财务管理中国铁道建筑总公司财务管理内控制度29509.docx

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1、 中国铁道建筑总公司财务管理内控制度第一章 总则 第第一条 为加强企企业为部管管理，规范范企业各项项经济行为为，保护资资产的安全全与完整，防防范各种经经营风险和和财务风险险，制定本本制度。 第第二条 中国铁道道建筑总公公司（以下下简称总公公司）所属属各级各类类单位、全全资和控股股（包括直直接控股和和间接控股股）的各类类公司都必必须执行本本制度。 第第三条 企业内部部控制的基基本要求是是：严格遵遵守国家法法律、法规规和总公司司的各项规规章制度；明确规定定各类业务务的决策、审审批、实施施、反馈、处处理和监督督程序；明明确划分企企业内部各各部门，各各岗位的职职责和权限限，建立严严密的授权权与审批制制

2、度；严格格按照国家家统一的会会计制度进进行会计核核算和会计计监督；实实施有效的的内部监督督和内部审审计。 第第四条 各单位应应当建立严严格的责任任追究制度度，因违反反内部控制制制度或工工作失误造造成重大损损失的，应应当追究有有关责任人人的责任。第二章 投资管理理 第第五条 本制度所所称投资系系指企业将将其依法占占有的财产产投放到特特定对象，以以期在未来来获得一定定收益的经经济行为。包包括企业为为维持或扩扩大自身的的生产经营营规模所进进行的对内内投资和企企业为获得得 更多的的收益或控控制被投资资企业生产产经营活动动所进行的的对外投资资。 对内投投资包括购购买、新建建、改建和和扩建固定定资产，购购

3、买无形资资产等其他他长期资产产。对外投投资包括股股权投资和和债权投资资。股权投投资包括以以独资、入入股、联营营等方式兴兴办企业，兼兼并其他企企业，购买买其他企业业的股权、股股票，以及及其他股权权性质的投投资。债权权投资包括括购买债券券投资和其其他债权投投资。 第六条条 不具有法法人资格的的单位（分分公司、办办事处、指指挥部、项项目经理部部等）不能能进行股权权投资，需需要进行股股权投资时时，必须取取得法人的的授权，并并按规定程程序和权限限进行决策策。所有单单位的对内内对外投资资都必须遵遵守本制度度的规定。 第第七条 各单位应应当建立投投资的可行行性分析制制度。决策策之前，必必须进行可可行性分析析

4、。投资额额在5万元以上上的项目，必必须要有书书面的可行行性分析报报告。重大大投资项目目，还应当当聘请有关关专家进行行咨询或参参与评估论论证。 可可行性分析析报告的内内容一般应应包括：投投资项目的的概况、实实施方案、发发展前景预预测、资金金来源及筹筹措方式、预预计的现金金流量（流流入、流出出量和净流流量）、经经济效益评评价（必须须计算投资资报酬率）、风风险评估等等。 投投资报酬率率达不到企企业确定标标准或风险险较大的，一一般不能投投资。 第第八条 各单位应应当建立投投资决策制制度。投资资国债和信信用等级为为AAA级的的债券，可可以由财务务部门负责责人或总会会计师审批批。其他各各种投资的的可行性分

5、分析报告应应当提交本本单位，总总会计师、总总经济师（或或代行总会会计师、总总经济师职职权的领导导，下同）审审核。总会会计师、总总经济师在在综合各方方面意见的的基础上，确确定被选方方案并签署署意见，报报单位负责责人（公司司制企业报报总经理）审审批。对内内投资在110万元以以上的，除除国债和信信用等级为为AAA级的的债券投资资以外的其其他对外投投资在5万元以上上的，以及及虽然不够够上述标准准但风险较较大的投资资，必须经经过一定的的会议集体体决策。公公司制企业业投资决策策的会议及及权限由公公司章程规规定，其他他单位的投投资决策会会议为总经经理（包括括局长、处处长等，下下同）办公公会或党政政领导干部部

6、联席会。各各单位可以以设立投资资决策委员员会，专门门负责投资资决策。 证证券投资应应当通过一一定的会议议确定投资资的范围和和原则，证证券投资的的日常操作作，必须按按照确定的的范围和原原则进行。 第第九条 各单位应应当建立投投资项目审审批制度，明明确规定所所属单位的的投资权限限。 下下列投资项项目应当报报总公司审审批： （一一）各工程程局（包括括相当于工工程局的集集团公司，下下同）股权权投资在11，000万元元（含，下下同）以上上的项目。 （二二）具有法法人资格的的总公司直直属单位股股权投资占占净资产22以上的的项目和对对内投资占占净资产110以上上的项目。 （三）不不具有法人人资格的，总总公司

