1财务管理制度修定1973.docx

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1、48 - 48 -河北诚实实业集团财务管理工作规范化 第 48 页 共 48 页诚实集团企业内部制度第 I 条 000000000002.河北诚实实实业集团财务管理规规范 初定时间间：2008年099月26日日 修定时间间：20110年100月01日日编号：0001审核下发： 拟制： 复审： 印刷：目录第一章 总则（P11-P3）第一条-第第五条第二章 主要会会计政策基基本要求（P3-P5）第六条-第第十五条第三章 会计计科目设置置及核算要要求（P55-P6）第十五条-第二十条条第四章 会计计凭证和账账簿第五章 流动动资产管理理第六章 固定定资产管理理 第七章 融资资业务管理理第八章 成本本和

2、费用管管理第九章 销售售收入和税金金管理第十章 票据据管理第十一章 财务日日常行为规规范和要求求第十二章 员工离离职和交接接手续制度度第十三章 印章使使用登记制制度第十四章 财务报报告第十五章 财务分分析工作规规范第十六章 电算化化管理第十七章 审计制制度第十八章 附则 第一章 总总 则 第一条 为规范范全公司财财务行为，给财务管理和经济核算提供理论依据，依据财务通则、会计准则和企业会计制度，结合河北诚实实业集团业务特点特定本管理办法。第二条 本管理办法法适用于河河北诚实实实业集团各各控股公司司；集团财财务中心应应根据集团团业务的变变化和管理理要求每年年进行修定定和完善，在在没有新的的管理办法

3、法出台之前前，一律以以本管理办办法为准，解解释权归集集团财务中中心，各公司财务务人员在本管理制制度的参照照下开展核核算工作。第三条 集团实实行财务人人员委派制制，集团财财务管理中心负负责所有财财务人员的的任用、招招聘、晋升升、考核等等工作，分分公司财务务人员要遵遵守所属分分公司总经经理的统一一管理，进进行日常财财务核算、资资金筹集、税税务筹划等等工作。集集团财务管管理中心负负责各公司司之间的集集团资金调配、对对外融资、税税务筹划、财财务核算管管理、财务务人员业务务指导等工工作。第四条 各公司根根据业务需需要配备合合格的财务务人员，依依法办理财财务工作。财财务人员因因故离职时时，必须办办妥交接手

4、手续，不得得中断财务务工作。第五条 各公司业业务发生变变化时 ，本管理理办法未涉及及到部分，要要适时补充充、调整和和制定适合合本公司的的细则，但但不得与本本管理制度度相违背。第二章 主要会计政政策基本要求第六条 会计年度度：公历11月1日至至12月331日第七条 财务结账账日：月末末最后一天天第八条 记帐本位位币： 人人民币第九条 记帐基础础：以权责发生生制为原则，实行行借贷记帐帐法。第十十条 坏帐记提提方法：备备抵法。计计提准备金金的标准：每年年末末对应收帐帐款账龄超超过1年的的应收款项项（汽车消消费类按计计划应还公公司贷款余额，对对银行应发放未发放放产生的应应收帐款不不计提坏账账准备），按

5、按应收帐款款余额的33%5%计提。 第十十一条 库存商品品核算原则则： 整车按厂家家指导（网网员价）价价作为入库库成本，以以车辆入库库为记帐时时间。配件件、装具按按实际采购购成本记帐帐，到货办办理入库核算。出出租开发产产品按直线线法进摊销销。备注：对能能明确入库价价格的车辆辆也可按实实际采购价价格记帐。库存商品发发出的计价价方法：大大件商品采采用一对一一批量方法法结转成本本，对零散散小件商品品采用移动动加权平均均法。 第十二条 低值易易耗品摊销销方法 ： 办公用用品、劳保保类、宣传用物物料类低值值易耗品按按实际耗用用情况计入入当期损益益，维修工具具类的低值值易耗品按按五五摊销销法，在购购入时的

6、当当月摊销一一半，在清清理报废时时，摊销剩剩余的一半半；开办费用用摊销；从从开始营业业的当月摊摊销，一年年内平均摊摊销完毕。 第十三条 固定资产入账价值及折旧计提标准： 采用历史成本法，折旧计提采用平均年限法。第十四条 税金金计提方法法及计提时时间：据实实计提，详见税金金计提方法法。 第第十五条 财务务体系的设立原则及财财务核算软件应应用及要求求 11、为适应应集团整体体的战略规规划和经营营管理的思思路以及现现阶段的特特殊情况，分设税务务核算账和和内部管理理帐两个帐帐套，每一个个独立法人人机构就是是一个税务务核算主体体，税务核核算帐根据据税务管理理要求及会会计会计准准则进行行帐的设置置和正确核

