资产负债表编制填写说明57448.docx

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1、资产负债表编制填写说明 1.本表反映小企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。 2.本表“年初数”栏内各现数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。 3.本表“期末数”各项目的内容和填列方法： （1）“货币资金”项目，反映小企业库存现金、银行结算存款、外埠存款、银行汇票存款等的合计数。本项目应根据“现金”、“”银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。 （2）“短期投资”项目，反映小企业购入的各种随时变现、并准备

2、随时变现的、持有时间不超过1年（含1年）的股票、债券等，减去已计提跌价准备后的净额。本科目应根据“短期投资”科目的期末余额，减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的金额填列。 （3）“应收票据”项目，反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业银行承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。字串8 (4)“应收股息”项目，反映小企业因进行股权投资和债权投资应收取的现金股利和利息，应收其他单位的利润，也包括在本项目内。本项目应根据“应收股息”科目的期末

3、余额填列。 (5)“应收账款”项目，反映小企业因销售商品、产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。本项目应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额，应在本表中增设“预收账款”项目填列。 (6)“其他应收款”项目，反映小企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项，减去已计提的坏账准备后的净额口本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 (7)“存货”项目，反映小企业期

4、末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗品、委托代销商品等。本项目应根据“在途物资”、“材料”、“低值易耗品”、“库存商品”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“生产成本”等科目的期末余额合计，减去“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。 (8)“待摊费用”项目，反映小企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。摊销期限在1年以上(不含1年)的其他待摊费用，应在本表“长期待摊费用”项目反映，不包括在本项目内。本项目应根据“

5、待摊费用”科目的期末余额填列。“长期待摊费用”科目中将于1年内到期的部分，也在本项目内反映。 (9)“其他流动资产”项目，反映小企业除以上流动资产项目外的其他流动资产，本项目应根据有关科目的期末余额填列。 (10)“长期股权投资”项目，反映小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种股权性质投资的账面余额。本项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额填列。 (11)“长期债权投资”项目，反映小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额。长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映。本项目应根据“长期债权投资”科目的期末余额分

6、析填列。 (12)“固定资产原价”和“累计折旧”项目，反映小企业的各种固定资产原价及累计折旧。融资租入的固定资产，其原价及已提折旧也包括在内。融资租入固定资产原价应在会计报表附注中另行反映。这两个项目应根据“固定资产”和“累计折旧”等科目的期末余额填列。 (13)“工程物资”项目，反映小企业各项工程尚未使用的工程物资的实际成本。本项目应根据“工程物资”科目的期末余额填列。 (14)“在建工程”项目，反映小企业期末各项未完工程的实际支出，包括交付安装的设备价值，未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的工程等的账面余额。本项目应根据“在建

7、工程”科目的期末余额填列。 (15)“固定资产清理”项目，反映小企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面价值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。本项目应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列；如“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列。 (16)“无形资产”项目，反映小企业持有的各项无形资产的账面余额。本项目应根据“无形资产”科目的期末余额填列。 (17)“长期待摊费用”项目，反映小企业尚未摊销的摊销期限在1年以上(不含1年)的各种费用。长期待摊费用中在1年内(含1年)摊销的部分，应在本表“待摊费用”项目填列。本项目应根据

8、“长期待摊费用”科目的期末余额减去将于1年内(含1年)摊销的数额后的金额填列。 (18)“其他长期资产项目，反映小企业除以上资产以外的其他长期资产。本项目应根据有关科目的期末余额填列。 (19)“短期借款”项目，反映小企业借入尚未归还的1年期以下(含1年)的借款。本项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列。(20)“应付票据”项目，反映小企业为了抵付货款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票口本项目应根据“应付票据”科目的期末余额填列。 (21)“应付账款”项目，反映小企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。本项目应根据“应付账款”科目所属各

