税收票证管理岗工作规程37529151455.docx

《税收票证管理岗工作规程37529151455.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税收票证管理岗工作规程37529151455.docx（15页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.税收票证管管理岗工作作规程1 适用用范围及岗岗位职责一、适用范范围：适用用于市局计计划征收处处对税收票票证的管理理。二、岗位职职责： （一）负责责编报税收收票证领用用计划；（二）负责责领取、发发放税收票票证；（三）负责责空白税收收票证的日日常保管；（四）负责责损失、停停用等票证证的缴销管管理；（五）负责责设置账簿簿，核算税税收票证，编编报报表；（六）负责责监督税收收票证的交交接、销毁毁；（七）负责责开展全市市税收票证证的检查工工作；（八）负责责代征代扣扣手续

2、费的的初审。2 作作业流程及及要求21税税收票证领领发一、定期编编报票证领领用计划。本本岗应根据据本地区税税收票证使使用情况，按按年编报“税收票证证领用计划划表”，并于每每年12月10日前将将各县市汇汇总后的计计划上报省省局。二、专人专专车领取和和发送。税税收票证实实行分级发发送，市局局向省局领领取税收票票证，县（市市）国家税税务局向市市局领取税税收票证。各各级向上级级国税机关关领取税收收票证时，要要向发放单单位提前33天告知领领取票证的的种类和数数量，发放放单位也应应提前作好好供应的准准备工作。领领取税收票票证应使用用税收票证证专用车并并派票证管管理人员领领取或发送送，不得委委托他人捎捎带或

3、代领领，更不得得以包裹信信件邮寄。三、应随时时掌握税收收票证的库库存量，防防止供不应应求或长期期积压。本本级库存量量应以3个月正常常使用量为为限。如遇遇特殊情况况需追加或或调减票证证领用计划划，应当在在每年的99月底前书书面上报省省局。四、交接手手续齐全、严严密。各级级税务机关关领取票证证时，必须须由领、发发人员当面面共同清点点领发数量量和号码，双双方清点核核对无误后后，在“票证领用用单”上登记各各种票证的的领发数量量、字轨和和起止号码码、领发时时间，然后后加盖单位位印章并由由领、发人人员签字，办办完手续后后，领、发发人员各执执一联，双双方作为登登记票证帐帐簿的原始始凭据。税税务人员、扣扣缴义

4、务人人和代征单单位（人）向向基层征收收机关、部部门领取票票证时，必必须持“票款结报报手册”（领发双双方各备一一册）（格格式见附件件）领取，领领发的票证证清点完毕毕后，领发发双方交换换结报手册册互为对方方登记领发发票证种类类、数量、字字轨号码及及领发时间间，然后在在手册上双双方共同签签字。各级国税机机关在发放放视同现金金管理的票票证时，如如需要拆包包发放，必必须有两人人以上在场场共同拆包包点本、点点份，数量量核对无误误后发放。税税务开票人人员、扣缴缴义务人和和代征单位位（人）向向本岗领取取视同现金金管理的票票证时，必必须拆包按按本、按份份清点发放放。五、代征单单位税收票票证的领用用。代征单单位必

5、须确确定专门的的票证管理理人员领用用、发放税税收票证，不不得委托他他人捎带或或代领。代代征单位税税收票证管管理人员变变动，代征征单位必须须及时通知知国税部门门。代征人人员第一次次领取票证证时，要出出具代征单单位证明和和本人身份份证。核发发代征单位位的票证数数量应严格格控制，一一般每次核核发不得超超过平时一一个月的使使用量，同同时实行验验旧领新制制度，对前前期领取的的已使用票票证结报缴缴销后，可可领取相应应数量、种种类的票证证，以满足足代征工作作所需用量量为限。22税收收票证的保保管。一、票证保保管要有专专人，票证证存放要有有专门设施施。各级国国税机关的的票证主管管人员负责责票证的保保管工作。县

