资本性支出流程（DOC73页）45237.docx

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1、资本性支出业务流程一、业务务流程范围围1所涉及及的业务范范围项目立项项；按照国国家法律法法规的规定定，以招标标、直接发发包或谈判判等方式进进行勘察、设设计、施工工、监理以以及与工程程建设有关关的重要设设备、材料料等的采购购；签订采采购合同并并对合同的的执行和存存档进行管管理；对购购入物资进进行验收并并对相关资资产项目以以及应付账账款进行记记录；在建建工程的相相关核算和和会计处理理；监督工工程建设的的实施并适适时进行验验收；对已已完工并达达到预定可可使用状态态的在建工工程及时转转为固定资资产；正式式竣工决算算并进行工工程审计；向供应商商支付货款款；对资本本承担信息息进行收集集和披露2所涉及及的部

2、门范范围资本性支支出需求部部门、计划划部门、工工程建设部部门、采购购供应部门门（指行使使采购供应应职能的部部门，包括括专门的采采购部门，以以及行使施施工、设计计、监理、设设备等采购购职能的计计划部门或或工程建设设部门）、工工程物资管管理部门（包包括工程物物资仓库）、财财务部门、审审计部门、监监察部门、法法律部门、综综合部门、资资产维护使使用部门二、涉及及的应用系系统和重要要电子表格格应用系统统：MISS系统、OOA系统重要电子子表格：借借款利息预预提明细表表，初步竣竣工决算报报表，正式式竣工决算算报表，资资本承担汇汇总表三、目标标1 合理确保资资本性支出出真实存在在，并经过过充分授权权；2 对

3、资本性支支出的购买买、使用、维维护和授权权的职责存存在适当分分离，减少少舞弊的产产生；3 合理确保资资本性支出出项目所涉涉及的相关关资产和应应付账款记记录及时、真真实、准确确和完整并并符合有关关会计准则则的要求；4 合理确保采采购支付按按照发票金金额及合同同约定进行行并经充分分授权；5 合理确保在在会计报表表中及时、真真实、准确确及完整地地披露资本本承担;6 合理确保在在建工程，包包括工程物物资的实物物安全。四、风险险1 资本性支出出未经适当当授权引发发舞弊风险险；2 可能未能建建立适当的的对资本性性支出的购购买、使用用、维护和和授权的职职责分离；3 资本性支出出所涉及的的资产（包包括在建工工

4、程转固）和和应付账款款记录可能能不及时、真真实、准确确和完整；4 采购支付可可能未按照照发票金额额及合同约约定进行并并经充分授授权；5 资本承担可可能未能在在会计报表表中及时、真真实、准确确及完整地地反映；6 在建工程，包包括工程物物资的实物物保管可能能未能良好好监控，可可能导致资资产损失。五、相关关会计科目目现金及现金金等价物、应应付账款、在在建工程、固固定资产、折折旧、资本本承担披露露105六、流程程描述和主主要控制点点中国移动内内部控制手手册省公司业务务流程现状状中国移动内内部控制手手册主要控控制点省公司主要要控制点省公司缺陷陷和改进建建议资本性支出出主要包括括土建类固固定资产投投资项目

5、和和非土建类类固定资产产投资项目目的支出。非非土建类项项目主要是是通信网络络建设类项项目。零星星固定资产产购置流程程参见固定定资产和无无形资产管管理业务流流程。公司制定相相关的管理理制度和办办法规范资资本性支出出的相关流流程，并制制定会计核核算制度规规范资本性性支出的会会计核算。1 立项、招招标和签订订采购合同同本流程适用用于土建类类和非土建建类项目。土建类项目目流程包括括：1. 编制固定资资产投资年年度计划；2. 编制可行性性研究报告告或项目建建议书，并并履行审批批手续；3. 组织编制方方案设计或或初步设计计和施工图图设计或一一阶段设计计，并履行行审批手续续；4. 通过招投标标（如不需需招标

6、可采采用其他形形式），确确定主设备备和主要材材料的供应应商，并组组织签订合合同；5. 通过招投标标（如不需需招标可采采用其他形形式），确确定施工、监监理等单位位，并组织织签订合同同； 非土建类项项目流程包包括：1. 编制固定资资产投资年年度计划；2. 编制可行性性研究报告告或项目建建议书，并并履行审批批手续；3. 通过招投标标（如不需需招标可采采用其他形形式），确确定项目主主设备的供供应商并组组织签订合合同；4. 组织编制项项目一阶段段设计，并并履行审批批手续；5. 通过招投标标（如不需需招标可采采用其他形形式），确确定施工和和监理等单单位，并组组织签订合合同。1.1 编编制固定资资产投资年年

