888县联社开办银行承兑汇票业务的请示及管理办法3302.docx

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1、*县农村信用社银行承兑汇票业务操作管理办办法第一章 总 则第一条 为规范银银行承兑汇汇票管理，有有效防范风风险，促进进银行承兑兑汇票业务务健康发展展，根据中中华人民共共和国票据据法、中中华人民共共和国担保保法、票票据管理实实施办法、支支付结算办办法、贷贷款通则等等有关法律律法规及*省农村信用社银行承兑汇票业务操作管理暂行办法，结合我县农村信用社实际，制订本办法。第二条 本办法所所称银行承承兑汇票是是指由承兑兑申请人签签发并向开开户农村信信用社申请请，经信用用社调查、审审查后同意意承兑的商商业汇票。承承兑申请人人是指在我我县信用社社开立了存存款账户并并在工商行行政机关进进行了登记记的法人客客户、

2、其他他经济组织织和个体工工商户。为为了控制风风险，对其其他经济组组织申请签签发银行承承兑汇票业业务，仅限限于全额保保证金方式式办理。第三条 *县农村村信用社银银行承兑汇汇票业务发发展遵循“控制总量量、优化结结构、分级级管理、集集中签发、稳稳健经营、注注重效益”的原则。所所有银行承承兑汇票业业务由联社社金融超市市客户经理理受理，资资料按程序序交联社信信贷管理部部调查初审审、贷审中中心复审，并并按贷款审审批权限进进行逐级审审批，由蕲蕲阳信用社社出票，金金融超市统统一审核签签章（银行行承兑汇票票专用章）。第四条 对全额保保证金或其其他低风险险方式申请请签发银行行承兑汇票票的，单笔笔金额在1100万元

3、元（含）以以内的，可可由联社授授权金融超超市，直接接通过信贷贷风险管理理系统办理理，不提交交纸质审批批文件；其其他方式签签发银行承承兑汇票的的，按贷款款管理权限限和程序逐逐级审批。低风险方式式是指全额额保证金、担担保公司保保证、存单单、凭证式式（或可转转让的记账账式）国债债、银行承承兑汇票或或省联社认认可的其他他有价单证证质押方式式。第五条 银行承兑兑汇票的金金额起点为为1万元，每每张汇票承承兑金额最最大不超过过500万万元，期限限最长不超超过六个月月。第六条 办理银行行承兑汇票票业务必须须以真实的的商品交易易背景为基基础，票据据签发、贴贴现、票据据分拆业务务必须有增增值税发票票等相关证证明商

4、品真真实性交易易背景的凭凭证，严禁禁签发、贴贴现无真实实性贸易背背景的银行行承兑汇票票。第二章 银行承兑兑汇票业务务准入条件件第七条 *县农村村信用社银银行承兑汇汇票业务实实行集中管管理和客户户资格双向向准入。只只有具备条条件的信用用社方可向向县联社申请请开办银行行承兑汇票票业务；只只有具备条条件的客户户方可向信信用社申请请签发银行行承兑汇票票。（一）严格格票据承兑兑、贴现申申请人资质质管理，信信贷部门必必须将非全全额保证金金承兑业务务纳入对企企业统一授授信管理，信信用社不得得为未在本本社开立存存款账户的的企业法人人以及其他他组织办理理票据承兑兑、贴现业业务。对发发现使用虚虚假的交易易合同、货

5、货运单据和和增值税发发票等办理理承兑、贴贴现业务的的申请人，要要及时留存存证据，并并将作假企企业名单、事事实和证据据报告*省银行业业协会。（二）建立立*省银行行业协会信信息共享机机制，对内内部信息平平台网上公公布的“黑名单”企业，信信用社一律律不得为其其办理承兑兑、贴现业业务。第八条 其其他县级联联社委托申申请开办银银行承兑汇汇票业务必必须具备以以下基本条条件及需向向*县联社社提供下列列资料：（一）必须须具备的基基本条件1、资产质质量较好，资资产负债比比例管理指指标符合规规定，并且且短期资产产流动性比比例达到225%以上上，存贷比比例不超过过75%，拆拆（调）入入资金比例例不超过44%；2、经

6、营管管理人员素素质较高，内内控制度健健全，各项项管理措施施到位；3、资信状状况良好，没没有出现支支付风险，在在经营活动动中不存在在违法违规规行为；（二）需提提交的资料料1、书面申申请报告；2、近期资资产负债表表、业务经经营情况说说明；3、管理人人员和经办办人员名单单（附简历历）；4、办理该该项业务的的操作规程程及内部岗岗位职责；5、其他要要求提供的的资料。第九条 客户具备备以下条件件，方可向向信用社申申请签发银银行承兑汇汇票：（一）在受受托信用社社开立基本本存款账户户或一般存存款账户；（二）在人人民银行办办理贷款卡卡并年审合合格，无不不良信用记记录；（三）与受受托信用社社具有真实实的委托付付款

