财务管理制度的相关规定29450.docx

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1、目 录财务系统综综合管理制制度1财务管理基基础工作要要求3会计档案管管理制度7资金收入管管理制度8货币资金及及往来帐户户结算管理理制度11现金管理制制度16差旅费报销销规定17调控金使用用管理规定定17发票管理规规定18财务票证管管理及结算算规定19成本控制中中心结算规规定22固定资产管管理制度24无形资产和和其他资产产管理制度度28存货管理制制度32在建工程管管理制度35成本费用管管理制度38成本核算规规程42成本管理办办法48生产成本定定额管理规规定51制造费用预预算管理办办法52管理费用预预算管理及及考核办法法54财务系统综综合管理制制度1、公司的的日常财务务管理工作作由财务总总监负责组

2、组织、领导导，其职权权是：1.1 宣宣传、贯彻彻、执行国国家和各级级政府的各各项财税法法规和制度度，审核公公司的重要要财务事项项，使公司司的各项财财务活动在在国家的有有关规定和和公司有关关制度内进进行。1.2 建建立、健全全公司财务务管理制度度和会计核核算制度，负负责企业财财务会计成成本等方面面的核算工工作，使公公司各项主主要财务活活动处于有有法可依、有有章可循、有有据可查、有有错可究的的规范之中中。1.3 协协调、监督督公司生产产经营活动动中各职能能部门、基基层部门、被被投资企业业与公司财财务部的关关系；协调调、监督采采购、储备备、生产、销销售各环节节资金的合合理使用，确确保财务预预算如期完

3、完成。1.4 根根据公司经经营目标，组组织制定年年度财务预预算方案，经经批准后，在在各职能部部门组织实实施财务预预算，督促促财务部根根据财务预预算下达落落实各相关关部门成本本、费用、利利润等考核核指标。1.5 检检查各部门门财务预算算的执行情情况，解决决工作中出出现的问题题和矛盾。1.6 组组织企业经经济活动分分析，审核核并签署财财务会计预预决算及财财务、会计计的专项报报告。按要要求，组织织披露有关关财务会计计指标等信信息资料。2、财务部部是公司财财务活动的的日常管理理部门，其其职权是：2.1 根根据公司发发展要求，协协同相关部部门共同拟拟订公司中中长期发展展规划中有有关财务管管理部分的的内容

4、，具具体编制财财务预算，经经上报审批批后按时对对各部门下下达经济指指标和考核核要求，对对财务预算算的执行情情况进行日日常检查、监监督，按月月（遇有重重大情况及及时）进行行财务预算算完成情况况分析，根根据分析情情况，在总总会计师授授权下召开开财务管理理专业会议议，协调、平平衡财务活活动中的问问题，促使使公司顺利利完成财务务预算的目目标。2.2 拟拟订公司财财务管理制制度草案。在在各相关职职能部门的的配合下，进进行财务管管理和经济济核算工作作。2.3 合合理筹措资资金，组织织资金供应应，降低筹筹资成本，保保证生产经经营正常进进行所需资资金。2.4 严严格执行国国家规定的的各项费用用开支范围围和标准

5、，加加强财务监监督，制止止违反财政政制度和财财经纪律的的行为并及及时报请财财务总监裁裁定，必要要时可向总总经理部报报告请示作作出处理。2.5 正正确核算公公司材料、产产品成本，正正确进行销销售、利润润核算。如如实反映公公司财务状状况和经营营成果，依依法计算并并及时缴纳纳各种税费费，根据制制度规定编编制并上报报财务决算算。2.6 负负责公司财财务会计体体系的业务务建设，提提高体系内内财会人员员的业务水水平，对体体系内财会会人员进行行业绩考评评。2.7 财财务部根据据公司决定定接受外来来投资及对对被投资企企业进行管管理。为谋谋求公司最最优化使用用投入资金金或使投出出资金取得得最佳回报报，应对有有关

6、方案进进行可行性性研究，并并提出可行行性研究报报告。当公司根据据生产经营营需要，对对外投资投投出后，应应按我方投投资额占投投资总额的的不同比例例，行使相相应的收益益权和其他他各种权益益，当投资资比例超过过50%时时，被投资资方财务管管理方法应应按本公司司的财务管管理办法进进行。3、公司各各相关职能能部门应在在各职责范范围内配合合财务部搞搞好财务管管理工作，根根据财务管管理要求填填报各种原原始记录和和报表，落落实财务预预算，检查查并分析财财务预算的的执行情况况。建立自自身的财务务控制制度度。3.1 销销售公司应应按时提供供月、季、年年度销售计计划，以便便财务部据据以编制财财务预算。根根据财务预预

