企业财务会计及网络管理知识实验指导书22402.docx

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1、第一章 企业会计学学网络实验验活动的意意义 企业会计计学网络实实验，是在在计算机环环境下以一一个模拟的的工业企业业一个月经经济业务为为对象，要要求参加企企业会计学学网络实验验活动的学学生从建账账开始，经经过填制与与审核原始始凭证，填填制记账凭凭证，登记记账簿，进进行账账、账账证核对、结结账，编制制报表，分分析与评价价财务报告告的教学活活动。通过过本网络实实验，学生生参加了一一次现代化化企业会计计核算的操操作全过程程。 企企业会计学学网络实验验活动的意意义有如下下几个方面面： 11、促进实实践与理论论的结合 从目前学学生的现状状来看，因因为对实验验的了解不不足，对处处理眼花缭缭乱的会计计业务一时

2、时难以下手手。这就是是说，理论论与实践之之间有个过过渡和结合合的问题。因因此，作为为学校应在在这方面作作些努力。 学学生在校学学习了不少少财会方面面的理论知知识，他们们的理论知知识是系统统化的，是是在专业知知识结构的的框架内进进行研讨学学习的。但但是，另一一方面，在在一部分学学生的脑海海中，知识识的连贯性性不强，对对于实践中中的经济业业务的相关关性认识不不足，这是是学生普遍遍性的弱点点之一。 总总之，企业业会计学网网络实验课课程就是为为了解决学学生在学习习过程中有有个从理论论到实践的的问题而设设置的。 22、可加深深对理论知知识的理解解 参加会会计实验活活动的学生生较全面地地、具体地地接触了这

3、这一次规范范化的会计计实践活动动后，对会会计核算、会会计分析有有一个较完完整的感性性认识。同同时，他们们在实验过过程中，进进行归纳、总总结，可加加深对已学学理论知识识的理解，从从实践的角角度去验证证理论知识识。 33、可强化化会计操作作基本功的的训练 会计操操作手段有有多种，目目前我国主主要有两种种：一种是是手工操作作，要求学学生有一定定的文字表表述和运用用数字的能能力，并以以算盘为基基本工具，处处理会计业业务；另一一种是计算算机操作，要要求学生不不仅要有手手工操作的的基本技能能，还要求求学生具有有计算机语语言、计算算机操作等等基本功。 本本教程采用用以计算机机操作为主主，手工为为辅的方式式，

4、促使学学生强化自自身基本功功的训练，将将来在实际际工作岗位位中有较强强的适应性性。 44、可提高高学生的动动手能力 我们的的学生通过过专业知识识的学习，具具有一定的的理论知识识，但动手手能力相对对而言是不不足的。从从实验结果果来看，效效果是比较较明显的。凡凡是参加过过企业会计计学网络实实验活动的的学生，动动手能力都都得到了较较大的提高高。第二章 企业会会计学网络络实验的程程序和要求求一、建账建账时，应应先填写账账簿启用表表，然后在在账页上端端的正中横横线上写上上一级科目目名称，将将明细科目目写在账页页的右上角角或左上角角上，以确确定账户名名称同时填填上期初余余额。（一） 总账总账可选用用订本式

5、账账簿，也可可选用活页页式账簿。具具体选择哪哪一种应根根据本单位位的经济业务而定。订订本式便于于保管，适适用于经济济业务较少少的单位；活页式适适用于经济济业务多的的单位。在在实际工作作中，大部部分单位的的总账都是是采用订本本式账簿。在在模拟实验验时，为节节约经费，可可采用活页页式账簿。 总总账上各会会计科目的的排列，应应按照会计计科目的编编号顺序分分资产、负负债、所有有者权益、收收入、费用用、利润依依次排列，并并填写总分分账目录，以以便查找。（二） 日记账日记账即序序时账，是是按照经济济业务发生生的先后顺顺序逐笔登登记的账簿簿。模拟实实验时要设设立现金日记记账、银行行存款日记记账。根据据现行会