7、关系；（四）能够够提供商品品交易合同同、增值税税发票、商商品发运单单据。（五）资信信状况良好好，具有支支付汇票金金额的可靠靠资金来源源。（六）承兑兑申请人（或或承兑保证证人）必须须在受托信信用社交存存一定比例例的保证金金，并实行行专户管理理。同时就就差额部分分必须提供供受托信用用社同意接接受的担保保。第三章 银行承承兑汇票业业务操作程程序第十条 *县农村村信用社银银行承兑汇汇票业务严严格按以下下程序操作作：（一）客户户申请。客客户向信用用社申请签签发银行承承兑汇票，必必须向受理理信用社提提供以下资资料： 1、信贷业业务申请书书；2、董事会会同意办理理信贷业务务的证明或或具有同等等效力的证证明文

8、件；3、营业执执照副本或或事业单位位法人登记记证书复印印件；4、法人组组织机构代代码证复印印件；5、法定代代表人身份份证明、身身份证和简简历；6、税务登登记证复印印件（国税税及地税）；7、基本存存款账户开开户许可证证复印件。基基本账户未未在信用社社的，另需需提供在承承办信用社社的一般户户开户许可可证复印件件；8、贷款卡卡复印件及及密码；9、会计事事务所出具具的验资报报告复印件件；10、公司司章程复印印件；11、客户户近三年经经审计的财财务报表（含含现金流量量表）及上上月财务报报表和报表表说明；12、有效效的商品购购销合同、发发票、商品品发运单据据等。特定定商品需授授权经营的的要提供授授权证明；

9、购销双方方长期合作作、有商务务协议的要要提供商务务协议。13、以保保证担保方方式另需提提供：（1）保证证人同意作作连带保证证的董事会会决议或具具有同等效效力的证明明；（2）保证证人基本资资料（比照照客户基本本资料提供供）。14、以抵抵（质）押押担保方式式另需提供供：（1）抵（质质）押物清清单，抵（质质）押物权权利证书，抵抵（质）押押物评估报报告，有权权处分人同同意抵（质质）押的证证明文件，包包括：董事事会同意抵抵（质）押押的决议或或具有同等等效力的证证明；全体体共有人同同意抵（质质）押的证证明；海关关同意抵（质质）押的声声明；国有有资产管理理部门同意意以国有资资产抵（质质）押的证证明；其他他有

10、权机构构同意抵（质质）押的证证明。 （22）抵押人人或出质人人为第三人人的，必须须出具第三三人同意抵抵（质）押押的决议或或具有同等等效力的证证明，以及及第三人基基本资料（比比照客户基基本资料提提供）。（二）客户户经理调查查。信用社社受理承兑兑人的申请请后，客户户经理应对对承兑客户户的基本条条件和信用用状况调查查核实，对对承兑客户户所报资料料的真实性性和承兑业业务的合法法性、安全全性、效益益性进行认认定，并根根据承兑客客户的信用用等级和抵抵（质）押押物、保证证人等情况况测定本笔笔承兑业务务的风险度度，并在书书面调查报报告中提出出能否办理理本笔承兑兑的明确意意见，经信信贷管理部部调查和贷贷审中心审

11、审查合格后后，提交联联社贷审会会审批。超超过其审批批权限的，按按照审批权权限逐级报报批。（三）金融融超市职责责：金融超超市根据客客户申请进进行调查，并并根据客户户经理调查查意见召开开贷审小组组会议，作作出结论意意见。超过过自身权限限的，呈报报上级联社社备案咨询询。（四）信贷贷管理部调调查内容包包括： 1、客户基基本资料是是否完整、真真实、有效效；2、承兑客客户的财务务报表、商商品交易合合同或发票票资料是否否齐备，申申请书填写写是否完整整、真实；3、承兑客客户的信誉誉情况如何何，是否有有不良记录录；4、承兑客客户的资产产负债、损损益和现金金流量情况况，测算客客户是否有有到期兑付付票款的能能力；5

12、、对按规规定需要提提供担保的的，审查客客户或保证证人能否提提供足值、有有效的担保保。（五）县联联社贷款审审中心审查查内容包括括：主要负责对对承兑业务务的政策性性、合规性性、合法性性、技术性性进行审查查，并出具具审查意见见表。审查查内容包括括： 1、承办信信用社的资资产负债比比例是否合合规，拆借借资金比例例是否超标标；2、客户是是否符合具具备签发银银行承兑汇汇票的主体体资格； 3、申请办办理银行承承兑汇票的的客户是否否存在交叉叉信用；4、客户资资料是否完完备，申请请办理银行行承兑汇票票的手续是是否到位；5、客户申申请办理银银行承兑汇汇票的用途途是否合法法、合规；6、客户申申请办理银银行承兑汇汇票