7、直属属单位（包包括总公司司派出的项项目经理部部、指挥部部）对内对对外投资的的所有项目目。 （四）兼兼并其他企企业。 审批单单位对所属属单位的报报批事项应应当及时审审批。短期期投资应当当在收到书书面申请后后十日内批批复，长期期投资应当当在收到书书面申请后后三十日内内批复。 第第十条 严禁用企企业和单位位的资产以以个人名义义对外投资资，严禁外外单位和个个人“挂靠”本企业或或本单位。 第第十一条 投资决策策时必须明明确实施投投资的责任任部门、责责任单位和和责任人。责责任部门、责责任单位和和责任人应应当按照批批准的投资资方案组织织实施，并并定期报告告实施情况况。实施中中如出现原原投资方案案未预见到到的

8、情况，应应及时报告告。 第第十二条 各单位应应当建立投投资的日常常管理制度度。股权投投资应接投投资项目建建立档案，并并每年向负负责投资决决策的会议议（总经理理办公会、董董事会会议议、党政领领导干部联联席会、投投资决策委委员会会议议等）汇报报一次。 第第十三条 各种有价价证券应当当比照现金金和支票妥妥善管理，确确保其安全全。购买有有价证券时时应当尽量量选择记名名和可以挂挂失的种类类。 第第十四条 各单位应应当建立投投资项目的的激励和约约束机制，奖奖优罚劣。对对违反本制制度规定的的决策程序序和权限、越越权办理造造成重大损损失的，要要从重处罚罚。第三章 预预算管理 第第十五条 各单位都都要实行全全面

9、预算管管理，把一一切经济活活动都纳入入预算之中中。编制完完整预算的的单位应与与实行会计计核算（含含内部核算算）的单位位相一致。 第第十六条 各单位都都必须编制制年度预算算，其预算算期应与会会计年度一一致。各单单位应当根根据本单位位的业务需需要编制中中长期预算算、季度预预算和月度度预算。 第第十七条 年度预算算一般应包包括以下内内容； （一一）销售预预算（或工工程价款结结算预算）：应当列明明所销售产产品（或商商品）、劳劳务的类别别、数量和和销售收入入，工程项项目名称（类类别）、主主要工作量量和工程价价款结算收收入，货款款和工程款款的收回时时间及数额额。 （二二）生产预预算：应当当列明所生生产产品

10、的的种类和数数量。 （三三）成本预预算：包括括总成本预预算和分成成本核算对对象（产品品品种、工工程项目等等）的成本本预算，应应当列明每每个成本项项目的数额额。各单位位还应当根根据本单位位的生产经经营特点编编制直接材材料预算、直直接人工预预算、制造造费用预算算、机械使使用费预算算、其他直直接预算和和间接费用用预算。 （四四）管理费费用预算：应当按照照管理费用用的核算项项目分别编编制，列明明每项费用用的计算依依据（开支支项目、数数量、费用用标准或单单价，下同同）和金额额。 （五五）销售费费用预算：应当按照照销售费用用的核算项项目分别编编制，列明明每项费用用的计算依依据和金额额。 （六六）财务费费用

11、预算：应当按照照财务费用用的核算项项目分别编编制，列明明每项费用用的计算依依据和金额额。 （七七）固定资资产预算：应当分别别固定资产产的类别列列明固定资资产的增加加、减少和和折旧数额额。购建固固定资产应应列明其名名称、数量量、单价、金金额及款项项的支付时时间。 （八八）专项工工程预算：应当按工工程项目列列明其实施施单位、总总投资额及及其构成、开开竣工和交交付使用时时间以及款款项支付时时间。 （九九）长期投投资预算：应当按其其类别和项项目列明长长期投资的的增加、减减少和收益益、损失数数额。 （十十）其他长长期资产预预算：包括括临时设施施、无形资资产、递延延资产等其其他长期资资产的预算算，应当按按

12、其类别列列明其增加加、减少和和摊销数额额。购建上上述长期资资产应列明明其名称、数数量、单价价、金额及及款项的支支付时间。 （十十一）现金金预算：包包括现金（合合现金等价价物。下同同）的收入入、支出、多多余或不足足、资金的的筹集与运运用，应当当编制预计计现金流量量表。 （十十二）预计计损益表：按财务会会计报告中中的损益表表（利润表表）的内容容编制。 （十十三）预计计资产负债债表：按财财务会计报报告中的资资产负债表表的内容编编制。 各各单位可以以根据本单单位的实际际情况增加加预算的内内容，本单单位业务中中没有上述述某种预算算内容或业业务量很少少的，可以以不编制该该种预算，但但必须编制制现金预算算、