7、核算；除设设立税务核核算帐之外外，现阶段段集团下属属的各公司还必须须建立一套套完整的内内部管理帐帐，任何公公司不得随随意设立内内部管理帐帐和税务管管理帐套之之外的帐套套，内部管管理帐套和和税务管理理帐套尽量量保持一致致，最终建立立一套核算算体系。对内部管管理帐套不不能满足经经营管理需需要的，可可辅助管理理台帐进行行管理，辅辅助管理台台帐视同会会计档案进进行管理。2、财务核核算软件应应用：河北北诚实实业业集团所属属的独资公司司、绝对控控股公司、子子公司内部部管理必须须采用金蝶蝶ERP系系统。 3、内内部管理帐帐套核算的主体体可以是独独立的企业业法人、可可以是由若若干个非独独立企业法法人组成的的店

8、、区域域，也可以以是由独立立的企业法法人、若干干个非独立立企业法人人组成的店店、区域，主主要取决于于整体管理理需要，基基于在同一一个体系内内能资源共共享，查询询数据方便便、简洁，方方便统计数数据；税务务核算帐套套的主体必必须是独立立的企业法法人或个体体工商户，没没有取得正正式营业执执照的店、区区域、公司司不能作为为税务核算算主体。4、所有内内部管理账账套数据以以金蝶数据据为准，财财务所附的的单据以金金蝶打印的的单据作为为原始凭证证，业务提提成及目标标考核数据据依据以财财务最终核核准后的数数据为准。 5、集集团财务中中心负责金金蝶业务流流程、操作作流程设计计，账务体体系规划。6、集团所所属汽车公

9、公司要严格格按照金蝶蝶ERP操操作规程进进行操作，在在业务发生生时第一时时间录入金金蝶系统中中。详见金金蝶ERPP操作规程程7、各分公公司总经理理是金蝶项项目的第一一责任人，财财务经理负负责监督、监监控、指导导、培训各各岗位操作作人员，对对违反操作作规程的部部门和个人人有1000-20000元处罚罚的权力。第三章 会计科科目设置及及核算要求求第十六条 由集团团财务中心心负责统一一设置会计计科目，特特殊行业由由各公司财财务根据核核算要求进进行设立，报报集团财务务中心备案案后执行；财务要严严格按照科科目核算业业务内容进进行归类，具具体见河北北诚实财务务核算制度度.docc财务核算算制度。第十七条

10、为给经经营者提供供数据支持持，在进行行收入和费费用核算时时遵照以下下原则执行行：1、收入计计算方法：含税收入入2、收入核核算到部门门、区域、班班组、业务务员，费用用按科目核核算要求进进行归集，不不得随意调调整费用项项目类别。3、销售方方式：整车车销售方式式采用赊销销，售后销销售采用分分期收款发发出商品方方式，集团商用用车管理中中心销售给给集团以外外的客户GGPS业务务采用赊销销，销售给给集团以内内的客户采采用委托代代销方式，集集团内各公公司从集团团商用车管管理中心采采购GPSS时按正常常采购业务务流程操作作。4. 费用用按部门进进行辅助核核算，具体体办法见集集团预算管理诚实实集团预算管理制度.

11、doc，.预预算管理预算调整整细则.ddoc，预算样表第十八条 预算算编制原则则；谁受益益、谁预算，商用车可可根据目标考考核单位按按店、区域域、部门、公公司分别进进行预算，乘乘用车可根根据目标考考核单位按按班组、部门门、公司进进行预算。对公用费用（水电费、油费、房屋维修费用、通迅费）虽然由各部门承担但由行政或其他部门来支付的项目由各部门预算后报行政部门统一汇总，计入本部门的预算费用；超预算费用必须先申请审批通过后才能支付。第十八条 软件件应用及要要求1、现阶段段内部管理理帐套采用用金蝶标准准版ERPP系统，包包括总帐、供供应链、应应收、应付付模块、固固定资产、工资、消贷贷模块、车车辆管理模模块

12、，返利利模块，实实现业务和和财务数据据的一体化化管理；集集团财务中中心根据集集团的发展展需要适时时调整和修修正各业务务模块的流流程，完善善其数据统统计分析的的功能。2、集团所所属各汽车车销售公司司采用统一一的业务操操作流程和和核算办法法，对新出出现的业务务类型报集集团财务中中心核准后后，按统一一的业务操操作流程操操作，任何何人不得随随意调整和和改变业务务操作流程程。第四章 会计凭证证和账簿第十九条 原始凭凭证是记录录经济业务务、明确经经济责任、具具有法律效效力的书面面证明。原原始凭证的的取得必须须真实、有有效、正确确、完整。原原始凭证的的使用应遵遵守以下条条款： 1、从从外单位取取得的原始始凭