13、的担保保方式是否否安全并切切实可行，信信贷风险是是否在信用用社的控制制范围内。（六）上级级联社贷审审会审批。上上级联社贷贷审会根据据信贷管理理部门调查和贷贷审中心审审查意见召召开会议，提提出同意与与否的结论论意见和限限制性条件件。（七）下达达批复。贷审中心心根据贷审审会意见（或或上级联社社批复），起起草（或转转发）批复复，同时将将有关意见见书面通知知承办社，由由承办社迅迅速落实批批复意见和和办理条件件。内容包包括：1、同意与与否的结论论意见；2、同意办办理的方式式；3、同意办办理的限制制性条件；4、批复的的有效期限限。 （八八）办理抵抵（质）押押担保手续续。承办信信用社通知知客户办理理抵（质）

14、押押登记手续续，落实办办理条件，并并持相关书书面材料到到信贷管理理部领取业业务审查意意见表。相相关书面材材料包括：1、信用社社（部）营营业室出具具客户保证证金冻结证证明；2、以抵押押方式办理理的，需提提供抵押物物的他项权权利证书；以质押方方式办理的的，需提供供质押物的的权利质押押合同和质质物转移占占有的仓储储保管协议议；以有价价单证质押押的，需提提供由客户户经理签字字确认的一一式三联的的有价证券券查询查复复书；以“三方”、“四方”协议方式式办理的，需需提供与供供货商签订订的回购协协议和回购购协议下的的提货单；以担保方方式办理的的，需提供供有效的担担保方同意意担保的书书面材料；3、限制性性条件已

15、经经落实的书书面证明；4、根据业业务需要提提交本笔银银行承兑汇汇票业务的的律师意见见书。（九）信用用社签发票票据。信贷贷人员根据据业务批复复，领取空空白银行承承兑汇票，按按客户要求求进行填制制，并由客客户签章，同同时登录信信贷风险管管理系统。所所填票据的的份数、金金额必须与与信贷风险险系统录入入数据完全全一致。（十）金融融超市审核核签章：信信贷人员持持相关材料料到票据金金融超市报报审。相关关材料包括括： 1、信贷业业务审查意意见表；2、签发银银行承兑汇汇票审批表表；3、县级联联社信贷业业务批复（或或信用社贷贷审小组审审批意见表表）；4、银行承承兑汇票业业务第一责责任人确认认书；5、保证金金存款

16、协议议书、承兑兑保证金冻冻结通知书书或定期存存单质押证证明；6、权利质质押合同及及权利质押押清单；7、抵（质质）押手续续证明或担担保协议；8、银行承承兑汇票申申请表及清清单；9、银行承承兑汇票承承兑合同；10、商品品交易合同同及增值税税发票；11、超过过权限的另另需提供上上级联社批批复；12、信贷贷风险系统统放贷通知知书。金融超市审审核信用社社所持银行行承兑汇票票资料和汇汇票票面相相关要素，并并根据业务务审批意见见审核、上上收抵质押押物，向信信用社出具具“委托代保保管抵质押押物清单”(一式两两联，一联联票据中心心留存登记记台帐，一一联交信用用社)，金金融超市填填制“票据业务务出票审查查表”，由

17、金融融超市审查查人员、信信贷员双方方签字后金金融超市留留存。完毕毕后在汇票票上签章，金金融超市留留存业务审审批意见。金融超市根根据信用社社客户经理理提供的银银行承兑汇汇票手工登登记银行承承兑汇票台台帐，底卡卡交由金融融超市统一一保管以备备查询或挂挂失等，并并作为按月月核对余额额的依据。（十一）信信用社出票票处理。由由信用社客客户经理将将已签好汇汇票原件拿拿回营业室室，交给信信用社营业业室经办员员录入综合合系统，并并提供复印印件留底备备查。（十二）收收取手续费费。受理信信用社应按按银行承兑兑汇票票面面金额的万万分之五向向承兑客户户计收承兑兑手续费。（十三）登登记抵（质质）押物出出入库台账账。承办

18、信信用社营业业室依据综综合系统里里录入的银银行承兑汇汇票自动产产生的表外外科目，凭凭金融超市市出具的“委托代保保管抵质押押物清单”办理抵（质质）押物的的入库手续续，按月与与金融超市市核对。在质押合同同期间不得得退还或借借出质押物物、变更质质押物或担担保方式，确确需变更的的，必须按按大额贷款款审批程序序逐级上报报审批，经经批准后必必须重新签签订补充合合同。（十四）档档案管理。档档案装订内内容及顺序序按*省农村信信用社信贷贷业务档案案管理暂行行办法执执行，交易易完成后，必必须立即向向客户索取取相应的增增值税票等等相关证明明真实性贸贸易背景的的凭证，并并对业务逐逐笔建立活活页档案，按按户归集管管理，