6、计计制度规定定，现金日日记账、银行存款款日记账必必须采用订订本账。在在一般情况况下，其格格式可采用用三栏式或或采用具有有对方科目目的三栏式式账页。为为了节省费费用，模拟拟实验时可可采用活页页式账簿替替代实际工工作中所用用的订本式式账簿。 其其他货币资资金，一般般不设日记记账进行序序时核算，只只按其他货货币资金的的种类设置置明细账进进行明细核核算。（三） 明细账明细账的格格式主要有有“三栏式”、“数量金额额式”、“多栏式”、“横线登记记式”等，企业可可结合本单单位具体情情况来设置置。根据本本教材所提提供的经济济业务应开开设以下明明细账：1基本生生产成本明明细账 一一车间设“A产品”明细账，二二车

7、间设“B产品”、“C产品”二个明细细账。明细细账采用多多栏式账页页按“直接材料料”、“直接工资资”、“燃料和动动力”、“制造费用用”、“合计”设专栏。2辅助生生产成本明明细账 辅辅助生产成成本明细账账，应分别别按“机修车间间”、“供水车间间”设二个明明细账，采采用多栏式式账页，按按“原材料”、“工资及福福利费”、“燃料和动动力”、“其他”等设专栏栏。3制造费费用明细账账 制造费费用明细账账，应按基基本生产车车间分别设设置，即设设立制造费费用一车间间；制造费费用二车间间二个明细细账，采用用多栏式账账页，按“工资及福福利费”、“折旧费”、“修理费”、“办公费”、“水电费”、“其他”等设专栏栏。4管

8、理费费用明细账账 采用用多栏式账账页，按“工资及福福利费”、“折旧费”、“无形资产产摊销”、“办公费”、“招待费”、“坏账准备备”、“差旅费”、“劳动保险险费”、“其他”等项目设设专栏。5本年利利润明细账账 采用多多栏式账页页，按损益益类科目名名称设专栏栏；也可采采用三栏式式账页。6存货明明细账 采采用数量金金额式账页页。主要设设立甲材料料明细账、乙乙材料明细细账、丙材材料明细账账、丁材料料明细账，AA产品明细细账、B产产品明细账账。木箱、工工作服明细细账。7物资采采购明细账账 采用横线线登记式账账页。主要要设立甲、乙乙材料物资资采购明细细账。8往来结结算类科目目明细账 采用三栏栏式账页。根根

9、据本教材材所提供的的资料相应应开设。二、编制记记账凭证会计人员根根据审核无无误的原始始凭证填制制记账凭证证，在填制制记账凭证证时，应注注意以下几几个方面的的问题：（一） 凭证的日期期在实际工作作中，记账账凭证中的的日期，是是以会计人人员填制凭凭证的当天天日期来填填列的。但但在模拟实验验中，应按按经济业务务发生的日日期填写。（二） 凭证的编号号记账凭证必必须连续编编号，不得得跳号和重重号。编号号时，可以以按现收、现现付、银收收、银付、转账凭凭证分别连连续编号，也也可以不分分收款凭证证、付款凭凭证、转账账凭证的类类别统一编编号。如果果一笔经济济业务要涉涉及几张记记账凭证时时，可采用用分数编号号法编

10、号。例例如，一笔笔经济业务务需要填制制两张记账账凭证，则则其中第一一张凭证编编号为1，第第二张凭证证编号为11。数的整整数部分为为总号，表表示经济业业务的顺序序；其分数数部分为分分号，其中中分母表示示该项业务务共有两张张记账凭证证、分子表表示两张中中的第一张张或第二张张。（三） 摘要的填写写摘要是对经经济业务的的简单说明明，填写时时要简明扼扼要，又要要能说明问问题。实际际工作中摘摘要栏的填写写有很大随随意性，但但不同的业业务应抓住住重点进行行摘要。例例如：现金金业务应着着重写明现现款收、付付的对象和和事由。银银行转账结结算业务应应着重写明明结算方式式，结算凭凭证的号码码，发生结结算业务的的对象