7、算要求组组织落实销销售计划，如如期完成销销售任务，按按时按量组组织资金回回笼。3.2 生生产指挥中中心应根据据财务预算算要求，汇汇编采购计计划和月度度生产作业业计划，严严格控制产产品资金在在生产过程程中的占用用时间，负负责公司在在制品管理理。3.3 物物资供应部部门实行比比价采购，降降低采购成成本。积极极处理超储储积压物资资，执行物物资最高、最最低储备标标准，压缩缩物资储存存量，减少少储备资金金的占用。3.4 装装备部要加加强设备管管理，提高高设备利用用率，建立立固定资产产台帐，按按时向财务务部提供设设备更新及及大修理计计划，正确确计算电、水水、汽及设设备中小修修理成本。加加强备件库库核算，努

8、努力降低库库存资金。建建立公司房房屋、建筑筑物台帐，划划清房屋建建筑物日常常维修支出出和投资性性支出，协协助做好建建筑及维修修工程的财财务预决算算审计。4、本公司司与有投资资关系的成成员单位之之间，按投投资比例确确定相互的的财务关系系；与无投投资关系的的成员单位位，按公司司章程和双双方协议确确定相互的的财务结算算与分配关关系。财务管理基基础工作要要求1、原始凭凭证的管理理及填报要要求1.1 公公司在生产产经营活动动中的产量量、质量、工工时、设备备利用，存存货的消耗耗收、发、领领退、转移移以及各项项财产物资资的毁损等等各环节的的原始记录录凭证必须须根据企业业的生产经经营状况设设计，以满满足企业生

9、生产经营的的要求。1.2 公公司的各项项原始凭证证，在新增增或变动时时应由各归归口部门负负责设计或或变更，并并报公司企企管部审批批后归口印印刷。1.3 公公司的空白白原始凭证证，由各归归口部门负负责保管、发发放，用过过的有效原原始凭证应应按档案管管理规定进进行保管。1.4 公公司的各项项原始凭证证在使用时时必须按规规定时间、联联次，填制制方法等真真实、正确确、清晰、及及时地填制制。1.5 公公司各原始始凭证在使使用时，均均应按各联联次的用途途在各有关关部门间进进行正确、及及时、完整整地传递。1.6 凡凡应由部门门领导签署署的原始凭凭证，需经经部门领导导签字后方方能生效。1.7 公公司的财务务凭

10、证由财财会人员填填制，具体体填制方法法传递线路路如下：1.7.11 费用报销销收、付款款凭证，由由财务部按按财务规定定审核，由由出纳负责责收支。1.7.22 财务转帐帐凭证、付付款凭证及及其它销售售凭证由财财务部各有有关岗位填填制和装订订。1.7.33 各银行结结算凭证由由财务部负负责及时取取回并填制制会计凭证证入帐，凡凡需拒付的的银行托收收凭证由有有关部门提提出拒付理理由，并及及时转财务务部，由财财务部负责责向银行办办理拒付手手续。1.7.44 产品销售售凭证由财财务部负责责填制和装装订。1.7.55 外加工、外外购件费付付款凭证由由财务人员员按公司财财务规定填填制转帐凭凭证，由财财务部审核

11、核后入帐。2、定额管管理2.1 原原辅材料消消耗定额2.1.11 原、辅辅材料消耗耗定额由生生技部门与与财务部负负责制订、修修订和日常常管理。2.1.22 原、辅辅材料消耗耗定额制订订、修订后后发至有关关部门。2.1.33 原、辅辅材料消耗耗定额需保保持先进合合理、完整整无缺，一一般每年修修订一次，遇遇有重大的的工艺改革革严重影响响消耗定额额的先进合合理性时，也也可适时作作个别的变变动、修订订。2.2 其其它定额2.2.11 费用定定额由财务务部负责制制订、修订订和日常管管理。2.2.22 设备利利用定额由由装备部负负责制订、修修订和日常常管理。2.2.33 差旅费费开支标准准由财务部部根据国

12、家家有关规定定，结合企企业实际情情况制订或或修订，经经公司总经经理部批准准后执行。2.3 所所有定额一一经颁布，各各部门需严严格执行，未未经归口部部门批准任任何部门不不得擅自变变动、修改改。3、物资计计量验收的的管理，执执行司磅磅管理制度度。4、财产物物资的管理理4.1 公公司所有财财产、物资资均需定期期盘点，做做到帐卡物物三相符，具具体规定如如下：4.1.11 公司的的储备物资资、在制品品、产成品品于每季季季末由财务务部、生产产指挥中心心、企管部部等部门组组织盘点。4.1.22 固定资资产中的房房屋、建筑筑物、机器器、设备由由装备部负负责每年四四季度组织织盘点。4.1.33 公司的的计算机由

