西华大学文经管艺体类实验报告162762.docx

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1、实 验 报 告(文经管艺艺体类)课 程 名名 称: 会 计 学 课 程 代代 码: 学院（直属属系）： 管 理 学 院 年级/专业业/班:2007级会计学（2）班学 生 姓姓 名: 学 号: 实验总成绩绩 : 任 课 教教 师: 郑 劬 开 课 学学 院: 管理学院院 实验中心名名称：管理理信息实验中中心 第 组西华大学实实验报告（文经管艺体类）开课学院及及实验室：管理学院院管理信息息实验中心心 实验验时间 ：20099年 11月学 生 姓姓 名王冰学 号412000762002033325成 绩绩学生所在学学院管理学院年级/专业业/班2007级级会计学（2）班课 程 名名 称会计学课 程 代

2、代 码指 导 教教 师郑 劬实 验 学学 分一、实验目目的本实验以模模拟企业的的实际会计计工作为基基础，按照照企业会计计制度和企企业会计准准则的要求求，进行操操作训练，有有目的地检检验和复习习学生所学学的会计理理论、方法法、技能和和技巧。通通过实际的的操作，使使学生比较较系统、全全面地掌握握工业企业业会计核算算的基本程程序和具体体方法，加加强学生对对会计基本本理论的理理解和对会会计基本技技能的掌握握，把枯燥燥、抽象的的书本知识识转化为实实际、具体体的操作，使使学生形象象地掌握各各种业务的的处理及记记账凭证的的填写方法法，掌握账账簿的处理理及登记方方法，掌握握成本核算算方法，掌掌握各种报表表的编

3、制方方法，掌握握会计资料料的整理归归档方法，同同时，学生生在不同岗岗位进行不不同操作，使使之在实验验中，培养养职业道德德和职业判判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。二、使用工工具、材料料1账、证证、表（以以组为单位位）表1 账 证 表 领 用 表名 称数 量记账凭证300页现金日记账账账页10页银行存款日日记账账页页10页总账账页100页数量金额式式账页50页多栏式账页页30页三栏式账页页100页增值税明细细账页5页账簿启用及及交接纪录录表5页资产负债表表3页利润表3页2其他用用具表2 实实 验 用 具 表名 称数 量账夹5对（1大大4小）口启纸3张算盘6把（

4、自备备）直尺1个（自备备）工业企业会会计科目章章6套复写纸蓝、红各11盒双色印台2盒大头针或回回形针2盒红色钢笔或或签字笔6只（自备备）黑色钢笔或或签字笔6只（自备备）铅笔6只（自备备）美工刀2把（自备备）3辅助工工具书（可可选）企业会计制制度和企业业会计准则则各一套。三、实验过过程记录在实训过程程中我们组组的主要过过程如下：由于这次次是模拟会会计实训，原原始凭证是是由我们实实验室事先先准备好的的，也就省省略了填制制和审核原原始凭证以以及原始凭凭证错误或或不规范引引起的更正正操作。由于我们采采用的是科科目汇总表表账务处理理程序，所所以我们的的整个实训训过程大致致如下：1. 建帐.第一一天我们进

5、进行建账，根根据四川鼎鼎天机械有有限公司企企业账户的期初初余额及有有关资料开开设总分类类账，明细分分类账及日日记账。我我们的第一一期期的会会计岗位进进行抽签决决定并分配配相应的会会计工作。2. 制单.接下下来我们根据审核核无误的原原始凭证填填制收款凭凭证、付款款凭证和转转账凭证。在在编制收、付付、转账凭证的同同时也对记记账凭证进行行编号，已弄好的的原始凭证证附在所属属收、付、转转账凭证与原始始凭证后面面并粘好。此此同时，对对已填制好好的收、付付、转账凭证与原原始凭证进进行核对，查查看金额是是否有误，内内容是否不不符。3. 审核.制单单人员将自自己核对后后认为没有有错误就可可以把该记记账凭证传传