19、在票票据兑付后后统一装订订。（十五）兑兑付管理。汇汇票到期前前10日，承承办社客户户经理向客客户发出催催款通知，确确保兑付款款项在汇票票到期前33日划至开开立在信用用社的帐户户以备解付付；汇票到到期当日，金金融超市收收到持票人人开户银行行提交的银银行承兑汇汇票及委托托收款凭证证，进行真真实性、合合规性、合合法性审查查后在“银行承兑兑汇票代签签收登记簿簿”上详细登登记即将兑兑付资料（原原票、底卡卡、委托收收款3联单单或说明）交交给承兑信信用社专人人提回并及及时兑付到到期票据，信信用社派专专人每天按按约定的时时间到金融融超市提票票。（十六）抵抵（质）押押品解押。银银行承兑汇汇票到期前前确需部分分解

20、押或退退还抵质押押物的，采采取“逐笔回流流保证金逐逐笔解押”的方式操操作，确保保保证金加加抵质押物物足值，不不得中途擅擅自解押或或更换抵（质质）押物。（十七）逾逾期处理。银银行承兑汇汇票到期，出出票人账户户款项不足足支付时，受受理信用社社将不能兑兑付的汇票票余额转入入12699银行承兑兑汇票垫款款科目，视视同逾期贷贷款管理，并并按日利率率万分之五五计收利息息，（或系系统自动生生成罚息）直直至汇票垫垫款全额收收回为止，同同时根据信信贷管理办办法认定和和追究相关关人员责任任。第四章 银行承兑兑汇票业务务会计核算算第十一条 银行承承兑汇票业业务各环节节会计处理理手续为：（一）收取取、冻结保保证金。承

21、承兑业务经经有权审批批部门批准准后，客户户按规定交交存承兑保保证金，承承办社与承承兑客户签签订保证金金存款协议议和权利质质押合同，同同时进行账账务处理：借：活期存存款贷：保证金金银行承承兑汇票保保证金户办理保证金金冻结手续续。（二）办理理抵（质）押押手续。客客户以抵（质质）押方式式申请签发发银行承兑兑汇票业务务的，经有有权审批部部门批准后后，办理相相关抵（质质）押手续续。（三）出票票审核。办办妥所有抵抵（质）押押手续后，客客户经理应应将抵（质质）押权利利凭证和有有价单证连连同相关资资料一并提提交票据中中心审核无无误后，办办理审核签签章手续；底卡留存存在票据中中心以备查查询或挂失失，并根据据底卡

22、登记记银承台帐帐，不再纳纳入综合系系统核算银银行承兑汇汇票和表外外科目。而而信用社营营业室则根根据办理好好的银行承承兑汇票原原件在综合合系统里详详细录入（必必须当天录录入并保证证票面日期期与系统记记帐日期严严格一致）后后，系统自自动会产生生银行承兑兑汇票金额额，并与“委托代保保管抵质押押物清单”核对一致致后录入联联动产生的的表外科目目信息，信信用社营业业室的会计计分录为：借：60111 应应收承兑汇汇票贷：60112 承承兑汇票同时，表外外借：1006“抵押及质质押有价物物品” 11、出票信信用社日终终处理。银银行承兑汇汇票签发后后，出票社社营业室明明确专人将将银行承兑兑汇票复印印件专夹保保管

23、，保管管人每天应应查看汇票票的到期情情况，监督督出票人到到期的汇票票票款及时时到位，金金融超市登登记银行承承兑汇票台台账明细账账，每月与与营业室保保存的银行行承兑汇票票复印件进进行核对，以以保证帐帐帐相符。2、金融超超市日终处处理。金融融超市根据据第一联汇汇票底卡详详细登记银银行承兑汇汇票台帐，按按月与信用用社核对余余额。（四）手续续费核算信用社在出出票时应按按0.5收取承兑兑手续费。会会计分录： 借：现金（或或活期存款款）贷：手续费费收入结算业务务手续费收收入（五）到期期兑付1、准备兑兑付资金。出出票信用社社应于汇票票到期前110日督促促承兑客户户准备兑付付资金，确确保承兑资资金于汇票票到期

24、前33日划入其其开立在信信用社的账账户。2、银行承承兑汇票到到期兑付。承承兑汇票到到期当日，出出票信用社社将承兑保保证金从保保证金科目目及存款帐帐户转入应应解汇款科科目，会计计分录：借：保证金金户借：活期存存款户贷：应解汇汇款户3、兑付时时各机构分分别按以下下方式处理理：（1）金融融超市。金金融超市根根据当日银银行承兑汇汇票兑付金金额逐笔登登记台帐后后，将当日日兑付银行行承兑汇票票所有资料料（汇票原原件、底卡卡、委托收收款3联单单或说明等等）交信用用社提回，并并登记“银行承兑兑汇票代签签收登记簿簿”。（2）蕲阳阳信用社或或开通大额额支付系统统的出票信信用社。即即出票信用用社每日派派专人到金金融