6、县级以上各各级国税机机关必须设设置具有安安全条件的的票证专用用库房；基基层国税机机关、部门门，扣缴义义务人和代代征单位（人人）必须配配备票证保保险专用箱箱柜；税务务人员和代代征单位经经办人员外外出使用票票证要有专专用包袋，妥妥善保管。二、票证存存放要安全全。票证管管理人员和和用票人员员要经常检检查票证安安全情况，做做好防盗、防防火、防水水、防潮、防防虫蛀、防防鼠咬和防防丢失等工工作。三、携票人人员票不离离身。税务务人员和代代征单位经经办人员外外出办理征征收工作时时，要做到到票不离身身。不准带带票走亲访访友；不准准带票参加加与工作无无关的会议议和其他非非工作活动动；不准带带票到公共共场所；不不准

7、带票酗酗酒；不准准带票回家家。门征、内内勤人员的的票证也应应妥善保管管，可设专专用箱（柜柜）或专用用抽屉并加加锁。做到到人离锁落落，票证不不散不乱。征征收人员临临时抽调搞搞其他工作作半个月以以上或休假假 半个月以以上，应将将票证封包包交票管人人员存放，返返回工作岗岗位时再领领回继续使使用。四、票清离离岗。领用用票证的各各级税务机机关税务人人员、扣缴缴义务人和和代征单位位的票证管管理人员、代代征单位经经办人员发发生工作调调动，以及及扣缴义务务人和代征征单位(人)终止税款款征收业务务时，必须须将所经管管的票证、帐帐簿等核算算资料交接接清楚，造造册登记，交交接双方共共同签字，并并经所在单单位领导核核

8、准，才能能离岗。基基层票管人人员调动工工作时，还还应由上级级税收会计计主管部门门会同基层层征收机关关或部门负负责人监交交，严禁带带走票证、税税款和帐册册。票证移移交后发现现问题而在在交接清单单上未曾注注明的，由由移交人负负责解决问问题并承担担相应的责责任。五、已填用用的票证（作作为会计凭凭证的除外外）和作废废、停用及及损失上缴缴的票证，必必须按一定定的方法整整理、装订订（税收完完税证、罚罚款收据、行行政性收费费专用收据据、车辆购购置税缴款款凭证、税税收代保管管资金专用用收据和小小额税款退退税凭证报报查联与相相应的汇总总专用缴款款书报查联联一起装订订），加具具封面，登登记造册，连连同票证账账簿和

9、票证证报表按规规定的保管管要求移送送归档，并并按规定期期限保存。税税收票证的的保管期限限为：税收收完税证存存根联3年、报查查联10年；出出口货物税税收专用缴缴款书和完完税分割单单10年；其其他税收凭凭证存根联联2年、报查查联、回执执联10年；票票证移交清清册10年；票票证账簿、册册保存期77年。对实行电子子缴款的纳纳税人用于于换开税收收电子转账账专用完税税证的“税款支付付凭证”应定期装装订成册，妥妥善保管，以以便核实。保保管期限为为10年23税收收票证使用用。一、票证使使用人员在在启用前要要认真检查查封签是否否完整，有有无缺页或或重号、漏漏号等情况况。发现问问题要及时时向票证管管理人员及及有关

10、领导导说明情况况，并办理理换领或缴缴销。二、税收转转账专用完完税证、税税收电子转转账专用完完税证、行行政性收费费（电子）转转账专用收收据可发给给银行填开开。税收通通用完税证证、税收定定额完税证证可发给代代征单位（人人）填开。主主管国税机机关对上述述单位的开开票人员要要进行填票票辅导，保保证填票质质量。三、出口货货物税收专专用缴款书书一律由纳纳税人的主主管国税机机关填开，完完税分割单单一律由调调拨销售企企业凭原购购进货物的的出口货物物税收专用用缴款书或或完税分割割单到申报报征收窗口口填开，并并同时收回回原缴款书书或原分割割单。四、税收电电子转账专专用完税证证只用于通通过税银联联网缴纳的的税款，由

11、由有关银行行开具。扣扣缴义务人人和代征单单位通过税税银联网缴缴纳所扣（代代征）的税税款比照执执行。五、专票专专用，先领领先用，顺顺序填开。各各种税收票票证均应按按规定的使使用范围使使用，不得得互换使用用。一个填填票人员领领取多本同同一种票证证时，要从从其最小的的号码开始始填用，按按票证号码码大小顺序序逐本、逐逐号填开，不不得跳本、跳跳号使用，不不得几本同同种票证同同时使用。六、税收票票证必须分分纳税人、分分次填开。每每个纳税人人每次缴纳纳税款都必必须填开票票证，不得得几个纳税税人合开一一张票证，不不能同一个个纳税人几几次缴税合合填一张票票证。同一一纳税人缴缴纳同一种种税款，如如税款不是是同一所