11、及内内容。更正正错账或调调整转账等等要写明原原账证的日日期和凭证证编号以及及更正或调调整的原因因。（四） 附件的处理理填制记账凭凭证时，凡凡是应附的的原始凭证证都应附在在记账凭证证的后面，并并立即用大大头针别上上，注意不不可将二者者粘贴在一一起，以利利凭证的装装订，记账账凭证上要要注明附件件张数，并并与所附凭凭证张数相相符。凡所所附凭证面面积大于记记账凭证的的部分要按按记账凭证证的面积折折叠整齐，以以利保管。（五） 科目汇总表表的编制1科目汇汇总表的上上端“年、月、日日起至月、日日”及“凭证号”两项是用用来说明汇汇总范围的（本次次实验分22次汇总，即即1155日、16631日日）。这是是防止重

12、汇汇、漏汇和和依顺序对对账的关键键所在。2科目汇汇总表中的的会计科目目按编号顺顺序排列。本本期没有发发生额的科科目不填。3在计算算过程中，如如遇有红字字发生额时时，应在同同一科目，同同一方向的的蓝字中减减去。如红红字大于蓝蓝字时，应应在汇总表表中以红字字填写其差差额，借贷贷方向不变变。三、记账和和结账（一） 记账的依据据明细账可根根据原始凭凭证、原始始凭证汇总总表或记账账凭证逐笔笔登记银行行存款日记记账，现金日记账。根根据收款、付付款凭证逐逐日逐笔依依顺序登记记。 总账根据据科目汇总总表登记，总总账上的“月、日”应填写科科目总的“月、日”，凭证种种类可填“汇”号。同同一个会计计科目借贷贷方均有

13、发发生额的应应填在同一一行。（二） 记账的要求求1、账登完完之后，要要立即在记记账凭证的的特定位置置上打勾，并并在记账凭凭证的下方方记账栏签签上自己的的名字或加加盖印章，以以示负责。为为了保持账账页的美观观，每一页页的第一笔笔业务的年年、月应在在年、月栏栏中填写。只只要不跨月月，以后本本页再登记记时，一律律不填月份份，只填日日期。跨月月登记时，应应在上月的的月结线下下的月份栏栏内填写新新的月份。2、在记账账过程中，一一页账的最最后一行不不记账，只只在摘要栏栏写上“过次页”，在下一一页第一行行摘要栏写写上“承前页”，然后按按账户是否否要求结出出发生额，分分别将发生生额和余额额结出并结结转到下页页

14、。具体办办法是：（11）需要结结计本月发发生额的账账户，结计计“过次页”的合计数数应为本月月初始至本本页末止的的发生额合合计数。这这样，可根根据“过次页”的合计数数随时了解解本月初始始至本页末末止的发生生额，也便便于月末结结账时加计计“本月合计计”数。（22）不需结结计本月发发生额的账账户，结计计“过次页”的本页合合计数，应应是自年初初始至本页页末止的累累计数。这这样，可以以从“过次页”这一栏了了解自年初初始至本页页末的累计计发生额。也也可为年终终结账时加加计“本年累计计”提供方便便。（3）某某些既不需需要结计当当月发生额额也不需结结计全年累累计发生额额的账户，可可以只将每每页末（倒倒数第2行

15、行）的余额额结转次页页，但为了了验证月末末余额的计计算是否正正确，可用用铅笔结出出每页的发发生额。3、记账时时，要用蓝蓝黑墨水或或碳素墨水水书写，不不得用铅笔笔和圆珠笔笔登记（特特殊情况除除外）。用用红墨水记记账，仅限限于3种情情况：（11）更正错错账。（22）在多栏栏式账页登登记转出（减减少）数。（33）在余额额未设方向向标记的情情况下登记记负数。4、登账要要按序进行行，不得跳跳行、隔页页，如出现现跳行、隔隔页时应以以“次行（或或页）空白白”字样注销销。5、登账时时，要求书书写正确、美美观。6、为防止止在账簿记记录中更正正错误引起起连锁反应应（即一个个数字改动动了，与之之有关的其其他数字都都

