设计大师楼经营管理制度篇财务管理中心管理制度34434143110.docx

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1、 财务管理中心管理制度第一节 总则第一条 为了更有效效地完善公公司财务管管理，满足足公司整体体目标的要要求，维护护国家、投投资者及债债权人的完完整利益，根根据中华华人民共和和国会计法法、中中华人民共共和国公司司法、企企业会计准准则、企企业会计制制度、会会计基础工工作规范、会会计档案管管理办法等等有关法律律、法规并并结合公司司实际情况况特制定本本制度。第二条 本制度的适适用范围是是企业集团团的各级财财务管理部部门，包括括企业集团团总公司、分分公司、控控股子公司司。第三条 财务人员应应在不违反反国家各项项财经法规规及本制度度的情况下下对所发生生的经济业业务进行核核算和监督督。第四条 会计核算期期间

2、年度为为公历元月月1日至112月311日，月度度为1日至至最后一日日。各成员员单位的会会计结账日日期为当月月最后一天天，如有特特殊情况报报请公司财财务管理中中心备案。第五条 会计核算以以人民币元元为单位,有关的凭凭证、账薄薄、报表、报报告、分析析资料价值值部分的记记录都以人人民币元为为单位；会会计记录的的文字使用用中文。第六条 会计报表应应分期按月月定期编报报，公司的的会计报表表应分期按按月定期合合并。第七条 会计报表包包括资产产负债表、利利润表、现现金流量表表、利利润分配表表以及其其他内部分分析表等。第八条 会计记账采采用借贷记记账法，核核算以权责责发生制为为基础，会会计核算应应按时进行行，

3、不得提提前和延后后。第九条 会计核算方方法一经确确定，不得得随意变更更，如有变变更应当报报请集团财财务管理中中心批准，并并将变更的的累计影响响数及不能能确定累计计影响数据据的理由在在报表附注注中加以说说明。第十条 各项收入、成成本、费用用应当设置置不同的明明细科目分分开核算以以便分析。第十一条 财务人员调调动工作或或离职应办办理交接手手续。 第十二条 企业集团各各单位的财财务人员，必必须取得会会计从业资资格证书。第十三条 财务人员及及公司的其其他人员对对因工作关关系知悉的的公司财务务信息负有有保密义务务。第十四条 各单位应根根据实际情情况建立内内部稽核制制度，出纳纳人员不得得兼任稽核核、会计档

4、档案保管和和收入、支支出、费用用、债权债债务账目的的记录工作作。第十五条 有条件的成成员单位可可以使用经经财政部许许可的财务务软件进行行账务处理理，但各岗岗位人员应应该有各岗岗位人员的的权限和进进入口令。 第十六条 年度报表编编制前，应应对全年账账务进行检检查，包括括全面清查查资产、核核实债务并并将清查、核核实结果报报董事会；各成员单单位应在年年度中间根根据具体情情况，对各各项财产及及结算款项项进行重点点清查或者者定期清查查。第十七条 有关财务人人员在向企企业集团成成员以外对对象提供财财务资料时时，必须经经其上级主主管人员的的批准，不不得擅自向向外提供与与财务有关关的一切资资料。第十八条 违反

5、本制度度的条款将将给予过失失处罚直至至追究刑事事责任。第十九条 本制度的最最终解释权权属企业集集团财务管管理中心。第二十条 本制度自下下发之日起起执行。第二节 货币资金金管理第一条 严格执行库库存现金限限额管理，超超过限额部部分必须及及时送存银银行。第二条 现金开支包包括以下内内容：工资资、奖金等等个人的一一切支出；支付各种种劳保、福福利费用、加加班费用等等；支付个个人的劳动动报酬如稿稿费、讲课课费及其他他专门工作作报酬；出出差人员必必须携带的的各种差旅旅费；支付付结算起点点100元元以下的零零星开支。第三条 不准白条抵抵库、不准准谎报用途途套取现金金；不准利利用银行账账号代其他他单位或个个人

6、存入和和支取现金金。第四条 有库存现金金的单位要要定期对库库存现金余余额进行检检查，财务务管理部门门除每周四四定期检查查一次现金金库存外应应不定期地地组织查库库。第五条 出纳人员必必须及时登登记或打印印现金日记记账，并做做到每日库库存现金余余额与现金金日记账核核对相符,保证账实实相符。第六条 妥善保管票票券和印章章,每日下下班前出纳纳人员应将将现金、支支票和印章章等放入保保险柜，并并打乱保险险柜号码。第七条 建立科学的的现金收付付款凭证的的编号方法法，防止贪贪污，避免免工作差错错、确保工工作质量。第八条 认真及时作作好凭证的的装订工作作，保证现现金、银行行原始凭证证的完整性性。第九条 对违反现