13、证必须须盖有填制制单位印章章。 2、从从个人取得得的原始凭凭证，必须须有其本人人的签名或或盖章。 3、自自制原始凭凭证必须有有经办人和和公司主要要领导的签签名或盖章章。 4、对对外开出的的原始凭证证，必须加加盖公司的的印章。 5、凡凡填有大写写和小写金金额的原始始凭证，大大写和小写写金额必须须相符。 6、支支付款项的的原始凭证证，必须有有收款单位位和收款人人的收款证证明。 7、一一式几联的的原始凭证证，只能以以一联作为为报销凭证证。 8、一一式几联的的发票和收收据，必须须用双面复复写纸（发发票和收据据本身具备备复写功能能的除外）套套写，并连连续编号。9、分按规规定应该使使用电子发发票、税控控机

14、打发票票或定额发发票的必须须按其规定定办理。10、作废废时应加盖盖“作废”戳记，连连同存根一一并保存，不不得撕毁或或遗失。11、经批批准的经济济业务，应应当将批准准文件作为为原始附件件。如果批批准文件需需要单独归归档的，应应当在凭证证上注明批批准机关名名称、日期期和文件字字号。12、原始始凭证不得得、挖补。发发现原始凭凭证有错误误的，应当当由开出单单位重开或或更正，更更正处应当当加盖开出出单位的公公章。13、 对内部核算算账套的原原始单据由由于需要附附到其他帐帐套的情况况，一律注注明对应的的凭证号码码，不得随随意拆分原原始单据，具具体规定如如下：凡涉及到收收入的原始始单据要附附销售核算算单、结

15、算算单、订单单、销售单单、收据；凡涉及到支支出类的原原始单据要要附报销单单凡涉及到货货物采购类类的要附入入库单、验验收单、货货物清单凡涉及调帐帐的要附要要调整的凭凭证第二十条 记账凭凭证是根据据原始凭证证的经济内内容确定会会计科目填填制的记帐帐依据，记记帐凭证的的使用应遵遵守以下条条款： 1、会会计人员应应根据审核核无误的原原始凭证填填制记帐凭凭证。 2、填填制记帐凭凭证时，应应当对记帐帐凭证进行行连续编号号。一笔经经济业务需需要填制两两张以上记记账凭证的的，可以采采用分数编编号法编号号。 3、填填制记帐凭凭证应包括括日期、凭凭证编号、经经济业务摘摘要、会计计科目、金金额、所附附原始凭证证张数

16、以及及填制人、稽稽核人、记记帐人、财财务负责人人等内容。 4、除除结账和更更正错误的的记账凭证证可以不附附原始凭证证外，其他他记账凭证证必须附有有原始凭证证。如果一一张原始凭凭证涉及几几张记账凭凭证，可以以把原始凭凭证附在一一张主要的的记账凭证证后面，并并在其他记记账凭证注注明附有劳劳地该项原原始凭证的的记账凭证证的编号或或者附原始始凭证复印印件。 5、一张张原始凭证证所列支出出需要本单单位以外的其他他单位共同同负担的部部分，开给给对方原始始凭证分割割单，进行行结算。 6、原原始凭证分分割单必须须具备原始始凭证的基基本内容人人，凭证名名称、填制制凭证日期期、填制凭凭证单位名名称或者填填制人姓名

17、名、经办人人的签名或或者盖章、接接受凭证单单位名称、经经济业务内内容、数量量级、单位位、金额和和费用分摊摊情况等。 7、已已登账的凭凭证，当年年内发现填填写错误时时，应调整整相关科目目；发现以以前年度记记账凭证有有错误的，影响到当期损益的报集团财务中心审核确认后，应通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正，任何公司不得随意调整以前年度损益。 8、记记账凭证填填制完毕后后，如有空空行，应当当自金额栏栏最后一笔笔金额数字字下的空行行处至合计计数上的空空行处划线线注销。实实行财务电电算化后，打打印的记账账凭证不必必在空行处处划线注销销。 第二十十一条 根据公公司的管理理要求，对金蝶核核算系统不不能满足

18、需需要的，可可设立手工工台帐，如如车辆纳期期管理台帐帐、承兑汇汇票明细帐帐、房地产产的销售台台帐等手工工台帐。第五章 流动资产管理 第二十十二条 集团所所属各公司司的一切资资产均为河河北诚实实实业集团所所有，必须须纳入集团团所属账户户统一核算算和监督，任任何人或单单位不得保保留账外资资产和小金金库。 第二二十三条 集团团所属各公公司财务部部做好流动动资产的管管理工作。流流动资产是是指可以在在一年或者者在一年的的一个营业业周期内变变现耗用的的资产，主主要包括现现金、银行行存款、短短期投资、应应收及预付付款项、待待摊费用、存存货等。第一节 货币资资金第二十四条条 集团团财务中心心作为集团团资金调配