12、属属时期的，也也应分别按按各个所属属时期填开开票证。七、税收通通用缴款书书、税收汇汇总专用缴缴款书、税税收转账专专用完税证证、税收电电子转帐专专用完税证证、税收通通用完税证证、代扣代代收税款凭凭证可一票票多税，但但必须在票票证上按税税种分行填填写，以便便按税种分分别汇总缴缴库。同一一纳税人缴缴纳同一所所属时期的的同一种税税款，如税税目或计征征项目不同同，必须在在票证计税税栏按不同同的税目或或计征项目目分行填写写。税收收收入退还书书的填开必必须”一税一票票”。八、多联式式票证要一一次全份复复写和打印印，不能分分次分联填填写。电脑脑版税收票票证的开具具，要准确确输入票证证的字轨号号和票证号号，调准

13、打打印格式，若若打印格式式不对，打打印字迹模模糊或发生生污迹时，应应全份作废废另行填开开。对于手手工税收票票证的填开开，票证各各栏目要填填写齐全，字字迹端正清清楚，不能能漏填、简简写、省略略、自行编编造、涂改改挖补。票票证填写后后要认真复复核，防止止差错。纳纳税单位（人人）、品目目名称、计计税数量、计计税金额或或销售收入入、实缴金金额、合计计金额六栏栏，其中一一栏填写错错误，即作作为废票，应应重新填开开。其它各各栏填写错错误，可以以在错误处处用双线划划掉，在上上方改填正正确的数字字，并在改改填处加盖盖填发人印印章；如再再次错误，即即作为废票票。联机打打印的税票票若有上述述任何一项项差错的，即即

14、予作废，待待查明差错错原因后即即行重新打打印。 九、计统科科会同信息息中心、征征收管理等等部门对征征管信息（CTAIS系统）中登记的开票信息，如预算科目、预算级次、征收率、征收品目等内容要按月定期进行检查和维护，发现错误及时修改、更正。十、使用税税收定额完完税证时，要要现用现填填，不得事事先填写填填开日期；限当日有有效，隔日日作废。十一、由于于各种原因因引起的少少征补税，应应在“备注”栏注明“补税”字样，并并写上原完完税凭证号号码备查。查查补税款填填开的票证证，应按税税款属性不不同注明“稽查查补补”或“纳税评估估”字样。十二、票证证应使用蓝蓝色或黑色色圆珠笔、复复写式纸填填开或打印印，不准用用

15、铅笔、水水笔或其他他颜色的笔笔和纸填开开。使用定定额完税证证的还可用用蓝色或黑黑色水笔填填写。十三、各种种章戳要加加盖齐全，章章戳所用颜颜色由各地地国税机关关自定。各各种税收票票证均套印印税收票证证监制章，税税收通用缴缴款书、税税收汇总专专用缴款书书、税收转转账专用完完税证、税税收（电子子）转账专专用完税证证直接套印印“浙江省国国家税务局局征收专用用章”。其他各各种票证专专用章戳均均不得套印印在票证上上。十四、严格格执行票证证填用十不不准。即：不准用缴缴款书及转转账完税证证收取现金金；不准用用各种完税税证代替缴缴款书；不不准用其他他凭证代替替税收票证证；不准用用税收票证证代替其他他收入凭证证；

16、不准用用白条子收收税；不准准开票不收收税（赊税税）；不准准收税不开开票；不准准几本（同同类）票证证同时使用用；不准跳跳号使用；不准相互互借用票证证。十五、税收收票证要妥妥善保管。如如发现短失失应立即报报告发证单单位查处。填填写作废的的票证，应应注明“作废”字样，全全份上交发发证单位，不不得私自撕撕毁或扔掉掉。其中，填填写作废的的视同现金金管理的税税款通用完完税证等完完税凭证，需需注明作废废原因和另另开票证的的号码，并并经基层征征收单位、部部门负责人人同意后方方可作废。24 税税收票证结结报缴销。为为严防税收收票款发生生损失，保保证税款及及时足额入入库，必须须按下列要要求结报和和缴销票证证。一、