7、金金管理制度度的单位和和个人给予予过失或罚罚款处罚。出出纳人员违违反现金管管理制度的的规定，要要视其情节节给予批评评并扣发奖奖金；情节节严重者，除除取消出纳纳员资格外外，还应追追究有关责责任。因保保管不善或或其他原因因造成现金金损失的，应应追究各有有关责任人人的责任。第十条 有独立银行行账号的单单位，必须须设专门出出纳人员。第十一条 公司常用的的银行结算算方式有支支票、电汇汇和其他常常用的银行行结算方式式。对公司司所在区及及其所属市市区县的企企业和有关关单位进行行结算时，应应使用转账账支票。第十二条 现金支票视视同现金，不不能用于银银行转账付付款业务，现现金支票只只用于符合合现金开支支范围的现

8、现金支出。支支付时应开开具现金支支票至开户户行提现。第十三条 电汇是我公公司办理异异地业务最最常用的银银行结算方方式，对外外办理电汇汇业务时，应应填制电汇汇汇款单，收收到银行汇汇款回执后后，将回执执传真至收收款方以便便收款方查查询，收款款方收到款款项后应开开具收款凭凭据，然后后汇款方依依据收款方方开具的收收款凭据及及汇款回执执制作会计计凭证。本本规定同样样适用总公公司与分公公司、子公公司之间的的往来业务务。第十四条 对于采用其其他结算方方式进行结结算的款项项，应注意意核对其所所涉及项目目和金额的的正确性，合合理合法性性，对于不不符合规定定及不正确确的收支项项目，除应应立即向财财务管理部部门领导

9、汇汇报外，还还应及时通通知有关单单位和个人人。例如社社会保险基基金同城特特约收款，出出纳员在接接到银行回回单时应查查明所划款款项是否正正确，同时时与人力资资源部门进进行核对。电电话费用不不允许委托托收款以免免信息台费费用无法单单列。第十五条 银行存款的的日常收支支除应严格格遵循会计计法和会计计制度外，还还应符合公公司有关资资金使用规规定要求。对对于收到的的银行汇票票以及其他他银行票据据，一定要要做好记录录、妥善管管理，该入入账的要及及时入账，对对于商业汇汇票这种远远期票据，还还要根据票票面记载内内容在备查查账上进行行及时详细细登记，并并应经常清清理和检查查，防止出出差错。第十六条 出纳人员应应

10、掌握银行行存款余额额，当余额额过低时，应应及时报告告财务管理理部门领导导，从而保保证公司经经济业务的的正常进行行，同时防防止开具空空头支票，保保护公司银银行信誉。第十七条 出纳人员应应根据银行行对账单及及时勾对，将将结果整理理编制银行行余额调节节表，经调调节，银行行存款当期期余额应与与银行对账账单余额完完全一致，如如有不一致致的情况应应及时查找找原因。财财务管理中中心核算部部经理对银银行余额调调节表不不定期的抽抽查。第十八条 出纳员每日日工作结束束之前，应应将当日收收支情况进进行书面汇汇报。第三节 固定资产产管理第一条 按税法规定定单件价值值20000元以上，使使用期限在在一年以上上的设备都都

11、作为固定定资产进行行管理，其其他价值在在20000元以下的的设备一次次计入费用用，由行政政部门进行行实物管理理。第二条 公司的固定定资产主要要是办公设设备和交通通设备，按按有关税法法规定采用用直线法计计提折旧，取取残值2%，其中：电子类办办公设备使使用年限55年，汽车车类运输设设备使用年年限为100年，月购购买的不计计提折旧，当当月报废的的照提不误误。 第三条 设“固定资资产”、“累计折旧旧”、“在建工程程”、“ 固定资资产清理”以及“待处理财财产损溢”等科目进进行固定资资产的核算算。第四条 财务管理中中心会计与与行政部的的实物管理理相结合进进行价值管管理，定期期进行固定定资产的清清理盘点工工