13、预计损损益表和预预计资产负负债表。 中中长期预算算、季度预预算和月度度预算的内内容由各单单位根据本本单位的实实际情况确确定。 第第十八条 预算编制制的一般程程序是： （一一）有关业业务部门根根据单位的的长期规划划或总体目目标提出预预算初稿。 （二二）财务部部门对各业业务部门提提出的预算算初稿进行行汇总、综综合平衡，提提出讨论稿稿。 （三三）将讨论论稿提交办办公会、党党政领导干干部联席会会等一定的的会议研究究、审查。 （四四）根据会会议决议对对预算进行行修改。 （五五）如有必必要可再次次召开会议议研究。 （六）下下达执行。 第第十九条 各种预算算的初稿分分别由下列列各业务部部门编制： （一一）销

14、售预预算（工程程价款结算算预算）：由销售或或计划、经经营部门编编制。 （二二）生产预预算：由生生产部门编编制。 （三三）成本预预算：由生生产、计划划和财务部部门编制。 （四四）管理费费用预算：由各业务务部门分别别编制。 （五五）销售费费用预算：由销售部部门编制。 （六六）固定资资产预算：由固定资资产的管理理部门分别别编制。 （七七）专项工工程预算：由计划、基基建或其他他主管专项项工程的部部门编制。 （八八）长期投投资预算：由长期投投资的主管管部门或财财务部门编编制。 （九九）其他长长期资产预预算：由资资产的管理理部门和财财务部门共共同编制。 （十十）财务费费用预算、现现金预算、预预计损益表表、

15、预计资资产负债表表：由财务务部门编制制。 第第二十条 预算的编编制必须从从最大限度度地提高企企业和单位位经济效益益的总目标标出发，坚坚持积极可可靠和实事事求是的原原则。各单单位、各部部门的领导导要对其提提出的预算算负责。 第第二十一条条 编制各种种费用开支支预算时，应应当精打细细算。费用用开支预算算应当对实实际开支时时是否还需需审批以及及审批程序序、审批权权限做出明明确规定。 第第二十二条条 预算下达达后，各单单位各部门门都必须严严格执行。对对预算的执执行情况，应应定期进行行检查和分分析。 第第二十三条条 各单位可可以设置预预算委员会会。预算委委员会的主主要职责是是： （）审审议并确定定预算目

16、标标和预算编编制原则、编编制方法。 （二）布布置预算编编制工作。 （三）审审议业务部部门提出的的预算稿，审审定下达预预算。 （四）听听取有关部部门关于预预算执行情情况的汇报报，对预算算执行情况况进行考核核和分析。 （五）研研究决定其其他与预算算有关的事事项。第四章 采购管理理 第第二十四条条 本制度所所称采购包包括购买原原料、主要要材料、燃燃料、结构构件、半成成品、辅助助材料、零零部件、周周转材料、低低值易耗品品、设备、配配件、办公公用品、劳劳动保护用用品、商品品及其他物物资。 第第二十五条条 各单位应应当按照科科学有效、公公开公正、比比质比价、监监督制约的的原则，建建立健全采采购管理的的各项

17、制度度，防止采采购过程中中的不正当当行为发生生。 第第二十六条条 各单位的的物资采购购应当实行行计划管理理。负责物物资采购的的部门应当当根据本单单位施工、生生产等方面面的需要，定定期编制物物资采购计计划，报分分管领导审审查。 工工程项目物物资采购计计划编制的的主要依据据是： （一一）工程项项目投标书书中编列的的材料用量量。 （二二）工程设设计文件提提供的材料料用量。 （三三）工程项项目的施工工组织设计计。 （四四）有关材材料消耗定定额。铁路路工程采用用铁路基基本建设工工程材料消消耗定额，其其他工程采采用相关的的材料消耗耗定额（无无相关定额额时，可采采用铁路路基本建设设工程材料料消耗定额额）。

18、第第二十七条条 各单位应应当建立健健全物资采采购决策程程序，根据据采购物资资类别和金金额大小，实实行分级分分权管理，明明确各级管管理者。各各有关部门门及人员的的责任。 第第二十八条条 各单位的的主要原材材料和大额额物资采购购应当由单单位负责人人、分管领领导和有关关部门负责责人通过一一定的会议议集体决策策。决策的的内容包括括采购物资资的型号、规规格、质量量标准、采采购方式、数数量、批次次、价格、供供货商、供供货方式、付付款条件以以及负责采采购的责任任部门、责责任人等其其他与采购购有关的主主要事项。 以以上所称“大额”的标准为为： （一一），总公公司机关110万元（含含，下同）以以上。 （二二）总