9、有关明细科目的期末贷方余额合计填列；如“应付账款”科目所属各明细科目期末为借方余额，应在本表内增设“预付账款”项目填列。 (22)“应付工资”项目，反映小企业应付未付的职工工资。本项目应根据“应付工资”科目期末贷方余额填列。如“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列。 (23)“应付福利费”项目，反映小企业提取的福利费的期末余额。本项目应根据“应付福利费”科目的期末余额填列。 (24)“应付利润”项目，反映小企业尚未支付的现金股利或利润。本项目应根据“应付利润”科目的期末余额填列。 (25)“应交税金”项目，反映小企业期末未交、多交或未抵扣的各种税金。本项目应根据“应交税金”科目的期末贷

10、方余额填列；如“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列。 (26)“其他应交款”项目，反映小企业应交未交的除税金、应付利润等以外的各种款项。本项目应根据“其他应交款”科目的期末贷方余额填列；如“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列。 (27)“其他应付款”项目，反映小企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项。本项目应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。 (28)“预提费用”目，反映小企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。本项目应根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列。如“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映，不包括在本项目内。 (29)“其他

11、流动负债”项目，反映小企业除以上流动负债以外的其他流动负债。字串5 (30)“长期借款”项目，反映小企业借入尚未归还的1年期以上(不含1年)的借款本息。本项目应根据“长期借款”科目的期末余额填列。 (31)“长期应付款”项目，反映小企业除长期借款以外的其他各种长期应付款。本项目应根据“长期应付款”科目的期末余额填列。 (32)“其他长期负债”项目，反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。本项目应根据有关科目的期末余额填列。上述长期负债各项目中将于1年内(含1年)到期的长期负债，应在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映。

12、上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内(含1年)到!期的长期负债后的金额填列。 考试大为你加油(33)“实收资本”项目，反映小企业各投资者实际投入的资本总额。本项目应根据“实收资本”科目的期末余额填列。 (34)“资本公积”项目，反映小企业资本公积的期末余额。本项目应根据“资本公积”科目的期末余额填列。 (35)“盈余公积”项目，反映小企业盈余公积的期末余额。本项目应根据“盈余公积”科目的期末余额填列。其中，法定公益金期末余额，应根据“盈余公积”科目所属的“法定公益金”明细科目的期末余额填列。 (36)“未分配利润”项目，反映小企业尚未分配的利润。本项目应根据“本年利润”科目

13、和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列资产负债表各项项目均需填列列“年初余额额”和“期末末余额”两栏栏。 （一）“年年初余额”栏栏填列方法： “年初余余额”栏的各各项数字应根根据上年末资资产负债表“期期末余额”栏栏内所列数字字填列。如果果本年度资产产负债表各项项目的名称和和内容与上年年度不一致，应应对上年年末末资产负债表表各项目的名名称和数字按按本年度的规规定进行调整整，填入本年年“年初余额额”栏。 （二二）“期末余余额”栏填列列方法： 11、根据总账账余额直接填填列。如“交交易性金融资资产”、“短短期借款”、“应应付票据”、“应应付职工薪酬酬”各总账科科目的

14、余额直直接填列； 2、根根据几个总账账科目的期末末余额计算填填列，如“货货币资金”项项目，需根据据“库存现金金”、“银行行存款”、“其其他货币资金金”三个总账账科目的期末末余额的合计计数填列。 【注】备用用金不属于其其他货币资金金，属于其他他应收款。 3、根据明明细账科目余余额计算填列列 （1）“应应收账款”项项目，应根据据“应收账款款”和“预收收账款”科目目所属的明细细科目的期末末借方余额合合计数，减去去“坏账准备备”科目中有有关应收账款款计提的坏账账准备余额后后的金额填列列。 （22）“预收款款项”项目，应应根据“应收收账款”和“预预收账款”科科目所属的明明细科目的期期末贷方余额额合计数填