6、递给审核核人员进行行审核，审审核(1)内容是否否真实,(2)项目是否否齐全,(3)科目是否否正确,(4)金额是否否正确,(5)书写是否否正确。4. 登账.进行行以上的审审核工作后后，审核人人员就可以以将记账凭凭证传递给给记账人员进行记账账工作了，以收、付凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记，做到每日终了应分别计算现金的收入和付出的合计数，结出余额，同时与库存现金核对，即“日清”，月终同样要计算现金收，付和结存的合计数，通常称“月结”。以收、付凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记，要做到日清月结。并以转帐凭证登记相应的明细帐。并对以记账的收、付、转账凭证上做好已记账的标志并签字。5. 编

7、科目汇总总表. 编制科目目汇总表（5日一次汇汇总）并据据以登记总总账并可以以达到试算算平衡检查查准确性。6. 结账与对账账.月末结清清各种损益益类帐户,并据以计算算确定本期期的利润,结清各资资产、负债债和所有者者权益帐户户,分别结出出本期发生生额合计和和余额。对对不需要按按月结计本本期发生额额的帐户月月末在最后后一笔经济济业务事项项下通栏划划单红线，不不需要再结结计一次余余额，需要要结计本年年累计发生生额的某些些明细帐户户，每月结结帐时应在在“本月合计”行下结出出自年初至至本月麽止止的累计发发生额，登登记在月份份发生额下下面，在摘摘要栏内注注明“本年累计”字样，并并在下面通通栏划单红红线。12

8、月末的“本年累计”就是全年年累计发生生额，全年年累计发生生额下通栏栏划双红线线。并做好好结账工作作做到帐证核核对，账账账核对，帐帐实核对，确确保会计资资料的完整整与准确。7. 编制制报表表. 年终，根据据总分类账账和明细分类类账的余额额编制资产产负债表，根根据有关账账户的发生生额编制利利润表。8. 最后将有关关凭证以及及财务报表表装订成册册形成会计计资料归档档进行管理理。具体来说，本本次会计模模拟实习是是分组进行行的，一组组两个成员员，进行轮轮岗做账。我们这这组是分为为以下六个个岗位进行行会计工作作的开展，会会计主管：负责总账账登记、会会计凭证的的审核、查查漏补缺等等业务：出出纳：主要要负责办

9、理理有关现金金，银行存存款日记帐帐的登记工工作：存货货核算会计计：主要负负责存货明明细账，财财产物资明明细帐和所所有者权益益明细账的的登记工作作。成本、费费用会计：主要负责责所有期间间费用明细细帐薄、成成本计算以以及登记各各项成本费用用明细账。往往来账项会会计：主要要负责应收收应付款项项往来帐，填填制记账凭凭证及往来来帐。销售售会计：主主要负责涉涉及到有销销售收入，有有关税金的的有关账簿簿。 “往来帐项项会计”工作。具体操作步步骤：（1）根据该企企业本月我我负责期间间所发生的的经济业务务的经审核核的原始凭凭证编制记记账凭证，根据经济济业务的内内容和性质质确定填列列的收款凭凭证、付款款凭证和转转

10、账凭证。凡凡是涉及到到现金或银银行存款增增加业务，填“收”字，凡是涉及到现金和银行存款减少业务，填“付”子；对于同时涉及到现金和银行存款之间的收、付业务，统一用“付”字填制；其他的填写“转”字。正确编制收、付、转记账凭证。根据本企业有关经济业务资料和审核无误的原始凭证做出正确的分录，然后填制到相关的记账凭证上。并在摘要栏清晰明了的反映事项的大概。并填好记账凭证的编号，并在制单出签章，接下来交给审核。由于本期我是往来会计，我还要负责登记往来账项说涉及的“应收账款”、“应付账款”“预付账款”等帐户的登记工作。首先我要按接到的应收应付的会计凭证登记入相应的三栏式帐中，并在我涉及并登记的凭证的记账标识