12、作，对出出现的盘盈盈（亏）、残残损等要及及时作出反反映、上报报，待作出出决定后及及时进行账账务处理。第五条 对公司采用用自建形式式形成的固固定资产通通过“在建工程程”进行核算算，竣工验验收试车通通过后及时时结转到“固定资产产”科目。第四节 低值易耗耗品管理第一条 根据公司对对财产物资资管理的需需要，设“低值易耗耗品”这一会计计科目。第二条 公司低值易易耗品主要要包括低值值办公用具具，电器用用品以及其其他低值易易耗品。第三条 凡单位价值值在2000元以上、22000元元以下，使使用期限在在6个月以以上的资产产都要通过过“低值易耗耗品”账户核算算。第四条 低值易耗品品的摊销采采用一次摊摊销法，即即

13、在购入时时摊销其价价值的1000%。第五条 对低值易耗耗品实物及及价值的管管理：行政政部对其实实物、存放放使用及日日常保管进进行管理；财务进行行价值方面面的管理。第六条 作为低值易易耗品购进进入账时，一一定要与办办公耗材区区别下账。第七条 定期协助行行政部对低低值易耗品品进行清查查，对盘盈盈（盘亏）要要及时查明明原因，并并报主管部部门进行处处理。第五节 财务人员员管理办法法第一条 本办法适用用范围是企企业集团的的所有财务务人员。第二条 财务人员应应热爱本职职工作，模模范遵守国国家财经法法规，廉洁洁奉公，具具有相关的的技术资格格证书与相相关工作经经验。第三条 财务人员的的聘任应由由人力资源源部按

14、财务务管理中心心对岗位的的要求对应应聘人员进进行书面考考试，考试试合格者还还应进行面面试和业务务能力综合合考核。第四条 应聘部门经经理人员，应应具有会计计师（经济济师）或以以上技术资资格，财务务管理中心心总监业务务考核，总总经理聘任任。第五条 应聘部门主主管人员，应应具有助理理会计师（助助理经济师师）或以上上技术资格格，部门经经理业务考考核，报总总经理聘任任。第六条 其他应聘人人员应具有有会计证，具具有大专以以上学历，由由使用单位位提请，财财务管理中中心总监同同意，人力力资源部聘聘任。第七条 财务人员的的解聘比同同聘任。第八条 财务管理中中心总监领领导公司全全都财务人人员业务工工作的考核核与奖

15、惩。第九条 各部门经理理负责财务务人员日常常工作的考考核并与绩绩效考核挂挂钩。第十条 对提高工作作效率、节节约成本费费用等提出出合理化建建议的财务务人员，由由财务管理理中心总监监提请总经经理给予一一定的奖励励。第六节 款项收取取制度第一条 财务管理理中心为公公司法定收收款部门。第二条 除量房服服务费设计计费可由各各分部主管管代收外，其其他人员一一律不允许许代收任何何款项。第三条 收取客户户量房服务务费时必须须开具公司司特制收据据，注意客客户姓名、日日期须用正正楷填写规规范、正确确。第四条 禁止给客客户打白条条，如发现现除交回款款项外，还还应给予过过失处罚。第五条 首期工程程款：财务务管理中心心

16、出纳人员员根据客户户带来的交交款通知单单或客客户档案（特特殊情况可可根据合同同）收取，并并开具收据据。交款款通知单或或客户档档案上必必须标明有有无量房服服务费，若若遇合同甲甲方姓名与与量房费收收据姓名不不一致需说说明。出纳纳员在收取取款项后为为客户建立立档案。第六条 设计师填填写交款款通知单时时，注意合合同甲方应应与合同同文本完完全一致，否否则造成设设计师奖金金发放错误误由责任自自负，并给给责任人过过失处罚。第七条 中期工程程款：中期期工程款以以中期预预决算单为为依据，中中期预决算算单必须须认真准确确填写，出出纳员在收收款时需复复核，如发发现错误应应及时与施施工队长联联系并查明明原因，收收取款

17、项，开开具准确无无误的收据据，保存好好中期预预决算单备备查。第八条 尾期工程程款：依据据施工队长长填制的竣竣工决算单单，注意意竣工决决算单各各项内容必必须填写完完整，数据据逻辑关系系准确，客客户（合同同甲方）、工工长、现场场负责人共共同签字方方有效。若若由于竣竣工决算单单填写错错误造成的的误会和损损失由填单单人负责。出出纳员收到到款项后开开具准确的的收据。第九条 各期款项项应该是足足额及时收收取，若款款项不足，财财务将不予予发放施工工款。第十条 对于施工工队的罚款款，依公司所所下发的通通知进行收收取并开具具有关收据据。第十一条 对于职工损损坏物品而而收取的赔偿金金依据有关关规定进行行。第十二条