7、度计划每年末，省省公司和总总部计划部部门编制固固定资产投投资年度计计划。总部部汇总各公公司的下一一年度固定定资产投资资年度计划划，经分析析调整，由由总裁办公公会决策，通通过后以文文件形式下下发各公司司遵照执行行。每年中，总总部通过与与各省公司司衔接，总总结和分析析各省公司司计划执行行情况，确确定调整计计划，经审审定后，下下达各公司司执行。1.2 立立项需求部门（含含计划部门门）或设计计咨询单位位在有具体体项目建设设需求时，提提交可行性性研究报告告（代项目目建议书），由由计划部门门进行审核核或组织会会审，审核核通过后，进进行可行性性研究报告告批复（即即立项批复复）（控制制点HQ006A.11.1

8、）。如如国家对项项目立项有有相关要求求的，应参参照国家相相关规定执执行。A.1.11授权和批批准：资本本性支出项项目立项需需求提出后后，需求部部门或设计计咨询单位位提交可行行性研究报报告（代项项目建议书书），由计计划部门进进行审核或或组织会审审，审核通通过后，进进行可行性性研究批复复（即立项项批复）。项目立项取取得批复后后，计划部部门按既定定规则建立立项目编号号，并由经经适当授权权的人员将将项目信息息录入MIIS系统，在在MIS系系统中立项项。只有经授权权的人员才才有权限访访问或更改改MIS系系统中的项项目信息，所所有的更改改均在MIIS系统中中留下痕迹迹。（控制制点HQ006A.11.2）A

9、.1.22系统访问问权限：只只有经授权权的人员才才有权限访访问或更改改MIS系系统中的资资本性支出出项目信息息，所有的的更改均在在MIS系系统中留下下痕迹。在项目执行行过程中，若若项目的实实际支出突突破可研批批复投资额额，由建设设单位报计计划部门重重新审批。1.3 确确定采购方方式公司的采购购方式主要要分为招标标采购和非非招标采购购。招标采采购应按照照国家的法法律法规执执行。工程建设部部门或需求求部门以书书面或通过过OA系统统向采购供供应部门提提出采购申申请，采购购供应部门门据此启动动采购。对对于计划部部门或工程程建设部门门与采购部部门在部门门设置合一一的情况下下，以可行行性研究报报告批复为为

10、依据启动动采购。1.4 招招标采购采购供应部部门按照国国家招投标标法律法规规和公司的的相关管理理规定，确确定勘察、设设计、施工工、监理、以以及与工程程建设有关关的主要设设备、材料料等的采购购是否应履履行招投标标程序。本招投标流流程适用于于确定勘察察、设计、施施工、监理理单位以及及与工程建建设有关的的主要设备备、材料等等的采购供供应商的选选择。采购供应部部门牵头按按照国家有有关招投标标管理规定定及省/市市公司制定定的招投标标流程组织织招投标工工作。如采用国际际招标，应应按照国家家规定的国国际招标程程序进行招招投标工作作。评标委委员会推荐荐中标人后后，招标机机构在招标标网进行评评标结果公公示。主管

11、管部门当在在公示结果果公告后三三日内通过过招标网出出具评标标结果备案案通知，招招标机构凭凭评标结结果备案通通知向中中标人发出出中标通知知书。监察部门对对招投标工工作进行监监督检查，并并在相关文文件中会签签或出具独独立的监察察报告。中标人确定定后，采购购供应部门门与中标人人签订合同同。1.5 非非招标采购购总部和省公公司分别制制订非招标标采购管理理办法，对对非招标采采购的行为为进行规范范管理。根根据国家相相关法律法法规和公司司内部管理理制度不属属于招标范范围的，可可以采用非非招标方式式进行采购购。采用非招标标方式选择择供应商时时，采购供供应部门牵牵头与供应应商进行谈谈判，并将将选择供应应商的过程

12、程及选择结结果通过OOA或书面面形式报公公司经适当当授权的管管理层进行行审批。对于采用非非招标方式式进行的采采购，监察察部门根据据项目的重重要程度和和性质参与与监督采购购过程，并并在相关文文件中会签签或出具独独立的监察察报告。1.6 合合格供应商商管理需要建立或或更改MIIS系统中中的供应商商信息时，采采购供应部部门提供供供应商信息息变更申请请表，包括括供应商完完整名称、账账号以及地地址等，提提交经过适适当授权的的管理层进进行审批。财财务部门的的供应商信信息维护人人员检查管管理层的授授权审批证证据后，根根据供应商商信息变更更申请表在在MIS系系统中录入入或更改供供应商信息息。（控制制点HQ00