25、超市提提回当日应应兑付的银银行承兑汇汇票的所有有资料（银银行承兑汇汇票原件、已已抽取的底底卡、3联联单的委托托收款凭证证或说明等等），在应应解汇款科科目解付票票款。会计计分录：借：应解汇汇款贷：社内往往来同时，系统统会自动产产生解付银银行承兑汇汇票的发生生额及表外外科目：借：60112 承兑兑汇票贷： 60011应收收承兑汇票票贷： 1006 “抵押及质质押有价物物品”（3）联社社结算中心心。各县联联社办理银银行承兑汇汇票的具体体操作方法法参照*县联社各各信用社执执行。（六）退还还抵（质）押押物。信用用社台账管管理员每日日应查看银银行承兑汇汇票台账，关关注银行承承兑汇票到到期情况，并并在银行承

26、承兑汇票到到期当天，由由客户经理理负责主动动到票据不不凭“抵（质）押押物出库申申请书”（见附件件）办理抵抵（质）押押物退还手手续。第十二条 票据分分拆业务的的操作。（一）票据据不根据承承办信用社社客户经理理提供的质质押原票、所所有分拆资资料（与办办理足额银银承所需资资料一致）、盖盖有营业室室经办员及及公章的查查询查复书书原件复印印件、符合合本办法第第四条规定定权限来办办理票据分分拆业务，经经审核无误误后予以签签章出票；质押银承承到期前，由由票据不负负责发出委委托收款凭凭证向承兑兑行收取票票款，资金金在26221科目专专户核算。（二）分拆拆银行承兑兑汇票兑付付处理。在在金融超市市台帐管理理员确定

27、分分拆票据到到期后于当当日将资金金立即下划划各承办信信用社，信信用社及时时兑付。第五章 贴现管理理第十三条 贴现是指指持票人在在银行承兑兑汇票到期期前向开户户社背书转转让，开户户社从票面面金额中扣扣除贴现利利息后，将将余款支付付给申请贴贴现人的票票据行为。贴现必须经经联社贷审审会统一审审批通过后后才能办理理。第十四条 贴现申请请的条件。银银行承兑汇汇票的持票票人向信用用社申请办办理贴现，应应具备以下下条件：（一） 持持有合法、有有效的银行行承兑汇票票，并依法法从事经营营活动；（二） 与与出票人或或其前手之之间具有真真实的商品品交易关系系；（三） 在在申请信用用社开立存存款账户。第十五条 持票人

28、申申请办理贴贴现时，应应向开户信信用社提供供以下资料料：贴现申申请书；经经持票人背背书的未到到期银行承承兑汇票；营业执照照和法人代代码证书原原件和复印印件；持票票人或其前前手之间的的增值税发发票和商品品交易合同同复印件；要求提供供的其他资资料。第十六条 贴现的审审查（一） 客客户经理接接到持票人人贴现申请请后，首先先应对汇票票票面和背背书连续性性进行初步步审查，并并对申请人人资格和商商品交易的的真实性进进行调查。1、申请人人主体资格格调查: 申请人提提供的企企业法人营营业执照或或企业营营业执照是是否按规定定进行了年年检；有关证件件、资料上上的名称是是否衔接一一致。2、商品交交易的合法法、真实性

29、性调查：持票人与与出票人或或直接前手手之间是否否具有真实实合法的商商品交易（看看有无交易易合同）；合同交易易金额是否否大于或等等于承兑汇汇票票面金金额，交易易合同购方方和销方是是否与背书书人和被背背书人一致致；汇票是否否符合票票据法和和有关制度度规定的汇汇票出票、背背书、承诺诺的条款要要求；增值税发发票经税务务机关核实实是否真实实有效，增增值税发票票上销货单单位、购货货单位与贴贴现申请人人、出票人人或其直接接前手之间间名称是否否一致，增增值税发票票额是否大大于或等于于银行承兑兑汇票票面面金额。3、建立票票据业务税税务发票贴贴现留痕制制度：对在在本社办理理贴现的增增值税发票票等税务发发票，应在在

30、原件上加加盖“见证正本本发票，年年月日信用社已已贴现万元”字样的戳戳记和经办办人名章，并并复印留存存。对拒绝绝加盖银行行相关戳记记和经办人人名章的贴贴现申请人人，一律不不得为其办办理贴现业业务。对他他行已办理理足额贴现现的增值税税发票等税税务发票，信信用社一律律不得再据据以受理此此笔贴现业业务。（二） 金金融超市协协助做好验验票和查询询工作。验验票主要依依据审验票票据真伪的的十大防伪伪要点。查查询方式主主要有： 1、电子汇汇兑查询2、传真及及电话查询询3、网上查查询4、实查，上上门照票。每每笔汇票必必须同时使使用两种或或两种以上上查询方式式，汇票金金额1000万元以上上的必须实实地查询。AA.