16、要随之改改动），除除月末和转转页这两种种情况外，其其他时候登登记账簿都都不要墨水水结出余额额，需要及及时了解账账户的余额额，应用铅铅笔写在余余额栏。登记账簿发发生差错，应应按规定的的方法给予予更正，不不得任意涂涂改、刮、擦擦、挖、补补。（三） 结账结账表示一一个会计期期间的终了了。结账包包括三项内内容：一是是期末结清清收入、费费用账户，并据以以计算确定定本期的利利润或亏损损。二是年年终结清“本年利润润”账户。三三是月末结结清出资产产、负债、所所有者权益益账户的本本期发生额额及期末余余额。 结结账前，需需要查明本本期内所发发生的经济济业务是否否已全部登登记入账，要要按权责发发生制原则则对账项进进

17、行调整，还还要对账，具具体包括：1、账证核核对 即各种种账簿记录录与会计凭凭证核对相相符。2、账账核核对 即即各种账簿簿之间的有有关数字核核对相符。包包括日记账账与总账核核对，总分分类账与明明细账核对对等。3、账实核核对 即账面面数字与实实际的物资资、款项核核对相符。结账时，应应当根据不不同的账户户记录，分分别采用不不同的方法法：第一，对不不需要按月月结计本期期发生额的的账户，如如各项应收收应付款明明细账和各各项财产物物资明细账账等，每次次记账以后后，都要随随时结出余余额每月最最后一笔余余额即为月月末余额。也也就是说，月月开余额就就是本月最最后一笔经经济业务的的同一行内内的余额。月月末结账时时

18、，只需要要在最后一一笔经济业业务记录之之下通栏划划红单线，不不需要再结结计一次余余额。划线线的目的，是是为了突出出有关数字字，表示本本期的会计计记录已经经截止或者者结束，并并将本期与与下期的记记录明显分分开。第二，现金金、银行存存款日记账账和需要按按月结计发发生额的收收入、费用用等明细账账，每月结结账时，要要在最后一一笔经济业业务记录下下面通栏划划红单线，结结出本月发发生额和余余额，在摘摘要栏内注注明“本月合计计”字样，在在下面再通通栏划红单单线。第三，需要要结计本年年累计发生生额的某些些明细账户户，每月结结账时，应应在“本月合计计”行下结出出自年初起起至本月末末止的累计计发生额，登登记在月份

19、份发生额下下面，在摘摘要栏内注注明“本年累计计”字样，并并在下面再再通栏划红红单线。十十二月末的的“本年累计计”就是全年年累计发生生额，全年年累计发生生额下通栏栏划红双线线。第四，总账账账户平时时只需结出出月末余额额。年终结结账时，为为了总括反反映本年全全年各项资资金运动情情况的全貌貌，核对账账目，要将将所有总账账账户结出出全年发生生额和年末末余额，在在摘要栏内内注明“本年合计计”字样，并并在合计数数下通栏划划红双线。采采用棋盘式式总账和科科目汇总表表代总账的的单位，年年终结账，应应当汇编一一张全年合合计的科目目汇总表和和棋盘式总总账。年度终了结结账时，有有余额的账账户，要将将其余额结结转下年

20、。结结转的方法法是，将有有余额的账账户的余额额直接记入入新账余额额栏内，不不需要编制制记账凭证证，也不必必将余额再再记入本年年账户的借借方或者贷贷方，使本本年有余的的账户的余余额变为零零。因为，既既然年末是是有余额的的账户，其其余额应当当如实地在在账户中加加以反映，否否则，容易易混淆有余余额的账户户和没有余余额账户的的区别。对于新的会会计年度建建账问题，一一般来说，总总账、日记记账和多数数明细账应应每年更换换一次。但但有些财产产物资明细细账和债权权债务明细细账，由于于材料品种种、规格和和往来单位位较多，更更换新账，重重抄一遍工工作量较大大，因此，可可以跨年度度使用，不不必每年更更换一次。各各种