13、6A.11.4）财务部门供供应商信息息维护人员员定期（至至少每半年年）在采购购供应部门门的配合下下，审阅合合格供应商商名录，确确保合格供供应商记录录信息的准准确性、完完整性和有有效性。审审阅人员对对审阅结果果签字确认认。（控制制点HQ006A.11.5）只有财务部部门经过授授权的供应应商信息维维护人员才才能在MIIS系统中中对合格供供应商记录录进行创建建和修改。对对供应商名名录进行的的修改和维维护均保留留有系统记记录。（控控制点HQQ06A.1.3）于财务年度度结束，财财务部门负负责应付账账款核算的的会计人员员通过运行行MIS系系统统计十十大供应商商余额及发发生额，并并根据采购购合同对应应付账

14、款支支付账龄进进行统计。相相关统计数数据作为年年度财务报报告的一部部分，提交交财务报表表编制人员员及财务部部门负责人人审阅。A.1.33系统访问问权限：只只有财务部部门经过授授权的供应应商信息维维护人员才才能在MIIS系统中中对供应商商记录进行行创建和修修改。A.1.44管理层审审阅：采购购供应部门门在提出在在MIS系系统中创建建或更改供供应商信息息时，向供供应商信息息维护人员员提供管理理层的授权权审批证据据，供应商商信息维护护人员检查查管理层的的授权审批批证据无误误后方可修修改相关信信息。A.1.55管理层审审阅：财务务部门供应应商信息维维护人员定定期（至少少每半年）在在采购供应应部门的配配

15、合下，审审阅合格供供应商名录录，确保合合格供应商商记录信息息的准确性性、完整性性和有效性性。审阅人人员对定期期审阅结果果签字确认认。1.7 签签订采购合合同通过招标程程序或非招招标程序确确定供应商商后，采购购供应部门门会同供应应商拟定合合同初稿。采采购供应部部门在OAA系统/MMIS系统统中或通过过纸质文档档起草合同同审批表，连连同合同正正文和附件件，提交财财务部门、法法律部门及及其他需要要参与会签签的部门进进行审批并并最终提交交公司管理理层或其授授权人员批批准。履行行相关审批批程序后，采采购供应部部门方可与与供应商签签订合同。（控制点HQ06A.1.6）A.1.66授权和批批准：采购购供应部

16、门门通过招标标程序或非非招标程序序确定供应应商后，会会同供应商商拟定合同同初稿。财财务部门、法法律部门及及其他需要要参与会签签的部门通通过会签程程序审批合合同正文和和附件后，提提交公司管管理层或其其授权人员员对合同进进行审批。对于根据总总部的相关关规定，需需要向总部部进行合同同预案报审审的资本性性支出合同同，合同预预案谈判完完成并经过过公司管理理层审批后后，采购供供应部门向向计划部门门提供合同同预案或合合同报备的的相关商务务和技术材材料，由计计划部门上上报总部计计划部门进进行审批。总总部计划部部门审批合合同预案后后向省公司司下发合同同预案批复复，省公司司再与供应应商签订正正式采购合合同。1.8

17、 建建立采购订订单建立采购订订单分为两两种方式：如果合同审审批流程在在MIS系系统中完成成，合同经经合同会签签部门审批批同意后，MMIS系统统中的采购购订单自动动生效。（控控制点HQQ06A.1.7）如果合同不不在MISS系统中审审批，合同同签订后，由由采购供应应部门授权权人员在MMIS系统统中建立采采购订单。只只有经授权权的采购供供应部门专专门人员才才可以在MMIS系统统中建立、更更改采购订订单。（控控制点HQQ06A.1.8）A.1.77系统设置置：如果合合同审批流流程在MIIS系统中中完成，合合同经合同同会签部门门审批同意意后，MIIS系统中中的采购订订单自动生生效，从而而确保准确确性和

18、与合合同的一致致性。A.1.88系统访问问权限：只只有经授权权的采购供供应部门专专门人员才才可以在MMIS系统统中建立及及更改采购购订单。被授权在MMIS系统统中创建采采购订单的的人员独立立于采购执执行人员。如如在MISS系统中创创建采购订订单的人员员不能独立立于采购执执行人员，采采购部门经经适当授权权的人员根根据采购合合同对MIIS系统中中的采购订订单进行复复核，确认认采购订单单信息与采采购合同的的一致性，并并在MISS系统中对对采购订单单进行批准准，启动采采购订单的的可用状态态；或者在在对采购订订单进行接接收确认时时，由独立立于采购执执行和订单单创建的人人员对所接接收的物资资或服务、采采购