31、实查方方法为：查查询人凭单单位介绍信信、身份证证、银行承承兑汇票原原件和填写写有必须记记载事项的的查询查复复书一式三三联到票据据承兑行（社社）办理查查询手续。承承兑银行核核实后，须须在票据背背面空白处处注明“此票据真真实有效”字样、日日期，加盖盖“汇票专用用章”。B.异异地查询须须注意以下下要点：坚持本社社涉票人员员双人照票票，严禁单单人或委托托贴现申请请人照票；照票人员员在承兑行行办理查询询时，不能能离开柜台台，防止调调包；由于已经经提示原票票，劝说承承兑行不要要填写“真伪自辩辩”字样；与底卡认认真仔细地地核对票面面要素、字字迹等；最好加盖盖“汇票专用用章”；如承兑行行是股份制制商业银行行，

32、应查看看并复印承承兑行的金金融许可证证和营营业执照。金融超市要要审查汇票票是否为规规定的有效效版本；纸纸张质量是是否完好；票面要素素是否齐全全、有效；背书是否否连续，花花型、行徽徽暗记和汇汇票号码、签签章是否规规范，登陆陆人民法法院报（网网址rmffyb.cchinaacourrt.roog/goonggaao/）及及银监局大大额票据登登记系统，核核查银行承承兑汇票是是否有查询询查复书，是是否公示催催告，是否否有承兑银银行和经办办人签字盖盖章，确保保申请贴现现的银行承承兑汇票的的真实性、合合法性和票票据要素记记载的完整整性；必要要时候应对对申请贴现现（转贴现现）的票据据进行现场场调查；按规定向

33、承承兑人开户户行（社）办办理查询。查查询内容主主要有：汇汇票票面是是否相符、他他行是否已已办理查询询或贴现、是是否已办理理挂失止付付、承兑人人尚可使用用的贴现额额度等。与与承兑人在在同一城市市的贴现信信用社，金金融超市应应到承兑企企业及其开开户行（社社）进行实实地查询和和核对。不不在同一城城市的，应应将银行承承兑汇票的的复印件传传真至承兑兑人开户行行（社）作作为核对依依据。查询询人员要对对所有查询询情况进行行逐笔登记记，建立承承兑汇票贴贴现查询登登记簿。（三）信贷贷管理部门门要做好票票据调查和和审查工作作。信贷管管理部要按按有关票据据管理规定定，对客户户申请的情情况进行严严格调查，贷贷审中心主

34、主要审查内内容有：贴贴现申请人人的合法性性；承兑人人是否与信信用社建立立银行承兑兑汇票业务务合作关系系；贴现申申请人与出出票人或其其前手之间间是否具有有商品交易易关系；汇汇票、交易易合同和增增值税发票票的日期、金金额等要素素是否相互互对应；申申请贴现金金额与贴现现申请人现现有贷款余余额之和是是否超过最最高综合授授信额度；对记载“不得转让让”或“质押”及其他影影响票据权权利转让事事项的银行行承兑汇票票不得办理理贴现。同同时应对票票据的合法法性、票据据的完备性性、增值税税发票的真真实性进行行审查。1、票据合合法性审查查。主要是是通过有关关经办人员员审查贴现现申请人与与其前手的的商品交易易及所签合合

35、同是否真真实、合法法，商品转转移的地点点、时间、运运输工具与与运单记载载的内容是是否一致；增值税发发票与合同同有关条款款是否一致致，合同中中是否选择择了承兑汇汇票结算方方式；交易易合同、增增值税发票票、运输单单据三者之之间所记载载的内容是是否符合有有关制度规规定。2、票据完完备性审查查。主要审审查票据要要素是否齐齐全、内容容是否真实实、数字是是否正确、填填写是否清清晰、齐全全，背书是是否衔接、期期限是否超超过、是否否有“不准转让让”的记载。3、贴现信信贷资金的的可能性进进行审查。金金融超市应应与信贷、会会计部门联联系，落实实是否有“头寸”和规模对对外贴现。4、对增值值税发票的的审查：增增值税发