19、配中心，经经集团总裁裁批准后负负责集团内内部的资金金调配，各各公司财务务部门作为为各公司的的资金结算算中心，负负责本公司司资金的统统一收款业业务，收取取客户款和和日常业务务支出；各各公司财务务部作为各各公司资金金收付中心心，任何人人收到款项项必须交纳纳财务，由由出纳统一一开具电子子收据，加加盖财务专专用章，注注明款项来来源作为记记账的原始始凭证；各各公司财务务严格按资资金审批流流程办理付付款业务。 第二十五条 现金出纳会计要认真执行河北诚实实业集团现金管理规定和有关现金的管理规定。 1、要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责

20、人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 22、出纳员不得得兼管有关关债权、债债务、收入入、费用的的帐务登记记工作和会会计档案管管理工作。 收付款凭凭证的内容容必须完整整、合法；报销凭证证必须是国国家印制的的发票及单单据，原则则上不得使使用白条或或其他不规规范的凭证证报销各项项费用（对对确实不能能出具正常常发票的，其其每月白条条和非规范范收据金额额不能超过过该公司当当月变动费费用的100%）会计凭证经经审核后方方可逐笔登登记现金日日记帐。 日记帐要要逐日结出出余额，并并与库存现现金相核对对，月末与与总帐相核核对。出现现长

21、、短款款且又无法法查明原因因的，长款款归公，短短款由责任任人赔偿。 （出现资金金盈亏账务务处理见集集团财务核核算制度.ddoc） 33、有关人员员因公外出出时要做好好出差登记记，方可到到财务部门门预借差旅旅费。出发发归来后的的七天之内及及时到财务务部门结算算，做到一一次一清，不不允许跨月月结算和几几个地方出出差混合结结算，对于于前帐未清清或跨月拖拖欠占用公公款者，按按月息100%计收利利息并扣发发工资。 4、各公司可根根据业务大大小核定合合理的库存存现金限额额（三天零零用量），当当日收取的的现金要及及时送存银银行，不得得留存超限限额的过夜夜现金，以以确保财产产的安全。 5、企业职工工报销费用用

22、时，出纳纳人员要及及时扣除各各种借款，不不允许职工工长期占用用企业资金金，各种借借款条当天天必须入帐帐，不允许许出现白条条顶库现象象。 66、现金出纳纳是企业的的资金结算算中心，企企业应将营营业收入、下下角料变现现，职工罚罚款等款项项及时交付付财务部门门，以便及及时处理帐帐务。 第二十六条条、个人帐户户管理规定定1、河北诚诚实实业集集团及其所所属各子公公司如因业业务需要确确需开立个个人名义的的银行存折折（卡）的的，上报集集团财务中中心批准后后方可开立立。2、办理公公司业务的的个人存折折（卡）的的帐户，必必须是集团团或各公司司书面授权权批准的管管理人员。各各公司不得得擅自开立立个人帐户户。授权书

23、：.各种种样表授授权书格式式如样表.doc样样本3、原则上上一个子公公司最多不不超过5个存折（卡卡），根据据业务需要要集团财务务中心负责责核定各公公司个人帐帐户的使用用数量。银银行卡和存折的管理理视同银行行存款进行行管理，按开开卡（折）户名名，逐笔逐逐日登记，每每日结出余余额，每月月与银行对对帐单相核核对。4、财务经经理应安排排财务人员员每天通过过电话银行行或其他方方式核对个个人帐户的的存款余额额，款折不不符的必须须查明原因因方可下班班，如发现现重大问题题应及时上上报财务管管理中心。5、集团及及各公司现现金出纳员员每月需打打印所有银银行存折（卡卡）的明细细单，并予予以核对，产生的存存款利息冲冲

24、减财务费费用。如有差异异应及时查查找原因并并上报主管管领导。每每月的明细细单应作为为公司财务务部门的会会计档案保保管。6、集团及及各公司财财务部门应应建立个人人帐户的管管理台帐，登登记开户银银行的名称称、帐户户户名、帐号号（卡号）、使使用人、保保管人。7、集团及及各子公司司的个人帐帐户使用人人、保管人人离职的必必须办理交交接。8、集团及及各子公司司的个人帐帐户代理人人如有变更更，集团财财务管理部及各子公公司财务部部应及时通通知相关人人员。9、办理河河北诚实实实业集团和和其所属各各子公司公公司业务的的个人银行行存折（卡卡）为集团团公司财产产，任何个个人不得非非法侵占，挪挪用，贪污污。如有非非法侵