15、列列。 （3）“预预付款项”项项目，应根据据“应付账款款”和“预付付账款”科目目所属的明细细科目的期末末借方余额合合计数，减去去“坏账准备备”科目中有有关预付账款款计提的坏账账准备余额后后的金额填列列。 （44）“应付账账款”项目，应应根据“应付付账款”和“预预付账款”科科目所属的明明细科目的期期末贷方余额额合计数填列列。 4、根根据总账科目目和明细账科科目余额分析析计算填列。如如“长期借款款”项目，需需要根据“长长期借款”总总账科目余额额扣除“长期期借款”科目目所属的明细细科目中将在在一年内到期期的长期借款款后的金额计计算填列。 5、根据据有关科目余余额减去其备备抵科目余额额后的净额填填列。

16、如资产产负债表中的的“应收票据据”、“应收收账款”、“长长期股权投资资”、“在建建工程”等项项目，应当根根据“应收票票据”、“应应收账款”、“长长期股权投资资”、“在建建工程”等项项目的期末余余额减去“坏坏账准备”、“长长期股权投资资减值准备”、“在在建工程减值值准备”等科科目余额后的的净额填列。 “固定资产产”项目，应应当根据“固固定资产”科科目的期末余余额减去“累累计折旧”、“固固定资产减值值准备”备抵抵科目余额后后的净额填列列；“无形资资产”项目，应应当根据“无无形资产”科科目的期末余余额，减去“累累计摊销”、“无无形资产减值值准备”备抵抵科目余额后后的净额填列列。 6、综综合运用上述述

17、填列方法分分析填列。如如资产负债表表中的“存货货”项目，需需要根据“原原材料”、“委委托加工物资资”、“周转转材料”、“材材料采购”、“在在途物资”、“发发出商品”、“材材料成本差异异”等总账科科目期末余额额的分析汇总总数，再减去去“存货跌价价准备”科目目余额后的净净额填列。 “期末余额额”各项目的的具体内容和和填列方法如如下。 1、“货货币资金”项项目，反映企企业会计报告告期末库存现现金、银行存存款、其他货货币资金的合合计数。本项项目应根据“库库存现金”、“银银行存款”、“其其他货币资金金”账户的期期末借方余额额合计数填列列。 2、“交交易性金融资资产”项目，反反映企业持有有的以公允价价值计

18、量且其其变动计入当当期损益的为为交易目的而而持有的债券券投资、股票票投资、基金金投资、权证证投资等交易易性金融资产产。本项目应应根据“交易易性金融资产产”账户的期期末余额填列列。 3、“应应收票据”项项目，反映企企业收到的未未到期收款而而且也未向银银行贴现的商商业承兑汇票票和银行承兑兑汇票等应收收票据余额，减减去已计提的的坏账准备后后的净额。本本项目应根据据“应收票据据”账户的期期末余额减去去“坏账准备备”账户中有有关应收票据据计提的坏账账准备期末余余额后的金额额填列。 44、“应收账账款”项目，反反映企业因销销售商品、提提供劳务等而而应向购买单单位收取的各各种款项，减减去已计提的的坏账准备后

19、后的净额。本本项目应根据据“应收账款款”和“预收收账款”账户户所属各明细细账户的期末末借方余额合合计，减去“应应收账款”计计提的“坏账账准备”账户户的贷方余额额后的差额填填列。如果“应应收账款”账账户所属明细细账户期末为为贷方余额，应应在本表“预预收账款”项项目内填列。需需要注意的是是企业于同一一客户在购销销商品结算过过程中形成的的债权债务关关系，应当单单独列示，不不应相互抵消消。即应收账账款不能与预预收账款相互互抵消，应付付账款不能与与预付账款相相互抵消，应应付账款不能能于应收账款款相互抵消，预预收账款不能能与预付账款款相互抵消。 5、“预付付账款”项目目，反映企业业预收的款项项，减去已计计