21、备查簿簿也可以是是连续使用用。四、会计报报表的编制制 结结账后，会会计人员应应根据总账账本期发生生额和期末末余额编制制会计科目目发生额试试算平衡表表，即全部部账户的借借方本期发发生额之和和等于全部部账户贷方方本期发生生额之和，然然后再编制制期末余额额表，并使使全部账户户的借方期期末余额之之和等于全全部账户的的贷方期末末余额之和和。（一） 资产负债表表的编制资产负债表表根据有关关账户余额额填写。其其中“货币资金金”项目应根根据“现金”、“银行存款”、“其他货币币资金”三个总账账账户期末末余额之和和填列。“存货”项目应根根据：“原材料”、“委托加工工材料”、“在途物资资（物资采采购）”、“包装物”

22、、“低值易耗耗品”、“自制半成成品”、“生产成本本”、“库存商品品”等账户借借方余额合合计数填列列，要求一一律反映实实际成本。“长期投资”、“长期借款”项目中已扣除一年内到期的部分。本教材资产负债表期初数采用11月份余额数。（二） 利润表的编编制利润表中金金额栏的“本月数”反映各项项目的本月月实际发生生额。“本年累计计数”反映各项目自年初初起至本月月末止的累累计实际发发生额，应应根据上月月本表的“本年累计计数”和本月本本表的“本月数”加总填列列。本教材材年初起至至11月末末止的累计计实际发生生额见第三三章。（三） 现金流量表表的编制现金流量表表可采用直直接法来编编制，其数数据主要来来源于资产产

23、负债表、利利润表。一一般应当以总额反映映，从而全全面揭示企企业现金流流量的方向向、规模和和结构。但但是，对于于那些代客客户收取或或支付的现现金以及周周转快、金金额大、期期限短的项项目的现金金收入和现现金支出应应当以净额额列示。（注注：以122月处余额额作为年初初数，以112月末余余额作为年年末数）五、财务报报告的分析析与评价根据比率分分析法和比比较分析法法分析企业业的财务状状况和经营营成果。重重点分析企企业的盈利利能力、运运营能力、偿偿债能力、发发展能力和和业绩综合合分析评价价。附： 部分会计计科目表序号 科目目名称1 现金2 银行存款3 其他货币资资金外埠存存款工行上上海市支行行4 短期投资

24、5 应收票据大兴化化工商店6 新新公公司7 应收账款山湖工工厂8 上海市市化工公司司9 三江公公司10 西海公公司11 坏账准备12 其他应收款款刘明13 保证金金14 物资采购甲材料料15 乙材料料16 原材料甲材料17 乙材料料18 丙材料料19 丁材料料20 包装物木箱21 低值易耗品品工作服服22 材料成本差差异甲材料料23 乙材料料24 库存商品A产品品25 B产品品26 C产品品27 待摊费用28 长期股权投投资G公司司股票29 长期债权投投资国库券券30 长期股权投投资H公司司31 固定资产32 累计折旧33 固定资产清清理34 在建工程A设备备安装工程程35 工程物物资36 无

25、形资产专利权权37 待处理财产产损溢38 短期借款市工商商银行39 应付票据莲一公公司40 应付账款莲一公公司41 丰城贸贸易公司42 暂估应应付款43 预收账款44 其他应付款款教育经经费45 水电费费46 房租47 刘明48 工会经经费49 煤气费费50 应付工资51 应付福利费费52 应交税金应交增增值税进项税额额53 销项税税额54 已交税税金55 应交所所得税56 应付利润57 长期借款市建设设银行58 实收资本C公司司59 国家资资本金60 D公司司法人资本本金61 盈余公积法定盈盈余公积62 公益金金63 本年利润64 利润分配应付利利润65 盈余公公积66 未分配配利润67 生