19、订单和和合同清单单进行复核核确认，并并在接收后后在MISS系统打印印的接收单单据上签字字确认。（控控制点HQQ06A.1.9）A.1.99管理层审审阅：如在在MIS系系统中创建建采购订单单的人员不不能独立于于采购执行行人员，采采购部门经经适当授权权的人员应应根据采购购合同对MMIS系统统中的采购购订单进行行复核，确确认采购订订单信息与与采购合同同的一致性性，并在MMIS系统统中对采购购订单进行行批准，启启动采购订订单的可用用状态；或或者在采购购订单进行行接收确认认时，由独独立于采购购执行和订订单创建的的人员对所所接收的物物资或服务务、采购订订单和合同同清单进行行复核确认认，并在接接收后在MMI

20、S系统统打印的接接收单据上上签字确认认。采购供应部部门在MIIS系统中中创建采购购订单时，供供应商仅能能够从MIIS系统中中的供应商商名录中进进行选择，从从而确保采采购订单只只能下达给给供应商名名录中的供供应商。（控控制点HQQ06A.1.100）A.1.110系统设设置：采购购供应部门门在MISS系统中创创建采购订订单时，供供应商仅能能够从MIIS系统中中的供应商商名录中进进行选择，从从而确保采采购订单只只能下达给给供应商名名录中的供供应商。资本性支出出项目物资资采购订单单中包括供供应商、合合同金额、物物料明细、数数量、单价价、项目信信息等并标标注合同号号。采购供应部部门相关授授权人员在在建

21、立采购购订单时需需输入项目目编号或项项目名称，当当项目编号号或项目名名称与MIIS系统中中事先建立立的项目信信息不一致致时，MIIS系统会会报警并限限制错误采采购订单的的录入，以以便限制未未经授权立立项的采购购订单的录录入。（控控制点HQQ06A.1.111）A.1.111系统设设置：采购购供应部门门相关授权权人员在建建立采购订订单时输入入项目编号号或项目名名称，当项项目编号或或项目名称称与MISS系统中事事先录入的的项目信息息不一致时时，MISS系统会报报警并限制制错误采购购订单的录录入，以便便限制未经经授权立项项的采购订订单的录入入。采购订单连连续编号，以以确保对其其完整性的的有效监控控。

22、1.9 项项目设计单单位、施工工和监理单单位的选择择项目勘查、设设计、施工工和监理单单位的选择择以及土建建项目相关关供应商的的选择与合合同签订流流程同以上上1.3至至1.5中中所述。1.10 集中采购购省公司根据据本省固定定资产投资资计划或其其他财务预预算确定采采购期内的的产品（或或服务）采采购需求，汇汇总上报总总部计划部部。总部计计划部将各各省公司上上报的本省省采购需求求进行汇总总，确定全全集团的采采购总需求求，而无需需立项审批批程序。总部计划部部根据供应应商提出的的申请、省省公司推荐荐书或已入入围供应商商的后评估估情况进行行考察，确确定供应商商是否具备备集中采购购投标资格格。总部计划部部组

23、织集中中采购招标标工作，招招标程序严严格按照国国家相关法法律、法规规执行，具具体流程参参见本流程程之1.44招标采购购流程。总总部计划部部统一和中中标供应商商签订集中中采购框架架协议，并并根据分省省供应商分分配方案，组组织各省公公司和供应应商分别签签订分省框框架协议，明明确各省当当期的采购购规模、采采购产品型型号、价格格及其他重重要商务条条件。省公司采购购供应部门门依据分省省框架协议议，按照工工程建设项项目的实际际进度要求求与供应商商签订具体体的采购合合同；超出出总部框架架协议规定定范围的，应应及时上报报总部计划划部，取得得总部批准准后方可签签订采购合合同。采购购合同签订订的具体流流程参见本本

24、流程之11.7签订订采购合同同流程。省公司采购购供应部门门每季度向向总部计划划部上报本本省按照总总部框架合合同执行集集中采购的的情况。总部计划部部对于省公公司集中采采购执行情情况进行监监督和检查查，监督框框架协议的的执行情况况并确保其其在总部签签订的框架架协议范围围之内进行行。总部计计划部记录录检查结果果并就对例例外事项向向具相应权权限的管理理层进行通通报。1.11 职责分工工在立项、招招标和签订订采购合同同过程中存存在的职责责分工：资本性支出出立项的审审批人员和和执行采购购的人员之之间实行职职责分工。（控制点HQ06A.1.12）在执行采购购的人员、采采购订单创创建人员、采采购订单接接收人员