19、公司司机关直属属单位，总总公司所属属分公司、办办事处、指指挥部、经经理部、总总公司党校校、卫校、总总医院、疗疗养院5万元以上上。 （三三）各工程程局（集团团公司）、工工厂局、物物资局、北北京中铁建建筑工程公公司、中铁铁工程有限限公司、铁铁路运输处处、战备舟舟桥处可根根据本单位位的实际情情况，自行行规定标准准。 （四四）其他总总公司直属属企业5万元以上上。 第第二十九条条 各单位应应当加强对对采购物资资的价格、质质量、数量量 的监督督，明确行行使监督职职能的部门门和人员。 第第三十条 各级管理理者对其审审批的物资资采购负有有审查、监监督 责任。 第第三十一条条 企业和有有经常性物物资采购的的单位

20、应当当广泛收集集 采购物物资的质量量、价格等等信息，掌掌握主要采采购物资信信息变化情情况。 采购部门门和采购人人员应当根根据市场信信息做到比比质、比价价采购。 第第三十二条条 除仅有唯唯一供货单单位或企业业生产经营营有特殊要要求外，企企业主要物物资的采购购应当选择择两个以上上的供货单单位，从质质量、价格格、信誉等等方面择优优进货。 第第三十三条条 主要物资资采购及有有特殊要求求的物资采采购，应当当审查供货货单位资格格；对已确确定的供货货单位，应应当及时掌掌握其质量量。价格、信信誉等变化化情况。 第第三十四条条 大宗物资资采购，具具备招标条条件的，应应尽量实行行招标采购购。各单位位可根据本本单位

21、的实实际情况，制制定实行招招标采购的的具体规定定。 第第三十五条条 各单位应应当制定主主要物资的的价格目录录，分地区区确定主要要物资的参参考价格，作作为采购时时比价和对对采购价格格进行监督督的参考依依据。价格格目录应根根据市场价价格的变化化情况及时时进行修改改。 第第三十六条条 行使价格格监督职能能的部门和和人员，应应当对所采采购的主要要物资的价价格单据进进行审核，对对未在审核核价格内进进行采购的的，应及时时向单位领领导或有关关主管人员员反映并提提出处理意意见。 企企业行使价价格监督职职能的部门门或人员应应当及时了了解、掌握握主要采购购物资的市市场价格，并并对其审核核的物质采采购价格承承担相应

22、责责任。 第第三十七条条 采购物资资到货后，应应当进行点点验，检验验其数量、规规格、品种种和质量。物物资点验必必须要有两两人以上参参加，采购购人员、保保管人员（或或现场收料料人员）、单单位负责人人等参与验验收的人员员应当分别别在点验单单上签字。凡凡物资的规规定计量方方法为检尺尺、检斤、检检件的，应应当按规定定方法进行行检尺、检检斤、检件件。砂、石石、煤等大大堆物资，应应进行量方方和过磅。点点验过程中中如发现数数量、规格格、品种和和质量不符符的，应如如实做好验验收记录，并并及时向物物资主管部部门和单位位领导汇报报。参与物物资点验的的人员应当当严格按标标准和程序序进行点验验，并对点点验结果承承担责

23、任。 第第三十八条条 除砂石料料等少数材材料外，采采购人员必必须向供货货商索取具具有红印的的质检书。如如供货商提提供的质检检书是复印印件，须加加盖供货商商的公章。按按规定序需需要进行测测试的材料料，材料到到货后采购购部门应当当主动向测测试部门或或技术部门门提供合格格证书或质质检证书，测测试部门或或技术部门门应当及时时进行抽检检测试。测测试人员应应当严格按按规定方法法和标准进进行测试，并并对测试结结果承担责责任。 第第三十九条条 采购物资资的货款结结算必须以以点验单和和质量测试试报告为依依据。无点点验单和按按规定应进进行质量测测试而无测测试报告的的，不能办办理结算手手续。点验验结果和质质量测试结

24、结果不符合合要求的，应应按合同和和有关规定定及时采取取退货、拒拒付或扣减减贷款、向向对方索赔赔等处理措措施。 第第四十条 物资采购购人员应当当实行回避避制度。单单位负责人人和分管采采购工作的的领导的亲亲属（包括括配偶、父父母、子女女、兄弟姐姐妹）原则则上不得在在本单位的的物资采购购部门担任任负责人。 第第四十一条条 各单位职职工有权对对违反本制制度规定损损害单位利利益的行为为向单位领领导、上级级机关或政政府部门举举报。对举举报人应当当保护，任任何人不得得打击报复复。 第第四十二条条 各单位应应当对下列列人员予以以奖励： （一一）降低采采购成本贡贡献突出的的采购人员员。 （二二）严格履履行职责成