36、票票须是万元元版或全电电脑打印版版。全电脑脑打印版的的应仔细核核对加密区区；税票上上应有贴现现申请人的的有效发票票章和经办办人私章；税票出票票时间应与与合同签定定时间、汇汇票出票或或转让时间间相衔接，其其时间顺序序一般应是是合同签定定时间、汇汇票出票或或转让时间间和税票出出票时间；税票上销销货单位名名称、购货货单位名称称应与商业业汇票贴现现申请人及及其前手相相一致；税税票上号码码应真实、完完整，号码码不得重复复；没有增增值税发票票的应提供供税务部门门的有效证证明。第十七条 贴现的审审批。对审审查和查询询无误的银银行承兑汇汇票，由联联社贷款管管理委员会会签署明确确意见，经经有权审批批人审批后后方

37、可办理理。第十八条 贴现的办办理。经审审查同意办办理贴现的的票据，由由受理社与与申请人签签订银行行承兑汇票票贴现协议议，并将将贴现银行行承兑汇票票原件按管管理程序交交金融超市市代保管，金金融超市出出具代保管管证，统一一指定到蕲蕲阳信用社社办理有关关贴现划款款结算手续续。贴现期限从从贴现之日日起至汇票票到期日止止。实付贴贴现金额按按票面金额额扣除贴现现日至汇票票到期日前前一日的贴贴现利息计计算。承兑兑人在异地地的，贴现现期限以及及贴现利息息的计算应应另加3天天的划款日日期。贴现现利率采取取在人民银银行再贴现现利率的基基础上加百百分点的方方式生成，具具体利率由由双方协商商确定。贴贴现受理社社应向承

38、兑兑人开户行行（社）支支付一定的的费用，以以补偿其监监控承兑人人、办理查查复所付出出的成本。第十九条 贴现票票据到期前前，由金融融超市负责责发出委托托收款凭证证，同时制制作一式二二联表外科科目付方凭凭证，第一一联交会计计记账，将将贴现票据据从表外科科目付出，第第二联交信信用社登记记贴现台账账，资金划划回后直接接入原贴现现社。第二十条 贴现业务务具体会计计核算手续续为：（一）信用用社办理贴贴现时的会会计分录：借：贴现贷：社内往往来 同同时收：表表外1066代保管有有价值品如直接在信信用社开户户则会计分分录: 借：贴现贷：活期存存款-持持票人户贷：利息收收入-贴贴现利息收收入同时收：表表外1066

39、代保管有有价值品（二）受理理社的会计计分录：借：社内往往来贷：活期存存款-持持票人户贷：利息收收入-贴贴现利息收收入（三）贴现现到期，信信用社收到到贴现汇票票款项时，会会计分录：借：联行行来帐（或或其他往来来账科目）贷：贴现同时付：表表外1066代保管有有价值品（四）贴现现到期未收收回款项时时，对申请请贴现的持持票人在信信用社开户户的，可从从其账户收收取票款；申请贴现现的持票人人在受理社社开户的，由由信用社在在受理社存存款帐户划划款，受理理社向贴现现申请人扣扣款；贴现现申请人账账户余额不不足时，不不足部分按按逾期贷款款的规定处处理；贴现现申请人未未在其他金金额机构开开户的，按按票据法法的规定定

40、向贴现申申请人或其其前手进行行追索。同时付：表表外1066代保管有有价值品1、贴现申申请人在信信用社开户户，账户有有款支付时时，会计分分录：借：活期存存款-持持票人户贷：贴现2、贴现申申请人在受受理社开户户，账户有有款支付时时，会计分分录：借：活期存存款-持持票人户贷：社内往往来同时，信用用社应作如如下帐务处处理：借：社内往往来贷：贴现3、贴现申申请人在信信用社开户户，账户余余额不足时时，会计分分录：借：活期存存款-持持票人户借：逾期贷贷款-持持票人户（账账户余额不不足部分）贷：贴现4、贴现申申请人在受受理社开户户，贴现申申请人账户户余额不足足时，会计计分录：借：活期存存款-持持票人户借：逾期

41、贷贷款-持持票人户（账账户余额不不足部分）贷：社内往往来同时，信用用社应作如如下帐务处处理：借：社内往往来贷：贴现5、贴现申申请人在其其他金融机机构开户，信用社应按规定进行追索，索回票款时会计分录：借：准备金金存款（或或存放其他他同业款项项）贷：贴现第二十一条条 转贴现现业务会计计核算手续续为：（一）信用用社向其他他金融机构构办理转贴贴现时，会会计分录：借：准备金金存款（或或存放其他他同业款项项）借：金融机机构往来支支出-转转贴现利息息支出（实实际收到金金额与转贴贴现票据金金额之间的的差额）贷：转贴现现款项（转转贴现票据据金额）（二）转贴贴现到期未未退票时，会会计分录：借：转贴现现款项贷：贴现