18、 其他未列出出的收款事事项依据有有关规定办办理。第七节 施工及代代购款发放放制度第一条 固定每周周二为施工工款项发放放时间，其其他时间不不予发放施施工款。第二条 施工款项项专款专用用，各施工工队在财务务管理中心心收齐客户户首期款项项后方可开开工。第三条 支票交款款客户的设设计师应注注意转账支支票划账时时间约为三三个工作日日，不要因因此延误开开工日期。第四条 各施工队队长应持发发包合同及及开工通通知单，到到财务中心心领取款项项。开工工通知单上上应注明合合同所属部部门且“合同甲方方”所填内容容必须与“合同”文本上完完全一致，未未持发包包合同及及开工通通知单的的施工队不不予发放施施工款项。第五条 施

19、工款分分三期领取取，原则是是按工程进进度领取施施工款。第六条 工程优惠惠必须经有有关部门的的书面批示示方可。第七条 施工队必必须于将上上次所领款款项的发票票、工资单单交回财务务方可领取取下次款项项。第八条 如各施工工队有未交交清的其他他款项，如如罚款、服服装款等，财财务不予发发放施工款款项。第九条 如发生退退单，而施施工队已领领款项的，施施工队应于于知悉退单单后的第一一个周二按按有关部门门核定的工工作量将施施工款项退退回财务管管理中心。第十条 对于已领领施工款项项，各施工工队应主动动记录在案案，对于由由于施工队队记录不清清而导致的的调取原始始单据而财财务记录无无误者，施施工队需支支付调单费费。

20、第八节 量房费、设设计费查收收制度第一条 规定每周周三由各个个部门经理理或主管将将上周所收收量房费、设设计费交到到财务管理理中心出纳纳员处签收收，届时交交款人应将将收到的所所有资金及及所用的收收据一同带带来以备出出纳员签章章。第二条 签收时出出纳员应认认真检查已已开收据所所填项目是是否齐全，字字迹是否清清楚，对于于项目不全全、字迹不不清者有权权拒绝签章章。第三条 量房费、设设计费应及及时上缴，出出纳人员按按序号进行行收取、签签章。第四条 出纳员填填写量房房费、设计计费查收汇汇总表由由交款人签签字确认后后，上交总总办。第五条 对于未交交款项应书书面写明原原因。第六条 各分公司司、分部无无论是否有

21、有收款项都都应于周二二到财务管管理中心填填写量房房费、设计计费查收汇汇总表。第七条 量房费费、设计费费查收汇总总表由财财务管理中中心出纳人人员于周三三交至总经经理办公室室。第八条 不按时交交纳款项者者除限时交交纳外还应应给予过失失处罚。第九节 客户档案案管理制度度第一条 财务管理理中心为公公司的每一一名客户建建立收付款款档案。第二条 收到首期期款的同时时，按客户户交款通通知单建建立客户档档案，要求求各项目填填写完整、正正确。有问问题要及时时与有关人人员联系，并并在客户档档案上注明明。第三条 客户档案案按一定顺顺序分别放放入档案夹夹中。第四条 收到中、尾尾期款的同同时登记客客户档案，要要求与收据

22、据上的金额额、号码完完全一致。第五条 收到的代代购款登记记代购档案案，要求与与收据上的的金额、号号码完全一一致。第六条 对于已完完工并已交交齐尾期款款的客户，将将其档案从从在施档案案中取出，按按顺序放入入完工档案案中以备结结账之用。第七条 各种完工工档案应定定期进行整整理、分类类、装订、保保管、归档档。第八条 退合同档档案应单独独存放。第十节 施工队质质保金管理理制度第一条 进入公司的的各施工队队必须交纳纳一定的质质量保证金金。第二条 施工队所接接的第一个个工地由施施工队垫资资施工，完完工后，经经公司工程程管理部门门及客户验验收合格后后方可一次次性与财务务管理中心心结算施工工款。第三条 施工队