17、税务人人员和银行行开票人员员填用的缴缴款书和转转账完税证证必须按规规定要求和和规定期限限，持票款款结报手册册，连同作作废、停用用、损失的的税收票证证向票证主主管人员办办理票证销销号和票证证上缴手续续，当面核核对无误后后，在结报报手册上相相互签字确确认。票证证主管人员员要定期对对税务人员员和银行开开票人员的的空白税票票进行盘点点，保证票票证的安全全。二、税收人人员必须按按规定要求求和规定期期限，持票票款结报手手册和已填填用的出口口货物专用用缴款书报报查联、完完税证分割割单存根联联，连同作作废、停用用、损失及及未填用的的出口货物物专用税票票向票证主主管人员办办理票证销销号和上缴缴手续，当当面核对无

18、无误后，在在结报手册册上登记并并相互签字字。三、税务人人员、扣缴缴义务人和和代征单位位（人），必必须按规定定的要求和和期限，持持已填用的的税收通用用完税证、定定额完税证证、代扣代代收税款凭凭证（包括括代扣代收收税款报告告表）、税税收罚款收收据、小额额税款退税税凭证、行行政性收费费专用收据据、税务代代保管资金金专用收据据及作废、停停用、损失失的票证和和空白税收收通用完税税证、定额额完税证、代代扣代收税税款凭证、税税收罚款收收据、小额额税款退税税凭证、行行政性收费费专用收据据、税务代代保管资金金专用收据据连同所收收税款（工工本费）或或缴款凭证证和票款结结报手册向向税收票证证管理人员员办理结报报和缴

19、验手手续，当面面核对无误误后，在结结报手册上上相互签字字。四、代征单单位代征的的税款，按按照以下限限期限额规规定办理税税款缴库和和结报手续续：（一）代征征单位限期期15天，限限额为200000元元；代征人人限期155天，限额额为50000元；（二）代扣扣单位税款款报解可随随本单位应应缴税款的的纳税期限限，同时结结算代扣税税款办理入入库。凡达到上述述限期或限限额规定标标准之一的的，都应及及时办理税税收票证结结报缴销和和税款缴库库手续。五、上述规规定结报缴缴销的票证证，在结报报时发现票票证跳号、缺缺号、涂改改等，要及及时查明原原因并向本本单位领导导报告。若若是作废票票证要全份份上交，不不准留页短短

20、页。25税收收票证审核核。应根据据税法规定定、国库预预算制度、国国家金库制制度和票证证管理制度度，对结报报缴销的票票证进行严严格的审核核。审核分日常常审核和专专门审核。一、日常审审核。要坚坚持票证审审核制度，审审核的重点点应放在是是否按规定定使用票证证，征收税税款是否符符合税法规规定，票款款解缴、结结报是否按按时，预算算科目是否否混淆，使使用科目、税税率是否正正确，计算算税款有无无差错，内内容填写是是否规范、完完整，签名名或章戳是是否齐全。二、专门审审核。除日日常审核外外，应每年年对结报缴缴销的票证证组织抽审审和会审，并并对会审、抽抽审情况写写出书面审审查报告，提提出整改建建议和整改改措施。2

21、6 税税收票证作作废和停用用处理。一、各级国国税机关和和票证使用用人员在领领发、使用用票证时，如如发现票证证原包、原原本、原份份和原联多多出、短少少、污损、残残破、错号号、印刷字字迹不清及及联数不全全等印刷质质量不合格格情况，应应及时查明明字轨、号号码、数量量，全包、全全本、全份份作为废票票清点登记记，妥善保保管，按规规定要求集集中上缴市市地国家税税务局。二、在填用用过程中因因填写错误误而作废的的票证，应应在该作废废票证各联联注明“作废”字样和作作废原因，全全份保存，按按期与已填填用票证报报查联随同同票证报表表由县（市市）局集中中保管，不不得自行销销毁，并比比照已填用用票证报查查联的保管管期限