11、栏打上“”并在记账处签字。“销售会计”，在本期我的职责是：负责涉及到有销售收入、有关税金的有关账簿。具体来说：增值税明细账的登记工作就是在借方涉及到增值税的进项税的在进项税栏填列，涉及到进项转出与退税栏填列相应金额。在贷方涉及到增值税销项税的在销项栏填列，涉及到销转出的在相应栏下填列等。并在余额栏用贷方减去借方的余额填列。如过余额在贷方表示应缴的增值税，余额在借方表示多缴的增值税以后等待抵减。“成本、费用会计”。本期我的职责是：期间费用明细账簿，成本的计算及登记各项成本费用明细账的工作。主要包括三大期间费用的多栏式账簿的“管理费用”，“销售费用”，“财务费用”的登记。以及其他的如“主营业务成本

12、”，“其他业务成本”，等成本的三栏式的登记。由于我们采用的是“月末一次加权平均法”来计算成本，所以在我负责的期间不会涉及到成本的计算。“出纳”工作。在本期间我主要负责登记“现金日记账”与“银行存款日记账”的登记工作。依据经审核的记账凭证进行登记并逐日结余额，并把现金日记账与库存现金实有数额核对，银行存款日记账定期与银行对账单进行核对。对于银行存款的余额要先进行余额调节表进行调节后进行核对。“会计主管”的工作。本期我的职责是负责会计凭证的审核，总帐的登记其他的查漏补缺等业务。具体来说我就是把制单人员的记账凭证拿来审核包括：(1）内容是否真实：（2）项目是否齐全：（3）科目是否正确：（4）金额是否

13、正确：（5）书写是否正确。此外审核出纳人员办理收款付款业务后，应在原始凭证上加盖“收讫”，“付讫”的戳记，以避免重收重付。并根据本期的记账凭证依照“五天一汇总”的方法写科目汇总表，把属于我这五天的凭证按照不同的科目进行汇总。如果科目汇总表的借贷双方相等就可以据此登记总账了。 “存货核算会计”的工作。在本期我的职责是登记各项存货的数量金额式明细账等财产物资明细帐以及所有者权益的三栏式明细账。具体包括：登记“原材料”，“库存商品”，“发出委托代销商品”、“所有者权益”、“低值易耗品”等的会计项目的登记工作。由于我们采用的的是“月末一次加权平均”的方法进行核算所以涉及库存商品以及原材料等的发出核算之

14、登记数量不计金额，等到月末进行成本的归集后算出的单价填列。 最后由全组人员共同完成进行成本费用的结转，月末结账，对总分类账进行试算平衡，资产负债表的编制以及利润表的编制，还有装订凭证等工作。对于成本的归集结转我们的流程大致如下：由于四川鼎天机械有限公司公司只设有一个基本生产车间，期间费用财务费用、管理费用、销售费用在发生时计入相应的明细账中计入当期的损益，制造费用多栏式账簿分设各个明细,月末将其结转入基本生产成本账户的制造费用中，并按照相应的方法如（生产工时，月当产量，定额工时等等）在在产品和产成品之间进行分配，四、实验结结果及分析析短期偿债能能力分析1流动比比率=流动资产/流动负债债=0.3

15、37流动比率分分析：一般般情况下，流流动比率越越高企业偿偿还短期债债务的能力力越强，但但对企业而而言，并不不是流动比比率越高越越好，因为为，流动比比率越高表表明企业流流动性资产产上的资金金占用较多多，流动字字长周转速速度减慢，流流动资产盈盈利性降低低，可能是是存货积压压滞销，应应收账款增增加，也可可能是有较较多货币资资金的闲置置。一般认认为流动比比率为2：1比较合适适。而本企业的的为0.4，（0.42）流动比率率较低，存存货积压，现现金不足，企企业资金过过多滞留在在流动资产产形态上，未未能参加生生产经营运运转，偿债债能力低。2速动动比率=速动资产/流动负债债=0.229速动比率分分析：与流流动