42、（三）转贴贴现到期如如遇退票时时，会计分分录：借：转贴现现款项贷：贴现借：应收转转贴现款项项贷：准备金金存款（或或存放其他他同业款项项）（四）转贴贴现票据退退票后，信信用社应按按规定向其其前手进行行追索，索索回票款时时计分录：借：准备金金存款（或或存放其他他同业款项项）贷：应收转转贴现款项项第二十二条条 再贴现现会计核算算手续为：（一）信用用社向中央央银行办理理再贴现时时，会计分分录： 借：准准备金存款款借：金融机机构往来支支出-再再贴现利息息支出（实实际收到金金额与再贴贴现票据金金额之间的的差额）贷：再贴现现款项（再再贴现票据据金额）（二）再贴贴现到期未未退票时，会会计分录：借：再贴现现款项

43、贷：贴现（三）再贴贴现到期如如遇退票时时，会计分分录：借：再贴现现款项贷：贴现借：应收再再贴现款项项贷：准备金金存款（四）再贴贴现票据退退票后，信信用社应按按规定向其其前手进行行追索，索索回票款时时计分录：借：准备金金存款（或或存放其他他同业款项项）贷：应收再再贴现款项项第六章 印、证管管理第二十三条条 银行承承兑汇票印印章由联社社向当地人人民银行、银银监督部门门报备，按按上级联社社统一规定定刻制。第二十四条条 印章的的启用、移移交、使用用。印章在在使用前，应应在“会计专用用印章使用用保管登记记薄”上预留印印模，注明明启用日期期，使用时时由领用人人签字；因因工作原因因，需换人人保管使用用的印章

44、，要要办理交接接手续，以以明确责任任；对更换换停用的印印章，经审审查后上缴缴联社统一一销毁，并并在登记薄薄上注明停停用及注销销日期，印印章在未启启用或停用用上缴期间间，必须加加封，由金金融超市指指定专人保保管。第二十五条条 银行承承兑汇票印印章应放入入保管箱由由库管员加加锁保管，营营业终了，必必须视同现现金一起入入库保管。第二十六条条 银行承承兑汇票空空白凭证管管理。银行行承兑汇票票空白凭证证作为重要要空白凭证证，必须坚坚持“证印分管管”原则，由由会计部门门负责管理理，实行专专人负责，入入库保管，并并经常进行行帐、证核核对，保证证帐实相符符。信用社社领用时，需需持有效证证件，填制制重要空白白凭

45、证领用用单，经联联社财会科科审核批准准后领用空空白银行承承兑汇票，每每次限领一一本。下次次领用时，必必须上报上上次领用销销号情况。信用社应按重要空白凭证的管理要求，建立银行承兑汇票凭证的领用、登记、销号、交接制度。第二十七条条 银行承承兑汇票的的凭证被取取消使用或或需要更新新，其旧凭凭证需要销销毁时，必必须填列清清单上报联联社，经批批准后，由由联社分管管负责人、会会计部门共共同审核其其数量、种种类、起止止号码等，经经审核无误误后，将待待销毁的凭凭证切去右右角，并加加盖“作废”印章，销销毁时须由由联社会计计、审计、保保卫人员等等现场监督督销毁，并并在销毁清清单上签名名盖章。销销毁清单列列为永久性

46、性保管的档档案，以备备查考。第七章 银行承兑兑汇票业务务的风险管管理第二十八条条 银行行承兑保证证金作为银银行承兑汇汇票兑付的的保证资金金，必须统统一纳入开开立在信用用社信用社社（室）的的保证金科科目核算，实实施专户管管理，并严严格履行冻冻结手续，汇汇票兑付以以前，保证证金不得动动用。第二十九条条 抵（质质）押物是是维护银行行承兑汇票票业务安全全的最后一一道屏障，必必须把承兑兑抵（质）押押物的管理理放在风险险管理的首首位。（一）把好好抵（质）押押登记关。所所有银行承承兑汇票业业务必须办办妥合法、合合规、足值值的抵（质质）押登记记手续；以以第三方财财产抵（质质）押的，档档案中必须须备齐抵（质质）

47、押物所所有人自愿愿抵（质）押押的书面承承诺，切实实保障抵（质质）押行为为的法律效效力； （二）把好好抵（质）押押物解押关关。银行承承兑汇票抵抵（质）押押物解押采采取先在保保证金范围围内对部分分货物提货货单解押，剩剩余部分根根据销售资资金回流情情况逐笔解解押的方式式操作，不不得随意退退还和擅自自更换抵（质质）押物。（三）把好好岗位监督督关。银行行承兑汇票票的兑付及及抵（质）押押物在信用用社质押期期间必须由由客户经理理、信用社社营业室、金金融超市共共同负责把把关，确保保抵质押物物在交接、押押运、核算算、保管各各环节的安安全。第三十条 银行承承兑汇票凭凭证的领用用、使用、销销号及作废废由各承办办信用社综综合系统自自动销号，月月底及时与与会计主管管核对确保保帐实相符符。第三十