23、的每每一工地在在结账时应应扣除竣工工造价的55%作为质质量保证金金。第四条 因故离开公公司的施工工队在领取取施工队质质保金时应应提前一个个月提供工工地明细单单及工程管管理部门总总监签批的的满保修期期的证明文文件。第五条 公司财务核核算部门于于接到明细细单及保修修期证明文文件后，对对施工队各各工地质保保金进行全全面核对。第六条 施工队离开开公司后而而发生的由由其他施工工队对其所所施工地进进行维修等等的费用作作为质保金金减项处理理。第七条 公司财务核核算部门在在核实质保保金余额正正确后报请请总经理批批准。第八条 施工队持已已同意退还还质保金的的支出单到到财务核算算部领取质质保金。第九条 本制度未尽

24、尽事宜由财财务管理中中心及有关关部门作针针对性处理理。第十一节 会计报报表第一条 会计报表是是在日常核核算资料的的基础上，总总括反映公公司在一定定时期内财财务情况和和经营成果果的表式报报告文件。会会计报表按按编报时间间分为月报报、季报和和年报。第二条 公司会计报报表包括：资产负债债表、利润润表、现金金流量表、利利润分配表表等。第三条 编制和报送送的会计报报表，在会会计计量和和呈报方法法上，应保保持前后期期一致，并并符合会计计准则的要要求；会计计报表的编编制必须做做到数字真真实、内容容完整、编编制及时；会计报表表编制应以以客观、真真实的账薄薄记录为依依据，不得得任意估计计、篡改数数字、弄虚虚作假

25、；按按规定的会会计报表种种类编制完完整，报表表项目填写写齐全，不不得少编、少少报、漏填填、漏列；编制的会会计报表表表内之间、各各报表之间间的勾稽关关系应准确确无误；编编制完成的的会计报表表必须经财财会负责人人签章后，加加盖法人代代表章和单单位公章，并并在规定的的期限内及及时报出。第四条 各独立核算算单位的会会计报表应应在规定之之内报送或或传真至财财务管理中中心。第五条 财务管理中中心对总公公司及各独独立核算的的单位所报报的会计报报表进行合合并，合并并的原则是是将有实际际控制权的的单位按权权益法进行行合并，合合并会计报报表一式三三份，其中中二份报送送公司总经经理及董事事长，另一一份财务管管理中心

26、留留存。第六条 财务报告每每半年编制制一次，应应包括下列列内容：公公司财务结结构状况、资资金管理情情况、盈利利能力分析析、收入成成本费用分分析、例外外分析、财财务大事记记实、下期期预测、附附表等；财财务报告说说明书是财财务报告的的重要组成成部分，应应有以下内内容：财务务预算完成成情况，各各项费用控控制情况以以及其他要要说明的对对财务成果果有较大影影响的情况况等。第七条 年度财务决决算后按总总公司决算算的批复，及及时调账、调调表。第八条 各报表格式式见附表。第十二节 会计复复核制度第一条 会计复核制制度是内部部控制制度度的一种，会会计复核是是会计机构构本身对于于会计核算算工作进行行的一种自自我检

27、查，其其目的在于于防止会计计日常核算算中的疏忽忽、差错和和有关人员员的舞弊。第二条 会计复核工工作重点是是严格把关关，无论是是零星收入入还是大笔笔支出，均均应严格认认真地予以以审核，从从而防患于于未然。第三条 复核人员应应根据公司司财务收支支计划、财财务会计制制度和其他他有关资金金制度及费费用开支政政策，逐笔笔审核实际际发生的经经济业务，对对计划外或或不符合法法律、法规规、规章制制度的收支支，应及时时指出并采采取切实可可行的措施施加以制止止和纠正。第四条 复核人员应应逐一复核核会计凭证证及其他会会计资料是是否合法，内内容是否真真实，手续续是否完备备，数字是是否准确。对对于记账凭凭证，复核核其记

28、账分分录是否符符合规定，科科目名称、辅辅助核算、借借贷方向等等有无差错错、附件单单据是否齐齐全、手续续是否完备备。第五条 会计主管对对已复核的的记账凭证证进行定期期与不定期期地抽查，抽抽查率不小小于10%，根根据抽查情情况给予相相关人员提提出改正意意见。第六条 每月财务报报告正式编编报前，由由会计主管管对账证、账账实、账表表的一致性性和完整性性进行全面面审核，确确认同意后后方可结账账。第七条 会计人员要要对所审核核签署的凭凭证、账表表及其他会会计资料负负责。第十三节 会计监监督制度第一条 为为了使会计计监督工作作充分有效效，维护公公司经济秩秩序，特制制定本制度度。第二条 会会计人员与与出纳人员