22、和销销毁办法处处理。三、对印发发机关规定定停用的票票证，由本本处集中清清理核对字字轨、号码码和数量无无误后，编编制销毁清清册一式三三份，经处处分管处长长批准，指指定专人组组成监毁小小组负责复复点和监毁毁。销毁清清册一份作作票证开除除的记账凭凭证，一份份送本单位位档案室存存档，一份份逐级报省省国家税务务局备案。停停用票证的的销毁按保保密材料的的要求办理理。27税收收票证的盘盘点。各级级国税机关关对结存的的票证要经经常进行盘盘库和清点点，保证结结存票证和和账簿数字字一致，如如发现帐实实不符，应应及时查明明原因，并并报上级国国税机关查查处。一、填票人人员每日工工作结束后后，要将剩剩余票证与与“票款结

23、报报手册”进行核对对。二、各级国国税机关票票证主管人人员月末要要对本单位位库存的票票证进行实实物及电子子库存盘点点，并与账账簿结存数数核对。三、税收票票管人员对对税务人员员和扣缴义义务人、代代征单位（人人）所存票票证，要按按月结合票票款结报，与与“票款结报报手册”进行清点点核对，核核对后在“票款结报报手册”上互相签签字。四、本级对对所辖各单单位及所有有填报人员员的结存票票证，每半半年至少要要组织一次次全面的盘盘库和清点点，并制作作票证盘点点表，年底底与票证报报表一起归归档。年度度终了后必必须对所有有税收票证证用存情况况进行一次次全面盘库库和清点，并并将盘库和和清点结果果与票证报报表一起归归档。

24、28 税收票证证损失处理理。各级国国税机关要要采取切实实措施，严严防票证损损失，一旦旦发生损失失，要酌情情查处。视同现金管管理的票证证损失时，应应按下列要要求处理：一、原本中中短少，应应查明字轨轨、号码、数数量等，报报市地国家家税务局处处理。并报报省国家税税务局备案案。二、污损、残残缺、错号号、印刷不不全等票证证，上报市市地国家税税务局处理理。并报省省国家税务务局备案。三、因自然然灾害，如如水灾、火火灾、虫蛀蛀、鼠咬、霉霉毁等人力力不可抗拒拒的事故造造成票证损损失时，由由受损单位位及时组织织清点核查查。清点后后票证没有有发生丢失失，仅发生生损毁的，毁毁损残票报报省国家税税务局核实实批准后，予予

25、以核销。四、因被盗盗、被抢或或发生自然然灾害等原原因丢失票票证时，应应及时查明明丢失票证证的字轨、号号码和数量量，并立即即上报省国国家税务局局和报请当当地公安机机关协助查查缉。损失失的票证，若若易于发生生流弊的如如税收通用用完税证、代代扣代收凭凭证、车辆辆购置税类类凭证等，应应通报有关关地区协助助查辑。发发生票证损损失、盗窃窃案件，应应于24小时内内报告省国国家税务局局、市国家家税务局，3天内以书面形式报告省国家税务局，同时抄报市国家税务局。经查不能及时追回的票证，应及时声明作废并按规定权限报请核销。五、票证损损失残票和和损失后又又追回的票票证，应封封存保管，按按规定直接接销毁，不不作废票处处

26、理。六、丢失票票证的，应应查明责任任。对责任任人，按下下列规定责责令赔偿：（一）定额额完税证按按票面金额额赔偿。（二）税收收通用完税税证、税收收罚款收据据、代扣代代收税款凭凭证、行政政性收费专专用收据、车车辆购置税税缴款凭证证、车辆购购置税退税税凭证和税税务代保管管资金专用用收据每份份赔偿10003000元。（三）出口口货物税款款专用缴款款书和完税税分割单每每份赔偿22005500元。（四）车辆辆购置税完完税证明每每份最低赔赔偿5000元，其额额度由市、县县国家税务务局视情节节轻重决定定。因主观观疏忽，保保管不善造造成损失的的，还应给给予相应的的行政处分分。（五）上述述票证丢失失，如触犯犯刑律

27、的，移移送司法部部门追究刑刑事责任。七、损失票票款核销权权限（一）损失失票证核销销权限。发发生票证损损失案件，属属于下列情情况的，经经调查核实实，由分管管处长批准准核销：1.人力不不可抗拒的的灾害和意意外事故中中发生的票票证损失；2.已处理理结束的贪贪污案件发发生的票证证损失；3.已侦破破的被盗案案件发生的的票证损失失；4.因管理理不善发生生的票证损损失，并已已查明无其其他流弊；5.对其他他因管理不不慎，或未未能执行票票证管理制制度发生责责任事故的的票证损失失，除查明明责任人有有无弊端行行为外，还还要进行经经济赔偿，情情节严重的的要给予行行政处分。（二）损失失税款核销销权限。一一次性税款款损失

