第十八章-CO17_标准成本差异分摊流程40431.docx

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1、 最终用户操作手册-CO17流程上海震旦家具有限公司SAP实施专案 版本：1.0第十八章-CO17_标准成本差异分摊流程1. 流程说明本流程描述述成本核算算采用标准准成本计算算之前提下下将成本差差异合理分分摊之处理理过程。产生成本差差异因素有有三种：一一是标准成成本与采购购成本之差差异；二是是实际生产产成本与标标准成本之之差异；三三是库存商商品标准成成本重估后后形成差异异。其中前前二项因采采用标准成成本核算而而引成。本流程涉及及的成本差差异科目共共有：1）标准成成本差异科科目：1443101100000材料成本本差异、1145200100000自制半半成品-制制造差异、114620010011

2、0产成品品-自制产产品-制造造差异、1148100100000外购商商品-采购购价格差异异。2）标准成成本重估差差异科目：143110200000材料料重估差异异、145520200000自自制半成品品-库存重重工差异、1146200200110产成品品-自制产产品-库存存重估差异异、148810200000外外购商品-重估差异异。成本差异分分摊必须满满足所有存存货帐（原原材料帐、外外购商品帐帐、产成品品帐、半成成品帐、在在制品帐）关关闭后方可可进行。库存商品重重估差异由由于非经常常性产生，故故分摊方法法建议以存存货与销货货成本之比比例分摊。如如果重估差差异不大，亦亦可以一次次性计列销销货成本

3、。具具体视状况况选择合理理分摊方法法即可。分分摊分录为为：借：销货成本本贷贷：相关存存货重估差差异科目采用标准成成本核算而而引起的成成本差异分分摊步骤如如下：一、 原材料采购购差异分摊摊第一步从从总帐科目目“原材料采采购差异金金额”中取得期期末余额XX第二步从从总帐科目目“原材料”中取得期期初余额YY0、本期期借方发生生数Y1、本本期贷方发发生数Y22第三步计计算材料分分摊差异率率X原材料料分摊差异异率K%=Y0+Y11第四步计计算应分摊摊之原材料料差异应分分摊之原材材料差异=Y2K%第五步会会计分录：借借：产品销销货成本贷：原材材料-采购购差异二、 自制半成品品制造差异异第一步建建立Excc

4、el工作作底稿，格格式如下：商品大类期初差异本期差异转转入本期差异转转出期末差异01Freee SttandiingB1X102屏风B2X203SOHHOB3X304办公椅椅B4X405系统柜柜B5X506活动柜柜B6X607直立柜柜B7X708储柜B8X809主管桌桌B9X910主管柜柜B10X1011会议桌桌B11X1112简报系系列B12X1213办公桌桌B13X1314沙发B14X1415公共座座椅B15X1516茶几B16X1617高隔间间B17X1718配件类类B18X18合计BX说明：11、商品大大类以研发发部公布为为准。2、刚刚上线时期期初差异为为零第二步月月末从COO模块中按

5、按商品大类类列印自制制半成品本本期发生的的成本差异异数，并填填入上表中中第三步从从MM模块块中按商品品大类列印印自制半成成品期初余余额、本期期入库成本本与本期领领出成本，格格式如下商品大类期初余额本期入库成成本本期领出成成本期末余额01Freee SttandiingA1C1D102屏风A2C2D203SOHHOA3C3D304办公椅椅A4C4D405系统柜柜A5C5D506活动柜柜A6C6D607直立柜柜A7C7D708储柜A8C8D809主管桌桌A9C9D910主管柜柜A10C10D1011会议桌桌A11C11D1112简报系系列A12C12D1213办公桌桌A13C13D1314沙发A1

6、4C14D1415公共座座椅A15C15D1516茶几A16C16D1617高隔间间A17C17D1718配件类类ACD第四步计计算自制半半成品应分分摊之差异异B1+X11Freee Staandinng自制半半成品应分分摊之差异异= D1 （1）A1+C11B2+X22SOHO自自制半成品品应分摊之之差异= D2 （2）A2+C22其余余商品大类类分摊同上上。自制制半成品应应分摊差异异合计XXX=(1)+(2)+(9)第五步会会计分录：借借：产品销销货成本XX贷：自制半成成品-制造造差异XX三、 产成品同自制半成成品分摊步步骤四、 外购商品同原材料分分摊步骤2. 流程图3. 系统操作3.1. 操作范例计算出成本本差异分摊摊结果后，用用人工制作作会计凭证证。会计凭凭证输入画画面请参照照FI003总帐过过帐流程之之操作范例例。3.2. 系统菜单及及交易代码码会计财务会会计总分类类帐凭证输输入输入总总帐科目凭凭证交易代码：FB5003.3. 系统屏幕及及栏位解释释无文件名称：d327f8764f28ddc21d77700fa1e87102.docx文件名Page 6 of 6文件准备: 钱国荣日期：11/22/22 9:46 下午