25、占、挪挪用、贪污污的一经发发现，除返返还所得外外立即开除除，严重者者追究法律律责任。第二十七条条、银行存款款管理 1、会计人员员要认真执执行银行行结算办法法的暂行规规定，银银行支票等等结算凭证证和印鉴要要由两人分分开保管。 2、结合税务务统筹规划划，对各资资金帐户的的用途进行行分类管理理，严格按照帐户指定定用途办理理收付款业业务。3、财务人人员要严格格银行存款款支出控制制，银行付付款必须经经总经理批批准，手续续齐备，不不准携带空空白支票外外出，确须须携带空白白支票外出出者，须经经领导批准准，办理领领用登记手手续，要建建立支票领领用登记簿簿，空白支支票必须填填写日期并并在预计最最高金额位位画人民

26、币币符号，因因使用支票票不当造成成企业损失失时，应由由当事人承承担赔偿责责任。携带带空白支票票办理结算算后，要当当天将存根根和有关凭凭证带回，并并到财务部部门及时结结算，不准准将空白支支票留存其其他单位。凡凡前帐未清清者，不准准再领用支支票。 44、银行存款款日记帐逐逐笔逐日登登记，每日日结出余额额，每月与银行行对帐单相相核对，并并编制银行行余额调节节表备查，调整未达达帐项，出出现长期未未达帐项时时要查明原原因，上报报领导。 银行余额调调节表样本本：各种样样表银行行余额对帐帐表样本.xls 第二节 往来款款项的管理理 第二十十八条 应收帐帐款的管理理应遵守以以下原则1、公司根根据经济业业务的内

27、容容和户别设设置应收帐帐款明细分分类帐，即即按债务人人的具体名名称设置登登记明细分分类帐，不不准笼统的的以地名代代替。应收收账款的发生生和确定必必须有索取取价款的凭凭据（包括括合同、收收到条、欠欠款条以及及业务经办办人员的保保证书等），不不得单方入入帐。 财财务部门要要会同供应应、销售部部门建立健健全销售商商、供应商商的客户档档案。 22、各项债权权、债务财务定期进进行清理核核对，每年年最少进行行一次发函函或派员核核对，每月要编制帐龄龄分析表，并并上报有关关领导。每月底财务务编制与厂厂家的往来来款项对账账表（样表表见.各种样表表对帐函函样本.xxls），说说明差额的的原因，由业务部门门签字后备

28、备查。3、原则上上不允许赊赊销，对采采用先发货货后付款的的情况，在在办理出库库时，要由由业务员、部部门经理、总总经理（或或者由总经经理授权的的责任人）签签字后方可可办理出库库，并由业业务员及部部门经理负负责清收赊赊销货款。4、对发生生的应收帐帐款、其他他应收款、预预付帐款等等应收款项项，按照“谁经办，谁回收”的原则，损损失或已采采取各种必必要措施确确实无法收收回的坏帐帐损失，由由当事人按按责任赔偿偿相应损失失后及时进进行帐务处处理。如各各种应收款款项或预付付款项造成成经济损失失的，视情情节不同对对当事人按按损失额的的50%进进行追偿，情情节严重的的处以50000-11000000元的罚罚款，对

29、侵侵蚕货款或或长期占用用公司货款款的责任人人，依法追追究刑事责责任。第二十九条条 业务务部门的预预付账款和定金金，由经办办人申请，部部门经理审审核确认，经经财务部门门核对无误误，总经理理审批，财财务付款；预付工程程款或固定定资产类的的预付款和和定金必须须要根据合合同和相关关的审批程程序审批通通过后方能能办理，由由经办人申申请，部门门经理审核核确认，经经分公司财财务部/集集团财务中中心核对无无误，公司司总经理/集团总裁裁审批后，财财务付款；预付款和和定金按对对方单位或或个人明细细账进行明明细分类核核算，定期期检查预付付款和定金金，监督合合同的履行行。第三节 存货管理理制度第三十条 存货货，是指企

30、企业在日常常生产经营营过程中持持有以备出出售，或者者仍然处在在生产过程程，或者在在生产或提提供劳务过过程中将消消耗的材料料或物料等等，包括各各类材料、库库存商品、在在产品、半半成品、产产成品等以以及从厂家家采购的维维修工具类类。 从厂家购购进的维修修工具，按按固定资产产管理归类类管理，制制订固定资资产卡片，同同时录入供供应链模块块，进行数数量管理。 1、原材料料、商品、备备件的采购购：根据生产产计划或销销售计划和和市场需求求，编制总总体采购计计划，报公公司领导审审核后执行行；各营业网网点根据年年度计划、上上月的进销销存情况及及合理的需需要量制定定月度采购购计划，严严禁无计划划盲目采购购。诚实集