20、提的坏账准准备后的净额额。本项目根根据“预付账账款”和“应应付账款”账账户所属各明明细账户的期期末借方余额额合计，减去去“坏账准备备”账户中有有关预付账款款计提的坏账账准备期末余余额后的金额额填列。如果果“预付账款款”账户所属属细账户的期期末为贷方余余额的，应在在本表“应付付账款”项目目填列。 66、“应收利利息”项目，反反映企业因持持有交易性金金融资产、持持有至到期投投资和可供出出售金融资产产等应收取的的利息。本项项目应根据“应应收利息”账账户的期末余余额减去“坏坏账准备”科科目中有关应应收利息计提提的坏账准备备期末余额后后的金额填列列。 7、“应应收股利”项项目，反映企企业应收取的的现金股

21、利和和应收取其他他单位分配的的利润。本项项目根据“应应收股利”账账户期末余额额减去“坏账账准备”科目目中有关应收收股利计提的的坏账准备期期末余额后的的金额填列。 8、“其他他应收款”项项目，反映企企业除应收票票据、应收账账款、预付账账款、应收股股利、应收利利息等经营活活动以外的其其他各种应收收和暂付的款款项，减去已已计提的坏账账准备后的净净额。本项目目应根据“其其他应收款”账账户的期末余余额，减去“坏坏账准备”账账户中有关其其他应收款计计提的坏账准准备期末余额额后的金额填填列。 9、“存存货”项目，反反映企业期末末在库、在途途和在加工中中的各项存货货的可变现净净值，包括各各种原材料、商商品、在

22、产品品、半成品、发发出商品、包包装物、低值值易耗品和委委托代销商品品等。本项目目应根据“在在途物资（材材料采购）”、“原原材料”、“低低值易耗品”、“库库存商品”、“周周转材料”、“委委托加工物资资”、“委托托代销商品”、“生生产成本”和和“劳务成本本”等账户的的期末余额合合计，减去“受受托代销商品品款”、“存存货跌价准备备”账户期末末余额后的金金额填列。材材料采用计划划成本核算以以及库存商品品采用计划成成本或售价核核算的小企业业，应按加或或减材料成本本差异、减商商品进销差价价后的金额填填列。 100、“一年内内到期的非流流动资产”项项目，反映企企业非流动资资产项目中在在一年内到期期的金额，包

23、包括一年内到到期的“持有有至到期投资资”、一年内内摊销的“长长期待摊费用用”和一年内内可收回的“长长期应收款”。本本项目应根据据上述账户余余额之和分析析计算后填列列。 11、“其其他流动资产产”项目，反反映企业除以以上流动资产产项目外的其其他流动资产产，本项目应应根据有关账账户的期末余余额填列。如如果其他流动动资产价值较较大的，应在在财务报表附附注中披露其其内容和金额额。 12、“流流动资产合计计”项目，反反映企业所用用流动资产的的总额。本项项目应根据上上述1122项金额相加加填列。 113、“可供供出售金融资资产”项目，反反映企业持有有的可供出售售金融资产的的公允价值。包包括划分为可可供出售

24、的股股票投资、债债券投资等金金融资产。本本项目根据“可可供出售金融融资产”账户户期末借方余余额减去“可可供出售金融融资产减值准准备”账户期期末贷方余额额填列。 114、“持有有至到期投资资”项目，反反映企业持有有至到期投资资的摊余成本本。本项目根根据“持有至至到期投资”账账户期末借方方余额减去一一年内到期的的投资部分和和“持有至到到期投资减值值准备”账户户期末贷方余余额后的净额额填列。 115、“长期期应收款”项项目，反映企企业融资租赁赁产生的应收收款项、采取取递延方式具具有融资性质质的销售商品品和提供劳务务等产生的长长期应收款项项等。本项目目根据“长期期应收款”期期末余额，减减去一年内到到期

25、的部分、“未未确认融资收收益”账户期期末余额、“坏坏账准备”账账户中按长期期应收款计提提的坏账损失失后的金额填填列。 166、“长期股股权投资”项项目，反映企企业可供出售售金融资产的的公允价值，包包括划分为可可供出售的股股票投资、债债券投资等金金融资产。本本项目应根据据“长期股权权投资”账户户的期末借方方余额减去“长长期股权投资资减值准备”账账户期末贷方方余额后填列列。 17、“投投资性房地产产”项目，反反映企业持有有的投资性房房地产。企业业采用成本模模式计量投资资性房地产的的，本项目应应根据“投资资性房地产”科科目的期末余余额，减去“投投资性房地产产累计折旧（摊摊销）”和“投投资性房地产产减