13、由计算机管管理中心负负责每年于于年末前组组织盘点。4.1.44 公司的的办公用具具每年于年年末前由总总经办、后后勤部组织织盘点。4.2 所所有盘点均均需编造盘盘点清册，按按时报财务务部。4.3 财财务部应将将所有盘盈盈盘亏情况况进行汇总总并对重大大的盈亏数数额进行调调查后，一一并报总经经理部和董董事会进行行审批并根根据董事会会审批意见见及时进行行帐务处理理。4.4 公公司内所有有的财产、物物资转移、调调出、调入入、收发、领领退、盘盈盈、盘亏、毁毁损、报废废均须按本本制度的规规定执行。5、产品出出厂价格：5.1 出出厂价格包包括公司所所有对外销销售产品的的价格。5.2 出出厂价格由由销售部根根据

14、市场及及同行业的的出厂价格格情况，并并充分听取取财务部意意见后制订订，报经公公司领导批批准后执行行。5.3 在在市场变化化较大的情情况下，公公司也可在在确定产品品出厂价格格的同时确确定出厂价价格浮动幅幅度，允许许销售公司司在公司确确定的浮动动范围内根根据市场情情况自行掌掌握。6、财务预预算的编制制6.1 财财务计划的的编制依据据为：6.1.11 产品销销售计划。6.1.22 产品销销售价格及及有关产品品销售价格格浮动幅度度的文件。6.1.33 计划期期期初库存存商品实际际平均单位位成本。6.1.44 成本计计划。6.1.55 管理费费用计划。6.1.66 财务费费用计划。6.1.77 营业外外

15、收支计划划。6.1.88 销售费费用计划。6.1.99 国家有有关税务政政策和纳税税标准。6.1.110 投资资收益计划划。6.2 财财务计划应应包括的内内容：6.2.11 财务计计划编制说说明。6.2.22 利润及及利润分配配计划表。6.2.33 营业外外收支计划划表。6.2.44 财务计计划汇总表表。6.2.55 产品财财务计划明明细表。6.2.66 其它业业务利润计计划表。6.3 财财务计划分分为年度计计划和季度度计划二种种，在编制制中年度计计划应分季季编制，季季度计划应应分月编制制。6.4 财财务计划除除应包括销销售收入利利润等指标标外，还应应包括计划划期资产负负债率、流流动比率、速速

16、动比率、应应收帐款周周转率、存存货周转率率、资本利利润率、销销售利润率率、成本费费用利润率率等指标。财财务计划还还应包括计计划期资金金回笼及资资金分配等等有关计划划。6.5 财财务计划编编制结束前前应经综合合平衡，其其平衡方法法与年、季季度计划平平衡，与公公司近期目目标平衡，与与公司中长长期规划平平衡，与国国内同行业业先进指标标平衡，与与国际同行行业先进指指标平衡。6.6 财财务计划经经编制人、部部门负责人人审核签字字报公司总总经理部批批准后实施施。7、经济活活动分析7.1 经经济活动分分析按月进进行，并于于次月的五五日前结束束。7.2 经经济活动分分析采用的的方法为比比较分析法法和对典型型事

17、例专项项分析法。7.2.11 比较分分析法主要要运用会计计报表和管管理报表进进行分析，具具体为：a. 分析析期实际数数与计划数数相比较，以以找出实际际与计划的的差异，给给典型事例例专项分析析查找方向向。b. 分析析期与前期期项目数据据的对比，以以从差异变变化中发现现问题、查查找原因，必必要时可绘绘出统计图图表，以形形象地显示示变化趋势势。c. 与行行业平均指指标或先进进企业指标标对比，提提供数据给给行业协会会，收集财财务数据比比较，以确确定公司在在行业中所所处的位置置，或和行行业中某企企业的先进进指标对比比，以找出出同先进水水平的差距距。7.2.22 典型事事例专项分分析法主要要是根据比比较分

18、析中中所指示的的方向趋势势、差距、对对影响计划划完成的重重大、典型型事例进行行剖析，以以揭示工作作管理不善善等现象。8、内部稽稽核8.1 公公司内所有有会计凭证证、帐册、报报表及各分分厂部门的的经营活动动均属内部部稽核范围围。8.2 内内部稽核工工作由财务务部负责进进行。8.3 内内部稽核应应从经济业业务的合法法性、合理理性、会计计核算资料料的正确性性，以及财财务会计资资料的正确确性，内部部手续的完完整性，会会计资料的的规范性、及及时性等方方面全面进进行。8.4 对对在稽核中中发现的不不合法、不不正确、不不规范、不不完整等内内容，稽核核人员应负负责督促有有关岗位人人员及时进进行纠正。8.5 内