31、团汽汽车领域各各公司必须于于每月20日日由资源部部将审批过过的采购计计划表，报各品品牌公司，各各品代理公公司的采购购计划部门门在向厂家家系统下订订单的同时，录入入金蝶系统统-采购购订单，车辆辆到货后，由采购订单下推外购入库单，以保证资源共享，车辆资源的分配以金蝶系统-采购订单日期为准，各公司资金占用费以金蝶系统中的入库时间开始计算。诚实集团商商用车公司司内部汽车车资源采购购核算参见见附件包：各种规定定20110商用车车往来业务务核算1.doc 原材料、商商品、备件件的采购必必须由专人人负责，采采购员应根根据经审核核过的计划划及采购清清单实施采采购。2、入库管管理原材料、商商品、备件件购进后，必

32、必须认真验验收，严把把质量关、价价格关、数数量关，经经检验质量量合格、数数量无误后后，方能办办理入库手手续。原材料、商商品、备件件入库验收收，发现采采购不合格格或不符要要求的，由由采购人员员直接负责责；验收入入库后发现现问题的，由由保管员负负责。原材料、商商品、备件件验收时发发现短缺、毁毁损等数量量、质量上上的问题，应应查明原因因，落实责责任，其中中应由运输输部门负责责的，要填填制原材料料、商品短短缺毁损清清单，由运运输部门鉴鉴证后，连连同原材料料、商品一一并送交仓仓库。对于于数量尚未未点清，验验质尚无结结果的原材材料应单独独保管，不不得领用。原材料、商商品、备件件经验收后后，保管员员应填制入

33、入库票，一一式三联，第第一联采购购部留存，用用以考核采采购计划执执行情况；第二联随随同发票送送交财务部部门报账；第三联仓仓库留存。采购人员向向财务部门门报账时，原原始单据和和入库手续续必须齐全全，否则财财务人员有有权拒绝报报账。3、出库管管理原材料、备备件的领用用必须按领领料单的要要求严格填填写，领料料单如有缺缺项，保管管员有权拒拒绝发货，仓仓库材料核核算人员有有权拒绝受受理，并通通知领用人人补填完整整。商品销售时时必须按出出库单的要要求严格填填写，出库库单如有缺缺项，保管管员有权拒拒绝发货，仓仓库材料核核算人员有有权拒绝受受理，并通通知领用人人补填完整整。所有的商品品，如赠品品出库，也必须履

34、履行审批程程序，仓库库按各级领领导审批权权规定办理理。备注：在金金蝶系统中中已作销售售出库的，如果是在当月，财务已作帐务处理，需先删除凭证，再删除单据；如果是跨月的，开具一张相同的红字销售出库单、红字销售发票，不能直接作销售退回。4、存货成成本计价依依据：（1）、外外购存货的价值值包括买价价、增值税税及相关税税费以及为为购置存货货所发生的的其他支出出，如整理理费、运输输费、装卸卸费、安装装费、服务务费等。（2）、自自制存货或或委托加工工存货的成成本包括：采购价、加加工费、改改装费、材材料费等一一切费用，要要将采购价价、加工费费、改装费费、材料费费用先做成本合并并再进行成成本核算；（3）、河河北

35、诚实实实业集团入入库成本价价格按网员员价入库，具具体参见附附件包：各各种规定财字20010-11关于商用用车入库价价格、预提返利、返利收收入确认时时间的规定定.docc，.附附件包：各各种规定财字20010-11关于商用用车入库价价格、预提提返利、返返利收入确确认时间的的规定附附件：返利利提成表.xls5、库存管管理仓库必须建建立收、发发、退料责责任制，严严格执行验验收，规范范计量工具具、量尺过过磅、点数数、估堆、验验质、上架架、入库、立立卡等管理理制度，做做到账账相相符、账实实相符、账账证相符。仓库根据收收、发、退退料单办理理出入库，及时将出出入库单据据报送财务务部门，与与财务部门门核对无误