25、之之间存在职职责分工。（控制点HQ06A.1.13）除非另有补补偿性控制制，对供应应商名录进进行维护的的人员应区区别于对资资本性支出出进行审批批的人员、接接收服务或或货物入库库的人员以以及向供应应商支付款款项的人员员，确保职职责分工。（控制点HQ06A.1.14）A.1.112职责分分工：资本本性支出立立项的审批批人员和执执行采购的的人员之间间实行职责责分工。A.1.113职责分工工：在执行采采购的人员员、采购订订单创建人人员、采购购订单接收收人员之间间存在职责责分工。A.1.114职责分工工：除非另有有补偿性控控制，对供供应商名录录进行维护护的人员应应区别于对对资本性支支出进行审审批的人员员

26、、接收服服务或货物物入库的人人员以及向向供应商支支付款项的的人员，确确保职责分分工。中国移动内内部控制手手册省公司业务务流程现状状中国移动内内部控制手手册主要控控制点省公司主要要控制点省公司缺陷陷和改进建建议2 工程物物资的管理理和核算2.1 对对合同执行行进度进行行监控合同执行部部门主要是是采购供应应部门和工工程建设部部门。合同同执行部门门负责跟踪踪合同的设设备到货、验验收、服务务等执行情情况，并维维护和更新新各自的合合同执行管管理台账，对对合同执行行情况以及及合同款项项结算情况况进行备查查记录和监监控。合同同执行部门门负责人或或其相关授授权人员定定期对合同同执行管理理台账进行行审阅，以以检

27、查合同同执行的情情况。2.2 工工程物资的的验收对设备进行行到货验收收分为不开开箱的外包包装箱验收收、开箱验验收、安装装验收等方方式。1）不开箱箱的外包装装箱验收当设备物资资运抵仓库库时，仓库库实物管理理员根据设设备的外包包装箱与送送货清单进进行核对，检检验核对箱箱号、数量量以及外包包装是否完完整等情况况。仓库实实物管理员员验收核对对无误后，双双方在送货货清单或验验收报告上上签字确认认。2）开箱验验收或安装装验收当设备物资资运抵仓库库或施工现现场时，工工程建设部部门或采购购供应部门门视设备性性质不同，和和设备供应应商代表对对到货的设设备进行开开箱验收或或安装验收收，并与合合同设备清清单进行核核

28、对。设备备验收核对对无误后，双双方在送货货清单或验验收报告上上签字确认认。收货人员将将经签字确确认的送货货清单或验验收报告提提交至MIIS系统管管理员，与与MIS系系统中的采采购订单进进行核对，核核对无误后后进行收货货确认。此此外，经签签字确认的的送货清单单或验收报报告亦会提提交至财务务部门，作作为设备采采购的付款款依据。2.3 工工程物资的的入库当设备物资资直接运抵抵仓库并验验收无误后后，仓库MMIS系统统管理员根根据仓库实实物管理员员签字确认认的送货清清单或验收收报告，在在当月账期期关闭以前前在MISS系统中录录入设备实实际到货数数量并进行行收货确认认，MISS系统按照照采购订单单的设备单

29、单价自动记记录工程物物资的增加加并暂估应应付款。当设备物资资直接运抵抵施工现场场并开箱验验收无误后后，仓库MMIS系统统管理员根根据收货人人员签字确确认的送货货清单或验验收报告，在在当月账期期关闭以前前在MISS系统中录录入设备实实际到货数数量并进行行收货确认认，MISS系统按照照采购订单单的设备单单价自动记记录工程物物资的增加加并暂估应应付款。同同时，仓库库MIS系系统管理员员在MISS系统中进进行工程物物资出库操操作。财务部门经经适当授权权的人员定定期（如每每月）对暂暂估应付款款余额进行行审阅，对对其中长期期挂账的暂暂估应付款款要求采购购人员予以以跟进 并并及时提供供采购发票票，从而及及时