19、内部稽核应应按月出具具稽核情况况报告。8.6 对对在稽核过过程中未发发现、未纠纠正的差错错，稽核人人员与差错错的直接责责任者负有有同样的责责任。8.7 内内部稽核后后的会计凭凭证应按有有关规定进进行妥善保保管，对到到规定时间间可销毁的的凭证应办办理有关手手续，经批批准后实施施。会计档案管管理制度1、归档范范围（1）会计计凭证：记记帐凭证及及各种原始始凭证。（2）会计计报表：财财务决算及及月报、季季报、年报报等。（3）会计计账簿：总总分类账及及各明细分分类账。（4）会计计电子文档档：财务软软件数据资资料的备份份光盘。2、归档时时限：财务务部按照归归档要求，负负责整理、立立卷、装订订成册，当当年会

20、计档档案资料在在会计年度度终了后可可暂由财务务部保管二二年，期满满之后，由由财务部移移交综合档档案室保存存。3、归档要要求（1）归档档材料要求求内容连续续完整、准准确。（2）组成成会计档案案的原始凭凭证、帐册册、报表，要要按会计材材料组卷要要求，整理理立卷，装装订要规范范化，封面面书写齐全全，并编上上流水号。（3）归档档材料由财财务部编造造清册，一一式二份，送送交综档室室按清册清清点验收后后，由交接接人及监交交人签名盖盖章。（4）移交交清册交接接部门各执执一份。（5）会计计电子档案案在会计年年度终了后后由计算机机中心备份份归档，一一式三份，由由综档室、计计算机中心心、财务部部异地保存存。4、会

21、计档档案保管期期限（1）永久久保存。如如总账、年年度会计报报表、固定定资产卡片片、会计电电子档案、涉涉外会计凭凭证等。（2）定期期保存。分分25年（如如现金帐、银银行日记帐帐、会计档档案保管清清册、会计计档案销毁毁清册）、115年（如如各种会计计凭证、帐帐册）以及及10年、55年、3年年。5、会计档档案的销毁毁（1）对保保管期满，需需要销毁的的会计档案案，由综档档室编造“会计档案案销毁清册册”，与财务务部共同鉴鉴定，提出出申请，报报经上级批批准后，会会同财务部部、安保部部一起销毁毁，并在销销毁清册上上签名盖章章。（2）准备备销毁的会会计档案中中，如有未未了结的债债权、债务务事项，其其原始单据据

22、（凭证）应应抽出，另另行立卷，由由综档室保保管到债权权、债务结结清为止。资金收入管管理制度1、本制度度所称资金金是指现金金、银行存存款、各种种结算票据据，其他现现金等价物物，资金包包括人民币币和各种外外汇。2、本公司司资金收入入包括：2.1 生生产经营活活动中产生生的各项收收入：2.1.11 对外销销售产品（包包括出口销销售产品）及及副产品、提提供劳务的的收入；2.1.22 其他业业务收入；2.1.33 各项税税费返还收收入。2.2 投投资活动所所产生的各各项收入：2.2.11 投资收收益收入；2.2.22 收回投投资收入；2.2.33 处置固固定资产和和其他长期期资产的收收入。2.3 筹筹资

23、活动所所产生的各各项收入：2.3.11 吸收权权益性投资资的收入；2.3.22 发行公公司债券所所得到的收收入；2.3.33 借款得得到的收入入。3、公司资资金收入由由财务部承承担总归口口管理责任任，相关部部门承担分分类归口管管理责任。4、财务部部根据公司司年度生产产经营、项项目建设等等全面预算算的要求编编制有关资资金收入总总计划，并并将计划分分解落实到到各相关归归口管理责责任部门。5、各资金金收入分类类归口管理理的责任部部门对公司司下达的本本部门资金金收入年度度计划负责责，并制订订相应的分分月度的明明细计划。6、公司各各项收入按按照分类归归口管理的的责任，职职责分工如如下：6.1 销销售公司

24、负负责公司各各种产品的的国内销售售业务的资资金收入；进出口公公司负责出出口产品业业务的外汇汇资金收入入。6.2 装装备部负责责公司闲置置的或不再再使用的固固定资产，包包括机器设设备等，以以及备品备备件等处置置的资金收收入。6.3 能能源部负责责公司各种种动力资源源（水、风风、电、气气等）对外外销售及转转让业务的的资金收入入。6.4 物物管部负责责公司回收收的废铜等等废旧物资资出售的的的资金收入入。6.5 其其他各归口口管理责任任部门负责责所分管的的对外销售售或提供劳劳务而取得得的资金收收入，包括括主管部门门外借人员员的劳务收收入；公司司对外培训训费的收入入、违章罚罚没金及押押金收入等等等。7、

