建卡。（二）投资资转入、融融资租入、接接受捐赠和和无偿调入入的固定资资产经有关关职能部门门根据合同同（协议）或或调拨单等等验收后，填填制新增固固定资产注注册单，交交财务产权权部入账建建卡。（三）基建建投入固定定资产应根根据竣工决决算报告由由使用部门门根据详细细的交付使使用资产明细表表建立固定定资产卡片片并入账交交财务产权权部，同时时填制一式式四联的新新增固定资资产注册单单，财务产产权部、实实物管理部部门、使用用保管部门门、经办部部门签章后后各存1份份，财务产
14、产权部审核核后入账。（四）更新新改造、小小型基建等等工程完工工验收后，由由项目主管管部门及时时组织有关关部门编制制“专项工程程完工报告告”，财务产权权部及时编编制竣工决决算报告。项项目主管部部门同时填填制一式四四联的新增增固定资产产注册单，财务产权部、实物管理部门、使用保管部门、经办部门签章后各存1份。财务产权部门审核后入账建卡。第七章 日常维护护、更新改改造和大修修理第二十三条条 固定资产产的日常维维护由固定定资产使用用部门提出出维修计划划，经实物物管理职能能部门审批批后执行。第二十四条条 固定资资产的更新新改造和大大修理计划划由实物管管理职能部部门提出，按按有关规定定上报XXX后执行。第二
15、十五条条 公司财务务产权部将将XX批准后后的更新改改造和大修修理计划纳纳入年度预预算。第二十六条条 根据据XX批准下下达的更新新改造和大大修理计划划，公司实实物管理职职能部门组组织实施，财财务产权部部负责公司司固定资产产的更新改改造、大修修理和日常常维护费用用的资金管管理，审核核、控制各各项支出，行行使监督职职能，保证证资金的专专项使用。第二十七条条 公司司固定资产产更新改造造和大修理理必须严格格按照XXX批复的项项目进行，专专款专用，严严禁挤占挪挪用。如因因不可预见见因素造成成项目超支支，必须写写出书面报报告，报XXX安全生生产部和财财务产权部部批准后，方方可实施。第八章 固定资产产租赁第二
16、十八条条 应按按照财政部部企业会会计准则的的规定，区区分融资租租赁和经营营租赁，并并根据风险险、报酬转转移情况，明明确固定资资产租赁业业务的审批批和控制程程序。第二十九条条 以融资租赁赁方式租入入固定资产产，由财务产产权部牵头头进行合同同的谈判、签签订，并按按期支付融融资租入固固定资产的的租金。融融资租入固固定资产，视视同公司资资产管理。第三十条 以经营营租赁方式式租入的固固定资产，由由财务产权权部牵头进行合合同的谈判判、签订。使使用保管部部门清点实实物并负责责保管使用用，同时填填租入资产产清单，经经实物管理理职能部门门确认后，交交财务产权权部登记租租入资产备备忘录，并并按租赁协协议按期支支付
17、租金。租租赁期满，由由实物管理理职能部门门完成归还还事宜，并并通知财务务产权部在在租入资产产备忘录中中作相应注注销。第三十一条条 公司司可将不使使用的固定定资产经XXX批准后后可出租给给其他单位位。（一）固定定资产出租租时，由实实物管理部部门与对方签签定合同（协协议），明明确出租资资产名称、型型号、数量量、租赁期期限、租金金数额、租租金收取办办法及维护护、保养、修修理（包括括大修）双双方权责等等，并负责责按期回收收租金，合合同（协议议）期满由由实物管理理部门及时时验收收回回。（二）固定定资产出租租时，实物物管理职能能部门、财财务产权部部、使用保保管部门对对出租固定定资产卡片片进行相应应调整。财
18、财务产权部部负责将该该固定资产产相关明细细科目转入入租出固定定资产明细细科目中，待待租赁期满满后再进行行调整。（三）固定定资产租赁赁费不得低低于下列公公式计算的的租赁费：年租赁费=（租赁资资产年折旧旧额+租赁赁资产总额额公司总资资产报酬率率）1-流流转税率（1+流流转税附加加率）总资产报酬酬率=（利利润总额+利息支出出）平均资产产总额100%。流转税附加加率指国家家及地方规规定的城建建税税率和和教育费附附加征收率率之和。第九章 调拨、转转让、清查查和报废第一节 固定资产产调拨、转转让第三十二条条 固定资资产在公司司各部门之之间转移，由由调出部门门填写固定定资产内部部转移通知知单，交调调入部门签
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