26、产成本基本生生产成本A产品品68 B产品品69 C产品品70 辅助生生产成本机修车车间71 供水车车间72 制造费用一车间间73 二车间间74 主营业务收收入75 主营业务成成本76 营业费用77 其他业务收收入78 其他业务支支出79 所得税80 管理费用81 财务费用82 投资收益83 营业外收入入84 营业外支出出第三章 企业会计计学网络实实验资料本实验教教程是以以吉澳公司司十二月份份的经营业业务为实验验资料。一、工厂概概况：企业名称：吉澳公司司。（一） 性质：国有有企业，一一般纳税人人。（二） 主要产品：A产品、BB产品、CC产品。（三） 开户银行：工商银行行南昌市支支行（四） 账号：

27、66666666（五） 纳税人登记记号：62235888（六） 生产、管理理及服务机机构：1、二个基基本生产车车间：一车车间和二车车间。一车车间1100人，二车车间1200人。2、机修车车间30人人。3、供水车车间15人人。4、管理部部门：厂长长办公室33人；供应应科10人人（其中仓仓库4人）；财务科55人。5、医务所所2人。（七） 法人代表：厂长刘大大林。（八） 生产组织和和工艺工程程：1、一车间间生产A产产品。2、二车间间生产B产产品和C产产品。3、各种产产品所耗原原材料均为为开工时一一次投入。4、单步骤骤大量生产产各主要产产品。二、会计核核算办法：（一） 采用科目汇汇总表核算算形式，月月

28、末汇总一一次，汇总总后立即登登记总账。（二） 库存现金限限额为30000元。（三） 采用一次报报销备用金金制度。（四） 材料目录中中规定：1、甲材料料每千克计计划单位成成本为922元。2、乙材料料每千克计计划单位成成本为2115元。3、其他材材料及包装装物、低值值易耗品均均采用实际际成本计价价。发出包包装物的成成本按先进进先出法计算算。领用低低值易耗品品采用一次次摊销法。（五）采用用直线法计计提折旧。生生产用房屋屋月折旧率率0.8，机器月月折旧率为为1，非非生产用固固定资产月月折旧率为为0.6。（六） 该厂采用计计时工资制制。按当月月应付工资资数进行分分配，并作作为计提福福利费、工工会经费、教

29、育育经费的基基数。（七） 辅助生产费费用采用一一次交互分分配法予以以分配。（八） 坏账准备按按应收账款款的3计提。（九） 采用品种法法计算产品品成本。生生产费用在在完工产品品和在产品品之间分配配采用约当当产量法，在在产品完工工程度为550。（十） 发出产成品品成本用先先进先出法法计算。会计工作组组织采用集集中核算方方式，有关关企业经济济业务的明明晰分类核核算、总分分类核算和和会计报表表等会计工工作，都集集中在会计计科完成，全全部会计核核算共分为为十个实验验项目进行行。具体实实验如下：实验一 总账、明明细账的登登记 一、建账（一） 实实验目的 明确账簿簿启用规则则，掌握总总分类账、日日记账、明明

30、细分类账账簿的设置置和启用方方法。（二）实验验资料吉澳公司22002年年11月330日总分分类账各账账户期初余余额见下表表：科目名称借方金额科目名称贷方金额库存现金银行存款交易性金融融资产应收票据应收账款坏账准备原材料材料成本差差异库存商品其他应收款款长期投资无形资产固定资产累计折旧35001250000040000015000020000060068050005004000000800050000001000000192000001920000短期借款应付账款应付职工薪薪酬-福利利费应交税费（所所得税）长期借款实收资本盈余公积本年利润44900002000000159000200000020