30、确认应应付账款。相相关人员在在暂估应付付款明细表表上签字确确认。（控控制点HQQ06A.2.1）采购订单应应登记预计计到货日期期的信息，采采购供应部部门于会计计期末对已已到期但尚尚未办理物物资接收入入库的采购购订单进行行监控和跟跟进，并对对已到货但但尚未提交交收货确认认的采购订订单进行归归集和汇报报。采购供供应部门经经适当授权权的人员审审阅相关监监控记录并并确保及时时提交仓库库MIS系系统管理员员进行账务务处理。（控控制点HQQ06A.2.2）A.2.11管理层审审阅：财务部门门经适当授授权的人员员定期（如如每月）对对暂估应付付款余额进进行审阅，对对其中长期期挂账的暂暂估应付款款要求采购购人员

31、予以以跟进 并并及时提供供采购发票票，从而及及时确认应应付账款。相相关人员应应在暂估应应付款明细细表上签字字确认，以以建立必要要的问责制制。A.2.22管理层审审阅：采购购订单中加加入预计到到货日期的的信息，采采购供应部部门于会计计期末对已已到期但尚尚未办理物物资接收入入库的采购购订单进行行监控和跟跟进，并对对已到货但但尚未提交交收货确认认的采购订订单进行归归集和汇报报。采购供供应部门经经适当授权权的人员审审阅相关监监控记录并并确保及时时提交仓库库MIS系系统管理员员进行账务务处理。对于在无合合同或无订订单的情况况下预收的的工程物资资（如因总总部统谈统统签合同，省省公司不能能及时创建建采购订单

32、单），于设设备到库前前，采购人人员向仓库库提供设备备到库通知知单，填写写项目编号号和项目名名称，注明明其为无合合同、无采采购订单物物资并说明明原因。仓仓库依据到到货通知单单核对到货货设备，填填写并签署署项目物资资暂收单，并并记录工程程物资实物物台账，作作为暂收处处理。对于暂收工工程物资，采采购供应部部门应及时时签订相关关合同并补补办入库手手续，在MMIS系统统中记录工工程物资入入库及出库库，使物资资暂收单及及暂出单与与MIS系系统生成的的入库单和和出库单对对应匹配。采购供应部部门建立台台账，记录录无合同或或无订单的的物资到货货情况。采采购供应部部门经适当当授权的人人员应定期期审阅无合合同或无订

33、订单的物资资台账并对对其中长期期未清理的的物资余额额进行跟进进，确保其其及时履行行签订合同同、创建订订单以及入入库程序。对对于跨会计计期间（尤尤其是年中中及年末）不不能及时办办理入库程程序的物资资，工程物物资管理部部门汇总已已领用的暂暂收物资的的数量并取取得采购供供应部门提提供的预计计价格，经经工程物资资管理部门门负责人审审批后，上上报财务部部门，由其其对领用物物资的成本本进行账务务暂估处理理，以确保保工程成本本核算的完完整性。（控控制点HQQ06A.2.3）A.2.33 管理层层审阅：采采购供应部部门建立台台账，记录录无合同或或无订单的的物资到货货情况。采采购供应部部门经适当当授权的人人员应

34、定期期审阅无合合同或无订订单的物资资台账并对对其中长期期未清理的的物资余额额进行跟进进，确保其其及时履行行签订合同同、创建订订单以及入入库程序。对对于跨会计计期间（尤尤其是年中中及年末）不不能及时办办理入库程程序的物资资，工程物物资管理部部门汇总已已领用的暂暂收物资的的数量并取取得采购供供应部门提提供的预计计价格，经经工程物资资管理部门门负责人审审批后，上上报财务部部门，由其其对领用物物资的成本本进行账务务暂估处理理，以确保保工程成本本核算的完完整性。只有经授权权的仓库MMIS系统统管理员方方可在MIIS系统中中进行工程程物资的收收货确认并并记录工程程物资的出出入库。（控控制点HQQ06A.2

35、.4）A.2.44系统访问问权限: 只有经授授权的仓库库MIS系系统管理员员方可在MMIS系统统中进行工工程物资的的收货确认认并记录工工程物资的的出入库。仓库MISS系统管理理员通过MMIS系统统记录的实实际接收的的工程物资资种类及其其数量应与与MIS系系统中的采采购订单信信息一致，否否则MISS系统将不不予接受收收货确认。（控制点HQ06A.2.5）A.2.55系统设置置：仓库MMIS系统统管理员通通过MISS系统记录录的实际接接收的工程程物资种类类及其数量量应与MIIS系统中中的采购订订单信息一一致，否则则MIS系系统将不予予接受收货货确认，以以确保入库库记录的准准确性。仓库MISS系统管

