3-2-4-08损益类——公允价值变动损益7285.docx

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1、公允价值变动损益实质性程序被审计单位位： 项目： 公允允价值变动动损益 编制： 日期： 索引号： SHH 财务报表表截止日/期间： 复核： 日期： 第一部分 认定定、审计目目标和审计计程序对应应关系一、审计目目标与认定定对应关系系表审计目标财务报表认认定发生完整性准确性截止分类列报A确定利润润表中记录的公允价值值变动损益益已发生，且且与被审计计单位有关关。B确定所有有应当记录录的公允价价值变动损损益均已记记录。C确定与公公允价值变变动损益有有关的金额额及其他数数据已恰当当记录。D确定公允允价值变动动损益记录录于正确的的会计期间间。E确定被审审计单位记记录的公允允价值变动动损益记录录于恰当的的账

2、户。F公允价值值变动损益益已按照企企业会计准准则的规定定在财务报报表中作出出恰当列报报。二、审计目目标与审计计程序对应应关系表审计目标可供选择的的审计程序序索引号C1.获取或或编制公允允价值变动动损益明细细表，复核核加计是否否正确，并并与报表数数、总账数数和明细账账合计数核核对是否相相符。SH2ABCDEE2.结合相相关科目的的审计，检检查被审计计单位是否否在资产负负债表日将将交易性金金融资产（负负债）的公公允价值与与其账面价价值的差额额确认为公公允价值变变动损益；处置交易易性金融资资产（负债债）时，检检查会计处处理是否正正确。略ABCDEE3.结合相相关科目的的审计，检查被审审计单位是是否在

3、资产产负债表日日将衍生工工具的公允允价值与其其账面价值值的差额确确认为公允允价值变动动损益；终终止确认衍衍生工具时时，检查其会计计处理是否否正确。略ABCDEE4.结合相相关科目的的审计，检检查被审计计单位对在在资产负债债表日满足足运用套期期会计方法法条件的现现金流量套套期和境外外经营净投投资套期产产生的利得得和损失，检查会计处理是否正确。略ABCDEE5.结合相相关科目的的审计，检检查被审计计单位是否否在资产负负债表日将将投资性房房地产的公公允价值与与其账面价价值的差额额确认为公公允价值变变动损益；处置时检查查会计处理理是否正确确。略ABCDEE6.结合相相关科目的的审计，检检查被审计计单位

4、的公公允价值变变动损益的的确认和计计量是否正正确，检查查会计处理理是否正确确。略7.根据评评估的舞弊弊风险等因因素增加的的审计程序序。略F8.检查公公允价值变变动损益是是否已按照照企业会计计准则的规规定在财务务报表中作作出恰当列列报：产生公允价价值变动收收益的来源源及其本期期发生额、上上期发生额额。略第二部分 计划划实施的实实质性程序序项 目目财务报表认认定发生完整性准确性截止分类列报评估的重大大错报风险险水平（注注1）从控制测试试获取的保保证程度（注注2）需从实质性性程序获取取的保证程程度计划实施的的实质性程程序（注3） 索引号执行人1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.结果取自自风

5、险评估估工作底稿稿。2.结果取取自该项目目所属业务务循环内部部控制工作作底稿。3.在计划划实施的实实质性程序序与财务报报表认定之之间的对应应关系用“”表示。公允价值变变动损益审审定表被审计单位位： 项目： 公公允价值变变动损益 编制： 日期： 索引号： SH1 财务报表表截止日/期间： 复核： 日期： 项目名称本期未审数账项调整本期审定数上期审定数索引号借方贷方合计审计结论： 公允价值变变动损益明明细表被审计单位位： 项目： 公允价值值变动损益益明细表 编制： 日期： 索引号： SHH2 财务报表表截止日/期间： 复核： 日期： 产生公允价价值变动收收益的来源源本期数上期数备注合计审计说明： 8