25、成绩显著的的质量、价价格监督人人员。 （三三）举报违违反本制度度规定的采采购行为经经查证属实实的人员。 （四四）为降低低采购成本本做出突出出贡献的其其他人员。 第第四十三条条 对违反本本制度规定定弄虚作假假、以权谋谋私、账外外暗中接受受回扣和收收取贿赂的的人员，应应当根据情情节轻重给给予通报批批评。记过过、调离岗岗位、解聘聘、除名等等处分；给给企业造成成直接经济济损失的，应应依法赔偿偿；构成犯犯罪的，应应移交有关关部门依法法追究刑事事责任。 违违反本制度度，造成单单位利益发发生较大损损失的直接接责任人员员、直接负负责的主管管人员和单单位负责人人，应当承承担相应的的责任。第五章 销售（投投标和工

26、程程款结算）管管理 第第四十四条条 企业应当当建立投标标（包括工工程承包投投标、物资资供应投标标等，下同同）和议标标承揽任务务的内部审审批制度。未未经批准，任任何单位或或个人不得得以企业名名义参与投投标和议标标。 总总公司参与与投标和议议标的审批批程序是： （一一）总公司司所属不具具有法人资资格的单位位以总公司司名义参与与投标或议议标，或总总公司所属属具有法人人资格的单单位认为应应以总公司司名义参与与投标或议议标时，应应当填制“工程信，急急申报表”，说明项项目名称、地地点、业主主及招标单单位、设计计单位、项项目概况、资资金来源及及到位情况况、招标计计划、拟定定的法定代代表人的授授权代理人人、拟

27、任的的项目经理理、拟任的的技术主管管、拟定的的施工队伍伍等情况，并并附有关招招标、议标标的文件报报总公司经经营部。 （二二）总公司司经营部对对有关文件件进行审查查分析，提提出具体意意见。 （三三）总公司司分管经营营工作的领领导审批。 （四四）总公司司总经理审审批。 第第四十五条条 严禁任何何个人和企企业以外的的单位借用用企业名义义进行投标标、议标等等经营活动动。对冒用用企业名义义进行各种种经营活动动的，企业业应当追究究其法律责责任。 第第四十六条条 企业参与与投标或议议标承揽任任务，必须须认真进行行收入与成成本的预测测，进行经经济效益分分析。 第第四十七条条 企业一般般不承揽垫垫资项目。特特殊

28、情况确确需承揽垫垫资项目时时，必须对对发包方的的资格、资资信及项目目的背景、资资金情况进进行考察，并并经过一定定的会议集集体研究，在在确认其能能够按期偿偿还所垫资资金时，方方可承揽。 第第四十八条条 揽垫资项项目时，合合同中必须须明确规定定垫资的方方式、数额额和时间，偿偿还所垫资资金的方式式和时限，逾逾期不能偿偿还时的违违约责任。逾逾期还款不不能只计付付利息，必必须偿付违违约金，以以防止对方方将垫资作作为长期贷贷款使用。 第第四十九条条 对资金实实力较弱、资资信状况不不好的单位位或私人业业主发包的的工程，承承揽时必须须认真考察察其支付能能力，慎重重决策。 第第五十条 参加投标标、议标及及签订合

29、同同时，必须须认真审查查对方是否否具备签订订合同的资资格；必须须认真研究究有关合同同条款，审审查其是否否有违法、违违规问题，是是否隐含着着对本企业业不利的因因素，特别别是有关标标的、数量量、质量、价价款或酬金金、履行期期限、地点点、方式和和违约责任任的规定是是否适当，防防止对方设设置陷讲。合合同签字时时，应确认认对方签字字人是法定定代表人或或法定代表表人的授权权代表人。由由授权代表表人签字时时，必须要要有法定代代表人的授授权委托书书，并应对对授权委托托书的真实实性进行核核实。 第第五十一条条 对已递交交了投标书书的项目，必必须严格按按照招标 文件的的规定执行行，避免因因违反招标标文件规定定撤回