36、理理员进行收收货确认后后通过MIIS系统打打印入库单单，并交给给仓库实物物管理员。仓仓库实物管管理员核对对供应商名名称、工程程物资类型型、数量、到到货日期等等信息准确确无误后，在在入库单上上签字确认认。（控制制点HQ006A.22.6）入库单由MMIS系统统进行连续续编号，以以确保工程程物资入库库记录的完完整性。A.2.66管理层审审阅：工程程物资入库库时，仓库库MIS系系统管理员员进行收货货确认后通通过MISS系统打印印入库单，并并交给仓库库实物管理理员。仓库库实物管理理员核对供供应商名称称、工程物物资类型、数数量、到货货日期等信信息准确无无误后，在在入库单上上签字确认认。仓库实物管管理员将

37、签签字后的入入库单传递递至采购供供应部门，采采购供应部部门将入库库单和供应应商发票传传递给财务务部门。财财务部门应应付会计收收到发票后后，将发票票信息录入入MIS系系统，与MMIS系统统中的入库库单、采购购订单进行行三单匹配配，由MIIS系统进进行发票匹匹配确认。MMIS系统统匹配成功功后，自动动形成会计计分录，将将暂估应付付款结转至至应付账款款。（控制制点HQ006A.22.7）A.2.77核对：财财务部门应应付会计收收到发票后后，将发票票信息录入入MIS系系统，与MMIS系统统中的入库库单、采购购订单进行行三单匹配配，由MIIS系统进进行发票匹匹配确认。MMIS系统统匹配成功功后，自动动形

38、成会计计分录，将将暂估应付付款结转至至应付账款款。2.4 工工程物资的的出库需求部门经经适当授权权的人员通通过MISS系统/OOA系统或或书面提交交物料搬运运单/领料料单，列明明所需工程程物资和所所属工程项项目，办理理工程物资资的出库。由由需求部门门负责人或或其授权人人员通过MMIS系统统/OA系系统或在物物料搬运单单/领料单单上签字进进行审批。（控制点HQ06A.2.8）A.2.88授权和批批准：需求求部门经适适当授权的的人员通过过MIS系系统/OAA系统或书书面提交物物料搬运单单/领料单单，列明所所需工程物物资和所属属工程项目目，办理工工程物资的的出库。物物料搬运单单/领料单单须经需求求部

39、门负责责人或其授授权人员通通过MISS/OA系系统进行审审批或在物物料搬运单单/领料单单上签字批批准。根据经过授授权批准的的物料搬运运单/领料料单，仓库库MIS系系统管理员员在MISS系统中录录入项目编编号和领用用工程物资资的数量， MIS系系统自动记记录工程物物资减少并并根据个别别计价法记记入相关工工程成本。仓库MISS系统管理理员通过MMIS系统统打印出库库单交工程程物资领用用人。 领领用人凭出出库单和物物料搬运单单/领料单单向仓库实实物管理员员领取工程程物资。仓仓库实物管管理员根据据物料搬运运单/领料料单核对出出库单无误误后，办理理工程物资资实物出库库。出库单单由工程物物资领用人人和仓库

40、实实物管理员员签字确认认。（控制制点HQ006A.22.9）出库单由MMIS系统统进行连续续编号，以以确保工程程物资出库库记录的完完整性。A.2.99管理层审审阅：仓库库MIS系系统管理员员在MISS系统中完完成工程物物资的出库库操作后，通通过MISS系统打印印出库单。仓仓库实物管管理员根据据经过审批批的物料搬搬运单/领领料单核对对出库单无无误后，办办理工程物物资实物出出库并在出出库单上签签字确认，以以确保MIIS系统出出库记录的的准确性。2.5 工工程物资非非正常领用用工程物资非非正常领用用分为两种种情况：1. 物资紧急领领用，一般般可在较短短时间内补补办出库手手续；2. 收到物资时时尚未签

41、订订采购合同同并在MIIS系统中中建立采购购订单，物物资已收到到而没有办办理正式的的入库手续续并在MIIS系统中中做接收确确认处理。在上述两种种工程物资资非正常领领用的情况况下，领用用人在紧急急领用单或或收据上注注明无物料料搬运单/领料单，并并注明原因因，签字确确认并领用用物资后，再再按照正常常出库流程程补办出库库手续。每月结账前前，由仓库库实物管理理员审阅当当期未清理理的紧急领领用单或收收据，并监监督领用人人员补办物物资正常出出库手续。仓库实物管管理员建立立非正常领领用备查簿簿，登记非非正常领用用工程物资资的信息，并并由仓库专专门人员定定期按照该该备查簿向向领用人员员催收补办办手续。独独立于