25、除第66条以外，其其余各项资资金收入均均由公司财财务部负责责，如各项项税费返还还收入、利利息收入、借借款及发行行公司债券券的收入、投投资收益收收入、收回回投资收入入、吸收权权益性投资资收入、租租赁收入等等。8、各归口口管理责任任部门的主主要负责人人应对所收收到的结算算票据进行行审核。审审核其是否否按银行的的规定填写写，填写内内容是否齐齐全；票据据的金额、签签发日期、收收款人名称称不得更改改（更改的的票据无效效）；票据据的背书转转让是否连连续有效等等；对金额额在伍拾万万元以上的的银行承兑兑汇票或对对有疑异的的结算票据据，应通过过财务部向向银行查询询，确保资资金安全无无风险后才才能发货（财财务部应

26、尽尽快把查询询结果告诉诉相关部门门）。9、销售资资金管理规规定9.1 在在无合同情情况下，未未经销售副副总（或授授权总助）或或总会计师师签字及总总经理批准准，禁止赊赊账销售。9.2 在在有合同情情况下，因因经营的需需要，在550万元之之内进行货货到收款的的交易，在在得到采购购单位法人人保证书和和月结月清清的前提下下，办理资资金担保单单，由各级级责任人签签字，经销销售副总（或或授权总助助）批准后后执行。9.3 凡凡以银行承承兑汇票购购买公司产产品的，应应由经办人人按公司规规定填报贴贴息单（有有合同凭合合同或协议议），经销销售部门领领导确认后后生效。9.4 凡凡流通公司司购买我公公司常规产产品，应

27、严严格实行带带款提货（包包括银行承承兑汇票）。9.5 对对购买有特特殊要求的的产品(包括新产产品和试制制品)，除售价价另行商定定外，由综综合部通知知预收200%300%的货款款作为订货货定金，然然后严格执执行款到发发货的规定定。9.6 对对帐上购货货余款需退退款的，客客户必须指指派专人携携带单位介介绍信及财财务证明，经经我公司销销售部门审审定报销售售副总（或或授权总助助）、总会会计师批准准后，按其其进款同类类方式进行行退款。9.7 对对帐上有购购货余款需需继续购买买我公司产产品的，客客户必须指指派专人携携带单位介介绍信及财财务证明，经经公司销售售部门审定定后，才能能按余款额额度提货。9.8 客

28、客户因提前前付款而应应给予的贴贴息及价格格优惠等，按按照公司的的相关销售售规定执行行。9.9 对对为了清收收老欠款或或应客户的的要求，需需办理资金金转帐的，应应经公司分分管领导和和总会计师师签字同意意，报总经经理批准后后执行。9.10 对允许有有滚动资金金的直接生生产企业的的销售规定定：a. 滚动动资金应严严格控制在在公司总经经理部核定定的单位及及额度范围围之内，任任何人不得得擅自超越越范围；b. 对允允许滚动的的货款额度度，必须由由付方出具具具有法律律效力的资资金担保书书；c. 对超超出滚动货货款额度以以外的购货货交易，一一律实行带带款提货。9.11 驻外销售售分公司产产品销售的的资金收入入

29、：a. 驻外外销售分公公司的产品品销售一律律收取现款款（包括银银行承兑汇汇票），接接受汇票后后若要求传传真发货时时，须填报报资金担保保单，经销销售部门领领导同意后后才能签发发提货单；b. 驻外外销售分公公司的经理理、销售员员、会计对对所收票据据的真实、合合法、有效效负责；c. 对所所收到的款款项，超过过帐户规定定额度的，应应立即上交交公司财务务部，对收收到的银行行承兑汇票票应在七天天内（含七七天）交到到财务部；d. 驻外外销售分公公司的外聘聘人员，一一律不得经经手结算票票据；9.12 对国（境境）外销售售产品的资资金收入方方式，按国国际贸易办办法或惯例例执行。外外汇资金收收入汇入本本公司银行行

30、外汇专用用帐户。9.13 对工程建建设单位通通过招标形形式购买我我公司产品品的付款方方式，按中中标后双方方签订的付付款合约执执行。10、公司司其他资金金收入归口口管理责任任单位，对对外销售或或提供劳务务、收回投投资收益等等必须全额额收取现款款（包括银银行承兑汇汇票）。财财务部对公公司各项税税费返还、借借款收入等等，执行国国家有关财财政及金融融政策规定定。11、财务务部对各责责任单位交交纳的银行行承兑汇票票及其它票票据应予验验证，若发发现问题应应立即通知知相关部门门采取有效效措施，追追回货款。12、除驻驻外销售分分公司外，各各部门各项项资金收入入应全部于于收款当日日足额解交交公司财务务部。财务务