30、投标标书、在接接到中标通通知书后不不签合同、未未按规定提提供履约担担保等导致致投标保证证金被没收收的情况发发生。 第第五十二条条 合同签订订后，必须须严格履行行合同，避避免因违约约造成企业业声誉受损损、履约保保证金被没没收或承担担其他违约约责任。 第五十十三条 各施工企企业和单位位应当建立立健全合同同执行过程程中的签证证制度。凡凡发生设计计变更，地地质等施工工条件与招招标文件不不符，自然然灾害等非非我方原因因造成的停停水、停电电、停工、窝窝工等情况况时，要及及时取得监监理或发包包方（业主主）代表的的签认。 第第五十四条条 各施工企企业和单位位应当建立立健全验工工计价及工工程决算工工作制度。单单

31、位计划（预预算）部门门应当按照照合同规定定，及时向向发包方报报送验工计计价，并催催促发包方方及时签认认。工程竣竣工验收时时，单位领领导应当组组织有关部部门对合同同变更等签签证进行彻彻底清理，及及时编制工工程决算，并并及时取得得发包方签签认。 第第五十五条条 各施工企企业和单位位的财务部部门应当根根据合同规规定，会同同有关部门门及时向发发包方收取取预付工程程款（备料料款）、工工程进度款款、工程决决算款、尾尾工款和质质保金。 第第五十六条条 工程价款款结算收入入的确认，应应当严格按按照国家统统一会计制制度的规定定执行。对对已完工程程数量和在在建工程（未未完施工）数数量的计量量，要严格格按规定方方法

32、，由施施工和计划划（预算）部部门共同实实施。已完完工程的价价款结算收收入，要严严格按合同同进行计算算，严禁人人为地多估估或少估收收入。 第第五十七条条 有产品（商商品）销售售的企业应应当建立健健全销售管管理的内部部控制制度度。其内容容应当包括括： （）销售部部门和销售售人员的岗岗位责任制制度。企业业应当明确确规定销售售部门和销销售人员的的职责和权权限。 （二二）销售合合同管理制制度。企业业应当在国国家制定的的统一合同同文本的基基础上，结结合本企业业的实际情情况，制定定固定格式式的合同文文件，明确确双方的责责任；规定定负责合同同管理的部部门和人员员及其相应应的职责；对合同的的签订和执执行应当建建

33、立监督和和检查制度度。 （三三）开票、发发货及结算算制度。销销售部门依依据合同和和有关主管管人员批准准开具销货货发票。仓仓储部门根根据销售部部门开出的的发票填制制产品（商商品）出库库单，并据据以点验并并发货，同同时将发票票等凭证转转财务部门门。如果产产品由销货货方代发运运，应将运运单一并转转交财务部部门。财务务部门依据据发票、运运单等凭证证，与销销售合同核核对后办理理收款业务务 并及时时登记入账账。 （四四）销货退退回的处理理制度。销销货退回应应严格按合合同进行处处理，并冲冲减当期的的销售收入入。（五）销售售折让、销销售折扣的的审批制 度。企企业应当明明确规定可可以进行销销售折让、销销售折扣的

34、的条件、折折让 和折扣扣的幅度、审审批程序和和审批权限限。 （六六）销货款款的清理控控制制度。应应收销货款款应定期清清查，及时时 清收；对购货方方违反销售售合同而造造成的损失失应提出索索赔；对已已确定 无法收回回的呆、坏坏账，应在在查明原因因、分清责责任的前提提下，按有有关规定及及时处理。 （七七）赊销管管理制度。企企业在赊销销前，应当当考察赊销销对象的信信用情况，信信用不可靠靠的，赊销销时应取得得抵押或担担保。赊销销必须签订订 书面的的合同或协协议，明确确规定双方方的责任，特特别是付款款的期限和和违约责任任。企业必必须明确规规定赊销的的范围、审审批程序、审审批权限和和收款责任任。 （八八）检

35、查监监督制度。企企业应当加加强对产品品（商品）销销售管理的的检查监督督，确保各各项销售管管理的内部部控制制度度得到完全全执行。 第第五十八条条 各单位应应当建立销销售和承揽揽任务的激激励和约束束机制，奖奖优罚劣。对对违反本制制度规定，不不按规定程程序进行操操作，发生生上当受骗骗，致使保保证金、垫垫资款、赊赊销款难以以收回，给给单位造成成重大经济济损失的，要要从重处罚罚。第六章 存货管理理 第第五十九条条 本制度所所称存货包包括外购的的存货和自自制的存货货。外购的的存货包括括：外购的的原料、主主要材料、燃燃料、结构构件、辅助助材料、机机械配件、其其他材料、外外购半成品品、零部件件、周转材材料、低