29、员，记账人人员与经济济业务事项项的经办人人员、审批批人员、财财物保管人人员相互分分离，相互互制约。第三条 公公司领导应应当保证会会计机构、会会计人员依依法履行职职责，不得得强令会计计机构、会会计人员办办理违法会会计事项。第四条 严严格执行中中华人民共共和国会计计法，依依据法律规规定会计计基础规范范以及公公司的预算算、财务计计划、业务务计划等，对对公司的经经济活动实实施会计监监督。第五条 会会计监督，一一方面对公公司发生的的涉及财务务收支事项项的合法性性、合理性性、有效性性根据国家家有关法律律、法规制制度及公司司整体经营营目标实施施财务监督督，在会计计核算过程程中对公司司财务收支支根据有关关会计

30、规范范实施再监监督。第六条 公公司会计监监督实行按按岗位实施施，财务管管理中心对对全公司所所有涉及财财务收支的的经济行为为进行监督督，各会计计单位、会会计实体对对本部门涉涉及财务收收支的行为为进行监督督。第七条 会会计机构、会会计人员对对原始凭证证的真实性性和合法性性进行审查查和监督，对对不真实、不不合法的原原始凭证不不予授理。对对记载不准准确、不完完整的原始始凭证予以以退回，要要求经办人人更正、补补充。第八条 审审查监督会会计账薄的的真实性和和有效性，对对记载实物物和款项的的账薄，要要审查账实实是否相符符。第九条 对对资产、负负债、所有有者权益形形成的真实实性、合法法性进行会会计监督。督督促

31、建立并并严格执行行财产清查查制度。第十条 监监督收入的的合法性、及及时性、准准确性；对对违法的财财务收支不不予办理。会会计人员认认为不合法法的收支，应应予以制止止和纠正，制制止纠正无无效的应书书面报告相相关领导，要要求处理。第十一条 审查监督督财务报告告的合法性性、准确性性、规范性性、及时性性。第十二条 监督公司司预算、计计划执行情情况。第十三条 配合财政政、审计、税税务等机关关对公司经经济活动进进行监督。第十四条 采用下列列方法进行行监督：会会计人员在在从事资金金开支、费费用报销、制制作记账凭凭证、登记记会计账薄薄等岗位工工作中进行行监督；财财务管理中中心凭证审审核岗位专专司会计监监督；资金

32、金日报制度度、现金实实盘报告制制度、预算算月报、定定期与不定定期的财务务工作检查查制度等。第十四节 独立核核算会计单单位业务指指导及检查查第一条 由公司财务务管理中心心委派具有有较强工作作责任心和和丰富会计计实践经验验的会计师师，负责对对公司下属属核算单位位的会计工工作进行业业务指导。由由公司财务务管理中心心组织，每每半年对下下属核算单单位会计工工作进行检检查，并写写出检查报报告，提请请指导会计计师在以后后的指导工工作中加强强指导。第二条 对下列内容容进行指导导和检查：引导会计计人员树立立良好的职职业道德、严严谨的工作作作风，不不断提高工工作效率和和质量；指指导会计人人员认真学学习财经法法规；

33、指导导和检查核核算单位是是否按有关关要求建立立会计账册册，进行会会计核算，及及时提供合合法、真实实、准确、完完整的会计计信息；指指导和检查查会计手续续是否齐全全，包括：款项及有有价证券的的收付、财财物的收发发增减和使使用；债权权债务的发发生和结算算、资本的的增减、收收入、成本本、费用的的计算、财财务成果的的计算与处处理等。第三条 指导核算单单位建立健健全内部财财务管理制制度，检查查核算单位位内部财务务管理制度度的执行情情况。第四条 指导和检查查核算单位位按会计制制度及公司司的有关规规定和要求求编制会计计报告。第五条 指导和检查查核算单位位会计人员员对本单位位经济活动动进行会计计监督。第六条 定

34、期听取核核算单位会会计人员的的述职报告告，及时发发现问题，解解决问题。 第十五条 人员交交接制度第一条 按照会计制制度的规定定，为保证证财务工作作的顺利进进行，保持持会计工作作的连续和和分清责任任，特别制制定本制度度。第二条 会计人员在在办理移交交手续前必必须办理完完毕未了会会计事项。对对已经受理理的经济业业务、尚未未填制会计计凭证的应应当填制完完毕。尚未未登记的账账目，应登登记完毕，尚尚未审核的的凭证应审审核完毕，并并在最后一一笔余额后后加盖经办办人员印章章或签字。第三条 整理移交的的各项资料料，对未了了事项写出出书面证明明，需要移移交的遗留留问题应当当写出书面面材料。第四条 编制移交清清册