31、部在接收收各部门交交来的票据据时，应实实行签收制制度，财务务部接收票票据后对其其合法有效效性和安全全保管负责责。13、对公公司客户交交款时间基基准规定如如下：13.1 银行电汇汇、信汇、贷贷记凭证以以进帐日为为准；13.2 银行汇票票、本票以以公司财务务收到日为为准；13.3 银行转帐帐支票以资资金进帐为为准。14、严禁禁将资金收收入（包括括应收款）移移作他用或或擅自转支支，违者将将严肃查处处直至作贪贪污论处。货币资金及及往来帐户户结算管理理制度1、货币资资金日常管管理的原则则1.1 所所有货币资资金的收支支核算均由由财务部统统一负责。任任何部门一一律不准办办理货币资资金的收付付业务，更更不准

32、私设设“小金库”。1.2 根根据生产经经营的需要要编制货币币资金收支支计划，并并按计划组组织货币资资金的收支支。在计划划内支付款款项，由财财务部负责责监督执行行。计划外外或超计划划支付款项项，由主管管领导审核核签字，报报总经理批批准后，财财务部方能能支付。1.3 财财务部应如如实反映货货币资金的的收付和结结存情况，监监督货币资资金的合理理节约使用用。2、现金管管理2.1 严严格按国务务院颁发的的现金管管理规定所所规定的范范围使用现现金。按规规定通过转转帐结算的的，不使用用现金结算算。2.2 库库存现金实实行限额管管理。根据据本公司日日常现金开开支的情况况，向开户户银行申请请零星开支支所需的资资

33、金。严格格执行库存存现金的限限额规定。若若生产、销销售发生变变化，库存存限额需要要增加时，应应提出申请请，经总经经理部审核核批准后作作调整。2.3 库库存现金主主要用于结结算金额起起点以下的的小额款项项以及限定定用途的专专用款项，包包括业务周周转金和一一些必须的的备用金。2.4 有有些部门因因需要须留留备用金的的，财务部部批准后按按实际需要要量留一定定数额备用用金。但必必须保证安安全，每天天核对余额额，防止挪挪用公款现现象发生。2.5 根根据国家现现金管理制制度的规定定，本公司司使用现金金结算的范范围：2.5.11 支付给给员工个人人的工资、奖奖金、补贴贴、差旅费费等款项；2.5.22 支付给

34、给不能转帐帐的集体单单位或个人人劳务报酬酬和购买物物资的款项项；2.5.33 在转帐帐金额起点点以下的零零星支付款款项。2.6 设设置“现金日记记帐”，全面、连连续、逐笔笔记录现金金收入的来来源和支出出的用途，随随时掌握现现金的动态态，防止收收支不清和和发生差错错，杜绝私私自挪用现现金和其他他不法行为为。2.7 对对发生的一一切现金收收付业务，都都必须填制制合法、完完整、正确确的原始凭凭证或收、付付款凭证。2.8 对对发生的现现金收支凭凭证，都要要进行认真真的审核：是否合法法；是否符符合开支标标准；是否否完整、正正确等。2.9 现现金出纳人人员根据审审核无误的的收支凭证证，按经济济业务发生生的

35、先后顺顺序逐日逐逐笔登记现现金日记帐帐，并做到到日结日清清，帐款相相符。2.10 加强对现现金的管理理。现金出出纳人员每每天核结、自自查，另外外还应组织织有关人员员进行定期期或突击清清查，出纳纳员应主动动配合。查查后若发现现存盈、缺缺，应立即即在帐面上上反映，并并查明原因因，及时处处理。3、银行存存款的管理理3.1 公公司发生的的一切收付付款项，除除制度规定定可用现金金支付的以以外，都必必须通过银银行办理转转帐结算。必必须严格按按中国人民民银行发布布的银行行结算办法法执行，遵遵守银行结结算纪律，保保证结算业业务的正常常进行。3.2 公公司可以采采用：银行行汇票、商商业汇票、银银行本票、汇汇兑、

36、支票票等结算方方式进行银银行结算。3.3 为为随时掌握握银行存款款的收支和和结存情况况，合理组组织货币资资金的收支支，按各开开户银行及及其他金融融机构，存存款种类及及货币种类类设置“银行存款款日记帐”进行序时时核算。3.4 每每天到各开开户银行收收取银行结结算凭证。收收到的托收收承付凭证证，立即登登记备查簿簿，并在当当天送达有有关责任部部门。由责责任部门根根据到货、数数量、质量量等情况，在在承付期内内作出承付付或拒付决决定。若需需拒付时，则则应有充分分的理由，填填写“拒付理由由书”连同托收收承付凭证证，由有关关单位在规规定的承付付期限内送送达开户银银行，办理理拒付手续续。3.5 对对所有的银银