28、5000元以下下的由县（市市）国家税税务局核销销；5000-10000元报市市地国家税税务局核销销；超过11000元元报省国家家税务局核核销。市、县县国家税务务局税款核核销文件同同时抄报省省国家税务务局备案。其他税收票票证损失处处理由市国国家税务局局规定。29税收收票证的销销毁及权限限。一、销毁的的票证包括括：已填用用票证的存存根联和报报查联（作作为会计凭凭证的除外外）、填用用作废的全全份票证、印印制不合格格的票证、停停用票证、损损失后追回回的票证、以以及省国家家税务局规规定销毁的的票证。二、票证的的销毁办法法和权限。（一）省国国家税务局局负责销毁毁的票证。未未填用的出出口货物税税收专用缴缴款

29、书及完完税分割单单等特种专专用税票需需要销毁的的，必须逐逐级上缴由由省国家税税务局负责责销毁。（二）市地地国家税务务局负责销销毁的票证证。未填用用的视同现现金管理的的票证需要要销毁时，必必须由两人人以上共同同清点，并并编造销毁毁清册，报报经市国家家税务局批批准，指派派由纪检监监察部门参参加的专门门小组负责责复点并监监督销毁。（三）县（市市）国家税税务局、本本级负责销销毁的票证证。已填用用票证存根根联和报查查联应在规规定保管期期限到期后后销毁，期期满后销毁毁以及除本本条第二款款(一)、(二)项所规定定外的其他他未填用各各种票证需需要销毁时时，由票证证主管人员员清点并编编造销毁清清册，报县县（市）

30、国国家税务局局分管局长长、本处分分管处长批批准后才能能销毁，同同时报上级级国家税务务局备案。对对未到保管管期限擅自自处理、销销毁票证的的，要视情情节轻重对对责任人给给予纪律处处分。（四）各种种税收票据据的销毁，比比照保密文文件销毁的的要求和顺顺序组织实实施。210 税收票证证的核算。各各级国税机机关都必须须按照票证证的种类、领领用单位（人人）设置“税收票证证分类出纳纳账”（见附表表），依据据票证原始始凭证，对对税收票证证的领发、用用存、作废废、结报缴缴销、停用用上缴、损损失和销毁毁的数量、号号码进行及及时的登记记和核算，定定期结账，据据以核对票票证的结存存数，并按按期编制“税收票证证用存报表表

31、”，报送上上级国税机机关。年度度终了，各各级国税机机关还应将将票证管理理情况以书书面形式逐逐级上报上上级国税机机关。采用税收征征管信息系系统实行税税收票证领领、用、存存等票款核核算的，可可以用票证证领用单、税税票结报清清单、损失失核销票证证(款)文书等票票证原始凭凭证进行票票证的领发发、结报，但但领发与结结报关系的的双方当事事人必须在在打印的纸纸质原始凭凭证上签字字。税收征征管信息系系统应当逐逐笔记载票票证的领发发、结报，月月底结出票票证结存数数量和号码码。税收征征管信息系系统对上述述票证的原原始凭证信信息和票证证结报手册册，应当能能够随时查查询其格式式与内容。税收征管信信息系统应应当对代开开

32、单位的税税票电子信信息提供数数据导入，核核对代开税税票信息，保保证税收征征管信息系系统内税票票信息的真真实准确。代代开单位应应当建立相相应的计算算机税票管管理系统，保保证税票信信息导出数数据的真实实准确，完完整反映票票证领用存存情况。211 税收票证证的核算凭凭证。票证证领用单或或交接清单单、票款结结报单、票票证缴销表表、票款结结报手册和和票证损失失报告单等等为票证核核算原始凭凭证，须有有票证交接接、结报双双方签字，以以示负责。票票证核算的的各种原始始凭证应及及时整理，装装订成册，妥妥善保管，年年度终了后后三个月内内，应与票票证报表和和账簿一并并整理归档档。212 税收票证证账簿。税税收票证账