36、误。6、盘点清清查制度仓库每月进进行结账，编编报库存变变动表并附附入库单或或领退料凭凭单及时送送交财务部部门。每月月结账时，要要做好收、支支、结存的的盘点工作作，核对库库存数量，从量上上查明盘盈盈、盘亏数数，报送财财务部门。建立存货定定期清查制制度，要求求每月清查查一次，财财务部门专专人负责监监盘。采用用实地盘点点的方法，用用点数、过过磅或测量量等方法点点清数量。盘盘点后，编编制存货盘盘点表，将将库存所列列的结存数数和盘点的的实有数相相核对，对对于账实不不符的材料料，应切实实查明原因因，分清责责任，报领导审审批，按时时进行会计计处理，在在年终结账账前处理完完毕。盘盈的存货货，作盘盈入库单单，盘

37、盈入入库单不作作往来核算算，在存货货核算模块块中，点击击盘点作业业维护，按按当前库存存成本计算入库库价格；如库存已已无此存货，接接最新入库库价格计算算，根据盘盘盈入库单单增加库存存商品，计计入营业外外收入。盘亏或毁损损的存货，若由于过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计其他应收款；由于自然灾害造成的净损失，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。及时办理完完工决算，正正确核算完完工产品成成本和商品品销售成本本对产成成品及商品品的入库、出出库及时进进行核算，确确保回款的的及时性。每月编制存存货帐龄分分析表，动动态掌握库库存状况。财务必须认认真做好原原始凭证的的审核工作作，合理组组

38、织存货的的总分类核核算和明细细分类核算算，做到帐帐帐相符、账账证相符、账账实相符。7：盘盈物物资、促销销赠品、节节约的机油油、回收材料管管理：（1）、概概念：盘盈盈的物料是是指供货商商无偿提供供给公司的的促销品，公公司节约或或回收的材材料、物资资等，要统统一纳入财财务核算体体系。（2）、日日常管理：视同物资资纳入公司司物资管理理， 进行行出入库核算，促促销赠品、节节约的机油油、回收材材料的帐务务处理参见见.附附件包：各各种规定促销赠品品出入库管管理办法.doc；盘盈物资资的账务处处理参见第第六条。（3）、出出入库流程程：、估估价：盘盈盈的物料、节节约的机油油按公司采采购价格，赠赠品估价由由销售

39、部经经理、市场场部经理、售售后部经理理、财务经经理联合议议定。、入入库：在金金蝶系统仓仓库里增加加赠品库，建建立赠品的的基础资料料维护，其其中物流资资料/销售售单价填写写为估价，所所有促销赠赠品必须全全部入赠品品库，入库库单价0.01元；盘盈的物物料、节约约的机油按按物料市场场采购价值值入库。作其其他入库单单，计入营营业外收入入。出出库：销售售部需领用用赠品时，填填写整车销销售单。如如果是无偿偿赠出的，销销售价格00.01元元；售后部部需领用赠赠品时，填填写配件结结算单。如如果是无偿偿赠出的，销销售价格00.01元元；库房根根据整车销销售单、配配件结算单单，下推赠赠品出库单单。第三十一条条 低

40、低值易耗品品管理制度度：单品价值值较低（5000元以下下）且使用年限限较短，不不作为固定定资产核算算的各种用用具、物品品以及在经经营中使用用的包装物物、周转材材料等，或或非一次性消消耗的办公公用品、劳劳保类用品品、维修工工具类为低低值易耗品品，使用部部门建立低值易易耗品管理理台帐。1、范围：办公用品品、劳保类类、宣传用物物料、维修工具具类。备注：从整整车厂家购购进的工具具类等视同固定资资产进行管管理，固定定资产设置置维修工具具类别，折旧旧年限122个月。2、管理方方式：（1）、办办公用品、劳劳保类：行行政部统一一采购回来来后，按类类别分明细细登记数量量、金额账账，详细登登记购进情情况、使用用情

41、况、结结存情况，月月底按部门门领用情况况汇总后，由由各部门经经理确认签签字传财务务，计入相应部部门费用中中，每月底底财务部同同行政部进进行办公用用品的清点点和核对工工作。一次次性消耗的的物品直接接计入当期期费用，财财务不进行低值易易耗品的核核算，但行行政部门建建立低值易易耗品的管管理台帐。（2）、宣宣传用物料料、维修工工具（厂家家采购除外外）类：宣传用物物料在领用用时一次性性计入当期期费用，维维修工具（厂厂家采购除除外）类不不管由哪个个部门采购购来的物品品中，一律律由相应的的保管人办办理入库，到到货验收后后，办理入入库，建立立低值易耗耗品台帐。（3）厂家家采购的维维修设备按按固定资产产进行管理