36、值值易耗品、劳劳动保护用用品、商品品、作为劳劳动对象的的待安装设设备等。自自制的存货货包括：产产成品、半半成品和自自制的零部部件。施工工企业的在在建工程的的管理分别别在本制度度第五章和和第八章中中规定。 第第六十条 有货控制制的原则是是不相容职职务分离、限限制接近、授授权控制和和定期清查查盘点。 第第六十一条条 各单位应应当制定存存货管理不不相容职务务分离的制制度。其内内容主要包包括采购职职务与办理理存货验收收手续、承承担有发明明细账登记记职务相分分离；存货货的明细账账登记职务务与保管职职务相分离离；批准没没料、发货货的授权职职务与仓库库保管职务务相分离；存货保管管职务与账账实核对职职务相分离

37、离。 第第六十二条条 各单位应应当合理限限制无关人人员对存货货的接触。特特别是对于于贵重物品品、易燃、易易爆、易碎碎物品，只只有经过授授权批准的的专职保管管人员才能能接触，除除特别授权权外，非保保管人员不不得私自接接近或接触触，以确保保存货实物物的安全完完整。 第第六十三条条 各单位必必须建立健健全存货收收发、保管管、报废、损损坏、赔偿偿、摊销管管理制度和和办法，正正确核算存存货收入、发发出和结存存。 第第六十四条条 各单位都都必须建立立存货的验验收制度。不不论是外购购的存货还还是自制的的存货，不不论购货款款是否支付付、发票是是否取得，只只要物资运运达仓库或或施工、生生产现场，都都要及时进进行

38、点验。存存货的点验验按照本制制度第三十十七、三十十八、三十十九的规定定执行。 第第六十五条条 存货领用用应建立定定额管理制制度。施工工、生产单单位的物资资部门应当当根据计划划、技术或或生产等部部门提供的的材料消耗耗定额和工工作任务填填发限额领领料单，经经财务部门门审核结算算后去料库库领取材料料，材料的的发放、领领用和列销销手续不得得一人完成成。 工工程项目的的分包单位位领料时必必须先经财财务部门结结算，防止止因多领材材料而造成成超拨款。 第第六十六 条各单位位应当建立立健全周转转材料的收收、发、领领、退管理理制度，加加强周转材材料的管理理。 技技术部门应应根据施工工组织设计计，提供工工程项目年

39、年度周转材材料需要的的品种及数数量，监督督周转材料料使用。鉴鉴定拆除、回回收、报废废的在用周周转材料。 物物资部门应应根据技术术部门提供供的年度周周转材料需需要的品种种。数量，组组织采购、调调配、租赁赁加工；直直接管理在在库、在用用周转材料料，办理周周转材料的的领用、回回收、报废废等事项；建立周转转材料卡片片并及时登记有关关动态，按按月提供周周转材料使使用情况表表，定期对对周转材料料进行盘点点，保证物物卡相符。 财财务部门应应当根据物物资部门提提供的周转转材料使用用情况表计计算摊销额额，对在用用周转材料料进行明细细分类核算算，监督在在用周转材材料动态，每每季与物资资部门核对对账目，保保证账卡相

40、相符。 第第六十七条条 施工现场场拆除、回回收的在用用周转材料料，经物资资、技术部部门鉴定，确确定实际成成新率，并并做出记录录交财务部部门增记或或冲减有关关工程成本本。 第第六十八条条 经鉴定周周转材料确确需报废时时，物资部部门应填制制在用周转转材料报废废单，经领领导批准后后报废，其其回收的残残值交料库库点收入账账，未摊销销完的价值值应补提摊摊销。 第第六十九条条 在用周转转材料丢失失、损坏时时，必须分分析原因和和责任，按按规定提出出处理意见见，经单位位领导批准准处理。损损坏但可以以修复的在在用周转材材料，应进进行整修，整整修的费用用计入工程程成本。 第第七十条 各单位应应建立、健健全低值易易

41、耗品的收收发、保管管、报废、损损坏、赔偿偿、摊销管管理制度。 财财务部门和和物资部门门对在用低低值易耗品品应建立明明细台账进进行实物管管理，领用用人领用时时须在台账账或卡片上上、签字。 在用低值易耗品报废，应经过物资部门鉴定，填制低值易耗品报废（赔偿）单，经单位领导批准，交财务、物资部门注销。 丢丢失、损坏坏和其他原原因短少的的在用低值值易耗品，应应由使用人人提出报告告，填制低低值易耗品品报废（赔赔偿）单，由由部门或班班组分析并并说明原因因，经物资资部门审核核并提出处处理意见，报报单位领导导人批准办办理。属使使用人或保保管人责任任的，由过过失人赔偿偿，赔偿按按评估价及及情节轻重重确定。 已已报