35、，列明明应当移交交的会计凭凭证，会计计账薄、会会计报表、现现金、有价价证券、内内部收据存存根、印章章以及其它它会计用品品和会计资资料。第五条 主管级以上上人员在移移交工作时时，还应将将全部财务务会计工作作，重大财财务收支问问题和会计计人员的情情况向接替替人员进行行介绍。第六条 交接双方要要照移交清清册列明的的内容进行行逐项交接接，做到现现金及有价价证券根据据会计账薄薄记录金额额进行点交交；所有会会计资料必必须完整无无缺，如有有短缺，必必须查明原原因，并在在移交清册册中注明，由由移交人负负责。第七条 银行存款账账户余额要要与银行对对账单核对对，各种财财物资产和和债权、债债务的明细细账与总账账保持

36、一致致。第八条 移交人员经经管的票据据、印章及及其它会计计用品等，也也必须交接接清楚。第九条 在办理交接接手续时，要要有专人负负责监交，以以保证交接接工作的顺顺利进行。一一般会计人人员办理交交接手续时时由会计主主管人员负负责监交；独立核算算会计人员员交接由财财务管理中中心派人进进行监交；会计主管管以上人员员办理交接接时由总经经理监交。第十条 临时离职或或因病不能能工作，需需要接替或或代理工作作的，也应应办理交接接手续；恢恢复工作时时也应办理理交接，对对于不能亲亲自办理交交接的，经经单位领导导人批准可可以委托办办理。第十一条 工作交接必必须在100个工作日日内完成。第十二条 移交人员对对自己经办

37、办且经移交交的会计资资料的合法法性、真实实性负责。第十六条 会计电电算化管理理第一条 本管理制度度适用于已已经实行会会计电算化化管理的独独立核算单单位。第二条 有权上机操操作使用系系统的人员员有：系统统管理人员员、数据录录入人员、审审核人员、分分析人员及及其他经批批准的人员员。第三条 非指定人员员无权上机机操作会计计电算化系系统。第四条 与业务无关关人员及脱脱离会计岗岗位的人员员不能上机机操作运行行系统。第五条 操作人员的的分工应由由公司电算算化主管考考虑岗位的的要求，规规定上机操操作人员的的内容与权权限。第六条 由操作人员员自己设定定进入口令令，并定期期不定期的的加以更换换。第七条 会计电算

38、化化主管由会会计核算部部经理担任任，全面负负责会计电电算化工作作。第八条 系统管理人人员由会计计主管担任任，负责电电算化系统统的日常管管理工作，监监督并保证证系统有效效、安全、正正常运行，在在系统发生生问题时应应及时到场场，监督与与组织恢复复系统的正正常运行，协协调系统各各类人员之之间的工作作关系。第九条 制单员应核核查原始资资料与数据据的审批手手续是否完完备，对非非法数据不不接受也不不录入；对对录入中的的数据应自自行检查核核对，发现现问题及时时修改；在在录入时发发现要新增增会计科目目时要通知知系统管理理员，由系系统管理员员进行增添添；注意安安全保密，操操作过程中中若发现故故障应及时时报告系统

39、统管理员。日日记账数据据要当天打打印，当天天对账。第十条 凭证审核人人员应及时时对录入和和输出凭证证的正确性性进行审核核，包括各各类编码的的合法性，摘摘要的规范范性，数据据的正确性性。对不符符合实际，不不合法、不不完整、不不规范的凭凭证要求有有关人员更更正、补齐齐，然后再再进行审核核，审核工工作应逐一一进行，对对于审核不不通过的凭凭证不予签签字确认。第十一条 系统管理员员负责保管管各类数据据资料，包包括系统软软盘、光盘盘、凭证、资资料备份和和存档保密密工作。第十二条 不允许任何何人员直接接打开数据据库进行操操作。第十三条 各级操作人人员离开岗岗位或暂停停工作时，应应退出电算算化管理系系统。第十四条 不允许使用用来历不明明的软盘进进行非法拷拷贝工作。操作人员应应注意保持持终端机整整洁、防火火、防尘、防防磁，服务务器系统由由系统管理理员进行管管理。