31、000003200000020000006800000合计47449900合计47449900实验要求及及步骤：1、根据上上述账户余余额设置和和启用总分分类账簿。设设置和启用用总分类账账的基本步步骤：A. 采用“借、贷贷、余”三栏式的的账页，按按会计科目目编号开设设账户，逐逐页填写账账户名称，登记期期初余额（无无期初余额额的账户也也要设置账账户）并填填写页码。B.填写“账簿启用用及接交表表”和“ 账户目目录”。C.装订成成册。2、根据日日记账，各各明细分类类账户的余余额设置和和启用账簿簿。实验资料：2002年年11月330日各明明细账分类类账户余额额见下表：总账明细账数量单价借方金额总账明细账

32、贷方金额应收票据大兴化工商商店150000短期借款市工商银行行4490000应收账款三江公司100000应付账款莲一公司2000000西海公司100000长期借款市建设银行行2000000原材料甲材料1500kkg 921380000实收资本国家资本金金22400000乙材料2500kkg 2155375000D公司法人人资本金9600000丙材料100kgg505000盈余公积法定盈余公公积1300000材料成本差差异甲材料1500公益金700000乙材料-10000应交税费应交所得税税-2000000库存商品A产品100箱20002000000B产品200箱10002000000其他应收款

33、款存出保证金金8000长期投资G公司股票票4000000国库券1000000无形资产专权1000000固定资产一车间厂房房5000000一车间机器器3000000二车间厂房房4000000二车间机器器3500000机修车间厂厂房400000机修车间机机器100000供水车间厂厂房1000000供水车间机机器400000非生产用固固定资产18000002002年年11月330日“本年利润润”科目中各各转入数据据的累计数数如下表：1主营业务收收入27200000元6营业费用1500000元2其他业务收收入785000元7管理费用8200000元3营业外收入入2000元元8财务费用8000元元4主营

34、业务成成本11000000元9营业外支出出2500元元5其他业务支支出400000元 根据上述述日记账，各各明细分类类账户的余余额设置和和启用账簿簿。 设置和和启用账簿簿的基本步步骤：A.确定每每种账簿应应采用的账账页格式。B.逐页填填写账户名名称，登记记月初余额额。C.填写账账户目录（对对月初无余余额的账户户，也因按按会计科目目编号顺序序在账簿中中开设账户）。二、审核原原始凭证填填制记账凭凭证（一）、实实验目的1 明确原始凭凭证的审核核内容，掌掌握原始凭凭证的审核核方法。2 熟悉记账凭凭证的种类类及基本内内容，明确确记账凭证证的填制要要求，培养养分析经济济业务的能力，掌掌握记账凭凭证的填制制

35、方法。（二）、实实验资料 吉澳公司司20022年12月月份发生以以下经济业业务：(1) 1日，将超超限额库存存现金5000元送存存银行。(2) 2日，向丰丰城市物资资公司购入入甲材料22 0000千克，90元，增增值税税率率17%，用用信汇方式式支付货款款。丰城市市物资公司司开户行：丰城市工工商银行，账账号：22223333。(3) 2日，向丰丰城市贸易易公司购入入乙材料8800千克克，2220元，增增值税率117%，款款项暂欠。(4) 2日，用现现金支付甲甲、乙材料料运费8440元，按按材料重量量分配。(5) 2日，甲、乙乙两种材料料验收入库库，结转材材料成本差差异。(6) 3日，向银银行申

36、请办办理银行承承兑汇票，票票面金额2200 0000元，用用以清偿莲莲一公司货货款，期限限3个月，按按票面金额额的2缴纳手续续费。(7) 3日，将银银行承兑汇汇票交给莲莲一公司，抵抵付前欠货货款。莲一一公司开户户行：工商商银行南昌昌市支行；账号：33334444。(8) 3日，采购购员刘明借借支差旅费费2 0000元，用用现金支票票支付。(9) 3日，开出出现金支票票1 0000元，提提取现金备备用。(10) 3日，用现现金支付职职工李三困困难补助5500元。(11) 3日，用支支票购入市市场物资公公司出售的的木箱1000个，20元，增增值税率117%，木木箱已验收收入库，准准备用于包包装产品