33、账簿是票证证领、用、存存情况的记记录，是编编制报表的的依据，也也能反映出出一定时期期内票证管管理工作的的情况。票票证账簿主主要设置：一、票证分分类出纳账账。按照票票证种类分分设账页，登登记本局所所属单位各各类票证领领、用、存存情况。村级记载领领、用、存存情况帐务务处理的记记账依据为为票证领用用单（收据据）、所属属票证报表表、损失核核销文书等等。采用税税收征管信信息系统登登记处理账账簿的，对对上述记账账依据应当当能够随时时查询其格格式与内容容；上级国国税机关可可以查询下下级国税机机关的票证证账簿。二、使用票票证单位（人人）应设置置票款结报报手册。基基层征收机机关、部门门与税务人人员发生领领报关系

34、的的各设一册册，税务人人员与代征征、代扣单单位(人)发生领报报关系的各各设一册。213 税收票证证报表。税税收票证报报表是反映映税收票证证领、用、存存情况，供供上级局核核对配发数数量和了解解掌握所属属单位用存存数量，作作为印制、配配发票证的的依据。票票证报表为为票证用用存报表，按按月、按年年编报。编制票证证用存报表表前，首首先对票证证分类出纳纳账进行结结账，其次次本局结存存数与库存存票证要核核对相符，所所属结存与与各县（市市）国家税税务局合计计结存数相相符，然后后编制报表表。上期结结存数要与与上期账表表结存一致致，如发生生上期开除除数差错，应应通过账表表有关栏进进行更正，不不能直接调调整上期结

35、结存数。使用税收征征管信息系系统管理税税收票证的的单位应录录入票证盘盘存表，可可以根据其其记载的账账簿内容生生成票证月月、季、年年报表，也也可以随时时生成查询询日票证报报表。报送时间。月月报：县级级国家税务务局于月后后10日内报报市、地国国家税务局局，市、地地国家税务务局汇总后后于月后115日内报报省国家税税务局。年年报：与会会统年报同同时上报。上上报上级税税务机关和和存档票票证用存年年报表必必须加盖本本单位公章章。214税税收票证检检查。各级级国税机关关都必须根根据税收票票证管理办办法的各项项规定，定定期对税收收票证的印印刷、领发发、保管、填填用、结报报缴销、作作废、损失失处理和核核算等项工

36、工作进行认认真的清理理检查。一、税收票票证检查的的组织方法法。税收票票证检查的的组织方法法主要有自自查、互查查、抽查、重重点检查和和内审外查查五种。县县（市）国国家税务局局应每半年年组织一次次检查，市市地国家税税务局应每每年组织一一次检查，检检查面不得得少于300%。二、票证检检查的主要要内容。（一）检查查票证领用用的手续制制度是否完完备，核发发代征单位位的票证数数量是否严严格控制；票证领用用、结报手手续是否严严格执行制制度，做到到领发有据据、相互签签字、当面面点清、谁谁领谁用；票证结报报手册与票票证分类出出纳帐是否否及时登记记、核算准准确，帐实实一致；领领用后的票票证是否已已经填用；填错的废

37、废票是否注注销、回收收并整份上上交；是否否有长期领领而不用，填填而不发，失失而不报的的情况；是是否存在不不按规定批批准权限和和手续办理理票款损失失核销的现现象。是否否按规定进进行票证检检查和票证证盘库，检检查有无记记录，有无无超量库存存或库存不不再使用的的票证。（二）票证证存放是否否有专门的的设施。县县级以上税税务机关是是否配备具具有安全条条件的票证证专用库房房；征收大大厅及代征征单位是否否配备票证证保险专用用箱柜；开开票人员是是否按规定定保管票证证。是否存存在设施齐齐全而实际际保管不到到位的现象象。是否做做好防盗、防防火、防水水、防潮、防防虫、防鼠鼠和防丢失失等工作。（三）票证证使用是否否严