42、废注销销的低值易易耗品有残残值的，由由物资部门门收回残值值交财务部部门。 第第七十一条条 各单位应应当建立存存货盘盈、盘盘亏和毁损损的处理制制度，分别别不同情况况规定存货货盘盈、盘盘亏和毁损损的处理办办法、处理理程序和审审批权限。 存存货在定额额内的合理理损耗，可可由有货所所有单位的的主管领导导审批。存存货的超定定额损耗、盘盘盈、盘亏亏和毁损的的处理，应应经过一定定的会议集集体研究审审批。 各各工程局（集集团公司）、工工厂局、物物资局、北北京中铁工工程公司、中中铁工程有有限公司、铁铁路运输处处、战备舟舟桥处一次次发生存货货损失在550万元（含含，下同）以以上或一年年发生存货货损失在 2000万

43、元以上上的，总公公司其他直直属单位一一次发生存存货损失在在5万元以上上，或一年年发生存货货损失300万元以上上的，报总总公司审批批。 第第七十二条条 各单位应应建立存货货保管责任任制。对造造成存货损损失的，要要按规定追追究有关人人员的责任任。 第第七十三条条 各单位应应建立存货货的定期清清查、盘点点制度。存存货应按月月、按季盘盘点，年终终结算前要要进行一次次全面的财财产清查。程程项目竣工工或停建时时，不论是是否到年终终，都要进进行全面的的财产清查查。 第第七十四条条 存货清查查的程序是是： （）确定存存货清查日日。存货清清查日一般般应确定为为月末、季季末或年末末，应与会会计核算的的截止日相相一

44、致。 （二二）存货的的主管业务务部门、存存货的保管管部门和财财务部门将将清查日前前的各种收收、发、领领、退单据据登记入账账。 （三三）进行实实物盘点。实实物盘点时时至少两人人一级，实实物保管人人员必须参参加实物盘盘点。盘点点时要按照照存货的实实物账逐项项清点（检检尺、牧厅厅、检件）、核核对、记录录。发现盘盘盈、盘亏亏、型号不不符、变质质、毁损，应应登记清楚楚。 （四四）核对账账目。要将将仓库保管管员的实物物账与物资资主管部门门的实物账账、财务部部门的明细细账与物资资主管部门门的明细账账相核对，发发现不符时时及时查清清原因，进进行更正。 （五五）编制清清查盘点表表。清查盘盘点表应按按存货类别别、

45、品名、型型号规格列列明其数量量、单价、金金额及盘亏亏、盘盈和和毁损情况况。清查盘盘点表应经经存货的保保管人员、存存货的主管管业务部门门和财务部部门核实，并并分别在清清查盘点表表上签字。 （六六）调整账账目。应及及时根据清清查盘点表表调整账目目，使账实实相符。 （七七）处理盘盘盈、盘亏亏和毁损。对对发生的存存货盘盈、盘盘亏和毁损损，应由存存货的主管管业务部门门会同财务务部门提出出处理意见见，按本制制度规定的的处理方法法、处理程程序和审批批权限，及及时进行处处理。第七章固定定资产管理理 第第七十五条条 固定资产产实行统一一领导、分分级归口管管理。单位位负责人对对固定资产产的管理负负全面责任任，总工

46、程程师和总会会计师要组组织领导固固定资产的的技术管理理和核算工工作。 固固定资产管管理部门和和财务部门门应设置专专职或兼职职人员，负负责固定资资产的管理理和核算工工作。 第第七十六条条 各单位应应当建立健健全固定资资产管理的的责任制度度，明确规规定各级领领导、各部部门、各单单位和职工工个人在固固定资产保保管、使用用、核算和和管理方面面的职责。 第第七十七条条 各单位应应当建立健健全固定资资产的核算算和登记制制度。固定定资产的实实物管理部部门应当按按固定资产产的分类目目录，对固固定资产统统一编号，建建立台贩；大型固定定资产还应应当逐台、逐逐件建立档档案。财务务部门应当当按固定资资产类别进进行分类核核算，并设设置固定资资产登记簿簿和固定资资产卡片，逐逐台、逐件件进行核算算。 固固定资产发发生增减变变动、租赁赁及使用状状态的变更更，其实物物管理部门门应当及时时办理有关关手续，并并及时传递递到财务部部门。 第第七十八条条 购建固定定资产的决决策和审批批按本制度度第二章关关于对内投投资的有关关规定执行行，购买固固定资产按按本制度第第四章采购购管理的有有关规定执执行。 第第七十九条条 各单位应应当加强对对新建、改改建、扩建建固定资产产