37、。市市场物资公公司开户行行：工行北北京西路分分理处；账账号：44445555。(12) 4日，向东东山机床厂厂购入设备备A一台，690 000元元，增值税税率17%，运杂费费11 3300元，用用支票支付付，该设备备投入安装装。东山机机床厂开户户行：工行行青云分理理处；账号号：344445555。(13) 4日，用现现金购入厂厂部用白纸纸2令，100元元。(14) 5日，用现现金支付窗窗户维修费费90元，其其中一车间间60元，厂厂办公楼330元。(15) 5日，开出出支票购入入账本100本，110元。市市百货公司司开户行：工行南昌昌市支行；账号：55556666。(16) 5日，一车车间领用甲

38、甲材料1 000千千克，用于于生产A产产品。(17) 5日，二车车间领用乙乙材料1 000千千克，用于于生产B产产品和C产产品。C产产品材料消消耗定额为为840千千克，B产产品材料消消耗定额为为160千千克。(18) 6日，发出出丙材料330千克，其其中机修车车间10千千克，供水水车间200千克。(19) 6日，为支支援山湖工工厂让售甲甲材料500千克，140元元，增值税税率17%，款项暂暂欠。(20) 6日，结转转已售甲材材料成本。(21) 7日，售出出设备A一一台，原价价55 0000元，已已提折旧330 0000元，售售价30 000元元，收到支支票一张，款款项存入银银行。(22) 7日

39、，用支支票支付上上项固定资资产清理费费用给建兴兴公司1 000元元。建兴公公司开户行行：工行北北京西路分分理处；账账号：26626266。(23) 7日，结转转出售机器器损益。(24) 8日，开出出支票交给给第一安装装公司，支支付设备AA安装费223 4000元。该该公司账号号：5955959；开户行：建行城南南分理处。(25) 8日，设备备A安装完完毕，交付付二车间使使用。(26) 9日，机修修车间张强强报销工具具一套，价价款1000元，用现现金支付。(27) 10日，已已故职工赵赵六之子赵赵坚领取抚抚恤费4000元，用用现金支票票支付。(28) 10日，将将款项100 0000元汇往上上海

40、市工商商银行，开开立采购专专户，以采采购员刘明明的姓名为为户名。(29) 10日，提提取现金支支付职工上上下班交通通费3 0020元。(30) 10日，职职工罗英报报销医药费费800元元，以现金金支票支付付。(31) 11日，采采购员李升升报销市内内零星公共共汽车票770元，以以现金支付付。(32) 11日，第第二车间领领用包装用用木箱500个。(33) 12日，向向木器厂购购入木箱2200个，18元，增增值税率117%，以以支票支付付款项。木木器厂开户户行：工行行青山路分分理处；账账号：86656366。木箱已已入库。(34) 12日，成成品库领用用包装用木木箱1800个。(35) 13日，

41、收收到银行转转来的电费费付款通知知，本月电电费5 0000元。经经查电表确确定：一车车间生产用用电1 5500元，照照明用电5500元；二车间BB产品生产产用电8000元，照照明用电2200元；机修车间间耗电5000元，供供水车间用用电6000元；管理理部门用电电900元元。(36) 13日，接接银行付款款通知，本本月电话费费2 0000元。(37) 14日，用用支票支付付20033年报刊订订阅费8 000元元。市邮局局开户行：工行南昌昌市支行；账号：22424223。(38) 14日，提提取现金88 0000元，支付付职工烤火火费。(39) 15日，根根据工资汇汇总表提取取现金并按按工资计算算表发放工工资。（见见附表）(40) 15日，分分配工资并并按工资总总额的144%提取职职工福利费费。B产品品耗用生产产工人工时时600工工时，C产