16、比率相相比，速动动比率更能能反应偿还还流动负债债的安全性性户稳定性性。根据一一般经验，一一般认为速速动比率为为1：1是合适的的。而结合合本企业速速动比率（0.2661），说明企企业支付能能力不足。3现金金比率=（货币资资金+短期债券券）/流动负债债=0.335现金比率分分析：现金金比率是企企业现金类类资产与流流动负债的的比率，反反映了企业业直接偿付付的能力。现现金类资产产包括企业业所拥有的的货币资金金及交易性性金融资产产。现金比比率反应企企业的直接接支付能力力的指标。结结合本企业业，现金比比率过低，说说明现金类类资产在流流动资产中中所占比例例很小，应应急能力较较低可能发发生支付困困难。长期偿债

17、能能力分析1资产产负债率=负债总额/资产总额额=0.445资产负债率率分析：资产产负债率是是负债总额额与资产总总额的比值值，表明了了每1元的企业业资产对企企业全部负负债的保障障程度。它它反映了企企业总资产产中有多少少比例的资资金是通过过负债的形形式进行筹筹集的，同同时也反应应了企业资资本结构的的状况及财财务风险的的大小。世世界公认资资产负债率率一般不应应超过50%，警戒线线为60%。结合本本企业该指指标反映企企业偿债的的综合能力力，表明该该企业的资资产有48%是来源于于举债，说说明偿债能能力较好。2股东东权益比率率=股东权益总总额/资产总额额=0.5541股东权益分分析：该指指标反映企企业资产

18、中中有52%是所有者者投入的，能能从不同的的侧面来反反映企业长长期财务状状况，该比比率说明股股东权益比比率大，财财务风险小小，偿还长长期债务的的能力强。3产权权比率=负债总额/股东权益益总额=0.993产权比率分分析：产权权比率是负负债总额与与所有着权权益之间的的比值，又又称负债与与股东权益益比率。它它反映了债债权人及股股东对企业业资本的相相对贡献，这这种比例关关系也显示示了企业的的基本资本本（财务）结结构，合理理的资本结结构将为企企业带来一一定的财务务杠杆作用用。这个指指标的评价价标准应小小于1，结合本企企业产权比比率（0.931），说明企企业长期偿偿债能力强强，债券人人有安全感感。营运能力

19、分分析1存货货周转率=主营业务务成本/平均存货货=4.223分析：该指指标过低说说明库存管管理不力，销销售状况不不好，造成成存货积压压，应采取取积极的销销售策略。2流动动资产周转转率=销售收入/流动资产产平均余额额=9.33流动资产周周转率分析析：流动资资产周转率率是指销售售收入与同同期流动资资产平均余余额之间的的比率。该该比率反映映了在某个个会计期间间，企业流流动的营运运能力、变变现速度及及管理效率率。该指标标是分析流流动资产周周转情况的的一个综合合指标，流流动资产周周转得快，可可以节约流流动资金，提提高资产利利用效率。3总资资产周转率率=销售收入/资产平均均总额=33.65总资产周转转率分

20、析：该指标较较低说明企企业利用资资产进行经经营的效率率较差，会会影响企业业的获利能能力，企业业应积极采采取措施提提高销售收收入或处理理资产以提提高总资产产利用率。获利能力分分析1资产产报酬率=净资产/资产平均均总额=00.1988资产报酬率率分析：资产产报酬率又又称资产收收益率或投投资报酬率率，是指企企业在一定定时期里的的净利润与与资产平均均总额的比比率。资产产报酬率是是企业对资资源进行配配置和管理理的效益的的基本衡量量指标，它它反映了企企业股东与与债权人共共同提供资资金所产生生的利润率率，该比率率越高，说说明企业资资产的获利利能力越高高，反之则则越低。资资产报酬率率主要来衡衡量企业利利用资产