37、行结算凭凭证，专(兼)职稽稽核员要进进行严格审审核，以防防止和杜绝绝挪用、贪贪污等违法法犯罪行为为发生。3.6 银银行出纳员员根据审核核后的原始始凭证或收收付款的记记帐凭证，逐逐日逐笔序序时登记“银行存款款日记帐”。3.7 银银行存款日日记帐应每每月与“银行对帐帐单”核对清楚楚。发现差差错，应及及时查明更更正。月份份终了，银银行存款日日记帐余额额与“银行对帐帐单”余额应该该相等。并并编制“银行存款款余额调节节表”进行调节节。调节表表上的挂帐帐数应在下下月全部催催办入帐，及及时处理。3.8 不不准出租、出出借银行帐帐户。3.9 供供应、设备备、原料等等有对外采采购业务的的职能部门门，用款需需按批

38、准的的每月资金金使用计划划事先办理理用款申请请，填清付付款事项，报报公司总会会计师批准准后，由银银行出纳员员办理。4、其它货货币资金的的管理4.1 其其他货币资资金包括：外埠存款款、银行汇汇票存款、银银行本票存存款、在途途货币资金金和信用卡卡存款。4.2 其其他货币资资金的管理理必须严格格按照国家家有关现金金和银行结结算制度。4.3 为为总括地反反映和监督督资金的增增减和结余余情况，设设立其他货货币资金、应应收票据、应应付票据、总总帐科目。在在总帐科目目下，按照照其他货币币资金的不不同的种类类，分设有有关二级科科目，进行行明细核算算。4.4 对对使用后的的其他货币币资金应严严格进行审审核，并督

39、督促在规定定期限内及及时报帐。财财务部对其其他货币资资金定期进进行清理。5、外币业业务的管理理5.1 以以人民币为为记帐本位位币。发生生外币业务务时，应将将有关外币币金额折合合为记帐本本位币记帐帐，并登记记外币金额额和折合率率。5.2 必必要时应单单独设置“外币现金金日记帐”，“外币银行行存款日记记帐”对外币业业务进行序序时，逐笔笔核算。5.3 外外币折合为为记帐本位位币所用折折合率采用用外币业务务发生当日日的国家外外汇牌价。5.4 季季度终了，将将外币现金金、外币银银行存款、债债权、债务务等各种有有关外币帐帐户的余额额，按照月月末国家外外汇牌价折折合的记帐帐本位币余余额与帐面面记帐本按按币金

40、额之之间的差额额，作为汇汇兑损益处处理。5.5 发发生的汇兑兑损益，按按照下列原原则处理：5.5.11 生产期期间发生的的汇兑损益益，计入当当期财务费费用。5.5.22 清算期期间发生的的汇兑损益益，计入清清算损益。5.5.33 与购建建固定资产产等直接有有关的汇兑兑损益，在在固定资产产尚未达到到预定可使使用状态前前，计入该该购建的固固定资产的的价值。在在达到预定定可使用状状态后发生生的，应计计入当期财财务费用。5.6 若若有投资者者以外币出出资的，也也应折合为为记帐本位位币记帐。有有关资产帐帐户，按资资金到达帐帐户当日的的国家外汇汇牌价折合合记帐；实实收资本帐帐户采用合合同约定的的外汇牌价价

41、折合记帐帐。5.7 外外币因折合合为记帐本本位币的汇汇率不同，而而使有关资资产帐户与与实收资本本帐户之间间产生的差差额，计入入资本公积积金。6、往来帐帐款的管理理6.1 往往来帐款结结算主要包包括应收帐帐款、应收收票据、预预付帐款、其其他应收款款、应付帐帐款、应付付票据、预预收帐款、其其他应付款款等。6.2 所所有往来帐帐均应以每每一往来单单位(或个个人)，设设置二级科科目进行明明细结算。每每月终了，对对各往来款款项的余额额列出分户户清单，以以便及时通通知有关责责任部门组组织催收或或及时报帐帐结算。6.3 公公司的债权权，一般不不得超过一一年。若超超过一年，应应按季进行行帐龄分析析，查明拖拖欠

42、原因，及及时解决存存在问题，并并督促有关关责任部门门及责任人人，抓紧催催收，以防防止产生坏坏帐，并加加快资金周周转。6.4 债债务单位撤撤销，经清清偿后无法法全部追回回的应收帐帐款；或债债务人死亡亡，既无遗遗产可供清清偿、又无无义务承担担人，确实实无法追回回的应收帐帐款；因债债务人逾期期未履行偿偿债义务，超超过三年仍仍不能收回回的应收帐帐款，可作作为坏帐损损失处理。6.5 发发生坏帐损损失，应由由有关责任任部门和财财务部共同同提出书面面报告。单单笔余额在在5万元以以下的，报报总经理审审查批准；单笔金额额在5万元元以上的，报报总经理部部审议批准准后，财务务部方可作作坏帐损失失处理。6.6 坏坏帐