38、格执行行“十不准”；填写是是否规范，内内容是否完完整，字迹迹是否清楚楚，有无错错用税率和和计算错误误，；票款款结报是否否执行有关关“双限”和“三带”规定；税税务代保管管资金账户户有否提取取现金结报报，是否长长期不结报报；上划税税款是否留留有余额或或截流税款款；。有重重点地对已已填用完税税证、代扣扣代收凭证证的报查联联与收据联联，临时经经营发货票票和完税证证进行核对对，亦可结结合发票检检查，调换换部分完税税凭证收据据与存根联联核对，检检查有否大大头小尾和和其他弊端端。（四）代征征单位和代代征人员携携带、保管管、使用、填填写票证是是否规范；代征的税税款是否按按规定的时时间和金额额办理缴库库和结报手

39、手续，办理理结报手续续是否规范范；平时是是否对代征征单位和代代征人员的的代征税款款账户、税税款入库、票票证保管及及票证填写写进行检查查和指导。（五）票证证交接的记记载内容是是否完整翔翔实，交接接手续是否否规范，交交接时是否否按要求填填制票证证交接清单单；已填填用的票证证存根联、报报查联和作作废、停用用、损失上上缴的票证证是否按规规定保管并并归档，是是否按规定定期限保存存；票证销销毁是否按按规定程序序审批，手手续是否规规范，销毁毁时有无监监察部门派派员监督销销毁。（六）票证证专用章戳戳是否按规规定使用和和保管，是是否对各类类章戳的数数量、编号号进行登记记并预留印印模加以保保存，对更更换或残损损的

40、章戳是是否及时登登记办理注注销手续。215 扣缴义义务人和代代征单位（人人）违反税税款票证管管理规定的的处罚。对对扣缴义务务人和代征征单位（人人）因管理理、被盗等等原因造成成税收票证证损失的，应应责成其落落实整改措措施，凡丢丢失视同现现金管理的的税收票证证的，按规规定进行赔赔偿。并根根据情节轻轻重，可处处以罚款。对对扣缴义务务人每次损损失票证的的处罚金额额不超过11000元元；对代征征单位（人人）损失票票证的处罚罚，按代征征合同规定定办理。赔赔款不是销销案，如以以后发现弊弊端，仍由由丢票人员员负责。2.16代代征代扣手手续费支付付（一）代征征单位、扣扣缴义务人人在办理代代征、代扣扣手续费结结算

41、时需提提交以下资资料：1.完税凭凭证复印件件；2.填制完完毕的委委托代征税税款代征报报酬领据、代代扣代缴税税款代扣代代缴报酬领领据（二）税收收票证管理理岗对代征征单位、扣扣缴义务人人提交的完完税凭证上上的税款与与CTAIIS中核对对一致后，签签具意见，登登记台帐，以以便今后查查找。同时时移送征收收科科长岗岗复合。（三）代征征单位、扣扣缴义务人人凭签具完完毕的报酬酬领据，向向财务管理理处申领手手续费。3 修订订或牵头责责任部门计征处4 归档档资料税收票证管管理岗应于于次年3月底前将将下列资料料移送档案案室归档:票证领发发单；代征代扣扣税款结报报单；票款结报报手册；税收票证证分类出纳纳帐；票证缴销

42、销表；票证领用用单；税收票证证销毁清册册；票证损失失报告单；票证交接接清单；税收电子子转帐专用用完税证结结报清单5 相关关文件及表表单税收票证证领用计划划表；票证领发发单；代征代扣扣税款结报报单；票款结报报手册；税收票证证分类出纳纳帐；税收票证证盘点表；票证缴销销表；票证领用用单；税收票证证销毁清册册；票证损失失报告单；票证交接接清单；委托代征征税款代征征报酬领据据；代扣代缴缴税款代扣扣代缴报酬酬领据；浙江省国国家税务局局关于印发发税收票票证管理办办法实施细细则的通通知（浙浙国税计2006629号号）；浙江省国国家税务局局转发国家家税务局关关于车辆购购置税征收收核算与票票证管理问问题的通知知浙国税税明电220047号；6岗位间工工作关系图图6.1 编报票证证领用计划划省局市级票证管理岗汇总编报各县（市）局编报年度票证领用计划市局本级编报年度票证领用计划6.2 税收票证证的领发省局市级税收票证管理岗 各县（市）局税收票证管理岗市局本级票证管理岗税务征收人员、扣缴义务人和代征单位6.3代征征代扣手续续审批代征单位扣缴义务人税收票证管理岗审核审核征收科科长岗审核 A版 第3次修改 2007年1月发布