42、备查查簿登记人人员的授权权人员定期期（至少每每月）对备备查簿进行行审阅，对对长期未办办理出库的的工程物资资进行跟进进，并签字字确认。对对于出库手手续不能在在账期结束束前得以及及时履行的的，仓库实实物管理员员于账期结结束前，根根据非正常常领用备查查簿，向财财务部门提提交工程物物资非正常常领用出库库数量，由由财务部门门暂估记录录工程物资资出库。（控控制点HQQ06A.2.100）A.2.110管理层层审阅：仓仓库实物管管理员建立立非正常领领用备查簿簿，登记非非正常领用用工程物资资的信息，并并由仓库专专门人员定定期按照该该备查簿向向领用人员员催收补办办手续。独独立于备查查簿登记人人员的授权权人员定期

43、期（至少每每月）对备备查簿进行行审阅，对对长期未办办理出库的的工程物资资进行跟进进，并签字字确认。对对于出库手手续不能在在账期结束束前得以及及时履行的的，仓库实实物管理员员于账期结结束前，根根据非正常常领用备查查簿，向财财务部门提提交工程物物资非正常常领用出库库数量，由由财务部门门暂估记录录工程物资资出库。2.6 工工程物资的的退库当工程物资资需要退库库时，物资资领用部门门手工或通通过OA系系统/MIIS系统生生成退料申申请单，列列明物资数数量、型号号、所领用用的项目，由由领用部门门负责人或或其授权人人员签字或或通过OAA系统/MMIS系统统进行审批批。（控制制点HQ006A.22.11）A.

44、2.111授权和和批准：当当工程物资资需要退库库时，物资资领用部门门生成退料料申请单，由由部门负责责人或其授授权人员通通过手工签签字或系统统方式审批批通过。仓库MISS系统管理理员根据审审批的退料料申请单在在MIS系系统中做杂杂收事务处处理，于当当月记录退退库并生成成入库记录录并生成入入库单。仓库实物管管理员根据据MIS系系统打印的的入库单，与与经过审批批的退料申申请单、退退库实物的的数量、型型号一一进进行核对，核核对无误后后做好实物物退库处理理，并在入入库单上签签字确认。（控制点HQ06A.2.12）A.2.112核对：收到退库库物资和退退料申请单单时，仓库库实物管理理员将退料料申请单与与M

45、IS系系统打印的的入库单、实实物数量型型号一一核核对无误，确确保记录准准确无误并并与实物相相符，核对对无误后做做好实物退退库处理，并并在入库单单上签字确确认。2.7 物物资调拨省公司统一一安排物资资调拨，根根据库存情情况和各地地市公司需需求将物资资调拨到各各地市公司司或各地市市公司将物物资转移到到省公司，各各地市公司司之间不能能互相调拨拨物资。省公司向地地市公司调调拨物资的的，地市公公司向省公公司提出内内部调拨申申请，由省省公司物资资管理部门门根据物资资情况安排排内部调拨拨。省公司司物资管理理部门经授授权人员审审核调拨申申请表，批批准后签字字确认。（控控制点HQQ06A.2.133）省公司物资

46、资管理部门门将审批后后的调拨申申请单传至至省公司仓仓库。省公公司仓库实实物管理员员根据经批批准的调拨拨申请单发发出物资、出出具发货清清单并签字字确认，发发货清单一一联交省公公司仓库MMIS系统统管理员，一一联通过运运输人员转转交地市公公司仓库实实物管理员员。省公司司仓库MIIS系统管管理员根据据发货清单单在MISS系统中将将发出物资资的数量记记录于地市市公司中转转库。MIIS系统自自动记录省省公司仓库库物资减少少和地市公公司中转库库物资增加加。实物运抵地地市公司仓仓库后，地地市公司仓仓库实物管管理员检查查货物包装装是否完整整，并根据据发货清单单核对货物物类型及数数量等，经经确认无误误后在发货货清单上签签字并提交交地市公司司仓库MIIS系统管管理员。地市公司仓仓库MISS系统管理理员将发货货清单与MMIS系统统中中转库库的物资信信息进行核核对。经确确认无误后后，地市公公司仓库MMIS系统统管理员在在MIS系系统中将物物资由中转转库转移至至实际库存存。（控制制点HQ006A.22.14）A.2.113授权和和批准：省省公司向地地市公司调调拨物资的的，地市公公司或省公公司工程物物资管理部部门向省公公司提出工工程物资调调拨申请，省省公司工程程物资管理理部门经授授权人员根根据省公