26、值准备”科科目余额后的的金额填列；企业采用公公允价值模式式计量投资性性房地产的，本本项目应根据据“投资性房房地产”科目目的期末余额额填列。 118、“固定定资产”项目目，反映企业业固定资产的的净值。本项项目根据“固固定资产”账账户期末借方方余额，减去去“累计折旧旧”和“固定定资产减值准准备”账户期期末贷方余额额后填列。融融资租入固定定资产的净值值也包括在内内。 19、“在在建工程”项项目，反映企企业尚未达到到预定可使用用状态的在建建工程价值。本本项目根据“在在建工程”账账户期末余额额，减去“在在建工程减值值准备”账户户期末余额后后填列。 220、“工程程物资”项目目，反映企业业为在建工程程准备

27、的各种种物资的实际际成本。本项项目根据“工工程物资”账账户期末余额额，减去“工工程物资减值值准备”账户户期末余额后后填列。 221、“固定定资产清理”项项目，反映企企业因出售、毁毁损、报废等等原因转入清清理但尚未清清理完毕的固固定资产的账账面价值，以以及固定资产产清理过程中中所发生的清清理费用和变变价收入等各各项金额的差差额。本项目目应根据“固固定资产清理理”账户的期期末借方余额额填列；如“固固定资产清理理”账户期末末为贷方余额额，以“”号号填列。 222、“生产产性生物资产产”项目，反反映企业（农农业）持有的的生产性生物物资产净价，本本项目根据“生生产性生物资资产”项目，反反映企业持有有的生

28、产性生生物资产。本本项目根据“生生产性生物资资产”账户期期末余额，减减去“生产性性生物资产累累计折旧”和和“生产性生生物资产减值值准备” 账账户期末贷方方余额后填列列。 23、“油油气资产”项项目，反映企企业（石油天天然气开采）持持有的矿区权权益和油气井井及相关设施施减去累计折折耗和累计减减值准备后的的净价。本项项目应根据“油油气资产”账账户的期末余余额减去“累累计折耗”账账户期末余额额和相应减值值准备后的金金额填列。 24、“无无形资产”项项目，反映企企业持有的各各项无形资产产的净值。本本项目应根据据“无形资产产”账户期末末借方余额，减减去“累计摊摊销”和“无无形资产减值值准备”账户户的期末

29、贷方方余额填列。 25、“开开发支出”项项目，反映企企业开发无形形资产过程中中发生的、尚尚未形成无形形资产成本的的支出。本项项目根据“研研发支出”科科目中所属的的“资本化支支出”明细科科目期末余额额填列。 226、“商誉誉”项目，反反映企业商誉誉的价值。本本项目根据“商商誉”账户期期末余额减去去相应减值准准备填列。 27、“长长期待摊费用用”项目，反反映小企业尚尚未摊销的摊摊销期限在11年以上（不不含1年）的的各项费用。本本项目应根据据“长期待摊摊费用”账户户的期末余额额减去将于11年内（含11年）摊销的的数额后的金金额填列。 28、“递递延所得税资资产”项目，反反映企业应可可抵扣暂时性性差异

30、形成的的递延所得税税资产。本项项目根据“递递延所得税资资产”账户期期末余额填列列。 29、“其其他非流动资资产”项目，反反映企业除以以上资产以外外的其他非流流动资产。本本项目应根据据有关账户的的期末余额填填列。 300、“非流动动资产合计”项项目，反映企企业所用非流流动资产的总总额。本项目目应根据上述述13299项金额相加加填列。 331、“资产产总计”项目目，反映企业业所用全部资资产的总额。本本项目应根据据12、300项目之和填填列。 322、“短期借借款”项目，反反映企业借入入尚未归还的的1年期以下下（含1年）的的借款。本项项目应根据“短短期借款”账账户的期末贷贷方余额填列列。 33、“交