21、获获利的能力力，它反映映了企业总总资产的利利用效率，该该企业的资资产报酬率率为0.2说明每100元的资产产可以赚取取20元的净利利润，表明明企业获利利能力一般般。2股东东权益报酬酬率=净利润/股东权益益平均总额额=0.440股东权益报报酬率分析析：股东权权益报酬率率是企业一一定时期的的净利润与与股东权益益平均总额额的比率。它它反映了每每1元的股东东权益所获获取的投资资收益水平平的高低。结结合本企业业该指标反反映了企业业股东获取取投资报酬酬的高低，说说明企业的的获利能力力一般。综合以上分分析可见，该该企业短期期偿债能力力较低，存存货较多，应应加强管理理，净利润润虽然增长长，但不够够迅速，要要努力

22、做好好增收节支支工作，尤尤其加强主主营业务管管理，控制制多种期间间费用。五、总结会计学的模模拟实训在在忙碌而充充实中落下下帷幕了。，通过对会计岗位的实际的操作我感触颇多，也深深体会到了到相应的会计岗位在整个会计领域所起的作用，以及整个会计工作的各个岗位的会计人员的相互的配合以及职责与权限。我们以每组组两人个人人的进行模模拟实训工工作的分工工，通过对对不同岗位位的做账，我我接触到相相应岗位的的实际工作作。通过建建帐、填制制记账凭证证、审核记记账凭证、登登帐、编制制科目汇总总表、编财财务报表的的过程我经经历了很多多但遇到的的问题也很很多，比如如在我做成成本会计的的期间，我我登期间费费用的财务务费用

23、的时时候，由于于该企业存存在分期付付款的方式式销售产品品，就涉及及到当每期期收到的款款项按照应应收款项的的摊余成本本和实际利利率计算确确定的金额额进行摊销销，冲减财财务费用。而而三栏式的的账簿不存存在贷方，我我觉得应该该用红字进进行登记，并在摘要栏注明此事项。最后经问老师确认后确实如此。还有在做成成本会计的的时候，由由于我们采采用的是月月末一次加加权平均的的方法进行行核算，平平时只登记记数量在平平时不易反反映存货的的金额，不不易了解企企业的存货货所占的资资金。由于于我们做的的是有限责责任公司的的帐，也不不会存在太太多的难的的经济业务务，但是会会计资料反反映企业的的状况的指指标必须要要谨慎。一想

24、到以以后出去工工作如果做做账做错了了。弄得企企业的资料料与实际相相去甚远的的话我的付付出就白费费了还有老老板给你的的工资我也也觉得于惭惭愧啊！所所以一开始始我就逼自自己一定要要力保相关关资料的准准确性，我我做慢点可可以但我不不能容忍自自己做错，但但是确实时时间和我们们接踵而来来的各种考考试，我确确实感到力力不从心啊啊！但好在在我们考完完后还有时时间好好做做。通过后后面的实际际的操作我我也锻炼了了自己的实实际填凭证证、编科目目汇总表、编编财务报表表的能力。在实际中消化体会课堂中学的理论知识,在实际的操作中也是自己不断的翻阅“会计基础”与“财务会计”书再一次结合实际的仔细读我们的教材，也有另一番韵

25、味啊 我在在当”成本会计计”的时候,那么多的的流程与费费用,让我颇感到到要做好会会计工作必必须要熟悉悉成本的形形成与归集集的全过程程,才能做好好成本的核核算工作更更重要的是是要我们要要尽量减小小成本就更更得相当地地知悉了!所以在实实际工作中中要不断地地提升自己己地业务处处理能力和和相关专业业的基本知知识做好成成本核算,更重要的的要做好监监督职能。 与此此同时我在在做账地同同时也感觉觉的到一个个企业地财财务会计人人员地相互互地合作的的紧密, 在以后的实实际工作中中搞好同事事之间的人人际关系是是很重要的的,工作本次次会计模拟拟实训加深深了同学之之间一起做做账而产生生的友谊。在实践中我我也感觉到到自己与实实际是差距距要，为以以后地会计计学习提供供了内在地地精神动力力，找到自自己学习地地重点（实实务能力，应应变能力）。也也为以后地地实际工作作提供经验验地积累。