42、理。（4）油费费管理：各各公司采用用油卡管理理，一车一一卡，由行行政部门根根据当月车车辆用油情情况，统计计油费后计计入所使用用的部门，各各部门负责责人签字确确认后，财财务负责核核算。3、低值易易耗品的管管理流程（1）、采采购低值易耗品品在购买之之前应根据据需要填写写购买申请请单，经有有关部门审审核，公司司领导批准准，方能选选购。一次次性购买低低值易耗品品金额在22000元元以下的，由由申请部门门的部门经经理同意、归归口管理部部门审核，总总经理审批批；一次性性购买低值值易耗品金金额在20000元以以上的，由由申请部门门的部门经经理同意、归归口管理部部门、总经经理审核，报集团分管职能中心批准。非生

43、产用低低值易耗品品由行政部部统一购买买注：低值易易耗品的购购买、保管管、使用应应分人管理理。（2）、归归口管理非生产用低低值易耗品品实行归口口管理，计计算机类低低值易耗品品由网络部部管理，其其他非生产产用低值易易耗品由行行政部负责责管理，未未设置网络络部的公司司由行政部部负责管理理。各归口管理理部门在低低值易耗品品的日常管管理中应进进行以下工工作：参参与供应商商的选择评评价。参参与品种、型型号、规格格、价格的的选择。负负责验收。提提出转移、报报废处理意意见及参与与清理。参参与组织资资产清查等等。低低值易耗品品的领用、保保管、登记记。（3）、建建帐为了加强对对在用低值值易耗品的的管理，应应按使用

44、单单位和部门门设置低值值易耗品登登记簿。（4）、领领用使用部门向向仓库领用用低值易耗耗品，应填填制一式三三份的领用用凭证，一一份留存仓仓库，作为为登记“库存低值值易耗品登登记表”的依据：一份交给给使用部门门为实物管管理的依据据。一份交交给会计部部门作为记记账的依据据；除此以以外，各部部门应建立立“低值易耗耗品台帐”由归口管管理部门保保管，控制制各使用部部门在用低低值易耗品品。4、赔偿制制度要建立以旧旧换新的赔赔偿制度，并并及时按照照制度的规规定办理凭凭证，进行行会计处理理，按各使使用部门设设置在用低低值耗品明明细账（包包括数量和和金额），定定期与实物物核对在在用低值易易耗品以及及使用部门门退回

45、仓库库的低值易易耗品，应应加强实物物管理，并并在备查簿簿中进行登登记。5、报废公司的低值值易耗品报报废时，应应由负责使使用部门及及时填制低低值易耗品品报废单，填填明报废低低值易耗品品的数量和和原价。入入库残料按按照规定作作价。由于于员工丢失失损坏，照照章应由员员工赔偿的的，还要注注明应由员员工赔偿的的金额和员员工姓名及及签章，会会计部门应应根据报废废单进行查查审核对，并并计算报废废低值易耗耗品的已提提摊销额和和应补提的的摊销额。6、交接所有离开公公司的人员员，应办理理低值易耗耗品的退库库手续，同同时，管理理低值易耗耗的人员应应监督低值值易耗品的的实物管理理。7、盘点低值易耗品品应当定期期盘点，

46、每每年应盘点点两次，盘盘点情况如如与账面记记录不符，应应当于查明明原因后，按按时进行会会计处理，一一般在年终终结账前处处理完毕。盘盈的低值值易耗品，应应当相应冲冲减有关成成本费用，同同时登记备备查帐薄；盘亏或毁毁损的低值值易耗品，在在扣除过失失人赔款和和残料价值值后，应当当报废注销销。第六章 固定资产产管理第三十二条条 固固定资产的的概念：公司使用用期限超过过一年的房房屋、建筑筑物、机器器、机械、运运输工具以以及其他与与生产经营营有关的设设备、器具具、工具等等列作固定定资产。不不属于生产产经营主要要设备的物物品单位价价值在500元以上上，或使用期限限超过1年的有形资产，也应应当列为固固定资产。

47、第三十三条条 实行行固定资产产归口管理理在公司财务务部、行政政部统一管管理固定资资产的原则则下，按照照固定资产产的类别和和管理要求求，由有关关部门负责责归口分管管，根据固固定资产的的使用地点点，由各使使用单位负负责具体管管理，并进进一步落实实到部门和和个人。做做好固定资资产的日常常维护、保保养和修理理，坚持“谁使用、谁谁维护、谁谁保养”的原则。行行政部对各各项固定资资产的安全全、完整和和有效使用用负有协调调、监控、组组织管理的的责任。1、公司固固定资产的的归口管理理部门可设设定为：（1）房屋屋、建筑物物、办公用用家俱、办办公设备、交交通运输设设备、维修修设备、机机电设备、其其他设备：由行政部部负责管理理。（2）计算算机类设备备：由网络络部负责管管理，未设设置网络部部的公司由由行