31、交易性金融负负债”项目，反反映企业发行行短期债券等等所形成的交交易性金融负负债公允价值值。本项目根根据“交易性性金融负债”账账户期末余额额填列。 334、“应付付票据”项目目，反映企业业为了抵付货货款等而开出出并承兑的、尚尚未到期付款款的应付票据据，包括银行行承兑汇票和和商业承兑汇汇票。本项目目应根据“应应付票据”账账户的期末贷贷方余额填列列。 35、“应应付账款”项项目，反映企企业购买原材材料、商品和和接受劳务供供应等而应付付给供应单位位的款项。本本项目应根据据“应付账款款”和“预付付账款”账户户所属各明细细账户的期末末贷方余额合合计填列。 36、“预预收账款”项项目，反映企企业按合同规规定

32、预收的款款项。本项目目根据“预收收账款”和“应应收账款”账账户所属各明明细账户的期期末贷方余额额合计填列。 37、“应应付职工薪酬酬”项目，反反映企业应付付未付的工资资和社会保险险费等职工薪薪酬。本项目目应根据“应应付职工薪酬酬”账户的期期末贷方余额额填列，如“应应付职工薪酬酬”账户期末末为借方余额额，以“”号号填列。 338、“应交交税费”项目目，反映企业业期末未交、多多交或未抵扣扣的各种税金金。本项目应应根据“应交交税费”账户户的期末贷方方余额填列；如“应交税税费”账户期期末为借方余余额，以“”号填列。 39、“应应付利息”项项目，反映企企业应付未付付的各种利息息。本项目根根据“应付利利息

33、”账户期期末余额填列列。 40、“应应付股利”项项目，反映企企业尚未支付付的现金股利利或利润。本本项目应根据据“应付股利利”账户的期期末余额填列列。不包括企企业分派的股股票股利。 41、“其其他应付款”项项目，反映企企业所有应付付和暂收其他他单位和个人人的款项。本本项目应根据据“其他应付付款”账户的的期末余额填填列。 422、“一年内内到期的非流流动负债”项项目，反映企企业各种非流流动负债在一一年之内到期期的金额，包包括一年内到到期的长期借借款、长期应应付款和应付付债券、预计计负债。本项项目应根据上上述账户分析析计算后填列列。 43、“其其他流动负债债”项目，反反映企业除以以上流动负债债以外的

34、其他他流动负债。本本项目应根据据有关账户的的期末余额填填列。 444、“流动负负债合计”项项目，反映企企业所有流动动负债合计金金额。本项目目应根据32243项目目之和填列。 45、“长长期借款”项项目，反映企企业借入尚未未归还的1年年期以上（不不含1年）的的各期借款。本本项目应根据据“长期借款款”账户的期期末余额减去去一年内到期期部分的金额额填列。 446、“应付付债券”项目目，反映企业业尚未偿还的的长期债券摊摊余价值。本本项目根据“应应付债券”账账户期末贷方方余额减去一一年内到期部部分的金额填填列。 477、“长期应应付款”项目目，反映企业业除长期借款款、应付债券券以外的各种种长期应付款款。

35、本项目应应根据“长期期应付款”账账户的期末余余额，减去“未未确认融资费费用”账户期期末余额和一一年内到期部部分的长期应应付款后填列列。 48、“专专项应付款”项项目，反映企企业取得政府府作为企业所所有者投入的的具有专项或或特定用途的的款项。本项项目应根据“专专项应付款”科科目的期末余余额填列。 49、“预预计负债”项项目，反映企企业计提的各各种预计负债债。本项目根根据“预计负负债”账户期期末贷方余额额填列。 550、“递延延所得税负债债”项目，反反映企业根据据应纳税暂时时性差异确认认的递延所得得税负债。本本项目根据“递递延所得税负负债”账户期期末贷方余额额填列。 551、“其他他非流动负债债”

