2-5-0总体审计策略6952.docx

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1、总体审计策略被审计单位位： 项目： 总体审审计策略 编制： 日期： 索引号： BE 财务报表表截止日/期间： 复核： 日期： 一、审计范范围报告要求适用的会计计准则和相相关会计制制度适用的审计计准则与财务报告告相关的行行业特别规规定例如：监管管机构发布布的有关信信息披露法法规、特定定行业主管管部门发布布的与财务务报告相关关的法规等等需审计的集集团内组成成部分的数数量及所在在地点需要阅读的的含有已审审计财务报报表的文件件中的其他他信息例如：上市市公司年报报制定审计策策略需考虑虑的其他事事项例如：单独独出具报告告的子公司司范围等二、审计业业务时间安安排（一）对外外报告时间间安排： （二）执行行审计

2、时间间安排执行审计时时间安排时 间1期中审审计（1）制定定总体审计计策略（2）制定定具体审计计计划2期末审审计（1）存货货监盘（三）沟通通的时间安安排所 需 沟 通时 间与管理层及及治理层的的会议项目组会议议（包括预预备会和总总结会）与专家或有有关人士的的沟通与其他注册册会计师沟沟通与前任注册册会计师沟沟通三、影响审审计业务的的重要因素素（一）重要要性确定的重要要性水平索引号（二）可能能存在较高高重大错报报风险的领领域可能存在较较高重大错错报风险的的领域索引号（三）重要要的组成部部分和账户户余额填写说明：1.记录所所审计的集集团内重要要的组成部部分；2.记录重重要的账户户余额，包包括本身具具有

3、重要性性的账户余余额（如存存货），以以及评估出出存在重大大错报风险险的账户余余额。重要的组成成部分和账账户余额索引号1重要的的组成部分分2重要的的账户余额额四、人员安安排（一）项目目组主要成成员的责任任职位姓名主要职责注：在分配配职责时可可以根据被被审计单位位的不同情情况按会计计科目划分分，或按交交易类别划划分。（二）与项项目质量控控制复核人人员的沟通通（如适用用）复核的范围围:沟通内容负责沟通的的项目组成成员计划沟通时时间风险评估、对对审计计划划的讨论对财务报表表的复核五、对专家家或有关人人士工作的的利用（如如适用）注：如果项项目组计划划利用专家家或有关人人士的工作作，需要记记录其工作作的范

4、围和和涉及的主主要会计科科目等。另另外，项目目组还应按按照相关审审计准则的的要求对专专家或有关关人士的能能力、客观观性及其工工作等进行行考虑及评评估。（一）对内内部审计工工作的利用用主要报表项项目拟利用的内内部审计工工作索引号存货内部审计部部门对各仓仓库的存货货每半年至至少盘点一一次。在中中期审计时时，项目组组已经对内内部审计部部门盘点步步骤进行观观察，其结结果满意，因因此项目组组将审阅其其年底的盘盘点结果，并并缩小存货货监盘的范范围。（二）对其其他注册会会计师工作作的利用其他注册会会计师名称称利用其工作作范围及程程度索引号（三）对专专家工作的的利用主要报表项项目专家名称主要职责及及工作范围利用专家工工作的原因因索引号（四）对被被审计单位位使用服务务机构的考考虑主要报表项项目服务机构名名称服务机构提提供的相关关服务及其其注册会计师师出具的审审计报告意见及日期期索引号7