43、损失的的财务处理理方法为“坏帐备抵抵法”。根据董董事会决议议，应收款款项(包括括应收帐款款和其他应应收款)根根据债务单单位的财务务状况、现现金流量等等情况，对对帐龄在55年以内的的应收款项项，结合帐帐龄个别确确认是否需需计提坏帐帐准备，其其余根据帐帐龄按期末末余额分段段计提坏帐帐准备，坏坏帐准备的的提取比例例列示如下下（可调整整）： 帐帐龄 计提比比例 66个月至一一年 3% 一一至二年 10% 二二至三年 20% 三三至五年 50% 五五年以上 1000%6.7 为为加强应收收票据的管管理，反映映应收票据据的取得、转转让和票款款收回，设设置“应收票据据”帐户进行行总分类核核算，按照照汇票的种

44、种类，分设设明细帐户户进行明细细核算。同同时设置“应收票据据登记簿”，逐笔登登记每一应应收票据的的种类、号号数和出票票日期、票票面金额、票票面利率、合合同号和付付款人、承承兑人、背背书人的姓姓名或单位位名称、到到期日期、背背书转让日日、贴现日日期、贴现现率和贴现现净额。以以及收款日日期和收回回金额、退退票情况等等资料。应应收票据到到期、结清清票款或退退票后，在在登记簿中中逐笔注销销。6.8 根根据银行结结算制度规规定，签发发商业汇票票必须以合合法的商品品交易为基基础，不允允许签发以以劳务供应应或信贷业业务为基础础，而无商商品交易的的汇票。6.9 若若需急用款款，可将未未到期的商商业汇票向向银行

45、办理理贴现。所所支付的贴贴现息，若若是不带息息票据，由由当期财务务费用承担担；若是带带息票据，则则在抵扣利利息收入后后，列入当当期财务费费用。现金管理制制度1、不准私私设小金库库，各部门门的所有现现金收入都都必须交财财务部入帐帐。2、发票报报支现金（含含差旅费、医医药费），凭凭裁决申请请和公司总总经理部主主管领导批批准，经财财务部部长长审核签字字后报支（经经营费包干干的，由分分管领导审审批）。3、报销现现金及支出出招待费经经营费，经经手人应写写清对方具具体单位，经经上级签字字批准。4、无发票票支出现金金，经办人人应填写“现金支出出凭证”，报分管管领导审核核签名，总总经理签字字批准。5、罚没款款

46、凭证由财财务部印发发统一的票票据，并对对票据领用用、回收、检检查现金收收入与开票票数是否相相符等实行行归口管理理。6、各销售售部、进出出口公司、后后勤部按规规定可存放放少量现金金外，其它它各办公室室内均不得得存放现金金，如有遗遗失，责任任自负，财财务部存放放现金，应应符合银行行规定，安安保措施必必须经上级级部门和公公司安保部部认可。差旅费报销销规定1、中级正正职以上管管理人员出出差，必须须由总经理理裁决批准准，其他人人员出差，由由分管总助助以上领导导批准（供供销人员出出差除外）。2、凭出差差批准书，向向财务部办办理出差费费用借支及及差旅费报报销。3、出差回回公司，应应将出差期期间获得的的各种书

47、面面资料交总总经办签收收。4、乘座飞飞机、软卧卧必须报告告总经理部部主管领导导并得到批批准，机票票由总经办办归口到指指定售票点点购买。5、差旅费费超标，须须报分管领领导批准后后财务才能能报销。未未经批准，超超支部分由由个人承担担。6、差旅费费报销标准准（包括国国内和出国国），按公公司总经办办颁布的具具体规定执执行。调控金使用用管理规定定1、调控金金的来源1.1 根根据分厂经经济责任制制考核结果果，按分厂厂当月最终终收入的一一定比例，由由公司划拨拨给分厂使使用。1.2 由由人事部向向财务部每每月出具划划款证明，财财务部为各各分厂单独独列帐。2、调控金金的领用由分厂核算算员编制领领条，一把把手审核，财财务部批准准，每月领领用的总额额一般不超超过月度核核定的调控控金总额。3、调控金金的使用3.1 领领用的现金金，应该用用多少领多多少。不得得设立小金金库。3.2 调调控金使用用中，各分分厂应建立立专项账备备查，做到到事事有发发票或领条条，由经办办人（收款款人）签字字，分厂核核算