36、项目，反反映企业除长长期借款、应应付债券等负负债以外的其其他非流动负负债。本项目目应根据有关关账户的期末末余额填列。 52、“非非流动负债合合计”项目，反反映企业全部部非流动负债债总额。本项项目根据45551项填填列。 533、“负债合合计”项目，反反映企业负债债全部总额。本本项目根据444、52项项目之和填列列。 54、“实实收资本（股股本）”项目目，反映企业业各投资者实实际投入的资资本总额。本本项目应根据据“股本（实实收资本）”账账户的期末贷贷方余额填列列。 55、“资资本公积”项项目，反映企企业资本公积积的期末余额额。本项目应应根据“资本本公积”账户户的期末贷方方余额填列。 56、“库库

37、存股”目，反反映企业收购购转让或注销销的本公司股股份金额。本本项目根据 “库存股”账账户期末借方方余额填列。 57、 “盈盈余公积”项项目，反映企企业盈余公积积的期末余额额。本项目应应根据“盈余余公积”账户户的期末贷方方余额填列。 58、“未未分配利润”项项目， 反映映企业尚未分分配的利润。本本项目应根据据“本年利润润”账户和“利利润分配”账账户的期末余余额计算填列列，如为未弥弥补的亏损，在在本项目内以以“”号填填列。 599、“所有者者权益合计”项项目，反映企企业所有者权权益的总额。本本项目根据554、55、557、58项项之和填列。 60、“负负债和所有者者权益总计”项项目，反映企企业全部

38、负债债和所有者权权益的总额。本本项目根据553、59项项之和填列。 其他答案年初数应该是00，至于具体体表中的填写写，实在是没没法说，也说说不清楚。网网上找资产负负债表填报说说明看看罢。 1、我们国家现现行的会计报报表是比较报报表，资产负负债表采用账账户式结构，资资产负债表还还就各项目再再分为“年初初余额”和“期期末余额”两两栏分别填列列。如果你们们公司当年66月成立，那那么“年初余余额”项目全全年各月就不不用填列，不不用填0。 2、哪些数数目应该是根根据总帐填列列？ “交易易性金融资产产”、“工程程物资”、“固固定资产清理理”、“递延延所得税资产产”、“短期期借款”、“交交易性金融负负债”、

39、“应应付票据”、“应应付职工薪酬酬”、“应交交税费”、“应应付利息”、“应应付股利”、“其其他应付款”、“专专项应付款”、“预预计负债”、“递递延所得税负负债”、“实实收资本（或或股本）”、“资资本公积”、“库库存股”、“盈盈余公积”等等项目，应根根据有关总账账科目的余额额填列。 有有些项目则需需根据几个总总账科目的期期末余额计算算填列：“货货币资金”项项目，需根据据“库存现金金”、“银行行存款”、“其其他货币资金金”三个总账账科目的期末末余额的合计计数填列；“其其他非流动资资产”、“其其他流动负债债”项目，应应根据有关科科目的期末余余额分析填列列。 3、哪哪些应该根据据明细帐填列列？ “开发

40、发支出”项目目，应根据“研研发支出”科科目中所属的的“资本化支支出”明细科科目期末余额额填列；“应应付账款”项项目，需要根根据“应付账账款”和“预预付款项”两两个科目所属属的相关明细细科目的期末末贷方余额合合计数填列；“预收账款款”项目，应应根据“预收收账款”和“应应收账款”科科目所属各明明细科目的期期末贷方余额额合计数填列列；“一年内内到期的非流流动资产”、“一一年内到期的的非流动负债债”项目，应应根据有关非非流动资产或或负债项目的的明细科目余余额分析填列列；“长期借借款”、“应应付债券”项项目，应分别别根据“长期期借款”、“应应付债券”科科目的明细科科目余额分析析填列；“未未分配利润”项项目，应根据据“利润分配配”科目中所所属的“未分分配利润”明明细科目期末末余额填列。